風險防范企業內部控制體系研究

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摘要：本文根據風險管理與內部控制兩者間存在的關聯性，認識到建立內部控制體系對企業今后發展起到的作用，并且通過對我國企業內部控制存在問題的解析，意識到內部控制體系不完善給企業運營發展帶來的影響，同時結合不同的問題，提出了對應的優化建議，希望可以為促進企業健康發展提供借鑒。

關鍵詞：風險防范；企業；內部控制體系；構建

近幾年來，隨著企業的快速發展，其在運營管理過程中，也逐漸意識到風險管理的重要性，建立了內部控制機制，這給企業各項運營管理工作的開展提供了有力的保障。從目前情況來說，企業在運營發展過程中，會面臨一定的風險因素，如果沒有及時規避和處理，將會給企業正常運營帶來影響，從而約制企業更好地發展。因此，這就需要結合企業運營情況，在構建內部控制體系的過程中，把風險管理理念融合其中，做好風險把控工作，減少風險出現，保證企業運營安全。

一、風險管理和內部控制之間的關系

1.同時實現企業內部治理框架的完善。通過構建內部控制機制，可以實現企業內部治理框架的完善和優化，從而給企業運營和發展營造良好的條件。而在進行企業內部治理框架構建的過程中，需要企業具備專業的風險管理機制，通過把風險管理和內部控制有機地融合，能夠實現企業內部治理框架的優化，以此給企業運營發展奠定扎實的基礎。2.促進企業運營管理水平的提升。完善的內部控制機制，可以使企業在運營發展環節中對各個活動進行科學管控，以此保證企業各項管理體系可以落到實處，實現企業整體管理質量的提高。此外，企業要想得到穩定發展，就要落實好風險管理工作，這樣能夠保障企業各項運營活動均滿足相關法律要求[1]。3.保證企業財務數據真實性。近幾年來，隨著企業的快速發展，財務數據質量在其中發揮著關鍵性作用，其不但直接影響企業運營決策的制定，同時還會給企業整體效益獲取帶來直接影響。而不管針對內部控制體系，還是對于風險管理機制，都是保證企業財務數據質量的關鍵因素。因此，通過構建內部控制風險管理體系，可以有效保證企業財務數據的真實性和精準性。

二、我國企業內部控制存在的問題

1.內部控制機制不完善。內部控制作為一項動態性管理過程，企業應該結合自身情況，同時根據各個部門自身特性，構建完善的內部控制機制。當前，大多數企業在進行內部控制機制構建的過程中，僅僅根據企業整體規章要求來進行，缺少對企業真實狀況的思考，沒有構建規范的管理機制，并且企業現有管理機制沒有結合時展加以修整和完善，使得現有體系過于滯后性，沒有迎合企業發展戰略需求。除此之外，部分企業在構建內部控制機制時，過于形式化，僅是為了應付上級部門的要求，導致無法將內部控制自身作用全面發揮。2.風險管理意識偏低。長時間以來，我國企業對內部控制機制的了解有待加深，注重力度不高，部分企業沒有構建規范的內部控制機制，或者內部控制機制缺少完善性，沒有構建完整的體系。大多數企業在運營管理過程中，依舊沿用傳統的決策思想和觀念，不具備較強的風險管理意識，并且也沒有構建完善的風險評估和識別機制；對市場風險認識不全面，僅根據自身需求和工作經驗，開展投資或者擴充工作，導致工作歸于隨意化，無法將內部控制自身作用充分發揮，進而給企業帶來無法彌補的經濟損失[2]。3.企業監管力度不高。當前，企業在內部監管方面即便頒布了諸多法律規章制度，但是在落實過程中，往往沒有實現預期效果。一般體現在三個方面：第一，各個部門監管職責不清晰，存在交叉監管信息，沒有實現協作配合，缺少溝通。第二，部分監管偏離實際，存在的問題主要以隱性為主，沒有將其全面反饋給上級部門。第三，會計事務所方面出現諸多不足。諸多會計事務在執行環節方面沒有根據相關標準來落實，存在不良競爭現象；在注冊會計師方面監管力度偏低，導致自身具備的“經濟預警”效果沒有得到發揮。

