保險公司內部審計論文

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1.保險公司內部審計存在的問題

1.1內部審計制度不健全

我國保險公司內部審計制度的不健全首先體現在內部審計部門的獨立性不夠上。內部審計部門工作的獨立性程度對于其工作職能所發揮出來的效果具有直接的影響作用，是保證其內部審計效果的前提和基礎。然后，目前我國保險公司所設立的內部審計部門大多受到了公司經理室等各級部門的領導和管理，以至于造成了許多內部審計部門在實際工作中面臨著資源配置不合理，審計范圍受到限制等情況。甚至于出現公司內部的審計工作完全交由其財務管理部門承擔，從而缺乏系統化、獨立化的審計工作的開展。試想一下，一旦公司內部審計的工作缺少了充分的自由性和獨立性，領導層的過分干涉便容易造成審計結果被選擇性地進行上報甚至被篡改，長遠發展下去便容易造成該部門形同虛設，該項工作收不到實際效益的情況。其次便是公司內部審計缺乏完善的考核機制，保險公司內部考核的標準不一，以至于內部審計的結果便缺乏真實性和客觀性依靠。甚至有些保險公司將其內部審計人員劃分為一般意義上的行政人員，這樣一來，便更難擁有科學化、系統化的業務考核指標對公司內部審計人員的審計工作進行考核，內部審計人員的任職資格與專業素質也難以得到統一化、標準化的選拔，從而影響到內部審計工作的正常進行。

1.2內部審計人員素質欠缺

盡管許多保險公司已經設立了內部審計這一部門，然而對其工作的效果作用的認識卻存在著嚴重的認識缺失和重視不夠，內部審計工作的人員要么存在著同公司財務人員職能劃分不明確的歸責誤區，從而使其缺乏專業化的內部審計工作。要么便是內部審計人員自身專業素質不到位，從而使其業務能力難以達到公司的要求，跟不上公司發展前進的步伐。除了公司內部審計人員業務能力素質的缺乏之外，內部審計技術手段落后，審計的方式單一等對于公司內部審計處理實務的工作的開展同樣具有較大得限制作用。特別是一些公司對于內部工作的審計檢查方式甚至仍舊停留在傳統的人工查賬的方式上，對于新興的電子計算機式信息化的抽樣檢查以及非現場化的審計軟件進行的數據信息分析統計等技術的運用嚴重不到位。這種手段落后，方式陳舊以及人員素質低下的審計監督方式難以及時發現并揭露保險公司在經營過程中所存在的諸多風險問題，亟需加以解決優化。

2.加強和改善保險公司內部審計工作的建議

保險公司內部審計在增強了公司風險防范意識，改善了公司內部經營管理活動的同時也存在著審計機制不健全以及工作人員素質有待提高等方面的缺陷，以上種種問題嚴重影響了保險公司內部審計職能得到進一步的發揮。本章節便從完善內部審計的體制以及強化內部監管機制和提高從業人員的綜合素質等方面入手對保險公司內部審計工作的加強和完善提出相應的意見和建議。

2.1完善內部審計制度，提升審計質量

一個合理健全的內部審計體制是促進保險公司實現合理有效開展內部審計工作的首要保證，為此便要求保險公司對于其內部的審計部門實現獨立的工作自由以及客觀的審計目標。從而保證保險公司的內部審計工作是一個獨立的，業務的展開以及經費的運用獨立于其他各個部門以外自由完成審計的部門。從而保證在保險公司的內部建立起行之有效的內部審計機構，以保證其內部審計處理實務工作的順利開展。除此之外，還需要在公司內部為審計工作營造一個良好的審計環境，確保審計部門在進行內部審計工作時其工作所需要的業務財務記錄能夠及時如實地獲取，即其工作能夠得到公司各部門的配合與支持。最后為了確保內部審計工作的客觀真實準確性，可以建立嚴格的審計結果考核體系，從而對內部審計部門的工作業績進行相應的考核。

2.2加強內部審計監管，提高監管效率

盡管公司內部審計部門的設立為增強保險公司風險防范的能力起到了重要的作用，但是仍舊不可忽視當前保險市場中所存在的手續費等支付方式的違規操作以及財務數據的偽造等問題，這些問題在很大程度上同保險公司內部的監控不合理以及內部審計工作的失實等存在密切關聯。為此便需要進一步強化保險公司內部審計工作的監管力度，通過合理運用保險公司內部審計的作用促進公司進一步建設的發展，從而實現防范風險的最終目標。以上目標具體可以通過在保險公司內部建立信息共享平臺以及加強監督管理部門對審計報告所作出的匯總分析等渠道來實現。通過做好公司內部各部門之間的信息共享工作實現對各個部門工作的監督約束，從而提高公司內部審計工作的整體質量。通過對審計工作所得出的審計報告進行匯總性的分析實現分支機構風險隱患的防范再結合有關方面的審計監管監督對公司各個部門的具體工作情況進行實時的把握和及時的調整，最終保證公司內部上下工作的規范性操作。

2.3豐富內部審計方法，提高審計隊伍素質

內部審計制度的合理，監督機制的健全是使得公司內部審計工作擁有十足保障的前提和基礎，而公司內部審計工作人員專業知識技能的增強，工作態度的提高則是保證內部審計處理實務得以圓滿完成的關鍵因素。根據保險公司內部審計的具體工作要求來看，內部審計人員需要同時具備經濟學以及企業管理學和法律學等眾多專業的知識，同時具備相應的數據搜集記錄以及獨立思考分析的能力。為此保險公司內部可以加強對內部審計工作人員的培訓，培訓的重點包括對財產保險以及內部審計控制風險等方面的知識，從而為公司培養出一批優秀專業的內部審計人才。此外還需要不斷提高審計人員對于計算機信息技術的操作水平，通過提高內部審計人員的綜合素質以保證公司內部審計工作的整體質量。再次需要不斷強化對內部審計人員的職責落實制度，通過將具體的責任同相關負責人結合起來進行考核的方式避免出現違規操作，瀆職的情況出現。

作者：葛詠單位：西安精實信石油科技開發有限責任公司