企業業財融合問題及應對舉措

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摘要：在全球經濟放緩的大背景下，企業發展面臨的壓力越來越大，如何逆流而上，在國內外競爭中取得優勢，關鍵在于要練好內功，提高經營管理水平，實現高質量發展。傳統的管理方式難以滿足企業現代化發展的要求，企業需要向業財融合轉變。業財融合是企業實現財務轉型升級，從傳統的核算會計向管理會計轉變的核心，更是企業深化成本分析、增強價值創造力、提高經濟效益的重要內容。本文分析了企業業財融合過程中財務人員、財務管理以及企業信息化等方面存在的問題，并給出了解決對策。

關鍵詞：業財融合;價值創造;企業信息化

1企業業財融合概述

業財融合是指業務部門與財務部門運用信息技術，將業務流、資金流、信息流等數據及時共享、動態融合的過程，基于實現企業價值最大化的目標共同作出規劃、決策、控制和評價等管理活動。業財融合以價值驅動為主線，貫穿于企業的各項業務流程。

2企業業財融合中存在的問題

2.1財務人員停留在傳統的核算型會計階段。傳統的財務人員需要花費大量時間精力在會計核算、賬務處理、納稅申報等煩瑣、重復的基礎性工作上，但隨著信息化的發展，很多工作已經不斷簡化。例如增值稅進項發票認證，只需通過稅務平臺勾選認證，無須再逐張發票掃描；許多大型生產型企業，銷售開票系統和財務軟件已實現對接，所有銷售憑證可系統自動生成等。財務人員正漸漸從基礎工作中解放出來，有更多的時間精力參與到企業的管理中去，真正發揮財務的價值。但目前很多財務人員的觀念仍停留在“管好錢，算好賬”的階段，未能積極轉變觀念，充分了解企業生產經營活動，提升數據分析能力，提高職業判斷。財務部門作為企業生產經營和項目建設過程中的核算中心，分析數據，與部門溝通，發現問題和短板，提出意見和建議等都非常重要。向企業領導匯報一個財務數據并不代表任務完成，而是要做好數據分析，了解數據背后的業務，發現業務中的問題，品種虧損嚴重、指標不正常、成本不受控等都要及時反饋領導，并督促相關部門采取措施不斷改進。2.2財務管理未能有效融入企業各項業務流程。隨著現代化管理水平的提高，企業越來越重視降本增效，流程管理、流程執行、流程再造等理念也不斷推廣，財務管理則是這些工作展開的核心。但現階段，財務部門在生產線規劃、產品設計等前端業務流程的參與度較低，未能對企業發展方向、戰略定位等提供有效支持，從源頭上把好關，更側重于事中管控及事后分析，未能實現全過程管理。從生命周期理論來講，產品研發、設計等環節所發生的成本屬于“上游成本”，產品生產環節所發生的成本為“中游成本”，而產品營銷、售后服務等環節發生的成本為“下游成本”，財務管理融入生命周期各個階段，從“生命周期成本”整體考慮，才能真正做到降本增效。此外，采購與銷售環節財務部門參與度不夠，預算編制及考核制定時業務部門參與度不夠等情況也普遍存在，導致企業財務數據未能真實、有效地反映各項業務活動。2.3企業現有信息化水平未能提供有效支撐。近年來隨著互聯網+、云計算、人工智能、區塊鏈、移動應用等信息技術的發展，各行業的信息化水平都在穩步提高，極大地提升了企業管理的效率和效果。我國會計信息化也已經歷了40年的發展歷程，但很多企業尤其是大型制造業企業信息化發展水平卻不盡如人意，OA辦公自動化系統、CRM客戶關系管理系統、ERP企業資源管理系統、財務核算軟件等雖已推行較久，但企業各項信息化管理系統仍較為獨立，未能實現一體化對接。此外，由于不同企業生產工藝、業務流程等差異較大，標準化的信息化系統實用性并不大，而定制產品則往往耗時較長、費用較大，也阻礙了企業全面信息化的推行。

