中小企業財務管理中存在的問題及建議

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摘要：中小企業對于我國的經濟發展有著顯著的帶動作用，同時也緩解了目前我國日益加重的就業壓力。但由于這些企業的綜合實力偏低，內部管理和人才素質等各個方面都有較大的缺失，使得其生存環境變得較為惡劣。就目前的現狀來看，我國中小企業在經營發展中存在的突出問題，還是財務管理方面的問題，使得企業很難在市場中立足。而本文也從這個方面入手，針對現存問題進行了綜合分析，提出了相應的解決策略。

關鍵詞：中小企業；財務管理；會計工作；內部治理

一、緒論

1.背景與研究

實際上，世界各國對于中小企業的發展都非常的重視。但由于我國國情的限制，以及國家經濟飛速發展的需要，使得中小企業對我國各方面發展促進效果非常顯著。因此，在中小企業發展出現障礙的背景下，我國更要制定各類有效的策略優化其內外部環境。而目前中小企業最重要的問題就是財務管理問題，因此必須采取相關措施來解決其問題。2.研究的方法課題在研究的時候使用了文獻綜述法，即通過中國知網、維普網等網站，搜集了與課題相關的文獻。這些文獻都對我國中小企業的財務管理進行深入的分析，但也有很多15年和16年的文獻。這表明了中小企業的財務管理在當前仍然屬于一個熱門話題，并且現有的文獻還不能很好的解決這些問題。因此，本課題通過自己的理解，對我國中小企業財務管理進行了全面的分析。課題在研究的時候還使用了分析法，即綜合分析目前我國中小企業財務管理存在的各類問題，并導出引發這些問題的成因所在，最終提出諸多策略保障我國中小企業的財務管理步入正軌。3.相關概念中小企業是相對于大型企業來說的，而我國的中小企業是指規模較小、資金不寬裕、人員數量不多的企業。綜合來看，我國大部分中小企業的管理結構呈現出一種扁平化態勢，同時經營權和所有權高度統一。這種模式使得企業的決策效率大大增加，但同時也使得企業財務管理存在很多風險。對于中小企業來說，財務管理主要是指企業所有財務活動的綜合，需要綜合掌握企業各個經營業務的財務信息，并且還要結合企業內外部環境的變化及時調整戰略發展路線，從而提高企業的經營管理能力與綜合效益。

二、我國中小企業財務管理的產生與發展

我國中小企業是在21世紀前后才得以發展的，并且在2005年的時候形成了一定的規模。由于發展時間不長，很多中小企業的財務管理層次都不高。首先，大部分中小企業的融資活動都與銀行有著直接的關系，但由于企業自身限制，使得近幾年來借貸成本逐步增多。另一方面，中小企業財務管理本身就有較大缺失，無法有效的融合民間資本，再加上與銀行之間的借貸活動存在較大的信貸矛盾，增加了中小企業的融資難度。其次，就目前的發展現狀來看，中小企業的財務管理仍然比較老舊，還屬于經營權和所有權相統一的方式。相當一部分領導者都忽視了財務管理，不重視利用財務信息來輔助企業決策，還不斷的精簡財務人員，強行貫徹自己的理念和想法，從而大大降低了財務管理效能。

三、我國中小企業財務管理存在的問題

1.資金管理問題

綜合來講，中小企業的資金管理有著多個方面的問題，但最突出的問題就是企業的出納和會計并沒有分開成為兩個崗位，而是由一個人擔任。在中小企業中，這個人往往是企業領導者的直系親戚或者其他信任的人。誠然這種方法能夠節省人力成本，同時也能夠保證財務資金安全。但是這種資金管理方式不利于管理效率的提升，資金管理很容易出現混亂。特別是財務人員面對金錢誘惑可能會掙脫親情的枷鎖，從而使財務管理發生特大危機。

2.往來賬款管理問題

在個人往來款項方面，中小企業的管理相對混亂。特別是款項核對方面，根本沒有清晰的條目，還容易發生個人款項與團隊款項混為一談的現狀。在公司往來款項方面，中小企業缺乏全面詳細的信用信息，很難預估合作公司的信用等級。但由于我國中小企業的業務大多數海外業務，信用環境比較好，因此很少發生壞賬現象。但這種管理上的缺失，很容易促生財務活動的風險。

3.收益分配問題

由于中小企業的經營權和所有權高度統一，使得很多企業領導者都沒有將個人支出和企業支出分離開來，出現了各項收益混亂不清的現狀。特別是私有財產和公用財產混合現象比較突出，很多領導者的私有財產都是使用公用資金購買的，這也說明了目前中小企業還沒有明確的財務管理制度，不能合理的分配收益。

