企業財政與稅收問題有效性探究

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摘要：在我國特色社會主義市場經濟體制發展的背景下，強化我國政府財政工作和稅收工作的開展質量，對我國各個領域的企業經營發展有著重要的意義。稅收作為國家財政收入的重要組成部分，只有將我國各級地方政府的財政工作及稅收工作落實到位，才能為我國各個領域的企業經營與健康發展提供強有力的保障，將獲取的財政資金用于我國經濟發展實踐工作和惠民工程的建設，真正實現“取之于民，用之于民”。

關鍵詞：市場經濟；企業財政和稅收；問題分析；實施策略

實現財政工作和稅收工作的高效開展，能夠為我國市場經濟建設的發展邁向更高層提供強有力的保障，因此完善我國政府財政體制與稅收體制至關重要。然而在市場經濟背景下，我國財政政策和稅收政策仍存在著一些弊端，從而無法充分的確保我國現有企業的生產經營情況與企業實際情況相匹配，因此，應該針對我國財政稅收政策進行深入的研究與分析，將其中不利因素找尋出來，通過優化補救措施，為我國社會主義市場經濟體制在可持續發展的道路上掃清障礙。

一、我國企業財政與稅收存在的現狀問題分析

（一）稅收數據問題。稅收工作錯綜復雜，其概念是為了滿足國家的發展需求，政府需要通過政治權利，遵循法律規定的標準和程序，實施強制和無償性的方式獲取財政上的填充，以便國家根據社會發展的需求，為社會提供更多的共享資源[1]。導致稅收數據過低的重要因素主要有三點：其一，稅收的計算與數據的分析緊密相連，但是通過對我國當前的稅收數據分析總結出，我國企業稅收的基礎數據質量過低已經是顯而易見的事實，有些企業由于產業過多，分布在不同的區域，并且各區域的發展水平存在一定的差異，傳遞的數據源來自多地，導致數據信息的標準與報告傳遞的不一致；其二，由于稅務數據量龐大，稅務工作者在輸入數據的過程中難免出現點小差錯，但是就是因為這點小偏差，導致整個數據效果失去真實性；其三，部分企業為了逃避稅收，將原始數據弄虛作假，失去了真實有效性。以上三點是通過數據的分析，總結出是影響企業稅收基礎數據質量過低的三要素?；A數據質量的高低直接關系著數據的分析結果，對我國稅收工作信息化建設的發展極為不利[2]。（二）財政稅收監督力度不到位。由于我國經濟體系建設尚在發展中階段，致使當前我國財政稅收監督制度也不健全，從而使一些別有用心的個人或者企業利用制度中的紕漏，鉆法律空隙，進行偷稅漏稅，同時還使得一些不法分子也利用我國財政稅收監督制度中的漏洞，實施偽造、代開發票等違法犯罪行為，并從中獲取利益。由于監督制度的不完善，為我國稅務機關依法開展稅收工作形成了巨大的阻礙，為我國的財政稅收造成了巨大的損失，所以完善我國財政稅收監督制度重中之重[3]。（三）財政預算機制不完善。為了迎合我國經濟不斷發展的腳步，我國財政預算機制也在逐漸地完善當中，但是由于預算機制不健全，忽視了中長期周期預算與財政預算方面的重要性，因此在財政預算機制建設中仍有很多方面需要改進。除此以外，財政預算涉及范圍比較小，從而為工作人員挪用資金提供了可行縫隙，不僅容易為國家財政收入造成了巨大的損失，而且也為發揮國家宏觀調控職能造成了嚴重的負面影響。因此，一定要對財政預算的相關步驟重視起來，建立起完善又科學的監督體制，使財政預算審核以及審批工作全面地發揮出本身作用。

