審計檔案信息化建設問題分析

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一、審計檔案中信息化建設的必要性

（一）提高審計工作質量和工作效率的必然要求

“金審工程”的大力建設和發展標志著我國審計機關的檔案審計工作的又邁上了一個新的臺階，因此必須要加快審計檔案的信息化建設，以符合“金審工程”的建設要求，提高市政審計機關檔案審計的工作效率，提升其公共服務水平。而審計檔案工作是審計機關的基礎性工作，實現審計檔案的信息化建設和管理，保證審計資料的完整性及安全性，并充分借鑒以往的審計經驗，是提高審計工作質量和效率的必然要求。

（二）是更好利用審計成果的必要途徑

審計部門每年都要接收相關企業及單位的大量檔案資料，既包括政府的重大項目投資，亦涵蓋企業的資產覆蓋等各類檔案資料。審計檔案的信息化建設不僅能將這些檔案資料分門別類的整理、歸類，亦能真實記錄和保存這些財務收支的真實性，并形成一個完善的檔案審計信息系統，以推動其審計成果利用的積極有效性。

二、審計檔案中信息化建設的問題分析及基本策略

（一）審計檔案中信息化建設的問題

1.審計檔案信息化建設的保密性缺陷

審計檔案的信息化建設主要是改紙質化的檔案信息記錄、保存為網絡化的管理，建立起電子檔案管理系統，實現檔案信息的無紙化管理，擴大檔案信息的保存空間，并延長其保存年限，以利于對檔案信息的查詢、使用。然而與傳統的紙質化審計檔案管理手段相比，電子檔案的建設和管理面對著更加復雜化的網絡環境。審計檔案信息化建設所處的是一個虛擬的網絡環境，在該環境中，由于電腦病毒、電腦黑客的存在等使得其面臨著較大的網絡安全隱患，一旦電子檔案管理系統受到電腦病毒或黑客的入侵，就極易造成審計檔案信息遭到篡改、刪除等，嚴重影響電子檔案信息的完整性和精確性。而由于我國審計檔案的信息化建設起步較晚，關于其網絡化管理的各項法律規范及技術還不夠成熟，因此，使得其電子檔案的保密性受到較大的威脅。

2.審計檔案信息化建設人員的缺乏

就目前我國審計機關從事審計檔案信息化建設和管理的人員隊伍來看，具備專業性信息收集和整理的人員較少，能夠準確講紙質版審計檔案轉換為電子檔案的人才更是少之又少，這就造成了審計檔案的信息化建設存在一定的難度，究其原因主要有以下三個方面：一是部分審計人員對于審計檔案信息化建設意識的缺失，其認為審計檔案的最主要目的在于保存，沒有必要進行電子化管理；二是審計檔案信息化建設和管理人才的缺乏；三是專職性審計檔案信息化建設的人員配置不足。

3.審計檔案信息化建設標準規范的缺失

在審計檔案的信息化建設過程中，要想成功實現審計檔案由實體管理向信息管理的轉換，無論是軟件開發及應用，還是涉及到的一些其他管理和技術都需要依賴相關的規范，以便對其進行標準化的管理。但由于我國審計檔案信息化建設起步較晚，且基于網絡環境下電子信息化檔案建設及管理的相關法律法規并不完善和適應我國電子檔案建設和管理的發展，致使相關建設標準規范的缺失，導致其在信息化建設的過程中存在很多問題。

（二）審計檔案中解決信息化建設問題的基本策略

1.電子檔案和紙質檔案的共建

也即在審計檔案信息化建設的初期，為保證信息化建設的安全性，抵御不成熟建設期的網絡風險，可以采取電子檔案和紙質檔案共存的雙重管理模式，并逐漸向完全化的電子檔案過渡。

2.加強審計檔案信息化建設的保密性

審計部門設計檔案的信息化建設過程中，要采取科學的手段對其進行加密處理，既要增強其所在網絡環境的安全性，亦要注重審計人員信息操作的規范性。如審計部門為保證審計檔案建設和管理的安全性以及電子檔案信息的保密性，首先可以在整個部門的區域網上安置防火墻，并在各操作電腦上安裝一些殺毒軟件等安全防護軟件，要求員工在電腦開機后做的第一件事就是進行電腦運行環境的安全監測；在員工操作過程中，要求設置操作人姓名、職稱、密碼等驗證性措施，確保員工操作的規范性。

3.加強審計部門檔案審計人員的培訓，提高其專業技能

首先要注重的是，加強對審計檔案管理人員的培訓，既要要求其具有強烈的責任心，亦要有過硬的專業技能，并將信息化建設與其業績考核直接掛鉤，以便其做好對下屬員工的監督和指導職能；在普通審計人員的培訓上，要求其具備良好的計算機知識，并能熟練應用相關設計檔案軟件，做好電子檔案的記錄和歸檔工作。

4.加強審計檔案的標準化建設

標準化是各項審計檔案建設工作“有據可依”的重要前提。因此，相關審計部門在審計檔案信息化建設的過程中應召集相應的專家，制定出審計檔案信息化建設和管理的相關標準和原則，既要保證其軟件開發和使用的規范性，又要保證人員操作的規范性，并對各種違規行為提出一定的懲罰措施，致力于標準化、精確化和安全化的電子檔案信息庫建立，以轉變市政審計部門的工作職能，以為大眾提供更加高標準的審計服務，增強部門公信力。

三、結語

綜上所述可知，實現審計檔案的信息化建設是提高審計工作效率的重要舉措，亦是實現審計機關信息化建設的重要組成部分。因此，為適應高速度發展的21世紀，要做好審計檔案信息化建設的相關工作，并積極解決其中存在的問題，推動審計檔案管理的現代化進程。

作者:趙慧 單位:連云港市審計局