信用證軟條款與收匯風險論文

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[論文關鍵詞]國際貿易信用證軟條款風險

[論文摘要]在國際貿易業務中，信用證是最常用的支付方式。許多人認為信用證付款方式對出口商結匯是最安全的，其實并不然。文章針對信用證中的軟條款及其對出口商收匯的影響進行分析，提出應防范的風險。

隨著世界經濟的發展，國際貿易業務越來越頻繁，國際貿易業務方式更趨于單據化。信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，屬銀行信用。為保證各自利益，越來越多的貿易雙方在進行國際貿易業務時，多采用信用證作為支付方式。

一、信用證支付方式下順利結匯的原則

銀行處理信用證業務時，只憑單據，不問貨物，它只審查受益人所提交的單據是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責任，同樣，開證人也根據表面上符合信用證條款的單據承擔接受單據并對其履行責任的銀行進行償付的義務。因此，采用信用證為支付方式時，要想順利結匯，那就必須使議付單據與信用證的條款相一致。

二、信用證軟條款與風險

1.信用證軟條款對賣方收匯的影響

在國際貿易業務中，進出口雙方都是以追求自我利益的最大化為目標。出口方懂得利用信用證保證自己的利益，而進口方也會懂得利用信用證來設下各種陷阱或條件來保護自己的利益。例如，在簽訂合同時，進口方拿不定其所進口貨物是否能順利賣出去，就利用信用證軟條款來保護自己的利益。

所謂的軟條款即不可撤銷信用證中規定申請人或開征行可以單方面解除付款約束，使受益人處于不利的被動地位，導致其履約和結匯存在風險隱患的條款。簡而言之，軟條款有一個最基本的特征，即它被申請人或開證行單方面所控制，使得不可撤銷信用證變為可撤銷信用證。這樣，受益人（出口商）的利益就得不到保護。

在實際業務中，出口商對軟條款的認識是不夠的，對信用證上的單證英語不予足夠的重視。一些企業往往急于成交而忽視軟條款，因而掉進了不法分子設置的詐欺陷阱；一些企業過于看重進口商以往履約記錄，對軟條款掉以輕心從而蒙受損失；有些企業甚至沒有足夠的國際結算知識因而對軟條款視而不見。由于軟條款是嫁接在“信用證”這一具有銀行信用的結算方式下，所以隱蔽性很大。此外軟條款的形式千變萬化，沒有固定的模式，特別是一些軟條款的表述十分專業，難以被非銀行人員所注意和理解，沒有銀行的提醒，一般不易引起受益人的察覺。例如以下案例：

我國一家出口A公司與一家國外B公司進行一項國際貿易業務，A公司收到的信用證后，經公司專業人員審核均未發現問題。但當A公司按信用證準備好單據議付時，卻遭開證行拒付，其原因就是在信用證多達十幾條的附加條款中，就有一條內容：“Thisletterofcreditisonlyasample,itisnotoperativeuntilourfurtherconfirmation.”由于該出口方從來沒有收到開證行繼這份信用證之后發來的任何電文，那么該信用證還沒有正式生效。事后，雖然在我國當地的使館出面協調得以解決，但此前無疑是給案例中的出口方帶來麻煩，影響了出口方業務的順利完成及時結匯進行資金的有效周轉。

從以上案例我們不難看出，信用證軟條款對出口商能否安全收匯有很大影響。

2.信用證軟條款表現方式

信用證是契約文件，只要受益人接受它，那么各方面當事人就都必須按照這份信用證的規定去做，哪怕規定得毫無道理。因此，一定要特別注意信用證中單證英語表述的意思。軟條款在單證英語中表述變化雖多，但任何事物都有其普遍性與特殊性。其通常不外乎從兩個方面做文章，一是單據，二是付款。與單據有關的軟條款常見有：

(1)單據由特定的人簽發或會簽，證明貨物合格，或已通關，或已收妥無誤，或確認數量等等。最典型的是檢驗證或貨物收據由申請人或申請人指定的代表簽發，如“InspectioncertificationissuedandsignedbyXXX”。這些由特定人簽發的單據，其最大危險性在于：在行情下跌或進口商找到更便宜的貨物時，可以利用這一條，不派人檢驗或收貨，出口商拿不到信用證下結匯所需單據，必定遭受損失，這在大宗貿易中最為常見。

(2)某單據由特定的人簽發，并且其印鑒須與開證行的留樣相符，如發票、檢驗證、貨物收據等。這類單據的內容與(1)中提及的單據無異，但危險性更大，在香港地區的來證中常常見到。如“CargoreceiptissuedandsignedbyXXXandthesignaturemustbeinstrictcompliancewiththatofourfile.”這類軟條款不但可以使申請人在受益人發貨前占據主動，而且在付款時也同樣能夠進退自如。例如他可以在開證行留張三的印鑒而派李四去簽單，這樣，如果行情看漲，他可以簽發檢驗證，而到付款時一旦行情下跌，就可以利用“印鑒不符”拒付。

在單據做文章的軟條款，一般出現在swift開立信用證的“單據要求”一欄中，比較容易引起受益人的注意，但在付款上做文章的軟條款，往往出現在“致銀行指示”中，或者出現在“附加條件”一欄中，比較隱蔽。常見的形式有：

