行政事業單位內部控制管理體系探索

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摘要：隨著我國經濟迅速的發展，財政管理需要進一步的加強完善，行政事業單位內部控制管理體系也需要進一步的改良也完善。本篇文章便是針對我國現有的政治事業單位內部控制管理體系的現狀就行闡述并對其之處提出建議性的整改方案。

關鍵詞：行政事業單位；內部控制；體系構建

1引言

所謂行政事業單位就是一種不以盈利為目的的純管理單位。從我國1949年建國開始，我國的管理體系便一直在不斷地改善進步，尤其是這些年我國進行市場改革夠，經濟呈現非?？焖俚囊环N發展狀態。在這種狀態下，國家各個企業需要面臨的風險越來越大，非常需要對自身內部的控制和經濟管理等工作進項進一步的加強。既然行政事業單位在我國經濟市場中占有一個非常重要的組成成分，所以行政事業單位的發展狀況對國家的基礎設施、公共服務等工作會產生巨大的影響。因此國家對于行政事業單位的管理規范化、精細化的要求越來越高，對于單位的內部控制體系建設的要求也越來越高。本文將對行政事業單位的發展方面進行談論。

2我國行政事業單位內部控制管理體系現狀

行政事業單位內部控制管理體系的形成時間相比企業來說要短不少，發展歷程短，發展歷史較少，所以可以借鑒的歷史經驗也比較少。因此在真正的管理控制過程中難免會經常出現一些問題。主要體現有以下幾個方面：（1）單位內部人員的管理控制意識通常不高?，F階段，有一些行政事業單位還沒有充分了解到單位內部控制管理會對單位的發展帶來多少進步，也沒有根據單位現狀來制定相關的內部控制管理體系，更不用說讓員工全面了解管理控制體系了。（2）缺乏科學、完善的內部控制制度。雖然有一些發展比較快的行政事業單位已經針對其自身的性質來對內部控制體系進行了管理，但是因為行政事業單位對相關知識的不了解和相關經驗的嚴重缺乏，所以短時間內幾乎無法做出對內部控制制度進行及時的建立和完善的工作。而且正是對相關內部控制制度完善的缺少，使得行政事業單位內部控制工作非常的混亂，某些工作推來推去沒人來完成，嚴重缺乏相關秩序制度。因此這些問題大大地降低了內部控制工作的效率和完成的質量。并且，某些行政事業單位財務工作人員的專業知識和素養相對較低，不清晰自己所需要完成的工作是什么，也不會根據單位的所規定的財務工作流程來進行相關的財務工作管理。這些都會導致行政事業單位內部控制工作的不嚴謹、不規范，進而無法達到預期的目標。（3）單位的預算執行不夠嚴謹。相對于普通事業單位，行政事業單位是沒有盈利的，所以其內部控制方面的其中一種很重要的方法便是對預算控制管理。即便目前我國內事業單位已經開始從國外引進了最新的預算管理制度，但是由于對相關經驗的缺乏，也無法從其他地方進行借鑒，再加上有限的預算覆蓋范圍，這些都使得行政事業單位內部控制管理的工作效率嚴重減少，工作完成質量大大下降，預算管理工作無法從實際的角度來運行。（4）行政事業單位的內、外監督力度不夠。現階段，大部分行政事業單位已經了解到各項工作的開展及其需要內部監督這項制度；但是大部分行政事業單位內審計部的地位與其監督的業務部門的地位基本一樣，沒有其作為監督部門所特有的權利和地位，這就會使審計部無法以一種嚴肅的態度來對受其監管的業務部門，從而對其監督效果大大降低。而且，行政事業單位的外部監督工作基本都是由財務部門和審計部門來實行，但是這些部門基本都是在單位的財務方面進行監督，沒有對單位內部的控制體系、制度規范建設等進行實際的監督。

3我國行政事業單位內部控制管理體系的改善措施

3.1強化行政事業單位內部控制環境的建設。實現行政事業單位內部控制管理體系的條件之一便是擁有一個良好的內部控制環境，而且想要實現內部控制目標也需要一個良好的內部環境。所以，在實際的工作過程中，需要把強化單位內部環境控制件數放在優先位置，使單位內的各個階層的工作人員能夠加強對內部控制工作重視程度。單位里的高層工作人員一定要加強學習有關內部控制的理論知識和實踐案例以加快對管理的熟悉程度，而且各個單位之間需要加強聯系和溝通，彼此間相互借鑒經驗，相互監督，使高層工作人員能夠更清晰地了解單位的內部控制。另外，除了高級工作人員外，普通工作人員也需要加強學習相關的管理知識、相關的政策和職業道德規范等，盡可能的加強全體工作人員的認知程度，進而形成一個非常好的內部控制氛圍。3.2總結經驗，不斷完善內部控制制度。若想要完善內部的控制，單位一定要在現有的方向、計劃為基礎，還要加上自身的發展特性和目標來進行，盡可能地使內部控制制度與單位的發展相符合，能夠使單位的發展速度達到最大化。另外，每個部門到各級的工作人員必須要知道其工作范圍和工作內容，使工作人員的內部控制工作不僅合理，還有章可依，只有這樣才能使內部控制工作的質量和效率更近一步。3.3加強單位的財務風險管理。相比于一般的事業單位和企業，行政事業單位最大的不同是它并不是以盈利為目的的一個單位；所以它在財務管理、財務風險控制等方面的工作與其他的事業單位和企業也存在著好很多的不同。行政事業單位雖然無法完全借鑒其他事業單位和企業的財務風險管理經驗，但仍然可以挑選一部分進行參考，再加上從國外引進的先進風險控制理論和辦法，最后再根據自身的情況做出合理的修改就可以了。對現代化技術進行適當的應用，慢慢地創立起對風險預測、風險監控和風險評估系統。除此之外，信息共享平臺也是行政事業單位要發展進步的必要項目，這樣一來單位的財務狀況便可以及時為所有員工進行公開，以方便相關部門和工作人員對財務狀況的了解和核對以便工作人員能夠快速進行工作和相互監督，進而適當地減少不好的現象的出現。從實際的工作開展過程中不斷地發現不足、改正錯誤進而對自己的體系進行完善，最終建立起最適合單位的風險管理系統。3.4行政事業單位需要加強內外部監督力度。內部監督方面，首先要適當提高行政事業單位中審計部門的權利和地位以便對其他部門造成監督的同時而不會受到其他部門的影響，保證了權威性和正直性。外部監督方面，行政事業單位可以與適當的其他單位進行聯合，使得單位之間能夠互相監督。內部監督和外部監督相結合便可以大大提高監督系統的全面性。

4結語

綜上所述，我國現有的行政事業單位內部控制管理體系仍有很多不完善的地方，需要在逐漸的發展過程慢慢地改善進步，進而達到適合自己的一種管理體系。

參考文獻

［1］楊聰霞.行政事業單位內部控制體系的構建［J］.現代經濟信息,2017（24）.

作者:郭鸝 單位:重慶市渝北區國有土地上房屋征收中心