企業貨幣資金管理存在的問題及策略

導語：企業貨幣資金管理存在的問題及策略一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：貨幣資金是企業的血液，企業的啟動和發展必須靠足夠的貨幣資金來解決，企業如何正確安排和使用資金，保證企業經營效率和效益，防范財務風險是企業財務管理的核心內容之一。但在實際經營過程中，企業對于資金的管理卻很難恰到好處，往往會出現資金使用與周轉效率偏低，或者資金周轉不開、不能滿足需要的現象。目前企業的貨幣資金管理中存在一些問題，這些問題會直接影響到企業的永續經營。所以對一個企業來講貨幣資金的管理是非常重要的，也正由于貨幣資金的重要性，企業才應該加強對貨幣資金的管理。

關鍵詞：貨幣資金管理;管理制度;內部監管

貨幣資金是企業的血液，企業的啟動和發展必須靠足夠的貨幣資金來解決，企業如何正確安排和使用資金，保證企業經營效率和效益，防范財務風險，是企業財務管理的核心內容之一。但在實際經營過程中，企業對于資金的管理卻很難恰到好處，往往會出現資金使用與周轉效率偏低，或者資金周轉不開、不能滿足需要的現象。目前企業的貨幣資金管理中存在一些問題，這些問題會直接影響到企業的永續經營。所以對一個企業來講貨幣資金的管理是非常重要的，也正由于貨幣資金的重要性，企業才應該加強對貨幣資金的管理。

一、我國企業貨幣資金管理中存在的問題

我國企業的貨幣資金管理中都存在著一些問題，這會影響到企業的正常經營。因此，貨幣資金的管理對于企業來說是十分重要的，企業應該更加注重對貨幣資金的管理。（一）我國企業貨幣資金管理存在的主要問題1.貨幣資金的管理制度不健全。按照國家貨幣資金管理方面的制度規定，企業應該有規范的貨幣資金管理制度、貨幣資金收付業務處理流程及業務經辦人員崗位責任制度?，F在很多企業不重視制度建設，業務流程也不按規定的過程開展，更不按內部控制規范的要求配備人員。2.貨幣資金的內部監管不嚴格。有一些公司的貨幣資金內部控制制度不健全，雖然有內部控制制度，但卻沒有相對應的內部稽核和監督評價制度，導致無章可依。在公司內部中雖有獎懲制度，但普遍缺乏科學性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，導致了內部稽核、控制制度形同虛設，對員工的約束力不大。一些員工的責任心不強，素質不高，在實際操作中沒有嚴肅執行制度，給舞弊者有機可乘審批制度不嚴格，管理混亂。企業沒有針對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，或雖建立了審批制度卻不嚴格執行。導致各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓及注銷等環節的職責權限和程序混亂，空白票據經常遺失或被盜用，財會人員支出貨幣資金不經過嚴格的審批，公司及法人章沒有妥善管理等。3.資金使用效率不高。隨著市場經濟的發展,企業要加強資金是核心的管理觀念,使資金能最大限度的發揮作用。雖然各個企業可能都制定了資金使用計劃或各項費用的開支計劃,但多數企業不能做到按計劃實施,導致計劃的落實情況較差,或者計劃與實際執行嚴重脫節,使企業的資金管理變得盲目,影響企業資金使用計劃的有序進行。由于企業規模的擴大和組織結構的調整,企業資金集中管理的需求和多級法人資金分散的情況產生了矛盾,子公司多頭開戶、投資隨意性大、資金失控,上級公司無法及時了解到企業賬戶上面資金變動情況,不能及時有效調度零散資金并形成一定的資金規模,資金使用效率低下問題日益嚴重。導致企業資金使用率低下的原因還有企業庫存占用高,大量的應收賬款等原因。過高的庫存和應收賬款都會占用企業大量的流動資金,容易導致企業資金鏈無法有效周轉,不利于企業長遠發展。

二、解決貨幣資金管理中存在問題的方法

針對以上問題,企業管理人員需要建立健全公司內部資金管理制度,企業管理要以財務管理為中心,財務管理要以資金管理為核心,資金合理利用是以保值增值為目標,采取切實有效的措施加大企業資金管理的力度。

（一）健全貨幣資金管理制度

制度是行為的保障，必須建立和健全切實可行的規章制度，建立內部控制制度和相應的內部稽核、監督評價機制的制度以及檢查考核制度、獎懲制度，使企業工作中做到有規可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一定要按照規章制度嚴格施行。

（二）提高會計人員的整體素質

會計人員是貨幣資金管理的具體執行者,會計人員素質的高低直接影響貨幣資金管理的效果。提高會計人員的素質,首先得加強會計人員學習有關財務會計專業知識和企業會計制度、會計準則及其他相關的財經法規,豐富會計人員的業務水平和業務技能,如有條件的話,每周讓所有財務人員集體學習,認真總結自己的不足,經常同其他單位財務人員交流經驗,來促進財務人員整體水平的提高。再次,獎勵那些考取較高水平資格證書的人員,來帶動學習的積極性。

（三）加強內部控制

1.加強對現金、銀行存款的內部控制?，F金收入內部控制的主要在于首先簽發收款憑證應與收款的職責分開，由兩個經辦人員分工負責辦理；控制收據和發票的數量和編號，應定期核對未使用的空白收據發票防止短缺；建立收據發票的銷號制度，將開出收據發票的存根與已入賬的收據發票的記賬聯按編號，金額逐張核對注銷，確保收入款項的入賬；其次，一切現金收入均應開具收據給交款人，以分清經辦人員與收款人員的職責；一切現金收入均應當天入賬；出納人員應做到日清月結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金數與現金日記賬的賬面余額核對相符；最后，企業的內部審計人員應定期對庫存現金進行檢查，并根據需要進行臨時抽查。2.實行內部控制報告。建立與完善內部報告制度,全面反映經濟活動情況,及時提供業務活動中的重要信息,增強內部控制方法的實效性和針對性。運用控制內部報告控制方法時應重點關注:審批人的越權審批;定期和不定期的現金盤點;貨幣資金的流入和流出;銀行與客戶、單位與單位之間的對賬。3.建立有效的財務稽核對證制度。業務的各個環節由多人控制，通過核對辦法，保證賬證相符、賬實相符、帳物相符，以避免舞弊行為發生。稽核人員要審查收銀部門賬單是否連號使用，金額是否正確，有否錯記和漏登，賬單壓價、打折或毀單是否經有關授權人員簽字確認等。要重視事后財務監督檢查，即對各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的檢查，對各單位現金、銀行存款的控制、票據印章的保管、審批手續是否完備等情況進行檢查監督，以保證內部會計控制知行過程的完善和嚴密。

作者:仲晶 單位:湖北大學知行學院