集團企業結算中心資金管理探索

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摘要：集團企業的結算中心是為辦理內部各子業務主體、業務模塊之間資金結算、調撥和統籌的資金管理機構，以最大限度使用企業內部運營資金，有效降低資金成本。集團企業業務多元化、業務規模龐大，日常資金流量大且頻繁，但其內部各部門之間的資金庫存情況差異較大，結構性的資金盈余和不足，需要由一個集團層面的組織進行跨部門調配，而結算中心就是這樣一個組織。本文首先介紹集團企業結算中心的職能及主要工作，并通過分析集團企業資金結算的主要特點，探討集團企業結算中心資金管理的方式。

關鍵詞：集團企業；結算中心；資金管理

集團企業是現代經濟組織的高級形式，一般以一個或多個具有投資功能、實力強大的母公司為核心，以多個在業務和技術存在關聯的企業或單位為外圍，通過產權控制、關聯控制以及商務協作作為紐帶，從而形成一個覆蓋多個行業和廣域市場的經濟體。如果說一般單個企業是小船或者艦艇，集團企業就是“航空母艦”。集團企業內部產權關系、直接架構以及運營管理十分復雜，尤其是在財務管理方面涉及到子公司、分公司和集團之間的結算、調整和合并。在日常運營中，無論是銷售前端還是后端交付，都需要有集團層面橫跨各部門的統一協調組織，如集團銷售戰略管理部、集團商法部、集團財務部等。其中集團財務部門下的結算中心就是專門負責集團內部資金結算、劃撥和統籌的機構，對于企業集團來說，資本的高效利用是持續發展的命脈之一，所以集團結算中心的成立和發展是企業集團發展壯大的利器。

一、集團企業結算中心的作用

隨著企業規模擴大和業務的多元化，資金的使用效率會越來越難以掌控。不同業務領域和不同市場區域的資金投入、沉淀和回收的規律存在較大差異。如果集團內部各部門或單位都各自為政，那么將必然出現一些單位存在資金富余的同時另外一些單位面臨著資金短缺。如果沒有集團層面的協調機構進行內部資金調配，那么富余的資金得不到有效利用，而資金缺口單位又要從外部融資渠道尋找補充。并且各單位和部門的資金管理最終都會匯集到集團報表中，如果日常缺乏統籌管理，那么集團整體的財務狀況也將十分混亂。集團結算中心存在的意義就在于對集團整體進行財務監控管理的同時盤活資金，提高資金利用效率。集團企業下屬的各子部門和單位盡管在控股和高級人事管理方面全都需要服從母公司或者總部，但由于各部門業務范圍和經營區域之間存在明顯差異，因此集團企業下的成員一般都是獨立核算和獨立考核，并且在自身業務相關的事宜上具有相對自主的決策權。各部門的日常資金使用具有較大的主控權，集團對各部門審查和考核主要以結果為導向，對于資金使用過程和依據缺乏監督。而通過結算中心可以將資金進出審核操作集中管控，實施全過程的實時監督。通過了解下屬單位資金使用情況，強化預算管理，制定合理的資金使用標準；通過建立結算中心提升財務部門以及財務人員在業務流程中的作用和權威，規范各業務單位的資金使用行為，確保會計信息和資料的真實性、完整性和合法性。特別是能夠促進解決各部門內部會計憑證缺失或造假、賬目混亂等關鍵問題；集團企業結算中心的成立，能夠實現在結算中心形成各部門動態滾動損益以及及時反映各項資金的變化情況，通過損益表分析能夠找出資金使用效率的關鍵影響因素以及業務的經營狀況。各單位能夠借助結算中心可靠的財務分析指導業務運轉，同時集團層面也能夠對資金調整做出及時和準確的判斷。

