通信企業資金管理論文

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近年來，隨著移動互聯網的高速發展，電子商務網上銷售、第三方支付的應用對通信企業的產品、營銷、服務等經營產生巨大的沖擊。企業為適應移動互聯網產業發展趨勢，充分把握互聯網領域的發展機會，進行了全渠道互聯網化經營模式、生產集中化運營等一系列變革。在此新模式下，給企業帶來新機遇的同時，也給企業原有的營收資金管理帶來新的挑戰。如何適應內外部環境變化，加強企業互聯網營收資金的管理，推進由傳統電信運營模式向基于大數據的移動互聯網運營模式轉型，對企業營收資金管理提出新的要求。

一、互聯網新模式帶來的資金管理新挑戰

(一)通信企業傳統營收資金管理狀況。通信企業傳統的營銷場景主要有自有、兩種渠道。根據業務內容和收款方式劃分，營收資金來源主要有自有營業廳直接面向客戶收取、授權委托商渠道(含合作營業廳)、授權委托銀行代收費機構代收三大來源。用戶付款方式主要有現金、支票、POS機繳款、銀行代扣四種方式。營銷渠道、商業合作模式單一化，用戶付款方式選擇性少；營收資金歸集遵循營業網點-區縣-市-省四級層層歸集，資金歸集時效性不高、流動性不強；通過現金、支票繳款方式，存在賬外公款、人為截留挪用營業款風險，為防范資金安全隱患，增加了綜合管理成本。結合營收資金收繳方式，營收資金稽核操作實施“營業網點-區縣-市-省”四級稽核操作。(二)互聯網新模式下給企業營收資金管理帶來的挑戰?；ヂ摼W模式及第三方網上支付平臺的出現，對通信企業的生產、經營、管理模式產生革命性的影響。營銷場景多元化、生產集中化、用戶付款多樣化、資金清算復雜化，增加了用戶觸點，提高了業務受理的靈活性，給企業實現了渠道規模擴張和營銷效能的提升，帶來新機遇的同時，也推動企業資金管理方式的創新以適應移動互聯網業務的發展。