4.成本控制問題

由于中小企業的經營權都在領導者手中，而領導者的綜合素質并不高，不了解現代企業管理制度，同時對于現代化理論知識的掌握也不深入。這就使得很多企業領導者都沒有針對內部各個項目進行成本分析，無法有效的控制項目的成本。企業中的很多項目都只是跟風建設，忽視了自身的條件，從而使得項目的成本大大增加。

5.會計核算問題

對比與財務管理的其他工作來說，會計核算是最重要的部分，同時也是財務信息真實的保障。但是就目前我國中小企業的現狀來看，很難進行高效的會計核算。這主要是因為該素質人才的缺失使得會計核算很難高效的進行下去，導致財務信息很難反映企業的真是情況。另一方面也是因為中小企業目前的財務管理還傾向于手工記賬，對于各項信息化技術的使用還不到位，因此就很難進行高品質的會計核算。

四、我國中小企業財務管理問題的成因分析

1.外部原因

（1）相關政策支持度不夠

雖然說目前我國為了中小企業發展制定了一系列法律法規，比如開設了中小企業的專項資金，優化中小企融資標準和條件，制定必要的稅收優惠等。但是在實際執行中，很多政策都無法在基層環境中實施，很多政策都沒有落到實處。究其原因，還是因為目前政府對中小企業的政策支持度不夠，無法形成完整的政策體系。

（2）融資環境惡劣

目前我國中小企業財務管理出現困境的最大原因就是融資困難，這主要是因為很多中小企業沒有完善的財務管理體系，無法給銀行提供全面的財務信息。而銀行為了減少自身風險，提高了與中小企業合作的標準。一旦中小企業不能在銀行中取得生產經營的必要資金，那么企業就很難在市場中發展下去。另一方面，我國很多中小企業都是民營企業，信用環境比較惡劣，因此銀行就不愿意將資金借給這些銀行。

2.內部原因

（1）內部治理結構不規范

我國大部分中小企業目前還屬于家族化管理范疇，其內部治理結構也與現代企業體系相差甚遠。企業的經營權、決策權、所有權高度集中在一個人手中，使得中小企業內部財產混亂，其資金調動完全憑借業主個人意愿。事實上，正是由于企業自身的產權不清晰，使得各大商業銀行對企業的信任程度偏低。所有說，要想真正完善財務管理體系，中小企業應該將制度建設應該放在第一位，并融合現代企業管理理念對企業內部治理體系進行改革。

（2）財務觀念淡薄

由于中小企業的決策權集中在領導者身上，因此企業的決策效果就取決于領導者的個人能力。但目前我國大部分中小企業的領導者綜合素質普遍不高，沒有充分意識到財務管理工作的重要性，缺乏對于現代財務管理體系的普遍認識，只是單純追求企業經營績效，忽視了財務管理對于企業經營發展的指導作用。這種財務觀念上的淡薄，勢必會使得財務會計信息出現失真，不利于企業財務管理工作的展開。

（3）會計工作混亂

目前我國中小企業普遍存在會計工作混亂的現象，這主要是因為中小企業本身過于追求利益的最大化。在會計工作中，大部分中小企業都沒有專門的會計結構。即便有會計機構，但會計工作的分工也不明確。在這之中，中小企業領導者為了保證資金安全，往往在會計崗位上“任人唯親”，很少聘用專門的外來人員管理公司財務。這就使得中小企業財務管理缺乏高素質人員和企業領導者的雙方面支撐，呈現出混亂的工作態勢。

（4）投資風險較大

雖然近幾年來我國中小企業得到了較多的扶持和支持，發展速度已經不斷加快，但很多中小企業都沒有對企業進行長期戰略規劃，不利于企業的可持續發展。正是由于缺乏長遠考慮，使得中小企業在投資方面存在非常大的風險。在中小企業當前的投資活動中，很少有企業針對項目投資進行深入全面的分析，考慮的最多的還是眼前的利益，沒有將項目與企業的長遠戰略發展結合在一起，很容易產生資源的浪費，嚴重的還會阻礙企業的發展。

五、改善我國中小企業財務管理的策略

1.外部環境優化策略

（1）政府加強政策支持雖然說中小企業的發展應該強化其市場競爭能力，但中小企業作為市場環境中的弱勢群體，更應該提供必要的政策引導和扶持。綜合來講，我國政府應該不斷發揮財政政策，利用財政資金充分引導中小企業發展。在這之中，相關政府部門應該重視中小企業融資難的問題，并建設以中小企業為核心的金融服務體系，引導中小企業不斷的進行技術創新和市場創新，從根源上改善中小企業的生存環境。在這之中，各級地方政府應該充分解讀關于中小企業的國家性文件通知，結合本區域實際情況，制定適合當地的優惠政策，并保障這些政策能夠落實到實處，給廣大中小企業提供必要的政策環境。

