醫療器械行業稅收籌劃意義

導語：醫療器械行業稅收籌劃意義一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著全球經濟的發展，人們的生活水平越來越高，健康需求也越來越高，醫療行業包括醫療器械行業隨之而發展。但目前我國醫療器械行業還不規范，亂象從生，應該重視稅收籌劃在醫療器械行業規范化方面的作用。本文從我國醫療器械行業稅收籌劃存在的問題及意義進行論述，為我國醫療器械行業的規范發展提供助力。

關鍵詞：醫療器械；稅收籌劃

我國醫療器械行業起步較晚，存在較多問題，缺少相對完全的規范體系，沒有形成一個完整的規范制度。稅收籌劃沒有受到足夠的重視，也是造成我國醫療器械行業不規范的原因之一。因此，要想進一步提高我國的醫療技術水平，更好地服務于人民，就需要給予醫療器械行業的稅收籌劃足夠的重視，充分認識到在醫療器械行業的發展中稅收籌劃的意義和重要性。詳細分析我國醫療器械行業存在的問題并制定解決方案，以獲得醫療器械行業的長足發展。

一、稅收籌劃的相關理論

(一)稅收的概念

稅收籌劃是一種企業籌劃行為，這意味著在法律允許的范圍內，通過事先為商業，投資和金融活動進行計劃和安排，可以盡可能節省稅收，從而獲得最大的經濟利益。這一概念表明，稅收籌劃的前提是要遵守國家稅收法律法規；稅收籌劃的方向必須符合稅收政策準則和規定；必須在生產，運營和投資活動以及財務管理之前進行稅收籌劃；稅收籌劃的目的是使納稅人的稅收利益最大化。所謂的“稅收利益最大化”不僅包括最輕的稅收負擔，還包括最輕的稅收負擔，最大的稅后利潤和最大的企業價值。

(二)稅收籌劃的特點

(1)稅收籌劃是合法的；(2)稅收籌劃是事前進行籌劃；(3)稅收籌劃的目的是明確的。

(三)稅收籌劃的原則

(1)不違法的原則；(2)事前籌劃的原則；(3)效率原則。

(四)稅收籌劃的實際應用舉例

(1)籌資過程中的稅收籌劃?；I款過程中的稅收籌劃籌款是公司開展業務活動的先決條件，公司可以從各種渠道以各種方式籌集所需資金，這需要籌資決策。制定融資決策時的稅收籌劃可以幫助公司降低資本成本，優化資本結構并增加所有者利潤。(2)投資過程中的稅收籌劃。沉重的稅收負擔將對公司的投資決策產生非常重大的影響。制定投資決策時的稅收籌劃主要基于對投資方向、投資地點、投資形式和投資伙伴選擇的綜合考慮，以確定最佳選擇。(3)經營過程中的稅收籌劃。公司財務政策是指公司按照國家規定允許的一系列方法，如成本核算方法、計算程序、成本分配、利潤分配等進行內部核算的活動。通過有效的稅收籌劃、成本、費用和利潤可以達到最佳價值，從而減輕稅收負擔。應該注意的是，一旦確定了公司的財務政策，就不能隨意更改它們，因此必須重視財務政策的選擇。

二、我國醫療器械行業稅收籌劃存在的問題

(一)稅收籌劃意識缺少，有待加強

隨著我國經濟的發展，我國稅收體制在不斷完善。稅法種類繁多，各個地區的性質不同稅收制度也會不同。有些公司的管理層缺乏稅收意識，不能第一時間了解到稅法的變化，就會產生偷稅漏稅行為。而稅收籌劃是一個公司不可或缺的環節，企業的財務管理與之息息相關。稅收籌劃可以在法律許可范圍內為公司節省部分資金，好的稅收籌劃也可以推動公司發展。但是我國醫療器械公司種類繁多，規模有大有小，沒有形成完整規范的行業發展秩序。甚至有的公司，規模太小，為了維持公司經營并且擴大公司規模，會主動進行偷稅漏稅。其公司管理者缺乏法律意識，對法律的理解不到位，存在偏差，造成公司經營混亂。

(二)缺少創新意識，自主研發能力不足

我國醫療器械行業起步較晚、發展慢、自主研發能力較弱，難以形成強有力的競爭優勢。所以在時展的背景下，醫療器械行業應發展創新，研發有自己公司特點的儀器，提高自身競爭力，來推動公司發展。缺乏企業競爭力的公司，往往很難在這一行業立足。而稅收籌劃是各行各業未來的發展趨勢，是市場競爭的需求，好的稅收籌劃可以幫助公司提高企業競爭力，提高公司可獲得的利潤，可以使公司的經營在法律范圍內達到良好水平，形成良性循環。