二、市場經濟視角下企業財政與稅收問題的有效策略

（一）轉移支付制度要加強改良和完善。當前我國不同區域之間的支付制度存在著失衡問題，為了確保我國基礎性公共服務項目的協調發展，需要選用科學合理的干預控制措施做支撐，為我國現有財政轉移支付制度體系中的不良因素做進一步的改善和優化[4]。其中有效控制措施包括：1.稅收作為我國財政收入的重要來源渠道，保障其安全性是轉移支付業務活動順利開展的重要前提，并且中央政府要加強對轉移支付業務活動的指導控制制度，這樣才能確保各級地方人民政府穩定及有序開展財政轉移支付業務活動，同時為了有效規范縣級人民政府轉移支付業務活動順利實施，需對省級人民政府的指導控制力度提出更高的標準。2.針對一般性轉移支付業務，一定要重點關注其資金要素的占比，務必注重其占比數量的穩定性且持續性的增加，同時還要加強我國政府現有轉移支付資金要素分配結構的改善工作和優化工作。3.我國現有專項性轉移支付項目的管理制度尚不完善，需得加強改善做進一步的優化措施，為我國現有的轉移支付資金要素能夠長期保持穩定以及合理的應用流轉狀態奠定牢固的基礎。（二）完善企業稅收的監督體系。為了避免有些不良企業進行偷稅漏稅，政府或相關部門應積極采取強硬措施，構建一個完善的企業稅收監督體系，對企業稅收進行加強管理和監督，著力推廣改革制度，從而實現企業稅收部門和國家財政稅收部門數據的統一性及真實性，保障和支持我國稅收工作有條不紊地順利開展。（三）制定有助于企業組織經營發展的財政稅收優惠政策。在市場經濟視角下，科學合理以及井然有序地開展我國各級人民政府組織的財政業務活動和稅收業務活動，是保障我國現有各類企業生產經營長足穩定發展的重要基石，對我國現有各個領域的企業未來的經營發展影響頗為重要。為了實現我國現有各個領域企業的經濟利益最大化，制定有助于企業組織經營發展的財政稅收優惠政策，并確保財政優惠政策實施到位，這樣才能確保我國在特色社會主義市場經濟的道路上越行越遠[5]。（四）建立完善的會計制度。會計在企業財政和稅收數據的統計中占有極其關鍵地位，由于企業內部的財政與稅收數據量龐大，統計工作錯綜復雜，為了確保數據的準確性和真實性，企業會計在統計的過程中不容出現一丁點的差錯，而且還要避免會計員利用職務便利挪用公款的現象發生。因此建立完善的會計制度是保障我國企業財政稅收數據安全性的重要前提。并且還要加強計算機功能技術，從而提高其處理會計問題上的應用水平，使企業財政和稅收的數據具有真實性與可參考性。（五）增強企業正確的財政稅收意識。目前，在我國現有各個領域的企業中，仍有部分企業存在偷稅漏稅的違法現象，究其根本原因是企業管理高層法律意識薄弱，財政稅收的意識觀念存在扭曲，對我國財政稅收概念的認知不到位，抱有很大的僥幸心理。因此，為了加強企業管理高層的財政稅收意識，為其樹立良好的自主納稅觀念，國家政府和有關部門要積極做好財政稅收的宣傳工作，確保將正確的稅收理念宣導到位，這樣才能有效減免企業偷稅漏稅的現象[6]。（六）完善財政預算業務體制。為了確保政府財政預算業務體制得以進一步的調整與優化，政府相關部門需得采取相應的干預手段，針對中長期財政事業發展的政策制度積極完善，跟進預算工作的執行進度以及找出政策制度中的漏洞及時修補，極大程度的擴展財政預算工作的管理范圍，確保整個財政預算體系的合理性，從而不斷完善我國現有的財政預算業務體系。此外加強財政預算審計的有關力度至關重要，是確保國家有效發揮宏觀調控職能的重要前提，一經發現資金使用不合理或者挪用資金的現象，可做及時處理。

三、結語

我國財政稅收制度仍需不斷完善以及優化，避免部分不良居心的個人及企業鉆法律的漏洞，進行偷稅漏稅，為我國的財政收入造成巨大的損失，同時還要強化我國各個領域企業的財政稅收意識，使其全面的了解財政稅收的真正概念，為其樹立健康正確的財政稅收意識，使其遵守法律政策的規定，進行自覺的納稅。在此基礎上我國政府及相關部門還應加強和完善財政稅收管理監督制度，建立一個符合我國企業財政稅收現狀的個性化稅收體系，加速實現我國特色社會主義的市場經濟建設。

參考文獻：

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[2]李韌.基于市場經濟條件下企業會計監督作用的思考與探討[J].經濟視野,2019(7):148-149.

[3]王圣卿.市場經濟背景下企業經濟管理模式問題探討[J].中國戰略新興產業,2019(12):74.

[4]甄振.市場經濟條件下企業管理創新問題探究[J].經貿實踐,2018(16):246.

[5]高玲玲.基于消費者視角下的企業營銷策略探究[J].管理觀察,2018(16):27-28.

[6]肖娟.市場經濟背景下企業經濟管理模式問題研究[J].現代經濟信息,2019(05):121.

作者:曹枝 單位:大同鐵路建設投資有限公司