電力企業資金管理問題探討

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【摘要】資金是企業正常經營運作的保障，加強對資金使用情況的監督與管理，是實現電力企業長久生產經營的根本，同時也是加強其整體發展的重要推進力。本文分析并研究了電力企業的實際經營情況，認為其應選擇適當的、具有針對性的資金管理模式，建立健全資金管理體系，實現內部部門彼此之間交流與合作，合理化使用企業資金，提高資金使用效率。本文認為電力企業資金管理存在的主要問題是相關內部控制體系不夠完善和規范，預算制度流于形式，資金周轉不利等。對于這些問題，本文認為應當從健全預算制度和財務管理制度，加強風險管理和信息化建設等幾方面入手，完善電力企業資金管理工作，提高電力企業資金使用效率和效益。

【關鍵詞】電力企業；資金管理

一、電力企業資金管理的意義和特點

電力企業與其他企業在經營性質和產品方面有著本質上的區別，是確保企業生產經營、群眾生活和學習的基礎。由于電力企業產品的特殊性，其經營目標不應只停留在收益最大化方面，在確保經濟收益的同時，還應承擔一定的社會責任和義務。因此，加強電力企業資金管理，確保電力企業良性運作，對其他企業經營及國民日常生活有著重要的意義。電力企業資金管理特點主要表現在四個方面：其一，籌集資金過程中的風險系數偏大。隨著科技的進步，人們在生活和學習中對電能的需求也開始增多。電力企業建設和發電設備逐漸升級，所需資金投入數量增加，資金籌集力度加大，這使得電力企業負債率快速上升，財務風險系數偏大；其二，固定資產資金占用率較高。由于電力企業產品的特殊性，其資金投入主要集中在設備采購、維修等方面，資金流動性較大且貶值風險普遍偏高；其三，資金使用較為集中。電能需求量的不斷增多，地區經濟的不斷發展都使得電力企業建設和發展加快，同時，為了實現電力企業快速發展，其資金投入較為集中；其四，投資收益情況難以預測。電力企業產品主要為企業生產和人民日常生活服務，具有一定的公益性，因此，其經營收益情況很難進行預測。由于電力企業發展受國家重視，其在建設過程中與國家經濟發展相關聯，且電價也普通由國家相關部門進行控制和監督，因此電力企業要取得高收益較為困難，這使得電力企業在投資收益方面存在不確定情況。

二、電力企業資金管理上存在的漏洞和缺陷

（一）資金使用缺乏必要的預算制度

電力企業資金的管理和使用，應當根據實際需求和情況制定相關的預算制度。資金預算能夠使電力企業經營明確目標，控制并引導企業良性發展。然而，我國當前一些電力企業并未對資金預算制度給予重視，尚未制定合理、有效的預算制度。即便一些企業制定了相應的資金預算制度，在資金使用過程中也未根據實際制度進行實施和管理，預算只是停留在形式上，并未落到實處。與此同時，正是由于對資金使用缺乏合理預算和安排，使得一些電力企業資金使用較為混亂，極易出現資金短缺、資金鏈斷裂等現象，嚴重影響了電力企業的正常經營。

（二）缺乏有效的內部控制制度與監督

有效的內部控制制度，能夠合理規范企業整體生產經營與管理，實現企業長遠經營發展。內部控制制度不但能夠加強企業管理，同時對規范資金使用情況也起到重要的作用。我國較多電力企業都制定并實施了內部控制制度，但所取得的效果并不明顯。這種情況的存在，主要由于電力企業內部控制制度過于陳舊，一些制度內容與企業實際經營相脫離，阻礙了企業的經營發展。除此之外，電力企業監督體系也存在明顯漏洞。比如，企業在資金使用審批流程中依然存在一支筆現象，并未實現內部部門間彼此監督，導致挪用、占用資金情況的發生，不利于資金合理使用，造成了資金的損失和浪費。電力企業內部控制制度和監督制度不完善的問題，是造成我國電力企業經營風險的主要原因，應成為健全企業資金管理的重點。

（三）應收賬款回款及追討不夠及時有效

隨著我國經濟的快速發展，企業間逐漸出現賒銷、三角債等現象，企業應收賬款逐漸增多，資金占用現象嚴重。應收賬款對企業資金使用影響極大，如回款不及時，極易造成企業資金斷流，使生產經營陷入困境。當前我國很多電力企業也逐漸出現應收賬款大幅增加的現象，嚴重影響了企業的正常經營與生產。部分電力企業忽視應收賬款的催收，其認為自身經營規模較大，資金充足，發生應收賬款不足為患，但久而久之，欠款逐漸增多且追討不利，使得企業壞賬大幅度增多，造成較大的資金損失和浪費。

（四）資金周轉受限且缺乏靈活性

由于電力行業受到國家及地方政府的經營干涉，因此其資金周轉和使用較為困難。地方政府為了能夠有效控制電力企業經營和電價，強制電力企業進行資金擔保質押，進而實現對其的控制，造成電力企業資金周轉受限。同時，由于一些電力企業建設主要由各地方政府出資，因此資金的使用和審批時間及流程較為復雜，資金使用缺乏必要的靈活性，嚴重制約了電力企業的快速發展。

三、解決的對策和方法

（一）全面制定并實施企業資金預算制度

切合實際的資金預算，能夠提高企業資金使用率，確保企業經營所需資金充足，提升企業經營水平，加快企業良性發展。電力企業應當根據實際生產經營管理情況，制定全面的、合理化的資金預算制度，詳細規范企業各部門資金使用情況，加強資金預算在資金使用過程中的應用，提高資金使用率，避免資金浪費現象的發生。

（二）建立健全企業財務管理制度

財務管理制度的制定與實施，能夠有效提高電力企業經營和發展水平。建立健全企業財務管理制度，規范電力企業經營管理，不但能夠規范企業財務管理，還能對企業財務工作進行有效控制，進而確保電力企業財務管理平穩運行，實現企業經營管理目標。財務管理涉及企業經營各環節，通過制定財務管理制度，能使企業管理活動之間相融合、相貫通，進而實現企業整體經營運作優化。同時，將財務管理制度與考核等相結合，可以在資金使用規范的前提下，實現企業內部整體經營規范化。

（三）加強風險控制，規避財務風險發生

電力企業產品的特殊性，使其生產經營運作需要大量資金。而資金的籌措容易引發經營風險和財務風險。電力企業應當提高財務工作人員綜合專業水平和業務能力，充分發揮財務核算職能，通過明確財務工作人員責任權力降低發生財務風險的可能性。各地方政府應參與電力企業經營，將部分能夠預知的經營風險進行嫁轉，加強風險控制，提高企業資金流動性，降低企業資金成本支出，規避財務風險發生。

（四）加強財務管理信息化建設

信息時代的到來使科學技術快速發展，企業財務管理應隨之改變。當前，我國電力企業財務管理逐漸轉變為計算機軟件操作，在此環境下，對企業財務和資金使用情況均應逐筆記錄，并進行比對和分析，發現其中存在的不合理現象和不足，進而規范電力企業資金管理，全面實現財務管理信息化。

四、結束語

電力企業應當進一步加強自身的財務管理和內部控制制度完善工作，加強預算管理，進一步加強風險防控工作，這就需要電力企業重視內部控制，結合自身特點制定規范、科學的預算、內控和風險防控制度，并在實踐中不斷加以改進完善。通過培訓、引進等方式加強全體員工的內控意識和預算執行意識。我國政府從宏觀上也應規范電力行業的管理制度，使電力企業資金管理能更加科學化。

參考文獻

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作者:譚玲 單位:江蘇國信如東生物質發電有限公司