財務管理商業銀行論文

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一、我國商業銀行財務管理存在的問題

1.財務管理體系不完善

我國城市商業銀行長期以來都是堅持“分級核算、分級管理”的經營理念，即總行的財務負責人負責總行的財務核算和管理，分行的財務負責人負責分行的財務核算和管理。造成了我國城市商業銀行財務管理權力比較分散，總分行在事實上屬于不同層面財務主體的情況，沒有形成全行集中統一的財務管理工作的組織體系。

2.財務管理理念問題

近年來，我國城市商業銀行在經營網點的配置上，有形經營網點迅速增加，自助銀行和網上銀行業務發展又不夠完善，網點租金，裝修等固定成本開支比較大、經營效益較低的狀況；在具體業務經營和管理中還不能完全從實際需要出發，逐項地審查各種開支的合理性和必要性，缺乏流源式成本管理理念；在員工思想意識中，認為成本核算和管理是財務部門的責任，與自己無關。

3.財務管理信息系統滯后，無法滿足財務管理的需求

商業銀行對直接面向客戶的前臺業務管理系統、客戶直接操作使用的電子銀行系統等的建設予以高度重視，并投入了巨大的人力、物力資源，對這些信息系統不斷進行更新升級，以方便客戶操作、提升客戶使用感受、加強資金安全、提高數據處理速度。但是在商業銀行的后臺操作系統相對滯后，數據無法共享、信息自動化程度不高、各部門之間缺少溝通、后期維護不到位、領導重視程度不夠的情況普遍存在。

二、加強國有商業銀行財務管理的思路

（一）進一步調整財務管理體系和體制

學習國外商業銀行財務管理體制的特點，借鑒其先進的財務管理理念和管理方法，努力完善我國商業銀行財務管理體制，找出與先進外資銀行的差距，建立有效的商業銀行良好公司治理機制下的財務體系，建立一個以成本效益為基礎、以信息系統為平臺、以預算管理為導向、以內部控制為手段的財務管理體系。在財務管理體制上，真正做到現代商業銀行要求的總行對分支機構的財務主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。

（二）實現管理手段從財務會計向管理會計轉變

當今商業銀行的財務管理面臨著一個多元、復雜、動態的環境，在這樣的大環境下，商業銀行的財務管理只有和銀行的發展戰略目標相一致，才能取得財務管理工作真正意義上的成果。首先，要改變目前國內商業銀行在財務管理上的方法，不再局限于簡單地提供財務會計數據，財務工作不再停留在記賬、報賬、財務分析、財務檢查的財務會計階段，必須運用管理會計的方法，進一步利用會計信息進行財務預測、財務決策、規劃未來，并對經營活動進行控制、分析及業績評價，最大限度地提高銀行盈利能力。

1.實行全面預算管理

預算管理由預算編制、預算執行與控制、預算考評等環節構成。預算具有戰略性，對商業銀行戰略起著全方位的支持作用，要科學編制預算，實行全方位、全過程、全員的預算管理，在預算執行過程中落實經營策略，強化內部管理，提高控制和約束能力。

2.大力推行責任會計

根據國有商業銀行點多面廣、各行經營狀況差異明顯的情況，明確界定分層次、分部門的成本中心、利潤中心和投資中心，對各個中心進行科學的考核和評價。根據各責任中心資金的不同，通過實行內部轉移價格的方式來科學計量各責任中心的創效。

3.強化內部會計控制

要加大財務管理力度，加強各項業務事前、事中和事后控制，以科學的管理手段，形成以資金管理為核心、以成本管理為重點的財務管理體系，真實反映經營活動，參與經營決策，及時糾正偏差，控制經營全過程，保護資產安全，保證會計信息真實可靠。嚴格財務授權管理，防止財務資金隨意支出，有效降低費用支出。加強對財務的審計監督，發現問題，及時反饋，使經營目標如期實現。

（三）樹立現代化的財務管理理念，重視金融創新

阿里巴巴、騰訊等互聯網機構紛紛涉足金融，攜支付寶、余額寶、理財通等理財產品搶占金融市場份額，銀行正不斷被“后臺化”和“邊緣化”，“存、貸、匯”正遭遇全方位金融脫媒，逐漸退化為整個金融鏈的尾端。金融脫媒不可逆轉，商業銀行必須遵循互聯網生存法則，在全新的行業分工和要素分配過程中掌握主動權，順勢而為，積極布局互聯網金融。首先，經營網點創新升級。當O2O模式成為移動互聯時代的流行語，擁有大量物理網點的傳統銀行，其線下網點轉型已勢在必行?！般y行不再僅僅是一個地方，而是一種行為”。建設銀行、平安銀行等多家銀行已率先建成智慧銀行、智能旗艦店、智能銀行，將傳統銀行服務模式和創新科技有機結合起來，物理網點嘗試向智能化轉型。其次，產品創新。在商業銀行依然是吸收存款、發放貸款和辦理結算等最基本的業務金融主題時，應該利用其擁有的大量客戶資源，較高資金安全信譽度的基礎上，借鑒互聯網金融機構的手法，推出具有競爭力的金融產品，反戈一擊，典型的如建行的“速贏”、工行的“薪金寶”、中行的“活期寶”、民生銀行的“如意寶”等理財產品紛紛推出，這在一定程度上收復了失地。銀行系“寶寶”的產品優勢在于安全性高和突破無金額限制，但這種產品也有不足之處，即選擇的貨幣基金有限，有的贖回資金到賬時間為T+1，而支付寶、理財通等贖回已實現當日到賬，天天基金網上的活期寶選擇面廣，甚至實現贖回時資金幾秒內到賬，因此，銀行應利用其多年的與眾多基金的合作關系，選擇優質的公司完善銀行系“寶寶”，使其競爭力進一步提高。再次，業務滲透。今年兩會提出“互聯網+”概念，互聯網已滲透到各行業，人們生活的各個方面，作為國家金融支柱的銀行也應借鑒這種思維，創建“金融+”概念，銀行除了傳統的金融服務，也可以利用自身的客戶資源等優勢，借助互聯網，為消費者提供房產、汽車、教育、零售、醫療等全能服務。利用高科技技術，構建一個完善的數字生態系統，銀行能夠將現有服務合作伙伴與其他重要的機構結合在一起，建立起公平的價值分享機制，打造出類拔萃的全時銀行，圍繞消費者的需求，將金融服務與非金融服務有機結合，為客戶提供全方位的服務。

（四）加強財務管理信息系統建設，提高財務管理科技水平

隨著科技的不斷進步，人們的生活越來越信息化、數字化，商業銀行應該盡快建設財務管理信息系統，首先從管理層開始，在思想上予以高度重視，建立專門的信息管理部門，結合本行業務經營中所需要的業務流程、系統框架、數據采集、財務信息管理等業務需求，兼顧各部門的管理需求，建立全行統一的數據資源平臺，采用統一的信息管理軟件，以財務管理為核心，以成本控制為重點，在直接提取基礎數據的基礎上，加入專業的數據模型，進行數據整理和分析，做到“信息集成、過程集成、功能集成”，實現全行信息共享；確定專人進行定期維護，使財務人員從繁瑣的數據中解脫出來，確保財務信息系統的數據便捷、準確、實用、安全，讓財務人員真正成為領導的參謀助手，為決策服務。

作者:潘敏賴修源單位:中建設銀行股份有限公司成都第五支行成都工業學院工商管理系