商業銀行財務風險控制探討

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摘要：商業銀行的財務風險控制，便是指其在進行資金周轉及運營的過程中，由于一些不可控的因素，使銀行的財務狀態也處在一種不確定性的狀態中，這樣當遇到風險時，會影響銀行的財務狀況，從而導致銀行壞賬增多、利潤下滑等現象，這種情況往往在財務報表中可以體現出來。然而財務風險卻是不可避免的，它貫穿于商業銀行運營各個環節當中。以下本文從商業銀行財務風險特征、出現的問題及解決方案三個方面來說明。

關鍵詞：商業銀行；風險控制；監控；金融風險

一、商業銀行財務風險的特征

（一）商業銀行財務風險難以被發現。商業銀行的風險往往隱藏在資金賬目之中，通常不會被發現，只有當銀行、企業信用威脅程度到達一定的臨界點，才會爆發性的形成危害。特別是一些不良貸款，其風險被發現之前，往往被信用等級和企業口碑掩蓋的很好，而一旦顯露出來，后果不堪設想。

（二）商業銀行經營范圍種類繁多，且普遍周期較長。商業銀行為達到盈利的目的，會盡多地吸收存款，這種存款的來源十分多樣，如定期存款、活期存款、各種理財產品等。不同種類的資金來源風險自然不同，其中一些項目的資金來源不夠穩定，很容易造成資金斷流，對銀行的正常運營造成危害。其次，對外貸款利息占銀行收入來源的很大一部分，而部分貸款的長期性，往往會對貸款收回的時效性產生一些負面影響。

（三）商業銀行財務風險具有不可預知性。在大多數情況下，銀行往往對資金的來源及去向不可能了解的十分透徹，這便導致商業銀行的財務風險往往是無法預測的，必須有相關人員的密切監控，即便是這樣，也無法預防銀行財務危機的發生。

二、商業銀行財務風險控制出現的問題及原因

（一）內部控制制度的不嚴密。一是內部控制對整體尚未做出合理的規范，自然引起分支機構的內控出現問題，而且內部控制制度的制定也不合理，缺乏公平性，對基層人員管理嚴格，對上層缺乏必要的監控，往往上松下緊，造成不必要的損失。二是內部控制的執行力不夠，制度制定后，無法執行，在執行的過程中，達不到所需要的制約和牽制，喪失了內部控制應達到的目標，形同虛設。三是沒有成為系統合理的管理制度，在實際工作的可操作性不強，員工對其認識不足，缺乏執行力。

（二）風險管理機制相對落后。目前，商業銀行對于風險控制的理解僅限于個少數高層管理人員的分析和粗略判斷，并沒有一些專門受過相關教育的人才對其進行數據化，精細化的分析探討。對于發生風險后的問題處理上，也并沒有一套合理的，完善的制度來匹配相應的處理行為。這是由于，在過去的很長一段時間里，商業銀行對于風險及其控制的重視程度都遠遠不夠，對于財務風險的人員配置也捉襟見肘。如今銀行員工連日常工作都很難按時完成，更沒有閑余時間去關心風險控制，銀行高層也往往執著于對業務量的考慮，沒有時間和精力去深入思考財務風險管理機制的建設等問題。因此，商業銀行制定風險控制的相關制度還不完善，需要進一步改良。

（三）商業銀行之間缺乏合作。商業銀行之間似乎只有競爭，其旗下的員工都在為本行的業務量奔波，高層紛紛制定對本行有利的戰略，甚至不惜損害同行業的利益，長此以往，最終受損害的終究會是自己。出現這種情況的根本原因是在短期內市場不變的條件下，商業銀行之間的利益分割問題。商業銀行為了短期的利益，往往不會選擇合作，這樣就導致行業內競爭加劇。商業銀行應該思考的是如何在長期內擴大市場，而不是如何在短期內擴大自己所占的市場份額。合作未必總是最好的選擇，但總不會是最壞的選擇。

