中小型企業營運資金管理分析

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摘要：隨著世界經濟一體化以及我國市場經濟的不斷發展，給中小型企業的發展帶來了巨大的商機，中小型企業營運資金的管理早已成為企業的管理重點，營運資金管理是財務管理的基礎，其目的就是將企業能夠使用的資金和資本得到最大化效率。本文主要針對中小型企業存在的運營資金管理現狀提出建議和改進措施，以期促進中小型企業能夠健康發展。

關鍵詞：資金管理監督經濟效益風險防范

社會主義市場經濟的迅猛發展，中小型企業已經成為我國經濟發展的主力軍；中小型企業的發展，不僅緩解了就業壓力，也在一定程度上使企業的產業結構得到了更大的優化，極大地促進了我國經濟健康發展。但隨著中小型企業的發展，各種各樣的問題也顯露出來，其中資金管理的問題更需要高度重視。目前，很多中小型企業在運營資金管理方面存在問題，導致企業發展受到限制，甚至企業走向倒閉的境地。

1中小型企業資金管理的重要性

中小型企業在生產經營過程中，需要有充足的資金來維持生產經營和運營管理，加強中小型企業的資金管理才能保證企業進行良性的運轉，有效控制企業的經營風險，保證企業每個環節有正常資金運營，加強企業運營資金管理比追求利潤更加重要，避免因為資金困難給后續經營產生重大的影響。否則，如果企業資金管理失控，不能夠及時解決債務問題，就會引發財務內控風險，更嚴重的將導致企業破產?，F金流是企業生存的必要元素，反映企業的支付能力，有的中小型企業雖然賬面盈利頗豐，卻因企業現金流量不充沛而倒閉，有的中小型企業賬面可能年年虧損，但是有足夠的現金流量幫助企業能夠長久經營，最后發展壯大。運營資金管理是企業經營良性循環的保障，企業不是盲目追求短期高額利潤，還要考慮擁有良好、充足的資金。

2中小型企業營運資金管理存在的問題

2.1缺乏資金管理意識，沒有健全的管理體系。中小型企業發展發展過程中需要管理者不斷提高資金管理意識，企業管理者如果具備了資金管理意識一定會想辦法加強內控治理結構的管理和資金管理有效實行。企業資金的監督管理涉及到資金的使用率、資金周轉率、資金監督以及資金風險防范等問題，但是，一般中小型企業管理層沒有經過系統學習相關財務管理知識，缺乏公司資金管理體系打造的意識，完全憑借著對于經營管理的經驗理解資金管理，在企業流程設計中缺乏科學性和統一協調性，財務管理工作中不會考慮時間價值和應用等問題。另外，管理層會出現經營理念陳舊，大量資金閑置，要不就是管理層缺乏資金管理方面分析，投資也缺乏前瞻性，片面性追求產量和產值，導致資金流斷裂企業走向破產，不能夠在保證風險較小的前提下獲取企業最大價值。2.2資金管理缺乏有效的監督體系。隨著中小企業的不斷迅速發展，連鎖發展企業越來越多，中小企業經營管理者會在企業發展較好的時候急于不斷擴張，這就出現運營資金控制管理的問題。有的企業經營管理者缺乏有效監督出現了的資金監督的漏洞，經營過程中監督不到位付出了沉重的經濟代價；有的企業缺少資金管理信息系統，公司各業務端口沒有形成相對完整信息數據鏈條，造成監督失控，企業經營風險凸顯；有的企業不重視資金統一管理和規劃，出現資金短缺就知道向銀行貸款，導致了財務使用資金成本上升，嚴重制約了中小企業的迅速擴張和發展，還有可能威脅到企業的生存；有的企業財務制度不健全，資金賬戶管理職責不清，資金調撥隨意性較大，造成企業資金的損失；有的企業沒有考慮風險因素就對外擔保，給企業帶來經濟責任和法律訴訟等導致企業深陷訴訟泥潭；一些企業由弱變強的過程中，資金管理缺失表現得更加明顯，未強勢的中小企業資金儲備較少，如果資金管理的監督不到位，很容易受困資金短缺威脅到企業的生存，如果沒有監管措施，更無法將企業做強。2.3資金管理缺乏有效的風險評估。資金管理需要企業財務管理人員要做好事前籌劃和全面預算管理，同時還需要具備在資金管理中的風險評估能力，這樣才有利于企業統籌管理，由于目前財務人員的管理能力和專業技能等因素影響，中小型企業財務人員配備不齊，更是難以對風險更加有效的評估，容易形成風險評估不到位發生的企業經濟重大損失。