(1)貨物到達港后，由申請人或特定機構（人）驗貨，并向開證行提供合格證明，開證行才付款。如在美國的來證中，若出口產品系食品時常見到這樣的條款：“DocumentswillbereleasedtoapplicantagainstapplicantsreceiptandpaymenteffectuponFDA(美國食品藥品檢驗局)approval.”這類條款往往出現在“致銀行指示”一欄中，容易被受益人忽略。初涉對美國食品出口業務的受益人往往不了解FDA是怎么一回事，如果沒有銀行的提醒，難以發現問題隱患。美國的食品檢驗標準十分嚴格，經過長途運輸的貨物如到港后未能通過檢驗，受益人必定遭受損失。如銀行僅看到提單條款中物權憑證齊全，忽略了這類軟條款辦理融資，則會出現很大的風險。

(2)20%的貨款憑申請人出具的到岸檢驗證明外結算。

（3）全部或部分貨款在申請人提交檢驗證或貨物收妥憑證明后開證行才付款，但出具證明的時間信用證沒有明確規定。

（4）只有獲得貨物清關或由主管當局批準進口的相關文件后才付款。

（5）信用證規定以另一信用證項下的付款為付款條件。如國際商會出版物ICC5351號案，信用證規定只有在貨物再出口得到貨款后才付款（Paymentfordraftsdrawnhereunderwillbemadeonlyaftertherealizationofthere-exportproceedsprogram.）

除了在單據和付款中做文章外，有時也會看到利用修改證做文章的軟條款。如“卸貨港（或裝運日等）將以修改證的形式通知”，這類條款使裝運處于不確定狀態，可能是由于國外進口商擔心碼頭工人罷工，無人卸貨遭受損失。這種信用證要素不全，出口商如果貿然加工備貨，修改證不到，則會增加倉儲費支出，給出口商造成損失。

對于上述問題，惟一的解決辦法就是要求進口商及時修改信用證，確保證信用證為不可撤銷性，為出口商順利結匯提供有力保障。

三、議付單據的制作

銀行審單是按“單證一致、單單一致”原則，須強調指出的是銀行雖根據表面上符合信用證條款的單據承擔付款責任，但這種符合的要求卻十分嚴格。在表面上決不能有任何差異，也就是說銀行在信用證業務中是按“嚴格符合的原則”辦事的。因此，出口方在制單時必須仔細看清信用證的要求，嚴格按信用證規定制作單據，否則出口商將無法安全結匯，如以下案例：

案例1.某外商向我國某進出口公司購買5000公噸的大米，其中一級米2000公噸，二級米3000公噸。外國客商開來的信用證的條款中有：Partialshipmentsareallowedintwolots.TheshipmentofthefirstclassriceshouldbenotlaterthanAug.7,2007andforthesecondclassricenotlaterthanAug.15,2007.我進出口公司拿到該信用證后，知道可允許分批裝運，以為這樣對其再有利不過了。但就在該公司拿三份提單于2007年8月10日到銀行議付時，銀行拒付了，理由是單證不符。信用證規定只允許分兩批裝運，也就應該最多只有兩份提單。但該公司認為該分批裝運條款用于兩批貨間的分批，就把其中的一批貨分兩批裝運也就一共得到了三份提單，議付也就提交了三份提單，卻因對“Partialshipmentsareallowedintwolots.”理解不正確而遭銀行拒付。

案例2.我國某糧油食品進出口公司出口一批商品，收到的信用證中條款規定：“…Amount:USD1232000.00…..800M/T(quantity5%moreorlessallowed)ofXX,Price:@USD1540.00perM/Tnet,CIFAport,ShipmentstoAportimmediately.Partialshipmentsarenotallowed.”(……總金額1232000.00美元?！成唐?00公噸，數量允許增減5%。價格：每公噸凈值1540.00美元,CIFA港。立即裝運至A港。不允許分批裝運。)受益人以為有溢短裝條款，就多裝了3%的貨物，在議付單據中的發票貨值為1268960美元而信用證總額規定為1232000美元。兩者不符而遭拒付。雖然事后受益人以多出部分托收又恰逢該貨的市場價突然上漲，申請人又急于提貨才支付信用證項下的1232000美元的票款，但對超額托收部分拒付。糧油食品進出口公司最終損失36960美元。原因是糧油食品進出口公司并沒有嚴格審查和注意信用證中單證英語的表述引起發票單據表面與信用證不相符而造成了本應不該遭受的損失。一般以重量為計量單位的貨物，如允許有增減裝的幅度，條款應作類似這樣的規定：“Amountofcreditandquantityofmerchandise5%moreorlessacceptable.”（信用證的金額及貨物的數量均可允許5%增減。）該條款就明確指出金額及貨物均可增減5%，有的信用證雖然在條款中也只規定“Thequantityofshipment5%moreorlessacceptable.”（數量允許增減5%）但在信用證的總金額中已經包括了增加5%數額在內。如按上述第二種方式開立本案例的信用證，則信用證金額不是USD1232000.00，而是直接在金額中規定為USD1293600.00。本案例的信用證如只在數量上允許增減5%，而金額既沒有增減條款，也未在信用證總金額的數額中含有5%，這樣的信用證在實際裝運數量上不能增裝。如要增裝必須向買方提出修改信用證，增加金額的增減條款。

從上述案例我們可以看到，要真正做到單證一致、單單一致在國際貿易業務中并非易事。出口商須完全理解信用證的條款的含義。

四、結束語

以信用證作為支付方式的國際貿易業務的買賣就是單據的買賣。信用證付款方式并非是毫無風險的支付方式，受益人（出口商）應要認真、仔細地審核信用證，不忽略任一項條款。對信用證的規定不明確時，要求申請人解釋確定或者提出修改，務必在拿到信用證修改通知書后再發貨；制作議付單據時要嚴格按信用證要求制作，嚴格做到單證一致、單單一致，以確保順利結匯。

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