淺析企業資金管理問題及策略

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［摘要］隨著全球一體化的不斷發展，企業面對的經營環境越發復雜，既要防范應對隨時可能發生的風險，又要保持競爭優勢，因此，對企業的經營管理水平提出了更高的要求。資金管理作為企業財務管理的重要組成部分，是企業應對經營風險、增強競爭力的必要手段，因而完善資金管理是提升企業管理水平的首要任務。文章首先闡述資金管理對企業的重要性，然后探討企業資金管理中存在的問題，最后針對這些問題提出合理的改進建議，以期提高企業資金管理水平，促進企業的健康可持續發展。

［關鍵詞］資金管理;預算管理;投資管理

資金活動貫穿于企業生產經營活動的始終。如果將一個企業比作一個人，資金就是人體內的血液。只有血液正常流動，人體才能保持健康，同樣地，資金在企業內的良性運轉是企業保持活力與競爭優勢的前提。因而資金管理對企業生存發展至關重要。

1資金管理對企業的重要性

1.1資金管理有助于提高資金使用效益。俗話說“錢要花在刀刃上”，企業擁有的資源是有限的，如何讓有限的資金發揮最大的作用，依賴于企業管理者的經營智慧，而資金管理就是實現這一目標的必備手段。通過資金管理，企業實現資金使用事前規劃、事中把控以及事后評價，對資金全過程的管理幫助企業保證并提高資金使用效果。1.2資金管理有助于提高資金使用效率。企業資金通常并不恰好滿足經營所需，資金閑置與短缺時常交替出現。企業借助資金管理，合理預測經營活動資金盈缺，在此基礎上，充分利用閑置資金，優化融資方案，既以最低代價滿足了企業經營活動的資金需求，又使企業每一分錢流動起來創造價值，可見資金管理有助于提高資金的使用效率。

2企業資金管理存在的問題

2.1片面追求業績，過度放寬信用政策。企業所有者追求利潤最大化，偏重以收入增長率、凈利潤等業績指標對企業管理者進行考核，在考核壓力下，企業管理者有著強烈的快速提升企業經濟效益的動機。而刺激銷售，提高經營業績最簡單有效的方法之一就是放寬信用政策，提高賒銷占比。于是，企業管理者為了業績，對客戶信用狀況心存僥幸，采用激進的信用政策，給予更大的賒賬額、更長的賒賬期，直接導致企業應收賬款大量增加，壞賬風險顯著提升，一旦有大量應收款無法按期收回，極可能導致資金周轉困難，甚至導致資金鏈斷裂。2.2應收賬款責任主體不明，回款拖延。銷售和收款是一個有機的整體，產品(或服務)銷售并且款項收回才意味著銷售真正地給企業帶來收益。只要款項沒收到就存在著風險，因而銷售重要，售后按時回款更加重要。但是在企業中普遍存在一種偏見，認為銷售部門只負責開拓市場銷售產品，收款是財務部門的工作，通常都是由財務部門負責售后跟蹤合同進度，催促銷售人員催收清賬。這導致銷售部門催收款項不積極，常出現延遲回款的情況，資金充足的時候延遲回款不會對企業造成大的負面影響，但一旦企業資金緊張時遇到延遲回款，很可能破壞企業正常的經營步調。2.3資金預算管理流于形式。預算管理是資金管理的必要方法，科學的預算能夠減少資金浪費，降低資金風險。但是，很多企業的員工認為資金預算管理僅是財務部門的事情，與本部門無關。在預算編制過程中，消極對待預算工作，向財務部門提供的數據不完整、不準確，造成預算與預期不符，預算指標失真，預算指導作用差，資金風險增大。在預算執行過程中，不完全按照預算執行，忽視預算執行偏差的反饋，造成預算執行效果差，支出管控失效，資金浪費。2.4資金閑置與盲目投資同時存在。很多企業對于資金采取粗放型的管理，一方面在沒有使用計劃時，對閑置資金疏于管理，造成大量資金沉淀在銀行賬戶中，資金使用效率和收益率雙低下;另一方面企業管理者又容易被市場風向引誘，忽視投資風險和投資能力，盲目追逐熱點，極可能投資失敗，給企業帶來巨大的資金壓力。比如，很多企業被房地產業的暴利引誘，盲目貸款進軍房地產業務。當國家開始調控房價時，房屋限價限售，企業回籠資金變慢，但還需要按期償還貸款，一旦回籠資金不足以償還貸款，將占用原有業務周轉資金，造成資金周轉困難，甚而可能導致企業資金鏈斷裂破產。2.5財務人員閑置資金管理能力不足。有些企業管理者具有資金管理意識，認識到要提高閑置資金的使用效率，在企業沒有投資計劃時，將閑置資金交由財務人員打理。股票、基金、委托貸款……理財方式多種多樣，風險差異巨大，產品條款晦澀難懂，如何為企業選擇合適的理財方案，是對企業財務人員理財能力的巨大考驗。由于自身金融知識有限，又為了規避投資失誤的責任，財務人員更偏好選擇一些收益率偏低但簡單安全的產品，甚而選擇定期存款。