（2）拓展融資渠道

在中小企業融資渠道拓展方面，相關政府應該積極發揮其引導作用，加強商業銀行和金融機構對于中小企業的金融支持，引導這些銀行和機構進行產品創新，結合中小企業的特點開設各類相關的金融服務。在這方面，可以考慮從兩個方面進行改善。第一，在遵循市場經濟規律和商業運營理念的基礎上，政府可以引導各大商業銀行對自身信貸產品進行必要的創新，積極收集中小企業的信貸資源，并加大對于中小企業的貸款力度。第二，由于中小企業的規模和經濟實力都不高，傳統的抵押和擔保方式很難在中小企業中應用，并且很多中小企業的信用比較低，無法獲得商業銀行的授權等級。因此，必須要創新抵押和擔保方式來優化中小企業的信用等級，比如可以將商標、品牌等無形資產作為抵押的一部分等。

2.內部環境控制策略

（1）優化內部治理結構

想要在我國中小企業中一蹴而就的建立現代企業體系是不現實的，但可以先完善財務管理制度，給企業經營發展和現代化改革提供必要的內部環境。對于中小企業來說，可以根據企業的內外部環境，結合企業各項業務流程，制定符合自身企業的相關制度，同時還要細化財務管理各項業務的分工，重視其對于企業發展的帶動和促進作用。在這之中，領導者也應該認識到財務管理是一個系統化比較強的工作，應該積極改善其內部治理機構，以符合現代企業財務管理體系的要求。

（2）轉變財務管理理念

首先，中小企業的領導者應該轉變財務理念，重視現代企業制度，并加強提高自身的專業素質水平。另一方面，針對于財務管理工作，企業領導者也應該堅持以人為本，把財務人員作為所有財務工作的核心，并結合企業的實際情況制定一系列激勵機制和約束措施，充分調動財務管理人員的積極性和創造性，在財務管理方面實現經營權和所有權分離，并建立完善的財務監督體系。其次，中小企業領導者應該重視財務風險管理，在明確市場經濟體制的基礎上，避免經營管理出現較大的損失。在這方面，中小企業應該加強其風險管理意識，制定全面細致的財務計劃，綜合考慮到所有的財務風險源，并針對每個風險事件設置應急預案處理體系。

（3）完善會計基礎工作

中小企業要想改善其財務管理體系，提高會計基礎工作的質量，就必須要引進高素質的人才。在這之中，人才引進可以通過多種方式，比如網站招聘、校企合作等。目前我國大學生就業難的現狀依然存在，因此社會上確實存在著很多受過高等教育的高素質人才。但是中小企業要想留住這些人才，就必須要從自身下手，積極改善企業財務管理制度的各項不足之處。特別要重視財務管理人才的激勵機制，通過薪酬體系來吸引并留住人才。另一方面，激勵機制還應該適當的使用精神激勵，多使用人文關懷來關注財務管理人才的工作和生活，在了解各個財務管理人員以后，將其個人價值與企業目標綜合在一起，給他們提供發展的平臺，從而實現企業與人才的共贏發展。

（4）降低投資風險

中小企業投資風險的存在，很大程度上還是因為財務管理制度不完善，使得企業財務信息失真。在這種環境下，企業的管理者很難利用現有的財務信息對各類投資項目的可行性進行分析。因此，中小企業必須要提高財務信息的溝通能力，不斷強化財務信息的公開度和透明度，實現財務信息的共享化，不僅能夠有效的利用這些財務信息，還有利于獲取投資另一方的信任，從而建立長期的合作關系。另一方面，中小企業還應該善于利用這些財務信息來制定企業的戰略規劃，根據企業發展續期來選擇各類投資項目，從而充分利用企業財務資源。

六、結束語

我國中小企業財務管理目前還存在很多問題，也正是這些問題的存在，使得很多中小企業的發展都出現了瓶頸，甚至部分中小企業還面臨著倒閉的危機。因此，中小企業必須要重視財務管理工作，特別是那些發展規模中等以上的中小企業，更應該明確財務管理對于企業發展的重要性，在日常管理中不斷強化財務管理制度，構建現代化的財務管理體系，從而促進企業在激烈的市場競爭中站穩跟腳。

作者:夏寶暉 曲丹萌 單位:遼寧師范大學海華學院

參考文獻：

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