證券公司財務集中管理初探

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一、我國證券公司財務集中管理現狀

目前，我國的證券營業部傭金下降幅度較大，同質化競爭嚴重，已經屬于過度競爭，因此出現的問題也比較多：財務集中后，一個財務人員同時管理多家營業部，而且只在總部辦公，不到營業部去，財務人員的工資福利待遇由營業部劃賬承擔，各營業部承擔相應成本；營業部財務集中后，基本上只有一個兼職出納；營業部財務集中管理后，在大額資金劃轉，客戶保證金對賬管理等內控管理上比較薄弱。具體情況如下：1.財務集中管理脫離證券公司經營實際。財務核算中心原本是為了集中處理賬務，提供有效信息，但是由于財務核算中心的核心人員，只具備財務核算和賬務處理的專業知識，缺乏在營業部的實際工作經驗，對運營流程和業務實質認識淺薄，只能通過表面賬目信息進行處理。由于財務核算脫離了業務運營狀況，致使財務集中管理工作嚴重脫離了經營實際。因此，在開展財務集中管理工作過程中，營業部的財務核算風險極為突出。2.財務人員業務處理受限。據發現，在實施了財務集中管理后，原本只受營業部管理的財務主管，同時要受限制于總部和營業部。財務主管日常工作主要是在營業部開展，其崗位編制和工資獎金發放也由營業部管理，因此受營業部的影響較大。但是在財務人員執行日常工作時，一旦與總部的要求有悖，財務主管容易受到利益影響，做出不符規定但符“領導”的一些決定，極易造成重大風險隱患。同時，由于在實施了財務集中管理后，原隸屬于營業部的財務管理職能，現已轉交給財務核算中心，因此財務主管對于證券公司的財務資源控制力被大大削弱。雖然財務主管因為在營業部開展日常工作，對營業部的實際狀況更為了解，但由于財務資源控制力較弱，并不能及時地針對營業部出現的問題，進行自主調整、安排。而核算中心雖然擁有較大的資金自主權，實現資金集中管理和高效率的資金運營，但是，資金集中并不能解決資金風險問題。因為財務核算中心會因為考慮人工成本問題，將多家營業部工作安排給一名財務人員，一旦有業務量大且集中時，財務人員的工作量和工作壓力就會極大。3.財務核算中心管理難度大。隨著放開營業部限制工作的不斷深入，新設營業部的審批環節已經大范圍的開始取消，設立營業部門檻被降低。所以，證券行業營業部的運營模式今非昔比，應用財務集中管理的營業部的數量急速上漲，但是正是由于這龐大的營業部數量，致使財務核算中心管理的范圍更為廣泛，面臨的問題更為復雜，從而使財務核算中心的管理風險愈加增大。

二、針對我國證券公司財務集中管理問題的優化方法

1.提高財務核算中心人員的綜合素質。針對財務核算中心人員在開展財務集中管理工作時，脫離證券公司實際業務情況的問題，證券公司應該從兩方面提高財務核算中心人員的綜合素質：一方面，在進行人員招聘時，提高聘用標準和聘用薪酬，盡可能招納具有在營業部的實際工作經驗的財務人員，另一方面，對剛入職或在職的財務人員進行業務培訓，將其派遣到業務范圍較為廣泛的營業部進行短期或定期學習，在財務人員對證券公司實際業務情況有較為全面了解后，再前往財務核算中心進行財務集中管理工作。2.加強財務人員的基礎管理。針對營業部的財務人員業務處理受限問題及其衍生問題，可以從三個層面來解決這個問題：第一，重新分管財務人員。由于財務人員受多方面管理和限制，進行財務集中管理工作束手束腳，不能充分發揮自身的作用。因此，可以將原有營業部和總部共同管理的財務主管，改為由財務核算中心管理，財務主管的崗位編制和工資獎金也都由財務核算中心管理。這樣相對獨立的管理方，既有利于提升營業部財務人員的工作不受外界干擾，保障財務集中管理工作的真實性和合理性，又有利于財務核算中心和營業部的工作銜接緊密，有效提升財務核算中心的業務水平，規避證券公司的財務管理風險；第二，重新劃分財務人員的崗位。為了改變原有的主辦會計因為承擔過多營業部的賬務，工作效率低，工作壓力大的現實問題。財務核算中心可以設立專門負責清算賬務的清算會計，通過專業化的分工，不但可以提高財務人員的工作效率，又可以優化財務核算中心的人員內部結構和業務處理流程；第三，促進財務人員的工作積極性。由于證券行業的市場競爭壓力越來越大，同時，信息化技術發展迅速，現在非現場開戶業務受歡迎程度普遍較高。所以，證券公司在進行營業部設立時，更偏向于輕型化，這是證券行業不可逆轉的發展大趨勢。輕型化營業部的成本支出較高，營業部一般都會進行裁員，縮減人工成本，但是財務核算中心不能因為人員數量減少，就出現財務集中管理工作效率降低的狀況，財務核算中心應該通過獎懲制度、福利制度等方式，促進在職財務人員的工作積極性。3.完善財務集中管理工作的相關制度。財務集中管理制度是財務集中管理工作的重要基礎和有力支撐?，F行的財務集中管理制度無法有效規避資金集中帶來的風險，只能初步提升財務核算中心對資金集中管理控制力和資金使用下效率。為了減少資金管理和運作的風險，財務核算中心可以將現行制度中的作為復核崗的結算崗，增加一項雙人復核。同時，通過進一步完善財務集中管理工作的相關制度，明確規定證券公司相關部門的職責，分擔財務核算中心工作，減少其管理難度。

參考文獻

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作者:但建華 單位:第一創業證券股份有限公司長沙韶山中路證券營業部