企業集團資金管理存在的問題及策略

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摘要：隨著經濟的發展，企業集團的經營規模與經營范圍不斷增長，資金管控不力、使用效率低等問題也隨之而來。資金管理的效果與效率關系著企業集團的經營發展，也是企業集團管理工作的中心和重點。文章首先闡述了資金管理在企業集團管理中的重要性，然后重點分析企業集團資金管理存在的問題及其成因，最后針對這些問題提出相應的解決措施。

關鍵詞：企業集團；資金管理；管理制度；全面預算；融資管理；風險防御

一、企業集團資金管理的重要性

企業集團是現代企業的高級組織形式，是以一個或多個實力強大、具有投資中心功能的大型企業為核心，以若干個在資產、資本、技術上有密切聯系的企業、單位為外圍層，通過產權安排、人事控制、商務協作等紐帶所形成的一個穩定的多層次經濟組織。資金管理則是對企業的資金來源、使用方式、預算、監督等多方面進行管理。企業集團資金管理的主要內容有以下幾個方面：一是資金結算管理，即對企業集團的銀行賬戶進行管理，將資金統一到一個主要賬戶，實行集中管理，提高資金的使用效率。二是資金的控制，對企業集團的資金實行有效控制，提高預算管理的水平，有效地控制成本，實現企業集團資金利用效益的最大化。三是資金的風險管理，對企業集團資金進行風險管理，建立資金風險保障制度，加強資金風險的管控，積極樹立資金風險意識，確保企業集團資金的有效運轉。當前，我國企業集團的規模大、種類多、范圍廣，各個企業集團之間存在著密切的經濟、技術等聯系，通過這些聯系來加強企業集團之間的合作與發展。資金是企業集團維系自身發展的關鍵要素，資金的合理調度使用可以促進企業集團的經濟發展，加強各企業集團之間的互利合作。企業集團資金管理主要是明確區分資金使用的方式與界限，幫助企業集團形成合理有效的資金使用機制，實現企業集團資金的高效運轉。具體而言，企業集團資金管理的重要性主要有四個方面，一是可以有效抑制投資的風險。企業集團集中統一的資金統籌與決策活動，可以避免因為信息溝通不順暢而導致投資決策的失誤，從而抑制了投資的風險，降低了企業集團整體經營的風險。二是可以有效提高資金的使用效率，通過資金管理，企業集團可以將分散、閑置的資金集中統一起來，投入日常的生產運營活動中，從而提高資金的使用效率，提升企業集團的價值。三是可以有效加強資金的監管，通過資金管理，尤其是利用現代信息技術對資金進行管理，可以準確掌握資金的流動以及去向，加強對資金的監管力度。四是可以有效實現集權與分權的統一，不管是何種資金管理模式，都有利于加強企業集團總部對資金的管控，而各子公司則是在授權的范圍內行使自己的資金使用權與決策權，實現了資金管理的集權與分權的統一。

二、企業集團資金管理存在的問題分析

（一）成員企業多頭開戶，資金賬外循壞。有不少的企業集團賬面上顯示有充足的資金存款，同時又存在一定金額的貸款（貸款的金額小于存款金額），但是企業集團可支配的資金數額卻遠遠低于自身的銀行存款與貸款，當其需要超過自身可支配的資金時，不得不向銀行另行貸款。究其原因，是因為這些企業集團賬面上顯示的存款資金是分散的，存在于幾家銀行的上百個賬戶之中，這是由于成員企業多頭開戶，使企業集團缺乏對資金流動實施有效掌控，從而造成企業集團需要資金時卻沒有足夠的資金，只能另行貸款。此外，資金管理的不透明，資金賬外循壞，流向不明確，也給企業集團的發展帶來巨大的隱患。（二）資金預算管理不完善，資金運營效率低下。首先，企業集團對各子公司預算執行的監督控制不夠，沒有采取合理的預算編制方法，也沒有根據情況的發展變化進行分析，從而使得預算的執行情況與預期目標存在不小的偏離；其次，企業集團內的資金預算調整頻繁，導致資金預算沒有對集團的籌劃與決策形成有力的支撐，資金預算不能很好地適應企業集團的發展；最后，預算的編制與預算執行、管控之間不能有效對接，導致預算的執行大打折扣。同時，不少企業集團還沒有建立合理有效的資金管理機制，出現了集團內部的管理部門與執行部門之間相互爭斗、各自為主、互不相讓的局面，使得企業集團的資金預算管理出現問題，從而導致了集團資金運營效率的低下。（三）對資金管理的認識不足。企業集團只要存在資金活動，就必然伴有資金的管理。不在少數的企業集團內部管理人員對資金管理的認識不足，資金管理意識淡薄，監管能力低下，從而導致管理問題的出現。首先，高層管理人員對資金管理的認識不足，沒有細致地把握資金管理的本質，僅僅認為資金管理就是簡單的對成本、預算進行控制，忽視了資金管理的其他方面；其次，中低層管理人員對資金管理的認識不足，他們沒有意識到資金管理對于企業集團的重要性，沒有積極參與到企業集團的資金管理中；最后是各成員企業對資金管理的認識不足，他們認為企業集團進行資金管理的目的就是限制自身的資金使用，因而產生極大的抵觸心理，對于資金管理工作敷衍了事，更有甚者暗中阻撓資金管理的推進，導致企業集團資金管理工作難以展開。（四）資本結構不盡合理，對外融資作用不顯著。資本結構與資金管理存在重要的聯系，一個企業集團所采取的資本結構會對其資金管理產生重要的影響。在現實中，有的企業集團資本結構不盡合理，自有資本占比過大，且其資金的管理缺乏合理有效機制，從而導致企業集團的財務壓力十分巨大，資金的管理出現問題。隨著經濟的快速發展，企業集團的經營規模也不斷發展壯大，經營范圍也涉及國民經濟的各行各業，其對資金的需求有增無減，單單依靠集團內部的自有資金已經無法滿足其融資的需求，因而對外尋求資金來源成為企業集團資金管理的重要內容，但是目前企業集團沒有充分發揮對外融資平臺的功能，對外融資作用不顯著。（五）受宏觀環境復雜多變的影響，風險防范控制能力不足。在企業集團的資金管理過程中，不可避免的會受到宏觀環境的影響，例如，隨著通貨膨脹現象的出現，企業集團的資金供應逐漸產生短缺，此時資金價值持續下降，資金的成本則不斷上升，這給企業集團資金管理問題的出現提供了條件。當前，受宏觀經濟環境復雜多變的影響，企業集團沒有建立有效的資金管控體系，沒有對各子公司的資金實現有效管理與控制，資金的風險預防能力還有待提高。現階段有的企業集團并沒有將資金風險的識別、信貸風險的管理與控制、資金風險預警制度建設等納入到內部的整個系統中，企業集團總部對各子公司的資金管理、監控機制不完善，導致無法對集團資金的使用狀況做出有效監控，使得企業集團的風險控制能力不足。

