中小企業財政稅收制度創新研究

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現階段，我國市場經濟開始不斷的完善，中小企業的數量持續增加，我國的財政稅收制度需要做出改變，以此來更好的適應經濟形勢的變化以及發展趨勢的要求，將中小企業的良性作用發揮出來，合理的分配收入，對各項資源能源進行調控，使得企業的發展運營狀態可以變得更加的穩固，不斷的完善我國的稅收管理制度，讓中小企業的發展可以更加的健康，處理好當前我國財政稅收制度所面臨的問題，改革并創新財政稅收制度，提升其制度對中小企業的扶持效用。

一、財政稅收制度創新的內容以及意義

我國市場經濟的歷史已有三十多年，現階段，我國的市場經濟體制正處于不斷完善的時期，總體社會經濟的發展勢頭比較好。隨著各類中小企業數量的增加，我國的市場經濟開始變得更加的活躍，這不僅豐富了我國的經濟實體類型，同時還在一定程度上促進了我國社會經濟的發展。想要更好的適應社會的發展需求，就必須要盡可能的加快各類中小企業的發展腳步，讓中小企業都可以打破傳統經濟管理制度的束縛。需要改革并創新財政稅收制度，統一我國各類企業的稅收制度，切實的保障中小企業的發展狀態，同時還應當盡可能的優化財政的支出制度以及預算制度等，完成稅收制度的轉型工作，處理好傳統稅收制度的轉移支付等問題，讓其轉移變得更加的規范。找出其所存在的稅收立法不健全等問題，讓財政稅收制度可以更好的服務企業。

二、財政稅收制創新對中小企業的扶持作用分析

1．提升中小企業經濟。中小企業是現階段我國社會經濟增長的主要來源，其在國家經濟之中占據著極其重要的地位，需要對財政稅收制度進行改革，以此來從根源上減小中小企業所需要承擔的稅務，讓中小企業的資金可以更加的充裕，切實的維護了中小企業資金鏈運行的穩定狀態，避免其資金鏈產生斷裂的影響，中小企業可以利用較為充裕的資金不斷的去開拓市場，讓自身企業的轉型工作可以進展的更加順暢，同時也可以擴大自己的規模，讓其成為國民經濟新的增長點。2．提供就業崗位。我國的人口數量比較大，所以存在著比較嚴重的就業壓力問題。特別是近些年來，我國高校的擴招，導致大部分的大學生遭遇了就業困難等問題，就業問題極其的嚴峻。想要緩解我國的就業壓力，就必須要增多就業崗位，完成財政稅收制度的創新以及改革等工作，和中小企業進行溝通，處理好中小企業生存發展的難題，讓其可以在競爭激烈的市場中站穩腳跟，提供較多的就業崗位。3．調整國家產業結構。企業的自主創新會在一定程度上促進企業的產業結構調整工作的開展，但是現階段，我國受到西方國家技術的影響，其自主創新會過于集中化，高校以及國企之中的自主創新投入會比較大，需要采用財政稅收制度的創新改革形式，優惠中小企業的稅收，使得中小企業可以更為自主的開展創新工作。4．合理配置資源。以西方發達國家為例分析，如果一味的去追求大型企業的經濟效益，其最終所產生的經濟效果根本無法得到保障，若對其的控制力度不足，就會使得總體大型企業毫無生機可言，同時還會在一定程度上減小企業的國際競爭實力。對此，我國必須要在發展大型企業的過程中，明確的了解到中小企業的發展優勢，同時給予中小企業一定的鼓勵和幫助，合理的開展資源的配置工作，最大化的利用各項資源。5．促進中小企業融資。中小企業的自身實力不足就會影響到企業的日后融資工作。中小企業自身的公共性以及私有性會比較明顯，中小企業若采用融資的形式來提升自身企業的競爭實力就會給企業的經營產生極大的風險，所以，大部分的中小企業都不會參與并進行融資活動，應當合理的采用財務稅收制度的長信措施，降低中小企業的擔憂，政府要利用該政策措施減小風險。

