新階段中企業會計資金管理模式分析

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一、前言

企業的發展對中國經濟水平的提升做出了巨大的貢獻，是國家長治久安的關鍵性力量。企業經濟創造力的提升有助于國內經濟的協調發展，維持社會長治久安。然而，企業之間的競爭也是日益激烈的，許多企業因為對資金的不善管理導致企業自身處于不利的地位。企業想要超更加好的情況發展就要對企業資金進行相應的管理，例如進行融資、投資以及資金耗費方面的對策研究，下面對如何進行企業資金管理展開詳細的探討。

二、新階段中企業會計資金管理模式相關理論

（一）資金管理理論

什么是資金管理？事實上資金管理是一種公開的、具有動態性的綜合性資金管理，在相應法律法規的影響下，依據資金運動規律以及企業具體特征對企業的資金分配展開合理的管理，有利于不同使用途徑中資金關系的梳理。資金管理又可以分為三類，即籌資治理、投資治理以及現金流管理。所謂籌資管理就是根據不同經濟活動要求，使用不同方法將大量資金匯集到所需要的經濟活動中，大多數企業會通過銀行等信貸機構進行資金的籌資。所謂投資治理就是指一些與證券和資本有關的金融服務。投資的目的是使投資者利潤獲得最多也就達到利潤最大化的目標，包括企業內部的各種經濟活動以及不同組織里的各種資金分配活動。所謂現金流治理就是指企業將利潤最大化作為企業的最終目的將各種發生現金流的經濟活動進行計劃、評定、決策和匯報。

（二）營運資金管理理論

企業營運資金管理理論主要可以分成三個部分來介紹，即風險管理理論、成本理論和利潤理論。風險理論就是對資金的來源、用途以及資金變現能力進行一系列的決策管理，因此資金的分配并不是隨意、盲目進行的而是建立在一定風險評估基礎上的合理的資金控制管理。成本理論就是資金管理運用過程中樹立起成本節約的概念使企業經濟活動所耗費的成本最小。在一般情況下，企業會由于大量資金的流入使用而減少對于負債的擁有，但是在這種調節下成本就會相應的提升。所以企業要在保證資金流通正常的前提下對資金進行成本控制以達到減少流動成本的目標。利潤理論就是在考慮了以上兩種經濟因素前提下對企業資金使用進行投入和產出的相關計算估計以是企業利潤達到最大化。然而在實際的企業資金活動中，利潤理論的應用是具有一定難度的，因為資金投入和產出之間的關系是很難具體估計的所以要運用一些經濟指標來對利潤進行具體的計劃、計算。

三、企業會計資金管理系統分析

（一）資金管理特征分析

企業成長階段不同，資金管理的模式也會不同。不同的階段具有不同的企業資金分配特征，所以要針對這些具有特殊性的特點進行合適得資金分配管理是十分必要的，有利于企業利潤最大化目標的實現。

（二）資金管理目標

企業資金管理目標有三個：第一，企業債群人不單單為企業一般利益相關者更是企業的重要投資者，因此債權人對企業的發展十分看重。債權人最關心企業利潤的獲取，因此利潤最大化是資金管理的首要目標。第二，在知識經濟化時代企業成長中員工的素質是非常重要的，企業高智商、高專業素質的工作人員是企業發展必不可少的關鍵因素，應該把企業價值最大化以及企業資源的擴大作為另一個目標。第三，企業價值也是資金管理的目標之一，這將企業資金管理目標涵蓋面擴大到整體層面不局限于股東，具有更好的參考價值。

四、企業會計資金管理模式研究

（一）融資模式研究是企業會計資金管理模式研究的重點

企業融資方式應該采取內源、外源相結合，直接、間接融資相結合的方法。在實際企業融資選擇時，企業會將成本問題考慮其中，最優選擇是內源融資。其次，直接融資的成本會高于間接融資所以企業可以采取內源融資、間接融資相結合的方法降低企業融資成本。

（二）投資策略研究是企業會計資金管理模式研究的重點

企業進行資金投資時要注意投資目標、投資方向的選擇。首先，要考慮資金的合理分配與決策的正確導向，這有利于企業在競爭激烈的大環境下更好的發展。資金投資的大方向制定要有科學依據以及專業知識的支持。要依據市場的實際特征和需求，正確得確定企業的能力和周圍的環境，更加科學得確定投資目標。

（三）資金耗費研究是企業會計資金管理模式研究的重點

首先，企業之間的競爭日益加劇，充分得考慮資金的耗費可以有效得節約企業的成本提升企業利潤。企業資金管理中資金耗費的研究是企業利潤率提高的重點也是競爭的關鍵。將有限的資金用于更廣泛的經濟活動是企業資金管理模式研究的重點，要從成本計劃、預算以及考量方面充分對資金耗費進行研究。

五、結束語

通過對現階段中企業會計資金管理模式的探究，首先對企業資金管理的相關理論知識進行介紹，分別從資金管理理論、營運資金理論兩個角度進行分析；其次對企業資金管理的特征、大環境以及資金管理目標進行研究；最后對企業會計資金管理模式展開探討，對企業發展具有一定的意義。

作者:楊越 單位:重慶理工大學