內部審計風險控制管理探討

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摘要：內部審計是管理企業的一種重要途徑，一般體現于公司的管理，是對企業經營者的一種監督與制衡。通過制衡制度和監督檢查進行合理的資源配置，保證公司股東的利益最大化。本文主要探討內部審計在風險管理、企業管理和內部控制中的作用，以供參考。

關鍵詞：內部審計；風險管理；內部控制

在企業管理過程中，以內部審計為手段，警醒公司風險控制管理的治理，作為內部企業管理的目標，從而達到提高經濟效益。筆者通過風險控制管理與內部審計的關系，分析內部審計在其中的作用。

一、我國企業風險控制體系不健全

1.風險控制不到位

目前，企業不十分重視風險管理，或因眼前利益的驅動而被動地進行風險控制，使企業在管理中忽略了對風險進行整體地分析，無法對未來出現的風險作出及時的防護措施，導致企業無法適應外界激烈競爭的環境，難以在眾多競爭者中搶占市場空間及資源。

2.內部管理體系不健全

《風險管理審計》準則雖規范了企業的風險管理，但缺乏完善的管理審計程序。又由于企業自身的發展及發展時期、環境的影響，導致了企業內部審計無法制定管理標準。同時，由于我國的企業發展不平衡，中小企業并不重視企業內部的審計工作，使企業內部的審計機構成為擺設，且內部審計管理工作也沒有得到實施與開發[1]。

3.公司治理結構不完善

由于我國的內部審計制度起點比較晚，對內部設計的人才培養仍處于摸索階段，使得目前從事內部審計工作的員工缺乏專業的審計管理知識，無法適應企業的經營管理需要。因此，我國企業內部的審計員工的整體知識儲備不高。

二、內部審計參與風險控制管理的動因

隨著全球經濟一體化的發展，使企業在經營過程中面臨許多風險，為了減輕企業的風險負擔，企業內部審計部門由此衍生。在內部審計的運作中，企業管理者發現其可增加企業的生產價值和改善企業的經營狀況的價值。為了提高企業的發展進程，內部審計在企業管理中的地位有增無減。

三、完善企業內部控制的風險管理對策

1.完善大數據風險控制體系

近年來，隨著大數據技術的迅速發展和逐步成熟，企業的內部審計通過大數據挖掘出隱藏的價值，提升風險防控反應速度和精準的服務力度。例如，沃爾瑪已經開始了網站數據庫整合遷移和Hadoop集群擴展工作，通過大數據應用讓消費者成為biggerspender。當沃爾瑪在做出決策前，可利用大數據風險控制體系將執行成本降到最低，并創造新的消費機會。比如，A先生是沃爾瑪的資深會員，其近五年來購買商品的品種、數量、型號、時間信息、支付方式信息、商品配送信息、會員卡信息、住址和聯系方式，甚至包括A先生在沃爾瑪的購物流程監控視頻、門禁數據等線下消費信息都已被沃爾瑪的信息系統詳細記錄。當A先生再次驅車來到最近的沃爾瑪大賣場時，A先生手機移動終端的沃爾瑪App已收到購物清單中80%商品的推薦信息和電子優惠券信息，App上還按商場流程標注了每件商品的具體位置、型號信息。當A先生支付此次費用后，沃爾瑪數據端已開始更新A先生的相關消費信息，并開始預判A先生下一次需購買的商品數量，并將數據提交給APP的推薦業務[2]。

2.提高企業風險管理的自律性

隨著風險管理在企業中的廣泛應用，其在抗風險的作用顯著，使得企業的長久發展有了合規必要的條件。企業要想將風險降到最低，就需要全方位把握公司各個分支的運營情況。

3.完善風險管理評估體系

內部審計在審計工作過程中有大量相關知識與信息作為支撐，且審計過程中可以運用各種分析法，分析及預測企業各組織結構及資產結構的風險損失、風險發生、風險發生的頻率。例如，紅雁池公司自2017年以來高度重視審計風險管理評估工作，通過審計查找風險點和管理漏洞。具體表現為：（1）重視審計基礎工作，摒棄以往的事后監督管理模式，推行事前監督和全程監督管理模式；（2）加強內部風控制度建設，改變風控監督模式。該公司在審計過程中先對各個部門及其責任進行分類整理，細化風控制度，在關鍵環節提出具體措施、細則等，加強審計力度。

四、結語

內部審計部門主要是對風險管理部門和其他相關部門所進行的風險管理的再監督，同時內部審計部門還可直接作為風險管理人。在必要的情況下，內部審計可以直接進行風險管理。由于內部審計介入風險管理是一個嶄新的事物，所以需要我們進一步深入探討。

作者:鄧靜 單位:四川川港燃氣有限責任公司

參考文獻：

[1]李惟一.內部審計特征與內部控制質量研究[J].價值工程,2017(15):19.

[2]梁競勻.企業內部審計中計算機輔助審計的應用[J].中國商論,2017(13):18.