淺析我國勘探設計行業內部控制

導語：淺析我國勘探設計行業內部控制一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國市場經濟體制改革不斷深入，現代企業的競爭日益激烈，經營風險不斷增加，地勘單位在這新舊體制更替更新的階段中，正經歷著由傳統的計劃經濟管理的事業單位向企業化經營過渡的改革關鍵時期。地勘單位除了要承擔財政出資的公益性、基礎性地質任務與工作外，還必須積極參與到激烈的市場競爭中。作為傳統的地勘單位，勘探設計院必須緊緊抓住轉型的新時期、新機遇，在單位內部引進現代化企業的管理理念，再結合本行業的特點，加快內部控制建設，避免各種非正常損失的發生。本文將就地勘設計院內部控制建設進行分析和探討。

關鍵詞：地勘單位；內部控制；設計；策略

一、引言

隨著全球科學技術不斷進步、經濟一體化發展進程加快，各國面臨的來自政治、經濟、文化、社會環境等方面的變化因素錯綜復雜、瞬息萬變。為了在激烈的競爭中順利發展，必須加強內部控制。出現在公眾面前的安然事件、世通財務舞弊、會計造假事件，對國際資本市場的正常運作帶來了巨大沖擊，導致很多企業、上市公司在經營中出現問題，甚至走向倒閉。撇開各種經濟因素、市場因素、不可控因素不論，大部分企業的失敗都是由于內部控制存在缺陷造成的。這也充分揭示出加強企業內部控制迫在眉睫。但是，縱觀目前很多企業的內部控制建設，大部分存在管理松弛、內部控制被弱化、不斷爆發財務危機和風險、資產流失嚴重、領導干部營私舞弊現象嚴重及管理人員浪費嚴重等現象。地勘設計行業隨著我國體制改革的深入，逐漸轉向企業化管理的事業單位，面對我國事業單位改制的大背景，從未來的發展趨勢看是不可避免的。因此，在市場經濟環境下，加強地勘設計行業內部控制的建設與完善是保證地勘單位順利完成改制的基本前提。

二、地勘設計單位內部控制存在的問題及原因

在不同的歷史階段、發展階段，地勘單位根據不同的經濟管理要求制定了一系列的內部控制制度、管理辦法。其范圍廣泛，涵蓋了地勘單位經濟業務的方方面面。例如，有的地勘單位出臺了經濟管理辦法、財務管理規定、經濟責任暫行辦法等，這些規章制度的實施與執行切實為地勘單位的經濟穩定、健康發展起到了積極的促進作用。但是，目前很多地勘單位的內部控制建設還尚不完善，未能達到市場經濟的要求，還留有很多空白點和薄弱環節。

1.內控環境有待完善

良好的內控環境是做好內部控制工作的基礎，內部控制環境的好壞將會直接對地勘單位其他控制環節的實施效果產生直接影響。首先，地勘單位目前還存在著明顯的由人控制的現象。這主要是受到長期以來我國計劃經濟體制的影響。很多地勘單位的領導者集控制權、執行權、監督權于一身，在進行經濟事務的處理時經常存在很大的隨意性。其次，地勘單位內控實施存在問題。多年來，地勘單位在其發展過程中，由于各種歷史因素、經濟外因等多方面的影響，并不習慣于內部控制體系的實施，還停留在接受行政指揮、監督、家長制的管理狀態中，并沒有制定出完整的內控體系，即使制定了一些制度，也是散落在單位內部的不同文件中，缺乏科學性、合理性、銜接性。內部控制制度的建設也僅僅停留在紙上的文件，并沒有徹底執行、落實，也并未發揮出有效的作用來制約各種會計違法行為的發生。還有的地勘單位領導沒有做到以身作則，自己帶頭不遵守相關的內控規定，對下面員工的違法行為一味縱容，缺乏有力的懲罰措施。最終導致地勘單位內部控制制度的信任度下降、威懾力降低，最后失效。第三，地勘單位管理模式落實。很多地勘單位仍沿襲計劃經濟時期的管理模式，這種組織機構的設置偏重權利與義務的關系，導致各職能部門之間的信息溝通不靈敏、不及時，交流不順暢、協調性差。第四，地勘單位的管理者理念落后。目前，很多地勘單位的管理者由于素質、觀念等因素，還不能完全適應內部控制制度的建設。作為知識密集型單位，地勘單位人才濟濟，但這些人才基本都是地質專業的人才，對內部控制的認識還嚴重不足，特別是單位的領導者，無形中將自己的行政級別視為國家高級官員，缺乏管理上的創新。

