內部約束保障基建工作開展論文

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編者按：本文主要從以財務管理以進度控制、資全管理和內部控制為重點；建立良好的內、外部聯系和信息溝通機制，實現信息共享、信息對稱；加強財務管理機構建設，提高基建財務人員整體素質進行論述。其中，主要包括：基礎設施作為一個國家或地區經濟發展的基本物質技術條件的作用越來越突出、以進度控制貫穿財務管理全過程、建設項目前期階段、建設項目實施階段、制定有效的基建資金管理制度，在保障資金安全的前提下提高資金使用效率、建立健全內控制度，強化建設財務、資金監管、不斷完善專業上的不足等等都需要～個好的信息溝通平臺與機制、必須轉變思想觀念，用現代化管理方法進行投資管理、建立健全內部財務制度，實現財務管理制度規范化、基建財務人員要發揮主觀能動性，重視投資信息的管理等，具體請詳見。

隨著城市化進程的加快，基礎設施作為一個國家或地區經濟發展的基本物質技術條件的作用越來越突出。缺乏這種基本條件，任何國家或地區經濟發展就都難以得到保證。而我國目前正處于經濟高速發展的時期，城市的基礎建設更為重要。

在此背景下，城市基本建設項目也不斷增加，呈現出基礎設施多元化、基建資金規模龐大、資金運用周期和回收期長的特點，需要專業性的投資公司進行規范運作，因此，由政府組建的國有投資公司順理成章地肩負起這一重任。

如何管好、用好如此龐大數目的建設資金，實施有效的監督，加強基本建設財務管理、資金管理，節約工程建設成本，加強成本管理是當前國有投資公司面臨的問題，因此，通過實施以進度控制、資金管理和內部控制為重點的財務管理、建立信息溝通機制、加強財務管理機構建設等有效的防范對策加強內部約束監管機制，進而保障基建工作的順利開展尤為重要。

1以財務管理以進度控制、資全管理和內部控制為重點

1.1以進度控制貫穿財務管理全過程。建設項目財務管理以建設進度為基礎，不局限于建設實施階段的資金收入和撥付管理，還應從建設項目前期工作、建設實施、年終決算、建設項目竣工階段四個環節進行，才能有效控制建設項目投資成本，提高建設資金使用效果和項目的投資效益。

1.1.1建設項目前期階段。目前工程建設財務管理主要是在工程建設過程中的財務管理，對工程前期工作中的財務管理不到位，建設項目的前期工作一般委托有相應資質的設計研究單位進行實施，建設項目工作由工程技術人員完成。因此，建設項目前期工作中財務管理人員很少參與。但在現實工作中就是因為財務管理人員很少參與前期工作導致對設計預算把握不準，考慮問題的周全性不夠，概算編制的科學性和準確性較低，投資彈性較大，增大了工程建設成本，造成超計劃撥付工程款等等問題的產生。這些問題致使一些基建項目的投資成本居高不下，計劃外和超概算項目發生比較多。因此，應加強對工程項目建設的立項、可行性研究階段的財務管理工作。在進行可行性研究時，需要收集大量的財務數據，認真仔細的進行財務核算、分析、評估和經濟評價，找到最合理的可行性方案。

1.1.2建設項目實施階段。在此階段，搞好財務管理，準確核算工程建設成本，把握款項的支付和資金的安全：

1.1.2.1基建會計人員撥付工程進度款，應按照基建投資計劃，在工程進度款與工程進度相適應的情況下，嚴格履行合同條款，做到付款手續完備。對無效合同或支付工程款時未向財務提供合同的，以及收款方名稱與施工單位的財務專用章不一致的，財務人員都可拒絕支付：

1.1.2.2有些施工單位采用轉包形式，承包者以某某施工單位項目經理部的名義刻制公章、開立銀行賬戶，對建設單位開據名且為預收工程款的收據，結算基建款項。實際上，該項目經理部并沒有得到施工單位法人的授權，其行為是不符合國家相關政策，甚至是違法的。因此。在對項目經理部的資格及授權范圍進行嚴格審查的基礎上，基建財務人員應認真審核收款方的資質文件、合同、出具的結算票據，方可辦理預付款或結算：

1.1.3年終決算階段。在此階段，搞好財務管理，正確、完整、有效地編制財務決算，準確反映建成資產價值，因城市基建項目投資大、工期長，每年的年終決算綜合反映當年對建設概算、計劃和成本控制的執行情況?；〞嬋藛T要對年終財務報表數據進行分析：如本年計劃的執行情況，將本年實際完成投資額與計劃投資額比較，計算建設投資、設備投資、待攤投資等占總造價的比例，并與同類項目比較，找出實際與計劃的差異以及產生偏差的原因等。通過分析?？偨Y經驗，努力降低工程成本，為下年的決策提供參考和建議。

