企業稅務籌劃風險控制要點

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摘要：在市場經濟條件下，企業發展環境出現變化，現代企業經營管理活動中，稅務籌劃工作的重要性凸顯出來，科學組織開展稅務籌劃工作能夠實現對企業生產成本和經營成本的有效控制，進而使企業在參與市場競爭的過程中創造更大的經濟效益。而在企業組織開展稅務籌劃工作的過程中，會面臨一定的風險，因此必須加強對風險的有效控制。本文將企業稅務籌劃工作中風險控制要點作為研究對象，結合實際情況進行了系統的探究，提出了風險控制的建議，僅供參考。

關鍵詞：企業建設；稅務籌劃；風險控制

隨著市場經濟的深化發展，市場經濟發展過程中逐步實現了市場有序運行的目標，企業受到市場經濟的影響，在現代企業管理理念的作用下，開始逐步向著管理現代化、發展學科化和運行高效化發展，綜合管理工作出現了一定的變化。而在企業參與市場競爭的過程中，為了能夠有效控制成本，提高經濟效益，需要企業重視稅務籌劃工作，并結合稅務籌劃工作風險情況積極探索風險控制的要點和措施，保證在科學稅務籌劃工作的作用下提高企業競爭力，為企業的現代化建設提供有效的支撐。

一、稅務籌劃的內涵及重要性

稅務籌劃顧名思義就是在企業的建設和發展過程中，結合企業的實際情況對涉稅業務進行整合分析，在統籌把握各方面影響因素的基礎上，制定完整、可操作性強、出現風險概率低、能夠減少企業稅負的納稅計劃。對于現代企業而言，稅務籌劃工作是市場經濟條件下企業尋求穩定發展的必然產物，在一定程度上反映了，在現代企業管理理念下，我國企業的綜合規劃意識逐漸增強。企業加強稅務籌劃工作，并從多角度對稅務籌劃的開展進行研究和分析，能夠增強企業經營管理的規范性，在有效控制成本的基礎上，使企業在市場競爭中創造最大的價值。在企業的發展過程中，積極組織開展稅務籌劃工作具有極其重要的意義，結合企業的發展需求對稅務籌劃工作進行科學的調整，能促進工作效能的發揮，助力企業現代化建設和發展目標的實現，極大推動我國市場經濟的建設和發展。一方面，企業加強對稅務籌劃的重視并促進稅務籌劃的科學化發展，能使企業的納稅意識得到明顯的提高。企業繳納的稅款是國家財政稅收收入的重要組成部分，在企業的發展過程中，全面加強對稅務籌劃工作的重視并從多角度制定科學的納稅方案，能增強企業發展過程中對地方稅收政策動態變化的敏感度，企業的納稅意識也會增強，并且在通過科學稅務籌劃工作減輕企業稅負的情況下，企業的稅務管理意識和納稅意識也能得到良好的培養，納稅主動性會隨之得到強化，對企業的建設和發展起到相應的促進作用。另一方面，能夠促進國家稅務政策的完善。國家通過宏觀調控的手段對稅務工作進行調整，而國家宏觀手段的應用對企業稅務籌劃工作產生直接的影響，新時期企業結合國家政策的變化制定科學的稅務籌劃工作，降低企業生產經營成本，國家稅務機關也能結合企業的稅務籌劃工作，發現現行稅務政策方面存在的問題，并進行有針對性的修改，逐步增強稅收政策的科學性和有效性?？梢姡谄髽I發展過程中積極組織開展有效的稅務籌劃工作具有極其重要的意義，對企業的發展和國家稅務工作的開展都產生著相應的積極影響，值得結合時展需求進行更為深入系統的探究。

