對農業銀行信貸風險監管討論

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近年來，隨著高等教育事業的迅速發展，各地農業院校掀起了建設的熱潮，對建設資金的需求十分旺盛，各級農業銀行對高校建設的支持力度日益增強。但是，一些高校擴張沖動強烈，建設行為缺乏約束，建設規劃脫離實際，建設規模競相擴大，建設標準日益攀高，導致負債超過承受范圍。如何控制信貸風險，減少或避免信貸資產損失，成為農業銀行在拓展業務時尤為注意的課題。

一、農業院校信貸風險識別…

風險識別就是確定何種風險事件可能影響貸款項目。風險識別是農業銀行風險管理的第…步，主要了解風險的性質，風險的類別，發生風險的原因以及風險事件的后果等問題。通過對風險的識別，趨利避害，便被動為主動。農業院校大致有如下幾種風險：

（一）國家政策性風險。國家政策、法制、法規的建設正在完善的過程中，農業院校內外部調整、當地政府的有關政策的調整，對學校的收費情況都會產生一定影響。

（二）教育體制風險。農業院校缺乏經營管理方面應有的自主權，資金利用效率低下，缺少盤活教育資源的積極性，大量資產不斷磨損、貶值，造成資源的浪費。由于體制上的束縛，農業院校運作很難市場化，缺乏競爭機制的刺激，形成相對封閉的系統，資源的內外對流很困難，整體效率低下。

（三）高校之間競爭風險。隨著國內高校的跨區辦學和國外高校通過各種形式的滲透，農業院校間的競爭將日趨劇烈，競爭會促進一些農業院校的發展，也會造成一批農業院校的倒閉。

（四）行政干預風險。教育機構屬于事業單位，與上級政府管理部門有著千絲萬縷的聯系，受地方教育部門和行業管理部門的雙重管理，管理體系更為復雜，增加了農業院校管理活動易發生不確定性因素。

（五）貸款擔保風險。由于農業院校資產的公益性質以及教育設施等社會公益設施不得作為抵押的規定，農業院校貸款擔保難以落實，在一定程度上增大了農業業銀行授信風險。對農業院校貸款只能采用信用方式發放，缺乏有效的還款來源。

二、對農業院校信貸風險管理實施的對策

（一）嚴格貸款審查

貸款審查是農業銀行風險控制的關鍵環節，通過貸款審查可以在貸款發放之前發現貸款己經存在和可能存在的風險因素，對于風險程度較低以及風險可控的．農業銀行可以向其提供信貸支持，對于風險程度較高以及風險難以控制的，可以及時終止與客戶的進一步合作。貸款審查是商業銀行掌握主動權、將風險因素有效控制的重要關口。

l財務數據的審查。農業銀行對農業院校進行貸款審查時，通過近三年的會計決算報表，主要對以下內容進行分析：

(1)還款能力分析。還款能力分析包括對農業院?？蛻暨€款資金來源是否充足、是否合規有效、還款計劃是否可行等方面的分析。還款資金來源可以是農業院校收支結余，也可以是財政部門或上級主管部門撥款，還可以是土地出讓或置換等等方式取得的現金流量。從農業銀行的實際經驗看，銀行更喜歡選擇借款人自身有較為穩定的收入來源和較高的收支結余比例的客戶，而不是完全依賴于上級財政撥款維持運轉，這種判斷也相應限制了農業院校貸款的還款來源不可能過多的依賴于財政撥款，而是基本上取決于借款人收入、支出、結余及凈現金流量情況。但也不能排除政府、財政等部門承諾償還貸款的可能。

(2)指標分析。①比率分析。主要分析農業院校的收入和支出的變化。它是將近三年的會計決算報表在不同項目之間，用比率來反映它們之間的關系，以評價農業院校財務狀況的好壞。②結構分析。主要分析農業院校公用支出指標。它是以會計決算報表中某一總體指標為基礎，計算其中各構成項目占總體指標的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。③趨勢分析。趨勢分析法是將農業院校近年來的會計決算報表的絕對金額或相對數進行比較，以揭示它們增減變化趨勢的一種方法。通過收支明細表、資產負債表的分析可以揭示農業院校財務變化的趨勢，以預測農業院校未來的發展前景。④比較分析。比較分析法是將農業院校近三年來的會計決算報表的有關財務指標進行比較，以判斷農業院校財務狀況及經營管理的好壞。具體財務指標包括：資產負債率二總負債—總資產；結余比率；結余，收入總額；財政撥款增加比例：（當年財政撥款一上年財政撥款）—上年財政撥款；事業收入增加比例二（當年事業收入一上年事業收入）；上年事業收入