1.1.4竣工決算編制階段?；⒐Q算是對項目建設的全面總結，竣工決算環節將規劃、基建、財務等各職能部門緊密聯系，各部門按程序對竣工決算準備資料核對簽字，做好各項清理工作。主要包括基本建設項目檔寨資料的歸集整理、賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬帳、賬證、賬實、賬表相符。并按規定的決算依據編制基建項目竣工財務決算。

1.2制定有效的基建資金管理制度，在保障資金安全的前提下提高資金使用效率。目前城市建設項目的投資渠道具有多元化，主要有權益性資金和債務性資金，其中權益性資金有中央財政資金、中央補貼、國債資金、專項資金、地方政府財政資金、企業投資等；債務性資金有國內銀行借款、外資借款、企業債券等。從資金來源來看，無論是投資者投入的資金，還是建設者自籌，都希望用最少的資金建設出更多、更優質的資產，就需要提高資金的有效利用率，就需要完善的資金管理制度。

只有將完善的資金管理制度融人項目建設整個過程，才能保證資金合理、安全、有效的利用，提高資金使用效益。

基建資金專款專用，加強對基建資金的監控和管理。城市建設業主方要有效管理建設資金的使用，資金必須按照批準的概算控制使用各項建設資金，資金實行專戶儲存，?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。業主方所有應支付的工程資金均應存入項目資金專戶，用各施工單位在款項支付過程中，除施工、管理人員工資外全部使用轉賬支票進行結算，避免大額現金的使用，業主方應采取有效措施限制施工單位大額現金的使用，減少利用現金轉移或挪用工程資金的機會，在工程竣工驗收前不得隨意轉移工程資金；同時，為便于管理，各施工單位的賬戶應開在對應項目貸款銀行，由項目貸款銀行負責資金完全使用在所放貸款的項目上，杜絕多頭開戶現象。

1.3建立健全內控制度，強化建設財務、資金監管?；椖繌牧㈨?、進入施工至竣工使用，整個過程中涉及諸多利益主體，在某個程序或過程中諸多主體會獲得利益，因此極易導致舞弊行為。建設單位必須建立基建項目內部審計制度及程序。由內部審計機構牽頭，對工程事中控制事項需委托社會中介審計機構進行跟蹤審計，來完善內部審計制度的實施?；〞嫅敺e極主動配合審計工作，運用掌握的資料，揭露和防止問題的發生，將風險隱患控制在項耳建設事前、事中，并對財務管理、資金管理運作做出逐步改善行之有效的措施。

2建立良好的內、外部聯系和信息溝通機制，實現信息共享、信息對稱

城市基礎建設工程所涉及到的部門、單位很多，有各政府職能部門、施工單位、中介單位、金融單位、本單位內部各職能部門等，只有向上級主管部門及時報告財務、資金及工程投資等方面的信息，在其指導下進行不斷完善；與政府審計部門積極接洽，為審計做好準備，與中介機構保持良好的協作關系，在專業方面進行咨詢，不斷完善專業上的不足等等都需要～個好的信息溝通平臺與機制。

為使財務管理、資金管理能在各個環節中更好的運行、實施，沒有一個好的信息溝通平臺與機制是不可能做到信息共享、信息對稱。

3加強財務管理機構建設，提高基建財務人員整體素質

加強基本建設財務管理機構建設，首先，必須轉變思想觀念，用現代化管理方法進行投資管理。財務人員不僅要有較高的業務技能和良好的道德品質，還要有參與項且建設管理的能力。熟悉項目建設各項程序和主要技術工藝的關鍵點，能將財務管理融入項目的各個環節，為項目建設提供服務，搞好財務監督與控制，發揮財務作用，把財務工作逐步轉向對投資全過程的決策、控制、核算、反映和監督。

其次，建立健全內部財務制度，實現財務管理制度規范化。財務部門要按照(會計法)和新準則的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部管理制度和運行機制，通過多渠道多層次培訓。提高基建財務人員的專業素質和職業道德水準，規范會計日常核算和管理，保證會計信息的真實、完整和準確。

再次，基建財務人員要發揮主觀能動性，重視投資信息的管理，認真搞好有關信息資料的采集、加工、處理，并如實、及時、準確地向主管部門報送有關報表、文宇資料和專題資料，為管理層經營決策提供可靠依據，從而促使領導決策避免盲目性，減少損失，提高資金使用效益，維護基建資金的安全使用，以保證城市基礎建設工作順利有效地開展。

綜上所述，城市基礎建設的財務管理、資金，有很多新問題需要我們研究和學習，來滿足市政建設的要求，只有技術業務的不斷提高和職業道德自率才能夠提高工程建設資金的使用效率、合理工程投資、保證城市基礎建設項目的順利完工。