2.風險管理意識較弱

長期以來，由于地勘單位屬于國家行政干預下的單位，其經營風險全部由國家一力承擔，特別是在一些新業務、新項目的設計上，嚴重缺乏評估意識，缺乏對風險的必要考察，對單位的未來經營風險更是缺乏預測，特別是對于風險的評估方法與技術比較滯后，很多時候都是通過領導的主觀判斷來完成，很難真正科學、客觀、真實地面對風險。在瞬息萬變的市場經濟中，缺乏風險和自我保護意識必將成為強者爭相蠶食的對象。目前，我國地勘單位的風險主要是集中在墊付資金的比例較大方面，缺乏對應收賬款的控制與管理。造成地勘單位應收賬款增加的原因很多，都是由于為加強內部控制造成的。這嚴重影響地勘單位的資金流動性、安全性，從而為地勘單位的經營帶來了財務風險。

3.缺乏必要的審核制度

嚴格的審核制度是加強內部控制的重要環節，雖然有的地勘單位設置了復核的崗位，但由于執行者不夠重視，根本就沒有時間進行復核；即使有時間進行復核，也存在很大的隨意性，缺乏連貫性與系統性，敷衍了事，根本沒有起到監督與控制的作用。另外，對目前地勘單位固定資產的盤查、庫存物質的盤點、應收賬款的核對等工作不及時。

三、地勘單位內部控制的設計優化策略

1.加強對地勘單位內部控制環境的建設與完善

良好的內部控制環境將是有效控制與管理各種風險的基本環節，更是影響和制約地勘單位內部控制建立、執行的各種內部因素的總稱。地勘單位內部控制環境的建設與完善主要包括單位組織治理結構的調整、組織機構的設置與各種責權利的分配、內控文化氛圍的創建、人力資源管理政策的改進、內部機構的設置及反腐敗反舞弊機制的構建等。

2.加強風險防范意識

地勘單位的內部控制應從單位層面和業務層面兩方面進行把控，特別是在業務層面，一定要加強風險防范意識、加強風險評估，這是進行內部控制的基本條件。地勘單位根據自身的業務實際開展風險評估，準確識別內部風險與外部風險，確定本單位承受風險的能力，確定風險的應對策略。在風險管理的過程中，完全可以借鑒現代企業在這方面的成功方法，運用現代化的科技手段、信息手段建立風險管理機制，對于緊急的、重大的風險應立即報告，及時進行分析并最終提出有效的解決方案。3.建立完善的內部審計制度為進一步確保地勘單位在實施與執行的過程中能順利落實、貫徹執行，點單位必須加強內部審計的建設與完善，在單位內部建立完善的監督、評價機制。內部審計機構具有較強的獨立性、權威性，內部審計機構在平時的工作中應將重心集中在事前、事中的審計工作中，實現對地勘單位內部控制環節全方位、動態化監督預評價，避免內部控制形同虛設?？傊?，現代企業的內部控制能有效提升企業的運營效率、保障企業依法經營，保證企業的會計信息真實可靠，促使企業戰略發展目標實現。因此，對地勘單位而言，要想在激烈的市場競爭中占得一席之地，就必須不斷優化，完善內部控制機制，有效規避和防范各種風險的發生，促進地勘單位健康、穩定、可持續發展。

參考文獻：

[1]楊宏斌.地勘單位內部控制環境因素的探討[J].經營管理者,2015(4).

[2]劉伯順.淺論地勘單位內部控制建設的組織與實施[J].現代經濟信息,2014(10).

[3]王桂香.地勘單位內部控制存在的問題及對策[J].中外企業家,2013(11).

作者:張靜芳 單位:山西省勘察設計研究院