財政稅收對市場經濟發展的作用

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摘要：自改革開放以來，我國經濟增長率以10%的速度一路騰飛，通過1994年的稅制改革，我國稅收也進入高速發展的階段。經濟是稅收的來源，經濟發展決定稅收，然而稅收又反作用于經濟的發展。隨著稅收理論研究中心從片面強調籌集財政收入功能轉向重視稅收與經濟增長的關系，稅收負擔對國民經濟以及社會經濟活動的影響就充分顯現出來。文中從財征稅收與經濟發展的關系入手，分析了稅收政策對調控經濟行為的作用，并進一步對運用財政稅收手段推動市場經濟的發展的具體措施進行了闡述。

關鍵詞：財政稅收；市場經濟；經濟發展；措施

1財政稅收與經濟發展的關系

在當前我國經濟快速發展的大背景下，為了確保社會的和諧和穩定，則需要通過財政稅收手段來對收入水平和資源分配進行調節，這對于社會項目的實施起到了較好的保證作用。在當前市場經濟環境下，市場需求不再受國家計劃經濟控制，而且是完全取決于供求關系，市場激烈越來越激烈。在這種情況下，財政稅收作為市場經濟得以發展的重要基礎，其作用也日益顯現出來。在市場中征收稅收，會在一定程度上對公平競爭和價格帶來一定的影響，所以財政稅收的應用會產生市場效應。在當前市場經濟運行模式下，市場經濟分配存在不均勻的現象，而通過財政稅收可以更好的平衡市場經濟分配，使現代經濟更具有開放性的特色。財政稅收也具有較強的開放性，其發展需要依賴到市場經濟這個基礎笥資源，通過財政稅收可以有效的提高國家的財政收入，因為我國主要財政收入都依賴于財政稅收，這就決定了國家在經濟發展過程中財政稅收具有不可或缺性，一個國家社會的進步和經濟的發展都需要建立健全的稅收制度。這就需要在實際實施過程中，需要根據一定埋藏內經濟的發展情況來對財政稅收進行必要的調整，加快推進財政稅收改革的深入，從而確保財政稅收制度具有較高的公平性和公平性。近年來隨著我國經濟的快速發展，我們也加快了對財政稅收的調整力度，特別是當前人們生活水平和生活消費的提高，使我國的稅收基礎來源有了較大的保障。

2基思•馬斯丹（KeithMarsden）關于稅收與經濟增長理論

2.1大量實證研究表明存在促進經濟增長的最優宏觀稅負，最有影響的是英國經濟學家、世界銀行顧問Keithmarsden的研究1983年，他選擇21個國家作為樣本，按經濟發展的不同水平分成10組，在每組中有一個高稅負國和一個低稅負國。通過比較分析，得出以下結論：(1)根據數據顯示，稅收負擔低的國家所產生的公共消費與私人消費的增長幅度大于稅收負擔高的國家。其主要原因是稅收負擔較低的國家，由于稅負輕，稅后所得較高，因此導致消費增加，或投資增加，或兩者都有。(2)在投資增長率方面，同樣，低稅負國家高于高稅負國家。10個低稅負國的國內投資增長率為8.9%，而10個高稅負國的投資增長率為-0.8%?；貧w方程為：RI=17.1-0.69SF。由此說明宏觀稅負與投資增長率成反比，每提高1%的宏觀稅負，投資增長率便下降0.69%。(3)在出口增長率方面，統計結果同樣顯示，低稅負國家出口增長率高于高稅負國家。因為低稅負國家的政策有利于擴大出口，在帶動經濟繁榮同時擴大稅基。Keithmarsden引證了WilliamTaylor1981年的研究觀點：總稅收、外貿稅收分別降低0.39%、1.09%，國民經濟可增長1%。高額進口貿易稅，可以對民族工業起保護作用，但同時造成國內進口替代品間缺乏競爭力。(4)在社會就業率與勞動生產率方面，低稅負國家的增長幅度大于高稅負國家。10個低稅負國家的年均就業增長率為2.45%，而10個高稅負國只有1.57%。稅基的擴大、政府教育與訓練支出的增加以及個人稅后所得的增多，都帶動了勞動生產率的提高。

