淺議如何加強企業的資金管理

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摘要：隨著社會主義市場經濟的建立和健全，資金管理的重要性越發凸顯。如何加強資金管理、提高資金使用效益是每個企業面臨的重要課題。不少企業尤其是大型企業，其資金管理存在較大的管理和獲利空間，這一領域的管理創新，將會給企業帶來更強的生命力。企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能在市場競爭中立于不敗之地。筆者結合自己所在公司的實際情況，簡要分析了如何加強企業的資金管理。

關鍵詞：企業；資金管理

由于受原油價格波動、通貨膨脹、央行貨幣政策調整等國內外環境的影響，公司資金鏈條面臨嚴峻挑戰，如何加強資金管理，確保資金安全完整，提高資金的使用效率和效益是當前和以后資金管理工作探索和研究的重要課題。

一、強化資金“安全”管理，全方位、多渠道進行資金安全風險防范

1．加強和完善資金內部控制體系建設，不斷修訂完善內部控制制度及流程建設，充分發揮內控的牽制、約束、監督作用，做好資金的安全風險防范（1）加強財務印鑒分管制——銀行預留印鑒分別由出納以外的兩位資金管理人員保管。（2）加強資金審批管理，實施資金付款授權審批制——大額資金支付需要多位領導共同授權審批支付。（3）加強資金余額管理，實施實物盤點制——對現金、銀行存款、商業票據等進行定期或不定期實物盤點，由專人監盤。（4）加強資金崗位及職責管理，實施崗位不兼容制及出納崗位定期輪換制——出納崗位人員不得從事檔案保管、收入、費用核算等業務。（5）出納崗一般2-3年需要定期輪換，等等。

2．加強財務的監督管理，強化資金合規性、合法性管理依據國家法律、法規及公司規定，加強資金的管理、控制和監督。（1）強化銀行賬戶管理，依法開立、變更、使用、撤銷資金賬戶，嚴禁對外轉讓、出借資金賬戶，實施賬戶?？顚Ｓ?，依法開立保險、公積金、工會經費、重大專項科研經費等專用賬戶，確保資金賬戶安全。（2）強化現金收入結算管理，嚴格遵守國家現金收支范圍，嚴禁超范圍使用現金結算；嚴格庫存現金及銀行存款定額管理，超庫存的現金要及時送存銀行；嚴格貨幣資金收支管理，對資金收支及時入賬，嚴禁賬外收入、賬外資產等不同形式的小金庫存在。（3）強化財務人員的審批、監督管理：要求財務人員認真履行財務審批、監督職責，對資金收支結算原始票據的真實性、合規性、合法性進行監督檢查，嚴禁偽造合同、虛假交易進行資金結算。

3．加強資金管理人員的職業道德、技能操作及財務管理培訓要加強財稅、法規培訓，增強資金管理人員的法制、法規意識，培育其踏實肯干的品質、精湛的職業技能及敏銳的資金判斷力和分析力，不斷提高其資金管理意識、職業技能操作能力及資金管理能力，打造一支政治思想作風過硬、職業技能過硬、財務管理水平強的綜合型資金管理人員隊伍。

二、以“效率”為中心，科學合理地運用資金

資金是企業的血液，是企業賴以生存和發展的基礎，資金的使用效率是影響公司經濟效益的重要因素，因此要建立科學有效的機制，盤活資金，提高資金使用效率。

1．加強資金計劃管理根據生產、投資計劃合理進行年度、月度、周資金預測，科學合理確定運營資金及存量資金；依托司庫平臺，以資金計劃為源頭，以現金流量表為中心，統馭貨幣資金科目，嚴格資金計劃執行，動態監控資金流向，科學合理運用資金，減少資金沉淀，提高資金運營效率。

2．實施資金集中管理，統一資金池管理，有效進行內部資金的整合和統籌管理通過集團公司總分聯動賬戶管理體系的推廣實施，把分公司、子公司賬戶全部納入一個資金池，統籌資金，優化資源配置，有效提高資金使用效率。

3．要樹立“現金為王”的管理理念加強貨款回收和應收賬款清欠管理，加大應收賬款催繳力度，降低應收賬款周轉天數，加速資金回籠，提高資金周轉效率。

三、突出“經濟效益”，強化資金的價值管理

財務管理的最終目標是實現利潤價值最大化。資金管理是財務管理的中心，同樣需全面提升其價值管理。

1．以“開源節流、挖潛增效”為中心，精細資金管理

采取招標競爭、修舊利廢、科技創新、納稅籌劃等多種方式，節約成本，控制費用，降低消耗，控減資金支出，提高資金經濟效益。

2．實施資金定額管理，盤活資金，減少資金占用，全面提升資金價值

公司根據投資、生產經營情況及實際需求對銀行存款賬戶余額、現金、存貨資金下達資金定額，減少資金占用額度，盤活資金，有效降低資金運營成本，提高資金經濟效益。

3．通過企業資金集中管理，實現資金整體價值最大化

資金集中管理一方面能提高資金的經濟效率，另一方面能提高資金的經濟效益。由于資金集中管理，建立公司完善整體資金鏈，有利于實現整體利益的最大化，有利于集中進行戰略方向的調整，有利于提高公司整體信用等級，有利于增加公司籌資、融資的話語權，有效降低資金機會成本和財務成本。2014年7月，冀東油田公司利用中石油集團公司信用等級，在支付結算過程中采取商業票據等多種非貨幣資金支付方式，減少了兩億多資金占用額度，有效地降低了集團公司的財務費用，一定程度上提高了集團公司資金整體的使用效率和效益。

4．強化資金價值評價管理

資金是運動的價值，其隨著時間的變化而變化。資金作為生產要素，在資金消耗及資金流轉過程中，會產生一定的價值。因此在工程建設投資、大型設備購置、固定資產處置等投入、產出效益評價分析中，要充分考慮資金的時間價值，真正實現經濟價值最大化。

作者:王瑞梅 單位:中國石油冀東油田公司