三、商業銀行財務風險的解決方案

（一）建立完善內控制。當前，我國商業銀行內部控制制度不夠完善，造成我國商業銀行計提壞賬準備金所占比例較小，加上不良貸款的存在，導致銀行發生虧損。為了避免商業銀行產生虧損問題，銀行應積極主動完善銀行內部控制制度，讓其標準國際化。我國商業銀行可以根據會計規劃、對資產投資、組織結構、雙人原則這四個方面，并結合我國商業銀行的實際情況，在資本管理內部控制制度方面可以從以下幾方面展開：首先，銀行內部要進行明確的分工，把相應的職責與工作的職權相對應起來。此外，注意各部門的職權不能太集中，相對均化，這樣有利于避免某些部門權力過大。例如，一個部門不能同時審批和經辦貨款。其次，完善監督，各部門要相互監督相互合作。例如，在內部成立相應的監督機構，監督機構應由董事會直接領導，這樣才可以監管好其他部門，不受干擾。最后，培養危機意識，建立內部預警機制。商業銀行的管理部門直接管理，并提前制定各種風險的應急計劃，確保在危機發生前，采取行動及時合理地處理突發狀況，讓風險損失降到最小。除此之外，商業銀行應該把重點放在會計部門的內部稽查，這樣有利于控制財務風險。為了防范銀行內部人員違規操作甚至經濟犯罪，銀行應當加強內部會計控制，強化檢查。例如，中信銀行通過內控管理制衡系統的建立，用來加強內部管理控制。加強內部管理控制需要各級建立一個包括決策、執行、監督和反饋在內的完善系統。同時，銀行還可以增設如資產保全、風險管理以及審貸中心等部門，用以加強內部控制?？傊?，為防范財務風險，商業銀行應從實際出發，不斷完善內部控制制度。

（二）加強流動性管理。由于具有高負債高杠桿以及自身資本較低的經營特點，這就加大了流動性風險在商業銀行中的破壞程度，所以我國商業銀行風險意識應在流動性方面進一步加強。其次，商業銀行要增強資產負債方面的綜合管理。盡管相關理論早已提出，但與發達國家的商業銀行相比較，我國商業銀行管理運用并不是很理想，具體表現為只是在計劃、規模控制、總量相關方面進行資產負債的管理。我國商業銀行風險管理可在以下幾個方面展開實施：首先，完善風險管理機制。流動性風險應從決策、控制以及監督集中管理，讓管理信息更加全面從而提高管理水平；其次，進一步增強商業銀行的資金使用以及來源的管理控制，通過預測分析資金進而建立一個有效的銀行資金運用反饋制度；第三，完善資金運用的管理，商業銀行應保持較高的資本流動性以及相對穩定的負債；第四，完善資本儲備綜合管理，商業銀行應建立合理的多層次資本流動儲備，進而加強資本的流動的同時也能給銀行帶來效益；第五，加強金融創新，商業銀行可以在資產業務創新，提高優質資產所占比重。在中間業務創新，增強銀行整體資本的流動性。在負債業務創新，主動增加負債能力，從而降低資本流動性的風險。商業銀行為了有效控制資本流動性風險，應該建立科學合理的體系來監測資本的流動。另外，國外一些關于流動性風險管理的經驗也可被我國商業銀行學習。例如，銀行在滿足流動性前提下，可以提前安排資本流動的盈余，從而實現商業銀行最大程度的盈利。

（三）提高員工素質。近幾年，我國商業銀行的會計不斷改革創新，會計也已經由以前單一的記賬、結算、編制報表的財務型會計逐漸擴展為管理型會計。因此，我國商業銀行理應對銀行的員工進行再教育，以提高員工的自身業務素質，這樣才能幫助銀行規避一些不必要的風險。銀行可以根據不同崗位的員工進行分別管理。例如，對于銀行的基層人員，應讓其去進行深造，與時俱進，學習新的業務，加強其自身的業務素質，提高能力，把風險管理工作落實在銀行的基層工作中。而對于高層管理人員，則應讓其發揮能力與其他業務領域展開合作，發揮其協調效應，還有就是應積極做好風險管理預警工作。商業銀行應努力培養員工具有良好的風險意識，一個合理有效的風險管理體系，有利于規避財務風險。銀行的每項業務都有可能存在風險，這就要求銀行員工在平時的工作中應保持謹慎的工作態度，這樣才能發現可能存在的風險情況，才能盡早的找到化解風險的辦法，除此之外，還要培養員工的風險和責任意識。員工在工作時，應把風險意識貫穿在細節中，這樣才能對風險給予更全面的了解和控制，員工才會逐漸把意識演變為自己的理念以及行動的準則。

作者:石光國 單位:延邊大學經濟管理學院

參考文獻：

[1]石偉祥.我國金融企業風險探析.中國集體經濟.2010：30

[2]邵愛春.我國商業銀行中間業務的發展與創新.商場現代化.2007：15