3完善企業資金管理的對策

3.1完善考核體系，合理運用信用政策。賒銷是一種普遍的促銷方式，企業管理層利用賒銷擴大銷售本身無可厚非，問題在于采用過分寬松的信用政策，而導致這一現象的根源是對管理者的考核偏重業績指標，因而根治關鍵是完善考核體系?？己梭w系不但要涵蓋收益性指標，也要考慮資產安全性。在原有的考核內容上，增加對資金管理責任的考評。具體來說，按照考核期內應收款項的回款進度逐步兌現管理層薪酬，同時對于壞賬要分析是否源自信用政策不當，如果存在關聯，要追究管理者的管理責任。通過全方位的考核，促使管理者重視資金風險，合理運用信用政策。3.2完善應收賬款責任制。企業應當在制度上明確銷售人員是應收賬款的責任主體，對應收款項的按期如約收回負有主要責任，財務人員僅起配合、監督的作用。實務中，企業可以從兩方面加以規范，一方面可以將銷售人員業績考核和回款進度掛鉤，按業績情況評定銷售人員的薪酬水平，同時按照應收賬款的回款進度逐步兌現薪酬，促使銷售人員主動催收回款;另一方面對銷售人員的業績實行全成本考核，也就是將應收賬款占用的資金成本計入經營成本，占用資金越多時間越長，利潤越低，以此刺激經營人員積極催收回款。3.3健全資金預算管理。要使資金預算管理真正發揮作用，首先要在制度上規范預算編制、執行、監督、評估的流程，落實全流程所有人員的工作職責，據此加強對員工的教育，使員工在思想上樹立資金預算管理全員參與的理念。其次，將員工的預算職責履行情況納入部門甚而個人考核體系，以考核刺激員工積極配合財務人員做好資金預算管理。最后，完善預算雙向反饋機制。除了財務部門需要定期將預算執行情況匯報經營人員，經營人員也需要定期將預算執行偏差及原因、后續影響等及時反饋財務人員，主動配合財務人員修正資金預算，統籌企業資金活動。3.4強化閑置資金管理。強化閑置資金的管理，就是要盤活閑置資金，讓“企業的每一分錢每一分鐘都創造價值”。首先，企業還是要做好資金預算管理，在此基礎上才能合理估計日常經營資金需求量，確定閑置資金數量，進而按持有時長細分閑置資金，分類管理。在預算管理足夠好的情形下，企業甚至可以利用收付款之間的時間差，盡可能充分地利用閑置資金，提高資金收益。其次，規范閑置資金投資范圍、標準，減少投資風險。企業按照資金閑置時長選擇相匹配的項目，對于長期閑置的資金，企業可以側重收益率上的選擇，而對于短期閑置的資金，應以變現能力為第一考量。不論進行何種期限的投資，都應兼顧收益與風險，選擇相對穩健的項目。3.5加強投資管理。企業投資行為有助于擴大經營規模，但投資需要一定量的資金投入，一旦結果未達到預期，很可能影響本金的按期收回，干擾現有業務的資金流轉，因而企業投資必須慎之又慎。加強投資管理首先是要做好投資決策管理，企業在做出投資決策前，應當充分收集、分析有關信息資料，多方論證，綜合評估投資收益及風險，評價投資可行性。其次，在開始投資前，要制定完備的投資方案，充分考慮不利情況下的應對策略，在此基礎上科學編制投資預算。最后，在投資過程中，財務人員要密切監督投資預算的執行情況，對預算執行偏差及時反饋公司管理層，減少投資風險。3.6提高財務人員閑置資金管理能力。企業提高財務人員閑置資金管理能力可以從兩方面著手，一方面是建立理財收益獎勵制度。在遵循閑置資金管理規范，合理選擇理財項目的前提下，將閑置資金理財收益與財務人員績效掛鉤，從制度上激勵財務人員主動補充金融知識，優選理財項目;另一方面是可以聘用專業人才負責企業閑置資金的管理，同時負責培訓提升財務人員閑置資金管理的能力。

4結論

總而言之，資金是企業存在的基石，只有保持資金的良性運轉，企業才能生存發展下去，資金管理對企業有著不可忽視的重要意義。企業應當重視當前存在的問題，完善對管理層的考核體系，完善應收賬款責任制，健全資金預算管理，盤活閑置資金，加強投資管理，提升財務人員資金管理能力，通過這一系列舉措來提升企業資金管理水平，促進企業健康可持續發展。

參考文獻:

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作者:滕君 單位:江蘇省廣播電視集團有限公司