3完善企業業財融合的對策

業財融合主要包括財務會計與管理會計的融合、業務與財務的融合、財務信息化與管理信息化的融合，涉及企業生產經營的各項內容，需要管理層支持、全員參與、持續推進才能逐步完善。3.1以財務人員業務素質提升為基礎，實現財務會計與管理會計的有效融合。財務人員作為業財融合的實施主體，一要轉變思想觀念，向管理型會計轉型。不能始終停留在傳統的核算型會計上，而是要走出“賬房先生”的誤區，打破原有財務管理的邊界。財務會計反映企業的歷史發展狀況，管理會計則是利用財務會計的信息進行分析、判斷、預測，為企業的戰略定位、管理層決策提供先導性的建議，兩者有效結合，才能為企業創造更大價值。財政部2016年的《管理會計基本指引》指出，管理會計的目標是通過運用管理會計工具方法，參與企業規劃、決策、控制、評價活動，并為其提供有效信息，推動企業實現戰略規劃。這與業財融合的內容是一致的，也正是實現業財融合所需要的。二要提升專業水平，提高職業判斷能力。近年來，會計準則、稅收法規等變化很大，財務人員在持續更新專業知識庫、熟悉掌握專業理論知識的基礎上，必須具備數據信息的搜索能力、加工能力和洞察能力，不僅要做數據搜集者，更要做數據分析者。沉睡著的報表數據并不會帶來很多的價值，只有把數據與業務環節充分結合，才能產生更大的價值。三要重視部門溝通，為業務提供支持。財務部門不能成為企業業務發展的阻力，而是要與業務部門多溝通，了解業務部門的需求，同時要成為財務培訓師、制度宣傳員、流程講解員，告訴他們怎樣做才是合規的，讓業務人員懂得基本的財務思維和知識，有了規范的業務才會有規范的財務。財務部門是第一時間知道企業哪些環節存在問題和不足的，只有與業務部門實時溝通，實現部門聯動，才能切實抓好成本管理，及時調整品種結構，加強保障和監管，提高產品盈利能力。3.2以流程再造為核心，實現業務與財務的有效融合。業務流程是企業各項活動開展的基礎，從企業現代化管理體系的要求出發，結合企業的規模、發展階段、管理模式等進行流程再造，是業財融合的重中之重，也是提升工作效率的重要途徑。實現流程再造，一方面，要突破原有的部門分工邊界，向以流程為中心劃分職責轉變。企業傳統以部門為界的分工，容易以部門指標為出發點，造成反饋不及時、資源浪費等現象，以流程為中心劃分職責，有利于實現部門協同，逐步消除無效流程、改造低效流程、建立高效流程，從而優化資源配置。同時，制定適宜企業發展的管理制度、流程規范，明確責任分工，以企業的制度規范為基礎開展各項業務活動，并在執行中持續改進、完善，從而實現業務流程可控。另一方面，要在業務中結合財務，在財務中對接業務，實現財務業務一體化。財務部門要發揮主觀能動性，積極融入企業各項業務，與業務動態結合，加強事前參與度，重大項目、業務制定財務預算，提高方案的可操作性，事中落實到各項流程控制，事后根據相關指標考核、評估、分析。例如，采購、銷售業務談判時，可結合企業資金需求，確定結算方式、結算周期等；合同簽訂時，明確發票類型、稅率、提供時點，合理避稅的同時可以減少財務風險；參與客戶資信調查，根據客戶情況確定授信額度，減少應收賬款風險等。此外，財務數據與業務活動的有效結合，可以使相關數據更為充分、真實地反映各項業務活動的經濟效益。財務本身并不會生產數據，都是來源于業務活動，并且最終服務于業務。因此，一方面，要將財務管理嵌入業務管理系統，實現業務流程與數據傳輸流程的同步，確?；A數據質量的同時，確保業務與財務數據的口徑一致，并提高數據傳輸效率；另一方面，業務與財務協同管理，打破傳統的業務與財務信息孤島，實現業務與財務信息的有效融合。在預算編制、績效考核制定過程中，提高業務部門的參與度，與市場狀況、行業變化、企業產能等動態結合，才能使各項指標更符合企業發展，也更能調動考核人員的積極性。3.3以信息化建設為載體，實現財務信息化與管理信息化的有效融合。信息技術從應用初期的各部門相互獨立，在向企業信息系統集成化發展，越來越多的企業進行業務信息、財務信息等一體化的ERP信息系統建設。企業大部分業務活動流程都需要經過財務部門，因此，財務部門要以現有業務流程為基礎，從執行者、監督者的角度，對信息流生成過程及審批流程、審批權限的設計進行檢驗和評估，從而推進企業信息系統的優化升級。傳統會計信息化可以幫助企業解決采購銷售、會計核算、報表生成等工作，未來會計信息化將向大會計融合的方向發展，借助快速發展的信息技術，財務管理將與業務活動深度一體化，各系統實現無縫鏈接，并且操作終端向移動化推進。企業需要投入更大的人力、物力、財力在開發跨部門邊界的企業供需鏈管理系統，包含全面預算和績效考核等功能的管理信息系統，融合業務活動、財務管理、信息技術為一體的財務共享服務系統等產品上，建立自有數據庫，將技術創新與管理創新有效融合。與此同時，要增強風險防范意識，制訂信息安全保障方案，盡可能控制風險。財務部門則要以信息化手段為支撐，充分運用現有技術，提高財務信息化水平，比如在資金結算上，可以實現多銀行模式下的賬戶管理、統一資金結算、智能化對賬、銀企直聯、票據及票據池管理等；以數據分析為基礎，在掌握企業經濟數據的同時，搜集市場、行業信息，進行深入對比分析，并逐步向財務共享中心發展。

4結語

業財融合是一個長期的、循序漸進的過程。新時代、新形勢、新環境下，業財融合的理念對財務管理工作提出了新的要求，要以財務人員業務素質提升為基礎、以流程再造為核心、以信息化建設為載體，才能為管理層的決策提供高質量的財務信息，切實提升企業經營管理水平，實現企業價值最大化。

參考文獻

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作者:朱金宇 單位:浙江桐昆控股集團有限公司