(三)對稅收制度了解不全面，忽視納稅人的權利

我國的社會在不斷發展，為了適應不斷變化發展的社會，出臺的政策也會及時調整，這就造成了已出臺的政策的時效性不能得到保證，如果對政策的理解認知不能及時更新，原本合法的方案就會變成不合法，對公司的經營造成問題。同時征稅是由我國稅務機關執行的，稅收是否合法要由相應機關確定。在收稅過程中，過于強調是代表國家對納稅人進行征稅活動，容易忽視納稅人本身合法的權力，從而阻礙納稅人主觀能動性的發揮，造成溝通交流不及時，影響之后的收稅過程。

三、醫療器械行業稅收籌劃的意義

進行稅收籌劃，可以使企業在法律允許范圍內，盡可能地降低納稅金額，幫助企業實現利潤最大化，企業可支配金額增多，可以將這部分利潤用于企業的發展，增強研發能力，也就增強了公司的核心競爭力，有利于企業的發展。企業進行稅收籌劃的首要前提是合法，即在法律允許范圍內進行合理減稅。既然是在法律允許范圍內進行，企業就不用擔心因偷稅漏稅而被處罰，可以將精力投入在企業經營管理上，增強創新意識，提高公司綜合能力，以公司的發展推動整個醫療器械行業的發展。同時合法稅收籌劃，可以避免企業因違法繳納更多的稅額和處罰金，企業就不會因資金鏈斷裂陷入經營困境。企業也可以根據各項優惠政策，調整公司發展方向，找到最適合公司特點的發展道路，改善公司布局，走上良好的經營道路。稅收籌劃可以加強納稅人對稅收相應法律政策的理解，對違法后果也有深刻的認識，從而加強自覺納稅的意識，減少偷稅漏稅行為的發生，使納稅人做到誠信納稅，降低公司經營風險，推動完善規范的行業經營體系的形成，促進行業發展，更好地為人民服務。稅收籌劃多由公司內部人員自己定制，優質的稅收籌劃需要財務人員過硬的素質以及前瞻性。通過稅收籌劃可以使財務相關人員更好的了解公司的經營標準，增強稅收籌劃人員的專業性。使企業內財務方面的員工不止專注公司眼前的利益，更要將目光放得長遠，充分考慮公司利益，減少影響公司經營的因素，充分發揮稅收籌劃的效果，推動公司的發展。企業進行稅收籌劃就是實現了國家制定稅法的意圖，實行稅收籌劃可以幫助企業調整公司發展方向，優化產業結構，從而使國家的財政收入大大增加。國家財政收入增加，對社會主義市場經濟的發展的調控作用會更好地發揮。國家調整稅收政策是以國家經濟發展戰略及產業結構需要什么樣的調整為依據指定的。所以企業及個人要想使利益最大化，就必須嚴格按照國家法律法規執行，能夠幫助形成完整規范的行業運營體系，促進我國醫療器械行業的發展?？傊?，稅收籌劃對國家及納稅人和行業都有不可忽視的正面作用，要充分發揮稅收籌劃的效果，實現各方面合作共贏。

四、結束語

稅收籌劃是企業經營中不可或缺的一個環節，征收稅金會減少企業利潤的獲得，這時候就體現出了稅收籌劃的必要性，稅收籌劃可以幫助企業減少稅金的繳納使企業的利潤達到最大化。對醫療器械行業來說，稅收籌劃可以幫助公司進一步發展，提高醫療技術，滿足人民日益增長的健康生活的需要。上文敘述了稅收籌劃的積極作用，但如果稅收籌劃處理不當，也會造成風險。比如，國家根據宏觀經濟發展戰略及產業機構會對稅收政策進行調整，如果納稅人的知識更新不及時就會造成原本合法的稅收籌劃方案變得不合法?；蛘弋敹惙]有明確規定的行為發生時，執法部門就需要根據自身判斷來決定該行為是否合法，在這個過程中對稅收政策的執行可能出現偏差，將企業的稅收籌劃當成偷稅漏稅避稅的違法行為，對企業的經營造成影響。在了解稅收籌劃的優點時，稅收籌劃的風險也不能忽略。怎樣在將稅收籌劃的效果發揮得最好的同時，降低各種稅收籌劃風險的發生應成為接下來工作的重點。總而言之，稅收籌劃對醫療器械行業的發展起著不可忽視的作用，它有利于形成良好的行業規范，使企業利潤最大化，促進醫療器械行業的發展，更好地造福人類。醫療器械企業制定稅收籌劃時應充分了解法律法規以及各項優惠政策，建立完善且合理的稅收籌劃方案，規避稅收籌劃制定過程中可能產生的陷阱，充分發揮稅收籌劃的效果。

參考文獻

[1]陳國建.我國企業并購稅收籌劃[D].暨南大學,2016.

[2]楊玲.醫療器械行業的稅收籌劃研究[D].上海海關學院,2016.

[3]馮永武.醫療器械行業的稅收籌劃研究[J].財會學習,2018(34):144-145.

[4]李紹君.關于KY制藥集團并購SYD醫療器械公司的稅收籌劃研究[D].廣東財經大學,2017.

作者：倪麗萍 單位：福州譽凱貿易有限公司