3加強中小企業資金管理的對策分析

3.1加強中小型企業資金管理意識。企業領導者要更加重視資金管理意識才能決策。財務管理人員進行前期培訓，在培訓中提高人員的素質、工作水平和職業操守，全面提高資金管理意識。中小型企業在發展過程中必須做好事先預防、事中檢查和事后監督三個方面的工作，要做到未雨綢繆和防患于未然，不僅僅體現了制度的健全和完善，更為重要的是企業資金管理要按章辦事堅持原則。在企業經營過程中，對于一些暫時不用的閑置資金，企業領導者也要通過一定的分析加強管理，保證資金能夠有效利用。企業應該加強資金集中管理，企業可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進行相應地歸集，加強內部資金的整合和統籌管理，實現內部資金的相互平衡，提高資金的經濟效益。3.2不斷完善資金管理機制。資金管理制度是規范企業經濟行為的重要手段，中小型企業經營科學規范的關鍵因素，良好的資金管理制度對于企業迅速擴張和發展有著至關重要的作用。內部控制制度的完善影響到整個企業運營的安全，其內容主要包含了不兼容職務或者職責不清晰，重要的對象、證章介質保管不當，銀行對賬管理不完善，配套制度不完善等帶來的風險。資金流動性比較大，為此中小企業有必要完善管理機制，明確各級領導的管理責任，使得各項不良問題能夠提前得到預防和解決，保證企業經營順暢進行。隨著信息技術的進步，做好資金安全管理，加強預防技術水平，強化預算管理體制，讓經營風險能夠及時地得以預防，提高資金管理安全性及效率。3.3優化資金管理模式，加強內控管理。中小型企業在發展中需要大量的流動資金，一部分資金還要用于材料采購、生產經營等，實際企業能夠管理的資金比較少，如果不能加強運營資金管理，不僅減少了資金的使用效率，也會產生許多的內控風險問題。對此中小型企業可以根據企業在生產經營中實際需要對資金進行預算管理，強化資金的使用和責任管理，減少融資成本，建立資金管理臺賬，管理層對資金周報、月報、季報以及年報充分了解，增加數據的透明度，可以更加有效的保證資金的安全性，提高內控的管理。3.4制定切實資金管理計劃。資金始終是企業的血液，是其賴以存在和發展的基礎；中小型企業融資渠道不是特別廣泛，有條件的企業積極取得政府和金融機構的支持，獲得資金支持。中小型企業可以結合自身實際情況，采取其他金融手段如預收賬款融資、應收賬款質押融資、專利質押融資、產權交易、員工持股計劃等融資方式。在對外融資方面，可以依靠銀行貸款、風險基金、發行債券、上市等渠道，或者尋求企業之間金融互助合作，或者考慮融資租賃、風險投資、股權融資等融資手段。企業不是留的資金越多越好，關鍵是要提高資金的周轉速度。中小型企業資金使用關鍵是維持企業的財務流動性和合理的資本結構，通過采取一整套關于資金籌措和使用的計劃，以有限的資金換取更大的經濟效益。例如，在中小型企業經營中，一部分資金用于購買廠房、辦公設備、機器設備、支付人員性費用等，還需要一部分資金留作風險備用金。面對有限的資金，企業還需考慮資金結構的問題，需要結合自身經營情況、企業發展方向、市場環境等綜合考慮后制定出完善的資金計劃，確定資金需求和使用范圍，才能夠最大地實現資金的利用。3.5現代化科技手段加強資金管理。隨著計算機信息技術的發展，中小型企業可以依靠網絡信息技術和財務管理軟件實施資金的集中管理和監控。計算機網絡技術和財務軟件是先進的管理技術方法、管理模式的有效載體，也是當前環境下實現有效管理和監督控制的必然選擇。中小企業可以借助ERP系統的優勢，提高資金管理的效率，簡化采購、生產、銷售等環節與財務之間的流程，充分利用財務與其他業務之間的信息流通，提高管理效率，使得資金管理貫穿于整個企業運營的每個環節，對企業每個環節實現實時監控，最大限度發揮財務監管機制。對于連鎖發展的企業，ERP信息技術的應用可以大大提高資金管理的風險管理，有效地進行監督和控制，為企業經營保駕護航。3.6選用專業的財務管理人員。中小型企業中財務人員的管理水平對企業運營和發展產生重大影響，選擇一些有責任心和專業技能強和綜合素質較強的財務管理人員負責管理企業資金，在實際操作中不管是管理方法和管理思想方面都具有較強的優勢，這樣的財務管理人員才能從財務及管理方面做好資金管理，減少和避免出現資金管理的錯誤。專業的高素質財務管理人員能夠積極指導并幫助企業優化資本結構，提高資金使用率，積極進行資金籌措，協助企業在長遠發展中獲得更大的經濟價值。中小型企業在我國經濟發展中扮演著越來越重要的角色，國家也制定了很多政策進行幫扶。資金作為中小企業發展的前提基礎，如果沒有做好資金管理，企業不僅難以維系經營，還可能會背負巨債。中小型企業只有充分重視資金管理中存在的問題，制定完善的資金管理計劃進行有效防范，才能更好促進企業發展。

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作者:李鵬 單位:桂林理工大學