二、互聯網營收資金管理體系的構建與實踐

(一)互聯網營收資金特點及管理難點。通過對移動互聯網業務從業務起點“用戶下單-選擇付款方式-生產受理-物流配送-商品交付-用戶最終付款-資金清算-資金到賬”到業務終結全流程進行全面梳理。隨時隨地交易、在線即時支付、去現金化、第三方支付賬戶、資金高效歸集等是互聯網渠道資金特點?；ヂ摼W營收資金存在三大管理難點，一是“銷售與收款空間不一致”，與傳統營收款繳款要求“誰銷售誰收款”不同，如何實現跨渠道資金稽核？二是“用戶付款與業務受理時點不一致”，與原業務辦理要求“先收款后受理”不同，如何確保資金安全準確回收？三是“第三方支付賬戶的監管”，第三方支付賬戶是面向商戶提供的財務管理虛擬賬戶，用于歸集用戶在商城下單時支付的款項，如何管理第三方支付賬戶是企業面臨的困境。為支撐企業創新業務發展，積極探索適應移動互聯網性質的資金管理，企業應從組織體系、財務管理模式、規章制度規范化、信息技術升級、重構營收資金稽核體系五方面創新互聯網營收資金管理，從而提升企業財務管理水平。(二)互聯網新型營收資金管理體系的構建。1.扁平化組織體系變革。為適應移動互聯網產業發展趨勢、強勢推進企業全渠道互聯網化創新轉型，結合企業對全渠道全業務互聯網化的戰略規劃，進行資源模式、生產模式、管理模式、IT系統再造多資源整合。省公司成立省電子商務部運營中心、省集中生產交付中心、省互聯網技術中心，簡化管理層級，實現全省集中運營、集中生產、集中配送、集中IT支撐，實施扁平化、專業化、集約化于一體的省市一體化生產運營管理體系。2.差異化財務管理模式創新。為適應企業全渠道互聯網化體制機制組織變革，緊緊圍繞企業互聯網化戰略轉型需要，變革財務管理模式，構建差異化財務管理與支撐服務體系。創新互聯網資源省統一集中使用管控配置模式；充分放權，授權預算范圍內，實行內部自主經營、自主審批“短流程”管控；建立財務派駐制度，財務人員直接派駐互聯網，走進一線，負責互聯網財務資金管理流程指引、資金稽核管理、財務分析支撐及監督財務資金風險管控，對互聯網營收資金做好事前、事中、事后全程監督。3.強化健全管理制度。以業務流程梳理和風險評估為基礎，針對各關鍵風險點，整章建制。《電子商務業務稽核管理辦法》、《互聯網營收資金管理辦法》、《第三方支付賬戶管理辦法》、《集中交付中心退單退款操作規范》等一系列基于移動互聯網業務的各項規章制度、規范應用而生。強化規章制度的落地執行，做到有章可依、有章必依，及時跟進分析不足和缺陷，并持續推進制度的完善，從源頭防范資金管理風險。4.IT技術創新信息技術。在通信企業變革，尤其是全渠道互聯網化方面起到至關重要的作用，同時也為互聯網營收資金管理起到有強有力的保障。商城系統、商品系統、訂單系統、WMS系統、統一支付系統、資金稽核系統等平臺的整合誕生，支撐B2C/B2B2C/O2O互聯網化多場景銷售，實現了渠道的擴張，生產效率效能的提升，資源的共享集約。為滿足用戶需求，結合新業務場景，整合構建企業統一通用支付能力，對內將支付能力嵌入生產運營流程，對外與其他支付工具共同形成統一的外部支付手段，實現微信、支付寶、沃支付等第三方一點接入能力。以稽核系統為數據核心，以訂單為唯一貫穿全流程關鍵因素，將信息流、數據流、物流、資金流的多方關聯，輸出訂單資金所處不同階段的狀態，實現較大創新突破性的資金全流程閉環跟蹤管理能力。5.互聯網資金新型稽核體系。結合互聯網營收資金的特點和管理難點，構建“一點接入、一點清算、一點稽核、一點核算”四位一體的互聯網資金新型稽核支撐體系。第三方支付賬戶一點接入管理，明確資金清算方式、頻次、手續費等內容，經對可行性、安全性、資金回籠完整性及及時評估后實施，由統一支付平臺接入；資金一點清算管理，原則上綁定省收入專戶，資金次日凌晨自動全額清算，第三方支付賬戶實現“零余額”管控，且稽核系統自動實現分賬管理，最大程度減少手工賬務處理；資金一點稽核管理，營收資金稽核操作由原來的“營業網點-區縣-市-省”四級稽核簡化為“營業網點-省”二級稽核操作。最大程度地實現稽核流程自動化，確保應收數據、實收數據、第三方支付賬戶交易數據、到賬數據準確無誤，同時由稽核系統自動輸出稽核報表；資金一點核算，依據自動核算原則，最大程度消除系統支撐斷點，實現業務數據自動傳至ERP進行賬務核算，嚴格限制手工賬務處理。(三)互聯網營收資金管理應用與成效。互聯網營收資金新型管理體系的構建，助推互聯網業務的體系化發展，同時，也提升了企業資金管理能力，加強了資金流動性、效益性及安全性管理。一點接入減少與各支付機構的接口開發，避免資源的重復投入；一點清算，實現資金快速集中，減少人為截留挪用營業款風險，確保準時到賬，大大降低企業資金管理的成本；一點稽核，從原四級稽核簡化為二級稽核，稽核數據可視化、實時動態全流程跟蹤資金風險，提高了稽核效率；一點核算，為傳統的財務核算人員從重復性、繁雜的財務核算基礎工作中解脫出來，向決策分析、價值管理等銷售財務轉型打下基礎。

三、結語

在高速發展的移動互聯網時代，互聯網“開放、平等、高效”的特點，對企業營收資金管理產生重大影響，企業如何更好地抓住機遇，加強資金管理和控制，提升企業的營收資金管理效益，做強業務前端支撐、做強營收資金價值管理，都值得我們不斷地去思考、探索和改進。

參考文獻：

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[2]江燕君.“互聯網+”下的企業資金管理探討——以Z通信企業為研究[J].中國總會計師，2015(12).

[3]徐純.互聯網金融背景下第三方支付資金管理的研究[J].審計與理財，2016(02).

作者:梁薛瑜 單位:中國聯合網絡通信有限公司