煤炭企業資金管理與財務風險控制分析

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摘要：在國家環保力度不斷加大以及煤炭產能過剩的新形式下，煤炭企業面臨了更加激烈的市場競爭與產業調整，基于此煤炭企業需要通過優化內部管理來提高自身生存能力與經濟效益。尤其是在供求關系不斷變化的情形下，煤炭企業經營過程中將出現各種經營風險，由此，企業資金的管理就顯得尤為重要與必要。

關鍵詞：煤炭企業；資金管理；財務風險；必要性；途徑

一、實施資金管理在煤炭企業中的現實意義與必要性

煤炭企業自身經營活動的可持續性取決于內部流通資金的安全性與使用效率的高低，資金管理的能效也在較大程度上決定了企業的經濟效益與健康發展。煤炭企業對于資金管理的重視程度不但關系著資金利用效率的充分激發，還與企業長期戰略、發展戰略密切相關。通過對企業資金集中管控與財務風險防范，還可以有效增強企業競爭力與市場表現，為企業贏得較高的市場占有率。具體來說，煤炭企業資金管理的必要性體現在以下兩個方面。1.良好的資金管控為煤炭企業長期發展提供必要保障。資金是企業開展日常經營活動的必備要素，而對企業資金進行監管與財務風險管控是財務管理中的核心組成，這一行為貫穿于企業營運的整個過程中，具有極其重要的作用。煤炭行業屬資源密集型產業，在資源采購、相關基礎建設以及生產各個環節中都需要大量的資金投入與維持，尤其在當前產能過剩與國家加大環境保護力度的前提下，煤炭企業要想快速脫離經營困境，提高自身競爭力與經濟效益，就必須要以企業資金管理為中心，將企業生產、投資以及產業發展等行為充分的納入到企業資金管控范疇內，制定科學有效的措施來進行集中管控與資源分配，促進企業穩定、可持續發展。2.合理有序的資金管理為企業提供強大的市場競爭力。企業財務管理中資金管控的核心是為了促進企業經濟效益的提高，使企業價值實現最大化。同時，合理有序的開展資金管理對于豐富企業管理、提高管理水平具有積極意義。尤其是當前網絡信息化進程不斷加快，可以促進企業提高資金管理水平、提升產品與服務質量，使企業在面臨營運及財務風險的時候可以有效的控制與規避。因此，煤炭企業要立足于自身發展的特性與需要，加強企業資金的優化配置，切實防范經營風險。另外，還要通過提高資金周轉率、降低營運與資金使用成本，從根本上提高企業盈利水平，使企業市場競爭力得到大幅提升。

二、我國當前煤炭企業資金管理現狀

1.資金管理模式發展滯后，資金集中度不足。我國煤炭企業當前資金管理模式主要是通過設置一個獨立的資金管控部門或獨立法人機構，將企業及各個下屬組織成員中的資金管理權限轉移集中。這種模式在一定程度上實現了資金的集中管控，但由于資金是由各個成員單位直接劃轉，集中管理方仍無法及時的掌握各成員企業的資金使用情況與結余資金金額。從目前煤炭企業資金集中情況來看，大多數僅僅是將利潤、計提折舊與紅利等項目資金集中上繳，企業集團的資金管理無論是在何種程度來說都沒有實現真正意義上的集中，對資金的使用狀態仍然缺乏精準、實時的掌控。在缺乏資金信息共享的實際中，就難以對資金進行統一管控與調撥。2.流動資金周轉率有待提高。一般來說，資金流動與周轉率能直接反映企業的資金管理水平，而就當前煤炭企業的資金流動速率來說還呈現出偏低的狀態。究其原因還在于企業未能嚴格的對資金進行管控與調配，資金短缺與閑置的現象時有發生。而部分企業在未經嚴謹、科學的調研分析下投入大量資金添置設備與不動產，但卻未獲得相應的效益，造成資金壓力。而在應收賬款方面，也不能按時收回，在一定程度上妨礙了企業資金的流動與周轉。最后，在庫存控制方面煤炭企業往往不能及時掌握，到清算時才發現庫存較高、資金占用過大等問題。3.缺乏資金風險防控意識。當前煤炭企業中還有部分企業采用粗放型管理模式，企業管理者既不注重外部的市場反饋、環境趨勢變化以及產品供求波動，也疏于對企業內部精細化管理的探索。這給企業的資金管控造成了較大的阻礙，企業自身無法及時分析潛在的風險，也無法把握市場的真實需求。在當前煤炭產業下行的趨勢之下，行業市場的變化與宏觀經濟波動使企業的經營環境愈加復雜，若企業無視這一點，未及時提升對資金管控的手段，一旦觸發現金流風險，企業就需要通過對外融資來緩解當前的資金短缺矛盾，這無疑將加大煤炭企業的負債風險。4.缺乏有效的預算機制。由于煤炭企業特殊的經營環境，需要大量的資金購買資源與設備，而在當前多變的經濟形勢與行業趨勢之下，缺乏科學合理的預算機制，將使企業資金分配出現浪費及分配不均的現象。在一定的時間區間內，若沒有計劃合理的資金預算，企業內部資金出現過度投放與沉淀閑置，無論是哪一種都將使企業資金利用率大打折扣，無法發揮出應有的促進作用。即便部分煤炭企業中已制定預算體系但未嚴格依照執行，資金使用脫離預算或先使用后預算的情況時有發生，這都是制約企業資金科學管控，造成企業財務風險的因素之一。

