鐵路運輸資金安全和風險控制

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一、鐵路運輸企業可能潛在的資金安全風險

(一)企業資金太過分散，致使資金整體利潤率較低

國內部分鐵路局或路段，由于內部各級單位或智能部門設有單獨的財務管理部門，并且開設有單獨的銀行賬戶，這些部門看似單個占比不是很大，但是將所有總和起來約占總體資金額度的一般左右，這些資金大部分都比較閑散，因此，并不能提高整體資金的使用率，最終影響到企業整體資金的周轉速度。

(二)缺乏有效的管控機制，讓其有信譽受到影響

部分地方路局，當下級單位多方經營周轉出現問題時，一般會向當地路局申請資金用以經營周轉。但是當借貸時間到期時，借款公司依然無法還款或缺乏還款能力，那么將會導致當地路局出現資金短缺，從而影響到企業的商業信譽。

(三)投資盲目性，導致投資效益較低

鐵路建設投資具有投資額度大，資金回收周期長的特點，從整體來看，投資資金的回報率并不是太高，經濟效益在短期內很難表現出來。目前，各個鐵路局對一些中小型項目的投資都有一的的資金自主權，正是由于自主權的存在致使投資缺乏科學性，多數項目投資都比較盲目，難以實現提高投資經濟效益的目的，并且當項目整體經濟效益不夠好時，通常會導致沒有后續資金投入，進而導致投資整體項目效益較差。

(四)企業運營過程中資金使用率較低

經筆者研究發現，在很長的一段時間內，鐵路企業各個運營環節的管理都存在粗放型問題，常會出現一邊的業務活動資金比較緊張，而另一邊的資金活動有比較閑置，從而導致資金在運營過程中的使用率不高，同時還存在資金浪費現象。導致這種問題出現的一個非常重要原因就是管理責任沒有得到落實或者是責任制度不明確，從而導致只有一小部分人在考慮如何節約資金，而大部分人或是缺乏責任意識或是知法犯法隨波逐流。這種問題的特點與企業發展和鐵路產業規模也有著一定的聯系。

二、鐵路運輸企業資金安全風險管控問題的誘因分析

鐵路運輸企業的資金出現安全漏洞，受到經濟風險的影響，那么為何會出現這方面的問題呢？經過筆者的深入研究和調查發現，其問題的誘因主要有以下三個方面：

(一)多元化扶持經營模式

多年以來，鐵路運輸企業的大部分業務經營活動都是由業主先墊付資金，然后經過一定時間的資金累計之后在還給業主。但是隨著經濟年經濟增長速度的加快，若只是依靠業主墊付資金那么鐵路運輸業務經營活動將很難開展。為了能夠在當前經濟環境下尋找新的經營領域、實現多元化經營，擴大經營規模，這也就給鐵路運輸企業提供了更多的新要求。鐵路為了達到經營的目的，就需要通過自籌或向銀行貸款的方式籌集大量的資金，還有就是向業主借貸的方式獲取經營活動資金，資金安全風險也就出現這這里。

(二)企業外部環境較為復雜

社會外部環境多樣性，常會導致鐵路運輸企業的資金外部活動處于尷尬的為主，財務管理體系難以快速適應變化多端的外部經濟環境。針對這一誘因的特點，鐵路運輸企業還應該從宏觀的角度來對多方問題進行思考分析，如果企業難以適應當前的社會經濟變化形式，那么企業的經營活動將很難開展下去。

(三)充斥著道德風險

受到市場經濟的侵蝕，各種經濟運營問題出現在我們的面前，這些不良的道德問題都將對我們的資金安全產生一定的威脅，例如，我們常見的債務關系嚴重扭曲問題，大量的合同違約、賒賬等不良情況，這些問題紛紛進入市場當中，致使鐵路運輸企業的償債能力還要局限于其他企業的商業性與，因此將會受到連鎖牽連效應的影響。

三、鐵路運輸企業的資金風險的防范措施

(一)設置專門的資金風險防范機構

通過實踐調研和研究相關文獻資料筆者發現，鐵路運輸企業內部應該設置一個專門的企業資金風險防范機構，同時配置專業的風險防控技術人員，把一些威脅性極高的資金風險集中起來進行處理，使用一些防范措施來預防資金風險的出現。此外，鐵路運輸企業的資金風險防范工作還應該聯合多方部門聯合開展，開展聯合預防工作，企業內部的多個部門也應該密切配合，注重資金的使用措施和方法，并且從多個部門的資金使用反應情況和工作細節在做好風險防范工作，盡量降低財務風險防控過程中所產生的影響。

(二)及時掌握多方信息，創建企業

資金風險管控信息體系企業想要做好資金風險防范和管控工作，就必須認識到企業資金風險的關鍵性，對多方的資金風險信息有一定的了解并加以掌握，創建一個完整的企業資金風險防范體系。在落實企業資金風險管控體系的過程中，應該充分發揮現代化信息技術和多種設備的技術優勢，如電子計算機技術、網絡通信技術、數據庫技術和智能分析技術等，使用這些先進的技術和設備來對企業的日常資金流動數據信息進行采集、分析、加工、反饋和存儲。以致于鐵路運輸企業的資金風險都能夠得到一定的控制，減少資金風險的危害性。

(三)做好鐵路運輸企業的資金風險管控工作

企業內部任何員工的任何業務活動都將會對企業資金風險管理產生一定的影響，影響既有正面也有負面的。如果企業內所有員工都能夠同心協力，工作完全協調化，那么企業的資金財務風險管控工作就將非常有效。從管理學的角度來講，就是要強化企業內部所有員工的資金管控風險意識，徹底清除企業員工心中“自顧自家門前雪、休管他人瓦上霜”的心理，消除傳統工作模式下不理想的觀念，創建全局風險觀。企業在落實各環節工作時，也應該隨之對工作進程進行風險評估，盡量讓風險評估工作能夠協調風險管控工作，進而讓企業所有員工都能夠意識到財務風險問題的重要性和管控工作的關鍵性，并讓其積極參與到管控工作當中來，為管控工作出方案或出力量。同時，企業的工作管理層還應該精心規劃、分析和調查企業財務當前的風險管控制度，使用文化引導的方式實現雙向化管控，從多個技術角度來提高企業財務風險的管控能力。以致于讓企業所有管理人員都能夠意識到，財務風險問題不能存在于工作的任何環節，任何一個環節的財務風險都將對企業的業務發展和經營活動產生較大的影響，因此，就應該把財務風險管控工作做到實處，從而來提高財務風險管理的高效率發展。

四、結束語

綜上所述，隨著市場經濟體系建速度和變化速度的加快，在鐵路運輸企業中使用傳統的企業財務風險管理手段顯然已經乏力。因此，在新的經濟背景之下，企業的經營風險管理就應該貫穿整個運營過程，必須讓企業內的所有人員都是認識到財務風險管控的重要性和財務風險問題的危害性，創建規章制度并將其落實到各個工作環節，進而對企業的資金管理工作的各個階段實施監督和控制，在企業內部形成一個良好的經營環境。

作者:蘇林蓉 單位:烏魯木齊鐵路局疾病預防控制所財務科