二、企業組織開展稅務籌劃可能面臨的風險

由于市場經濟條件下，企業稅務籌劃存在明顯的特殊性，如果其中一個環節出現問題，就可能觸犯法律，面臨巨大的風險。因此必須結合法律法規的要求，在全面解讀企業基本情況的基礎上，明確稅務籌劃工作中可能面對的風險，以便于從規避風險的角度制定科學的納稅計劃，突出稅務籌劃的有效性，促進企業經濟效益的提高。其一，政策風險，即企業發展過程中在對國家稅法進行利用并對節稅環節實施有機調節的過程中，受到國家政策調整或者企業對政策法律理解不夠準確影響引發的企業經營風險。其二，執行風險，即企業在開展稅務籌劃的過程中，需要綜合考察國家法律法規以及政策，并在邊緣上完成操作，這本身對執行者和策劃者的要求相對較高，如果執行和策劃人員能力不足，或者在理解方面出現不一致的情況，則有可能引發較大的操作風險問題。其三，經營性風險。企業在組織開展稅務籌劃工作的過程中，各項工作往往表現出一定的前瞻性，并且各項工作的開展會與企業各個經營生產環節存在緊密的聯系，受到企業經營發展工作的影響，這就造成企業經營方面內外部環境的變化會給稅務籌劃帶來影響，引發風險問題，影響企業效益的獲取。其四，主觀性風險，即企業稅務籌劃工作中，納稅人的主觀判斷會影響稅務籌劃的實施效果，如果主觀判斷不合理，就會降低稅務籌劃的成功率，引發主觀性風險問題。

三、企業稅務籌劃工作中風險控制的要點和措施

在對企業稅務籌劃工作重要性和相關風險形成初步認識的基礎上，為了全面提高企業稅務籌劃工作的綜合效果，實現對風險的有效控制和規避，就要從多角度探索稅務籌劃工作中風險控制的要點和措施。（一）重視稅務籌劃工作，規避主觀性和執行風險。企業應該按照法律法規的要求，結合企業的實際情況對稅務籌劃工作進行探索，在實際工作中，為了增強稅務籌劃工作的有序性和穩定性，要注意加強對風險問題的重視，預見性的分析實際開展稅務籌劃互動過程中可能遇到的風險，進而做好應對風險的準備工作，在整個稅務籌劃體系內形成良好的風險管理意識，確保能在綜合考察當前企業稅務籌劃工作基本形勢的前提下，在各個經營環節和管理環節對稅務籌劃工作進行優化創新，及時通過有效的管理發現工作實踐中存在的缺陷和漏洞，并采取有效的措施對問題進行科學有效的處理。如此就能最大限度地預防稅務籌劃工作風險問題的出現，降低風險的不良影響。（二）積極對稅收政策加以學習，規避政策風險。在企業發展過程中，稅務籌劃風險的有效控制與學習和掌握稅收政策存在緊密的聯系，相關工作人員只有與時俱進的對國家、省市稅收政策的變化情況進行全面的把控，了解不同政策對企業稅務籌劃的影響，才能在增強風險意識的前提下，按照各項政策的要求促進稅務籌劃工作的落實，進而實現對風險問題的有效規避。同時，在企業組織開展稅務籌劃工作的實踐探索活動中，加強對政策、法規知識的學習，還能使企業在稅法維權方面的能力得到明顯的提高，增強企業規避和控制稅務籌劃風險的能力，使企業運行管理方面稅務籌劃工作的有效性得到進一步提高，推動企業實現良好運行。（三）優化內部控制，規避運營風險。在企業開展稅務籌劃工作的過程中，稅務籌劃工作方案的制定與企業籌資、采購、生產、銷售等不同的環節存在緊密的聯系，要想在工作實踐中實現對稅務籌劃經營風險的有效規避，就要認識到運營風險的影響因素，進而對各個部門工作進行密切的協調，確保能夠在多部門的配合和協作下提高企業全員規避風險的意識，并在企業的生產經營活動以及涉稅事務中始終保持警惕性，能夠結合國家政策環境和企業經營內外部環境的變化對各項工作實施實時動態把控，并可以按照具體的工作需求對相關工作內容進行調整，制定更為科學的稅務籌劃風險識別、風險評估和風險控制對策，確保能夠最大限度地規避運營風險，使企業的綜合競爭力得到不斷的提高。

四、結語

綜上所述，在企業的建設和發展過程中，全面加強對稅務籌劃工作的重視，并綜合考察多方面的影響因素對稅務籌劃風險進行有效的控制，積極規避風險，降低風險的不良影響，進而制定更為科學工作方案，提高企業的稅務籌劃工作科學性和有效性，使企業在激烈的市場競爭中能夠占據主動，搶占更大的市場份額，實現持續穩定發展的目標。

參考文獻

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作者:常建海 單位:廣西西江開發投資集團有限公司