三、基于風險防范的企業內部控制體系的構建建議

1.加強風險管理和評估。企業為了促進自身內部管理水平的提高，就要得到企業各個職工的全力支持，并做好企業風險文化的培育工作。企業管理層級應該根據自身需求和管理特性，設定規范的內部控制管理標準和流程，讓企業內部控制管理職責得到充分發揮。企業在開展風險管理工作時，應該保證企業職工具備良好的風險管理意識，同時對各項運營工作和流程加以梳理。結合不同的工作情況，建立內部控制管理體系，對企業各項運營工作進行監管。及時找出和察覺存在的潛在風險，結合不同的風險因素，提出對應的優化建議[3]。2.完善內部控制制度。要想實現對風險管理的科學把控，關鍵內容在于制定規范的內部控制管理對策，這也是保證企業風險管理工作順利落實的前提依據；實現風險的充分識別，以此給企業風險管理工作提供條件。如果相關體系不完善，必將會給企業風險管理工作的開展帶來約制。因此，這就需要強化企業內部控制管理流程，明確風險管理職責，實現風險管理體系的建設，營造良好的內部控制管理環境，在此環境之下，對企業潛在的各項風險因素進行評估和探究，結合探究結果，加強風險管理和內部控制，從基礎上防止不必要風險出現。3.營造良好的內部控制環境。內部控制環境營造通常包含了多個層級的內容，這就需要企業對內部控制加以細化和解析，把內部控制各項流程均融合到運營活動中，通過營造良好的內部控制環境，給企業內部控制工作開展提供條件，促進內部控制體系的更好實施。此外，企業還要加強培訓力度，設定職工參與內部控制管理的控制模式，創建專業的企業文化。任何管理工作的開展，均需要得到企業所有職工的支持，因此應該保證企業職工具備較高的職責素養，通過構建和諧的工作環境，從而保證企業內部控制工作更好開展。4.加強企業內部監管力度。大部分企業涉及的運營內容較為廣泛，并且旗下設有分公司。如果企業投資關系缺少明確性，資產分配不合理，將無法保證內部控制體系實施到位。因此，這就需要對產權關系加以確定，通過構建職責分離管理體系，保證各項職責的合理性。監管作為內部控制的主要內容，由于內部控制自身含有一定的動態性，內部控制執行情況將會受到環境因素的影響，這就需要采用內部監管的方式，確保內部控制管理工作順利進行[4]。5.開展預算管理工作。預算管理作為內部控制的基本，假設沒有全面開展預算管理工作，將會使得企業內部控制體系缺少完善性。因此，在進行內部控制管理過程中，需要得到全面預算管理體系的支持，對企業各項運營情況進行預測和管理，做好日常活動風險評估工作，實現企業各項業務流程和管理要點的完善。此外，還要加大信息系統的構建，在信息系統的作用下，實現對企業各項運營活動的把控，促進信息傳遞和共享，給風險控制交流體系的建立提供條件。

四、結束語

總而言之，在當前市場競爭逐漸加劇的背景下，企業在落實內部控制管理工作時，將會面臨一定的風險因素。為了降低風險給企業運營帶來的影響，就需要根據企業自身特性和需求，把風險管理理念融合到內部控制工作中，樹立良好的風險管理意識，提升內部控制水平，給企業今后發展奠定良好的基礎。

參考文獻

[1]蘇紅.風險導向的企業固定資產內部控制體系框架構建[J].管理觀察，2017，（3）：25-29.

[2]范二金.系統整合防范風險推進企業健康持續發展——公司內部控制體系建設集成創新實踐經驗[J].中外企業家，2017，（2）：98，100.

[3]蘭滔.論風險管理目標下中小企業內部控制體系的構建[J].中國總會計師，2016，（1）：120-121.

[4]莫力.構建中小企業內部控制風險評估體系的思考[J].商業經濟，2014，（3）：39-40.

作者:郭延亮 單位:北京中咨新世紀會計師事務所有限公司河北分所