2其他方面的評審

農業院校隨著事業單位體制改革的深入、競爭機制的引入，為解決和避免以前存在資源浪費和效率低下的問題，產生市場風險，對于農業院校的市場風險即生源風險，都是己經存在或即將存在的。市場風險的大小將主要依賴于該行業競爭程度、農業院校在本行業所處地位、知名度和聲譽、國內外權威機構進行的評比和排名、主要領導者的經歷業績證明、農業院校的發展前景等方面的分析來評價判斷。

(1)貸款合法性審查

主要評審：借款人提供材料的真實性、合法性和完整性；借款人的主體資格；項目是否納入學校基建計劃，項目開發所需手續是否齊全；“五證”是否齊全；征用土地的項目土地取得是否合法；抵押物、質押物的合法性和擔保單位的擔保是否合法有效。

(2)貸款安全性審查

主要審查：借款人辦學的實力、業績、社會品牌形象；借款人近年來的招生、畢業生分配情況及收費情況；近年來政府對借款人的支持力度及財政撥款到位情況；借款人近年的基本建設支出情況及項目建設期內是否還有其它較大的基本建設項日；借款人現有金融機構借款余額及還本付息情況；項目自有資金的來源及落實情況，是否用貸款或其它債務充抵；貸款償還期內借款人各項收支情況；還款來源和還款計劃等。

(3)貸款效益型審查

主要審查項目建成后對學校的發展前景產生的影響；項目帶來的經濟效益、社會效益；項目為農業銀行帶來的存款、中間業務等效益。

（二）加強貸后跟蹤管理

貸后跟蹤管理是預防貸款風險、規避風險和抑制風險的重要環節。由于貸后管理和貸前管理相比，農業銀行在與農業院校的關系上處于較為被動的地位，農業銀行業務人員在貸后管理環節的工作缺乏積極性。同時由于貸款已經發放出去，且時間很長，容易被農業銀行所忽視。貸款損失，在很大程度上與貸后管理不力，不能充分把握和分析預測各種風險因素的動態變化，對出現的風險因素不能及時或合理處理造成的。為此提出如下管理建議：

l，對于資質、減信較高的農業院?？蛻?，貸后跟蹤管理應突出銀校合作關系的、加強金融服務的功能。對于一般農業院?？蛻舻馁J后管理，應突出管理功能。

2，密切跟蹤貸款資金的流向，確保貸款按照規定的用途使用；對于貸款約定用作還款資金來源的現金回流要密切跟蹤，督促客戶還貸，防止挪做他用；及時了解農業院校的財務狀況、教學活動是否正常、本行業的政策性變化、重大投資及其進展情況。

3，對于調查中發現的潛在風險因素，應建立并完善信貸風險報告制度，及時預警，盡旱防范。

4，強化貸后資料、記錄及重要法律文件的歸集，強化檔案管理，對不良貸款客戶貸后管理行為，提供充足的法律依據和有力保障。

（三）加強風險控制手段

由于農業院校財產不能作為抵押，銀校雙方可在征得財政部門、教育主管部門同意下，通過實行收費權質押、賬戶托管等方面得到保障。同時要求農業院校必須在貸款行開立基本賬戶和一般結算賬戶，在貸款協議中明確規定“銀行對貸款資金的使用情況有權監控，對于不合理的支出，銀行有權提出質疑或予以否決”；“在學校財務狀況出現難以為繼的情況下，銀行可以及時凍結賬戶，優先用于還債，從而最大限度地保全銀行資金”等。參照其他省份的做法，明確省政府指定省教育廳為質押登記部門，建立以農業院校的主管部門—省教育廳作為借款主體，統借統還，將學校收入與地方政府財力緊密結合，由學校將教育事業收費權質押擔保，各學校所在地政府承諾補貼還款，在出現未及時足額還款時，省財政將扣收下撥資金用于還款，最大限度地保全農業銀行資金。

三、結論

本文通過多年來辦理農業銀行信貸業務中經驗的總結，提出了建立嚴格的貸款審查、加強貸后跟蹤管理、加強風險控制手段等方面進行了探討。這種探索將對農業銀行的風險控制工作和農業院校貸款工作產生非常積極的作用，將有效促進銀校雙方，平等自愿、互為第一，實現雙贏的戰略合作關系。