三、煤炭企業資金管理與風險控制措施

1.采用資金的集中管理模式。通過設立統一的財務管理部門，將企業內部資金集中管理，統一調配、使用，便于全面有效的監控。充分發揮財務部門資金蓄積的功能，使其他分支或組織的資金收付都在總部嚴密監督管控中。這樣就可以使資金的優勢發揮到最大化，并通過預算、審批、監控以及應用分析等措施，合理配置資金，并對資金展開高效的調度，切實提高企業資金的周轉率與利用效率，也使企業資金成本顯著降低。2.構建全面預算體系強化資金管理。全面預算是煤炭企業實現現代化財務管理的有效途徑，通過編制企業資金預算來對每個環節、過程中企業資金的應用進行全方位的管控，全程跟蹤實施進度、資金使用情況等，使企業資金的籌措、投資以及經營等一系列過程都在掌控之中。企業可通過預算機制對資金籌集的規模、結構、使用成本以及相應的風險等進行全面分析對比，采取適宜自身情況的方式。在資金的投資環節中，充分考慮宏觀經濟形勢、市場及企業發展戰略等因素，合理有效的安排資金的投放，提高資金利用能效。最后，通過資金預算管理，做好企業收支平衡，使投放的資金產生效益，降低資金閑置率，充分發揮出企業資金的作用。3.切實增強企業資金的利用率。煤炭企業可以通過對存量資金進行嚴格控制，合理安排應收賬款、存貨與現金之間的比例，使資金利用率切實得到提高。一方面，煤炭企業的資金管理工作要立足于企業的現實情況，確定出合適的現金持有量。煤炭企業中現金存量過大存在資金閑置冗余的情況，而存量過小又將妨礙到企業的正常運轉。因此，現金存量作為一種非營利性的資產，必須確立出相對合適的持有量，使之能夠科學合理的為降低企業資金成本以及提高收益率起到促進作用。另一方面，企業還要最大程度的降低壞賬、呆賬的規模，對應收賬款開展積極管控。較大規模的應收賬款將使企業資金的使用效率降低，情節嚴重的還會使企業資金成本增加，危及到企業的日常經營。最后，科學的降低企業資金占用，對存貨進行有效管控。及時準確的把握市場與經濟趨勢，對未來一段時期內的市場走向通過準確的數據做出預判，并以此為依據來確定企業的生產、采購、銷售計劃，最大程度的降低企業庫存量。4.構建資金管理預警體系抵御財務風險。當前，我國煤炭企業在經營過程中所面臨的風險有資金籌集風險、投資風險、資產配置風險、經營風險以及管理風險等，任何一種風險的爆發都可以危及到企業的營運。因此，構建科學的風險防范機制可以切實有效的對風險進行規避與控制。在企業資金管理中搭建起相應的預防體系可以從多個方面著手。首先，設立完善、適宜的風險預警機制與風險指標，當指標觸及到風險臨界點即向相關部門發出警報，以便及時的發掘風險事項進行干預與控制，避免風險的擴大蔓延至企業造成更大的經濟損失。其次，設立風險責任制，加強各個職能部門與關鍵崗位員工的責任意識。對企業中加大金額的項目支出采取聯簽制度，逐級把控，防范財務風險的形成。另外，還可以依據企業自身特性，構建起一套完善的內部控制體系，以企業資金運作為管控核心，以財務各項量化指標為控制節點，全面覆蓋企業營運中的各個環節，并在該體系的運作中不斷豐富、完善與調整財務指標，使該內控體系能夠具有高效性與實用性。

四、結語

資金管控與風險控制在煤炭企業的財務管理中不但是重點核心，還是當前我國煤炭企業中的薄弱環節。因此，企業要對內部資金結構進行優化與調整，使之富有科學性與合理性，并嚴格依照相關規范制度進行管控。另外，積極拓展與豐富企業財務管控措施，為企業戰略規劃與可持續穩定發展提供有力保障。

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作者:龐劍華 單位:山西煤炭進出口集團有限公司