三、企業財務管理和稅收籌劃的關系

1．稅收籌劃依賴財務管理環境。財務管理環境也被叫做理財環境，其主要是針對企業所開展的各類財務活動以及財務管理工作的內部以及外部的條件進行分析。其財務管理環境可以進一步被細致的劃分成經濟環境、法律環境等，國有企業的理財過程帶有極強的開放性，企業理財活動的開展需要依附于理財環境，其和理財環境的各類層面還存在著極為密切的連接關系，這會直接影響到企業所開展的理財活動效果。稅收籌劃是財務管理的核心環節，該項工作環節也會受到其財務管理環境的影響，需要合理的調控二者之間的關系，科學的利用好稅收籌劃工作，在企業所設定的理財環境中開展經營活動，分析并遵守稅法以及財務法規等機制內容，實時的開展稅收籌劃工作，完整企業所設定的各類財務目標。2．稅收籌劃聽從財務管理總體目標。稅收籌劃工作的開展主要是為了讓企業可以實現其自身的管理目標，讓企業自身的價值得以提升，收得節稅之后的稅收效益。其可以減小企業的稅負，達到降低各類稅收成本的目標，同時提升其整體企業運行資本的回收效率，也可以采用延遲納稅的形式，達到節約稅收支出的目的。3．稅收籌劃服務企業財務決策過程。稅收籌劃工作的內容比較繁雜，其整體工作所涉及到的層面也十分的廣泛，分別就企業籌資、投資等活動進行安排，企業所開展的稅收籌劃工作會直接決定企業生產經營的狀態，該項工作不能獨立存在，一旦讓國有企業的稅收籌劃工作和企業的財務決策相分離，那么其財務決策的科學性將無法得到保證。此外，在開展決策工作時，其相關的決策人員還應當堅守正確的稅收籌劃觀念，綜合性的重視各方面工作的開展，不能忽視籌資以及投資等工作，處理好稅收的各類資金分配等工作，高效的解決掉納稅等問題，與此同時，企業在進行稅收籌劃工作時，還應當依據其所開展的財務管理活動現狀選擇和其相對應的財務管理方式方法，提前規劃好納稅行為，執行稅收籌劃方案，通過企業的財務控制方式來達到稅收籌劃工作開展的目標，對其最終的結果進行綜合性的評價。

四、中小企業財政稅收制度的創新措施

1．完善財政稅收制度以及法律法規。財政部門以及相關的立法部門應當對中小企業的實際發展需求進行深入的了解，收集整理市場的各類變化信息內容，并以其信息內容為基礎，盡可能的完善我國財政稅收制度以及相關的法律法規。創建出一個優良的外部生存環境，設定好中小企業生存發展的環境標準要求，便于中小企業更好的開展生產經營活動，展現出中小企業在財務稅收制度等方面的優勢。另外，我國還應當豐富財政稅收的工作形式，全方位的提升財政稅收工作開展的效率以及質量，消除漏洞，避免其產生各類違法等的不良操作行為。2．建立一支高素質的專業財稅管理隊伍。隨著國民經濟形勢的不斷變化和市場經濟的不斷深化，建立一支高素質的專業財稅管理隊伍，財稅工作也面臨著更加復雜的環境，對財稅綜合素質提出了更高的要求。因此，國家財政部門要著力培養高素質人才，確保財稅制度的實施，真正發揮對中小企業的支持作用。因此，財務部門要做好人員崗位培訓，積極組織各類專業知識培訓，全面提高財稅人員的專業素質，真正適應新時期財稅工作的發展形勢。3．科學調整稅率。科學調整稅率是我國市場經濟體制的重要組成部分，中小企業也是國民經濟新的增長點。因此，減輕中小企業稅收負擔也是國家財稅體制改革的重要方向之一。財稅體制改革應根據國民經濟發展的實際情況和企業規模，科學調整中小企業稅率，為中小企業的發展提供一定的稅收優惠政策。特別是在企業融資、轉型和規模擴張方面，我們需要給予足夠的支持。為提高中小企業稅收優惠的立法水平，允許合伙企業自行選擇納稅方式，中小企業稅收優惠立法必須遵循嚴格的稅收法律原則，并經全國人大及其常委會批準。在這一過程中，我們必須明確授權的內容、范圍和目的，以保持中小企業稅收優惠立法的穩定性。以法律形式保障中小企業稅收優惠。

五、結語

總的來說，中小企業始終是我國社會經濟發展的主體，其更是現代經濟發展的重要組成部分，會對社會財務以及人們的生活水平產生極為深遠的影響。在當今的時代背景下，想要將中小企業的宏觀調控效用發揮到極致，就必須要改革并創新財政稅務制度，讓中小企業的綜合競爭實力得到提升，給予中小企業更多的就業機遇，使得中小企業都能夠積極自主的進行創新生產經營，合理的配置各類資源能源，同時還應當盡可能的降低各類的融資風險，促進我國國民經濟的發展，緩解現階段我國的就業壓力。

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作者:顧宇 單位:南通同創勘測工程有限公司