如何加強企業資金預算管理研究

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摘要：隨著經濟的快速發展和進步，市場經濟政策越來越完善，企業要想在如此競爭激烈的環境下站穩自己的地位，就需要加強企業資金的預算管理工作，本文通過分析企業資金預算管理的重要性深入了解加強企業資金預算管理的對策，希望能夠給企業未來的發展提供更多的幫助。

關鍵詞：企業；資金管理預算；管理

企業在運營的過程中最重要的工作就是財務管理工作，財務管理工作會影響企業未來的發展方向，企業財務管理工作主要包括采購原材料資金的使用；項目投入的研發資金。企業資金財務管理中的預算管理能夠控制企業日常開銷和收支情況，最終給企業的發展提供新的動力。

一、企業資金預算管理

（一）企業資金預算管理的概念。企業資金預算管理包括很多內容，有：經營策略、生產計劃等，企業資金預算管理工作的開展能夠預測未來一段時間企業資金的使用方向，然后對企業資金的流通情況進行實時的監測。（二）企業資金預算管理的優勢。（1）企業資金預算管理能夠全程監督公司每個部門的資金使用情況。（2）企業資金預算管理能夠對公司的各個項目需求進行預測。（3）企業資金預算管理能夠保證企業經營業務順利進行。（4）企業資金預算管理有利于完善企業基礎管理，提高資本運營效能。（三）企業資金預算管理的內容。（1）預算資金的流入。企業預算資金的流入是預算管理工作的基礎，目前根據企業實際的經營情況可以把資金流入預算分為以下幾部分：首先是，企業生產經營活動中的資金流入；其次是，企業投資活動中的資金流入。（2）預算資金的流出。企業預算資金的流出就是在預期的標準中預測出資金流出的情況，現在根據企業實際的發展情況把資金流出分為以下三種：首先是，經營性的資金流出；其次是，投資性的資金流出；最后是，籌資中的資金流出。（3）預算資金的籌集。企業在預算資金流入和預算資金的流出進行時，就需要考慮到資金籌集的預算情況，需要注意的是如果資金預算流入和資金預算流出之間的差值為正值時就代表企業有一定的富裕資金，相反就代表企業資金存在一些缺口。這時就需要企業通過多種方式來籌集資金。（四）企業資金預算管理在企業發展中的作用。一個企業的健康持續發展離不開資金的支持，資金是企業的生命線。資金是企業經濟活動的第一推動力和持續推動力。故資金預算管理在企業發展中顯得尤為重要。企業資金預算管理在企業發展中有以下作用：首先是，規劃作用，通過規劃來合理地分配企業的資源保證企業能夠在工作中實現制定的戰略目標和規劃；其次是，溝通和協調作用，企業通過進行溝通和交流來調整各部門的預算，最終讓各部門之間做到相互理解，目標明確；最后是，評估作用，通過評估能夠及時地發現企業工作中存在的問題，然后進行調整以此來保證企業的價值。［1］

二、目前企業資金預算管理的情況

（一）資金預算管理的方針。資金預算管理主要由三部分組成包括預算編制、預算調整、預算監督，在編制預算的過程中一定要遵循和成本相匹配的原則然后用直接法來進行編制，用間接法來進行驗證，這樣就能夠編制出最符合實際情況的資金使用方案。在調整資金預算的過程中，如果出現業務量增加的情況發生，就需要及時地調整資金預算情況，在調整工作進行之前，要先向相關部門提出調整意見，逐一進行申報，申報通過之后才能進行調整，最后就是對資金企業預算管理工作的監督，在監督工作進行的時候主要參考以預算為主建立的指標考核體系，考核結束后相關工作人員需要及時分析出考核的結果然后給出相應的總結，這樣才算完成預算考核工作。（二）資金預算管理的運行。為了讓企業的管理者和企業工作人員樹立牢固的資金預算管理意識，企業各部門需要把成本預算精細到每個月甚至是每周，這樣才能讓預算和實際情況保持一致，提高預算的準確度，同時相關的工作部門需要把報告及時地反饋給上級，這樣上級在工作的過程中就可以了解各部門日常生活中使用的資金情況，然后對使用情況進行及時的跟蹤和監督。［2］

三、企業資金管理的重要性

（一）企業資金管理能夠提高企業自身的價值。影響企業價值的因素有很多，包括：現金流量；實際資產；負債情況，企業在發展的過程中要根據實際的情況來進行評估，通過評估結果來作為企業價值的標準。對企業資金進行有效的管理，盤活企業資金，提高資金的周轉率，使資金不斷地保值、增值、順暢循環，這將對提高企業價值起著重要作用。（二）企業資金管理能夠讓企業穩定的發展。對企業資金進行有效的管理，盤活企業資金，提高資金的周轉率，使資金不斷地保值、增值、順暢循環，這將對提高企業價值起著重要作用。