2.2Keithmarsden認為稅收政策作用于經濟行為主要通過以下兩種途徑：(1)較低的稅收刺激了儲蓄、投資、工作、革新等，從而收獲較高的收益，較高的收益又刺激了生產要素總供給的更大增加，從而提高了總產出。(2)低稅負國家的政策是激勵資源從低成本向高成本轉移，使資源利用率得到提高，而高稅負國家的政策正相反。

2.3Keithmarsden的研究還表明，稅負低不等于稅收低相反，在低稅負的推動下，經濟快速增長，進而增加了財政收入。而政府財力增強，又使公共服務支出擴大，從而在稅收與經濟增長之間形成一種良性循環。

3稅收政策對調控經濟行為的作用

財政稅收以市場經濟為基礎，而財政收入又主要來源于財政稅收，在當前經濟建設過程中，稅收具有不可或缺性，這樣就需要按照相關法律法規來進行制定合理的分配形式。由于稅收政策具有無償性及強制性特征，通過對經濟行業進行調控，從而更好的發揮出稅收政策的重要作用。在當前我國經濟不斷變化的情況下，需要對稅收比例進行適當的調整，這樣才能更好的推動經濟的發展，更好的將稅收的來源進行落實，有效的促進稅收政策改革的深入，從而更好的發揮稅收政策對經濟行為的調控作用。在當前我國經濟發展過程中，稅收政策發揮著非常重要的作用，已成為當前市場經濟發展的重要的內容之一。

4運用財政稅收手段推動市場經濟的發展的具體措施

4.1建立健全的稅收制度

在當前市場經濟環境下，為了更好的提高稅收工作的效率，加快推動我國財政稅收工作的順利實施，則需要建立健全稅收制度，不僅需要其與當前市場經濟發展的需求相適應，而且還要與科學發展觀的要求相符合。作為國家財政部門，需要對直接稅收和間接稅收的比例進行優級化，從而更好的提高直接稅收的比例，以便于更好的推動我國經濟的快速發展。

4.2加強對財政稅收的監督工作

在財政稅收實施過程中，偷稅漏稅是一直較為常見的現象，由于這些現象的存在，為我國國民經濟的發展帶來了一定的影響，所以需要加大對財政稅收工作監督的力度，不僅需要建立完善的稅收監督體制，而且還要針對于企業的稅收收繳情況指派專門的人員進行管理和監督，各行各業也需要嚴格遵守稅收監督體制，確保財政稅收工作的正常開展，避免偷稅漏稅行為的發生。

4.3地方政府職能和財政支出相協調

當前我國正處于發展的關鍵時期，在當前社會經濟發展過程中需要充分的與當前我國所處的國情相符合。協調好地方政府職能和財政支出的關系，明確對地方政府財政支出責任和中央宏觀調控之間的關系進行劃分，努力提高中央財政收入，同時適當的對支出責任進行增加，從而使地方政府的財政壓力能夠適當的減輕。特別是對于地方財政的部分權利，國家可以根據實際情況進行適當增加，這樣才能更好的確保地方政府職能職能靈活性得以提升，使地方財政收入能夠更加趨于穩定。

4.4確保預算的合理性

合理的預算可以提高財政收入平衡，最大化的實現資金效益。同時預算在經濟社會發展中，可以提高風險預防，預算是理想計劃的表現，在實際的實施過程中，預算為我們提供了可操作的依據。

4.5制定結構合理的稅負征收標準

合理的稅收標準，是市場經濟發展的必備條件。稅收的規范性可以減輕納稅人的負擔，也可以規范企業生產經營行為，對企業的發展有一個促進作用。因此，我們要加快制定合理結構的納稅標準。

作者:吳茜盈 單位:商丘市財政局