二、集團企業資金結算的主要工作及特點

結算中心的主要工作包括資金賬戶管理、結算辦理、結算風險控制、結算數據和憑證管理，以及資金結算分析等。資金賬戶管理包括集團內部各單位的銀行賬戶、資金賬戶管理，和交易商的資金賬戶管理。按日序時核算每個部門和交易商的資金出入金額、盈虧、缺口、手續費等；辦理各類交易結算工作，包括合同應收及應付、內部交易資金劃撥等；負責登記和歸檔結算憑證，包括合同、發票、收據、驗收報告等，并確保結算數據的真實性和準確性；實時報送每日結算數據并刷新統計報表，定期結算中心分析報告，向相關部門及責任人報送資金預警信息。結算中心的日常工作圍繞資金展開，在集團企業內部涉及復雜的結算規則和多元化的業務屬性，結算工作量和復雜度都是一般企業無法比擬的，資金管理效率尤為重要。首先，結算中心必須實時對各資金賬戶的存量、應收和應付進行金額和時間兩個屬性進行動態監控，以確保各資金賬戶的支付安全；其次，結算中心對各部門和各賬戶在保障安全蓄水線的基礎上，需要對盈余賬戶和缺口賬戶及時進行匹配劃撥，最大程度實現內部資金的優化配置。

三、集團企業資金結算中心資金管理現狀

企業集團資金結算中心資金管理目前存在的主要問題包括組織架構定位問題和業務融合問題。企業集團結算中心作為集團總部一個專業化職能部門，設立之初主要承接集團內部的資金結算以及款項劃撥問題，在管理上受財務部管理。因此結算中心在集團中的定位較低，而隨著集團組織不斷壯大，內部之間結算對業務運行的影響越來越大，但結算中心卻仍然處于指令性的被動式管理制度中，缺乏主動引導業務運作的權利和機制。集團企業結算中心掌握著集團所有的資金流向以及背后關聯的業務本質，但由于結算中心的業務范圍和深度局限，大量數據不能被充分挖掘并與業務運用緊密關聯。具體表現為結算中心對資金運營能力缺乏足夠的專業技能，包括資金調配效率低、融資渠道單一、業務風險管控較弱等。結算中心的軟硬件系統與業務發展不同步，結算系統與業務系統銜接不順暢，導致結算中心工作不僅沒有對業務發展起到促進作用，反而因為系統和信息交流不順暢而給業務運營拖后腿。典型例子是業務部門的信息化辦公和電子化交易已經十分領先，但結算中心卻仍然存在大量的人工操作以及重復工作。尤其是在集團規模擴大后，結算中心由于信息化程度不高而導致數據刷新和報告出具時間大大延后與業務發展不匹配。

四、集團企業結算中心資金管理方式探討

集團企業結算中心隨著數據價值的不斷提升，體現在集團中的地位和價值會更加凸顯，本文認為可以從集團財務架構重設、結算系統與業務融合以及提升結算中心業務引導權三個方面探索結算中心資金管理的創新。首先，整個財務管理部門都應按照集團組織架構復制同樣的財務管理架構，即形成層級分明、系統統一的財務管理體系。尤其是各業務部門以及各業務流程和環節中，財務管理部門關鍵崗位必須承擔核心管理決策團隊成員的角色，特別是在財務相關業務模塊和流程環節，包括招投標、合同簽訂、開票回款、資金業務、保函業務等。結算中心作為財務管理部的核心業務模塊，必須承擔財務管理最主要的數據分析來源的角色。其次，結算中心的業務系統與業務前端必須實現融合。為了最大程度提升結算中心資金調配和信息反饋的效率，結算中心應當增加更多的數據呈現端口與一線業務部門對接，縮短審批和傳遞流程。此外，結算中心的各類監控數據和分析數據與業務管理關鍵階段掛鉤，實時對經營異常發出預警。最后，結算中心團隊需加強能力建設。為匹配新的部門定位和業務定位，結算中心團隊能力必須包括財務分析能力、大數據挖掘能力、業務分析能力、投融資管理能力等。此外新型結算中心不再僅局限于專業部門，而是與戰略管理、產品銷售、供應鏈管理等相關業務環節密切配合，因此結算中心團隊還必須具備對外溝通協調能力。當然，作為結算中心的核心業務還是資金管理，因此還可以通過全面信息化來實現全面的電子化數據錄入、整理、分析和歸檔。尤其是在與業務部門的數據交換渠道需要進一步打通，從而實現數據的端口到端口時時可查。同時結算中心的資金管理數據與業務部門管理團隊績效需要進行匹配，以實現以資金管理分析結果牽引業務發展。

參考文獻：

［1］鄭麗英．淺析集團企業資金集中管理模式的應用探討———基于X公司的分析［J］．現代商業，2017，（10）．

［2］韓樹穎．信息系統環境下的企業集團資金集中管理探究［J］．中國國際財務（中英文），2017，（05）．

作者:劉靜 單位:中原出版傳媒投資控股集團有限公司