三、企業集團資金管理問題的解決措施

（一）建立資金集中管理制度，強化企業集團內部管理制度。企業集團應當對本身的資金進行集中管理，優化資金的管理方式，避免各成員企業多頭開戶，使得企業集團所需的資金賬外循環，建立高效的資金運轉機制，確保資金活動的安全；除此以外，企業集團還要積極借鑒、吸收、引入先進的管理辦法，加強資金的管控，優化企業集團資金的運動過程，提高資金的使用效率，確保內部資金得到集中管理與配置。同時，企業集團應當加強內部管理制度的建設與完善，提高內部資金管理辦法設計、制定、實施的規范性與合理性，做好資金管理、管控工作，提高資金運營的效率。在建立內部管理制度的時候，應當嚴格實施審查、備案，按照規定進行，確保企業集團資金使用科學規范，同時還應加強對制度實行情況的檢查與監督，保證既定的內部管理得到有力地執行，資金的運營活動得到有力保障。（二）加強全面預算管理建設，提高資金運營效率。企業集團資金運營效率的提升，離不開資金預算管理工作的有效實行，加強全面預算管理建設，可以顯著提高資金管理水平，強化對資金的控制，更可以實時監督資金的流向，掌握資金運行的動態。在實際經營過程中，企業集團應當將各個業務流程納入預算管理，通過實施全面預算管理來加強對資金的管控，提高資金運行、使用效率，提高企業集團資金的整體效益。在編制全面預算時，應當根據集團自身的實際，借助預算實際執行的情況，及時對預算的編制進行相應調整，確保全面預算管理與企業集團的總體戰略和未來發展規劃相吻合。此外，企業集團還應加強信息化管理，建立集團層面統一的信息化網絡資金管理平臺，準確掌握各成員企業的經營情況與資金運用情況，利用網絡對成員企業的資金情況進行實時監督與管控，提高整體資金的運營效率。（三）提高對資金管理的認識。企業集團資金管理問題的出現，部分原因是由于對資金管理認識的不足造成的，因此，加強企業集團的資金管理，必須提高對資金管理的認識。首先，要提高決策層面對資金管理的認識，決策層作為企業集團的大腦中樞，是企業集團的核心，必須首先提高他們對于資金管理的認識，才能從根本上解決認識不足問題；其次，要提高中低層管理人員對資金管理的認識，他們作為高層管理措施的具體執行者，提高其對資金的管理認識，才能更好的落實企業集團的各項資金管理舉措；最后，要提高各成員企業對資金管理的認識，使他們明白推行資金管理不是限制他們資金的使用，而是為了企業集團未來更好的發展，促使各成員企業積極參與到資金管理中來。（四）改善企業集團資本結構，完善融資管理。企業集團要想獲得更大的發展，僅僅依靠自身資金來源是遠遠不夠的，所以應該完善自身的資本結構，根據情況適當提高資產負債率，積極尋找外來資本，擴大集團的資金來源，保障企業集團發展所需的資金得到充足供應。一方面要構建完善的企業集團融資管理系統，建設具有能夠適應一定環境變化且科學高效的融資管理系統。在企業集團內部的資金結算中心結余資金被占用等情況導致集團出現資金短缺現象時，企業集團應當根據籌資的規定與原則，積極向外尋求所需的資金來源，尋求更多金融機構的合作與支持，擴大資金的來源渠道。另一方面，要完善貸款的基本流程。因為要對資金實行集中管理，各子公司不能盲目對外融資，所以集團內的資金管理中心要科學合理地編制資金預算，完善貸款的基本流程，優化集團的資本結構，強化融資管理以充分發揮對外融資平臺的功能。（五）積極關注市場環境的變化，建立健全風險防御機制。企業集團資金的安全離不開風險防御機制的建立與完善，在經營過程中，企業集團應當積極關注市場環境發生的變化，并根據變化做出相應的調整，使企業集團的發展與市場的變化相一致。同時，企業集團應將信貸管理納入資金集中管理中，加強對信貸活動的管控，構建行之有效的風險預防機制，保證集團資金運行的安全。除此以外，還要加強對資金的事前、事中、事后管理，事前對各子公司信貸資金的情況與風險實行全面評估；事中加強對各子公司資金流向的監管，做好資金的集中管理，提高各子公司經營管理水平；事后及時對各子公司資金的使用情況進行評價，根據各子公司的具體使用情況實施獎懲措施。

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作者:張振亞 單位:四川金路集團股份有限公司