四、目前企業資金預算管理中存在的問題

（一）資金預算編制存在的問題。缺乏戰略性和前瞻性，只是單純地依靠分析企業運營中的歷史數據來了解資金預算的情況，這樣不利于企業的發展。在企業管理中只有做好編制資金預算工作，才能科學合理的配置資金，助力企業發展。（二）資金預算執行力度存在的問題?，F在企業在日常工作的過程中經產出現資金預算執行力度小的問題，出現這種情況的主要原因就是企業管理者在工作進行的時候不能準確了解有關資金預算的知識，導致資金預算的目標和實際存在很多的差異。例如：企業在安排出差人員的時候沒有考慮出差資金預算的來源，經常會出現因缺少資金導致取消出差的情況發生，要想避免出現這個問題就需要企業資金預算部門認真核算每一筆資金的使用情況。資金預算執行過程中一定要嚴格地把控，只有經過審核流程通過的資金才能用于消費，最終達到提高資金預算的使用力度。（三）企業資金預算管理工作缺乏考核評價機制。現在很多企業在資金預算管理工作中都缺少考核評價機制，也就是對資金預算的編制和執行工作無監督過程，使整個資金預算管理流于形式，無法實實在在落地執行，最終影響整個企業內部資金管理工作的進行。（四）企業資金管理人員業務能力弱?，F在雖然很多企業在工作的過程中提高了對資金預算管理工作的重視，但是卻忽略了企業資金預算管理工作人員的專業水平。企業資金預算管理工作是一項非常復雜工作，里面會涉及很多的內容，這些內容只有專業的資金管理人員才能完成，不僅如此還需要監督部門施行監督職責，以此來保證企業所有的工作能按照國家規定的預算管理標準進行。如果企業資金預算管理人員沒有具備掌握專業知識的能力就會影響到企業投資項目的選擇，也會影響到企業的發展。［3］

五、提高企業資金預算管理質量的方法

（一）通過完善相關資金預算編制的方法來提高企業資金預算管理的質量。企業資金預算編制管理工作進行的時候只有合理的利用資金才能給企業的發展提供更多的動力。企業在進行工作的時候一定要先認識到企業資金預算編制制度的重要性，然后根據企業資金預算編制的內容設置一個預算編制委員會，對企業的資金進行編制，企業資金預算編制一定要真正的落到實處，才能發揮出其應有的價值，最終幫助企業更好的發展。（二）通過加強會計信息質量分析的方法來提高企業資金預算管理的質量。資金管理工作進行時常用的工具手段就是資金預算，會計信息的質量和預算工作的開展之間有著密不可分的關系，只有提高會計信息的質量才能保證資金預算工作的準確性，最終保證預算管理工作的順利進行，需要注意的是在預算數據編制之前企業相關的工作者一定要先了解企業自身的發展情況，和當前市場的趨勢，掌握到第一手市場信息和內部信息之后，就可以更好地進行財務分析工作。財務分析工作能夠提高預算工作的準確性最終保證資金預算的質量。（三）通過制定資金預算考核標準的方法來提高企業資金預算管理的質量?，F在企業為了提高內部工作人員工作的積極性，開始建立各種各樣的考核標準和考核方式，企業在進行資金預算管理工作的時候也可以指定相關的企業資金預算考核標準，這樣就可以把資金預算管理的責任真正的落到企業中的部門和企業內部員工的身上，然后保證企業資金預算管理工作順利進行。通過實踐發現資金預算管理考核標準的建立不僅能夠提高企業內部人員的工作積極性，還能提高工作人員的工作效率，最終給企業的發展提供更多的動力。（四）通過加強資金管理人員工作素質的方式來提高企業資金預算管理的質量。企業在進行選擇資金管理人員的時候一定要選擇一些思想素質高、專業能力強的人才，這樣資金管理人員在工作的時候就可以利用自身的價值觀來保證資金管理工作的安全性，同時企業在資金管理人員工作之余舉辦一些和資金管理有關的培訓，在培訓的過程中讓資金管理的工作人員熟悉更多和資金管理有關的法律法規，通過法律法規的幫助來讓資金管理人員做出正確的決定，同時對一些不合法的行為進行及時的制止，最后提高企業資金預算管理人員的業務素質，能夠增強資金管理人員的職業敏銳性，幫助資金管理工作人員做出更加客觀的判斷，減少影響資金流失的情況發生。

六、結語

綜上所述能夠發現加強企業資金預算管理工作，能夠給企業未來的發展帶來很多積極的作用。要想提高企業資金預算管理的質量就需要先認識到企業資金預算管理的重要性，然后解決目前存在的一些問題，最終讓企業資金預算管理工作越來越順利。

參考文獻

［1］曾憲福.如何加強企業資金預算管理分析［J］.商品與質量，2019（11）.

［2］申麗娟.如何加強企業資金預算管理策略研究［J］.全國流通經濟，2018（35）.

［3］宋巍.加強企業資金預算管理的對策［J］.中國商論，2016（13）.

作者:荊炳鑫 單位:長春國信投資集團有限公司