稅收管理方法范文10篇

【摘要】稅收對于國家的財政收入和健康發展具有重要的意義，對于電力企業稅務管理工作來說，在日常的管理工作過程中常常會面臨到各種稅收風險，不僅可能會給企業帶來經濟上的損失，還可能會給企業的發展以及信譽等帶來不良的影響。因此有必要做好電力企業稅務管理工作的研究，不斷地適應市場經濟的發展需要，不斷地提高電力企業稅務管理工作的質量。

【關鍵詞】電力企業;稅務管理;策略

隨著營改增的全面展開，電力企業在稅務管理過程中需要不斷地適應新的稅收法律和政策。特別是隨著近年來我國稅收法律改革的不斷深入，電力企業稅收管理工作也應當與時俱進，不斷地加強會計制度和稅收法律的學習，熟悉相關的稅收管理辦法。在電力企業內部應當加強對稅收管理的宣傳，提高職工的稅收管理意識，從而不斷提高企業的稅收管理水平。

一、電力企業在稅務管理中面臨的風險

1.政策變化的風險。電力企業在經營的過程中容易面臨著政策變化所帶來的風險，最終體現在稅務管理工作中。特別是在我國電力改革不斷深入的背景下，電力企業在稅務管理的過程中面臨的不確定性因素比較多，最終導致稅務管理工作面臨著比較大的風險。例如近年來營改增等稅收改革，電力企業在經營的過程中對增值稅的了解比較少，在物資采購方面如果不重視增值稅專用發票，就可能給企業帶來經濟上的損失。同時政府的財政、稅收政策等變化，也會給電力企業稅務管理工作帶來一定的風險。當稅收政策出現變化時，企業的稅務管理工作也需要隨之調整，但是部分電力企業稅務管理人員對于新的稅法理解不透徹，掌握不全面，就可能會給電力企業的稅務管理工作帶來不利的影響，例如出現漏稅、逃稅等問題。2.稅務管理方法上的風險。對于電力企業稅務管理工作來說，其過程是動態性的，需要電力企業的運行狀況來選擇合適的方法。特別是在稅務管理的過程中存在著比較多的個人主觀判斷，由此也會帶來不同的稅務處理方法，這些方法是否符合電力企業經營的實際，是否有利于維護電力企業的長遠利益，需要進行科學規劃。這就需要在稅務管理的過程中，加強與電力企業未來趨勢的預測和評估，了解社會用電情況，從而在稅務管理的過程中選擇最優的方法，切實地維護電力企業的合法利益。3.稅收管理觀念落后。在電力企業體制改革的過程中，電力企業的經營日益多元化，特別是在業務表現方面越來越多的資產交易性業務出現在了企業的日常工作中。部分電力企業在稅收管理方法理念等方面比較落后，在稅收管理的過程中其方法比較單一，需要不斷地與時俱進，加強對稅收管理方法的創新。部分電力企業管理人員沒有充分地認識到稅收管理的重要性，認為稅收規劃不重要，將精力主要放在電力營銷方面，都在無形中增加了企業的成本。部分電力企業在稅收管理的過程中，其方法不夠靈活，難以突出稅務管理工作的價值，導致企業的稅收成本不降反增。特別是部分電力企業在稅收管理的過程中，難以快速地適應市場的變化，在稅收管理方面能力不足，都會影響到稅收管理工作的開展。

二、電力企業稅務管理的策略

關鍵詞：稅收標準化；ISO質量管理體系；能級管理

近年來，各地稅務機關認真貫徹落實國家稅務總局的工作要求和部署，在稅收管理工作中積極探索，引入了規范化管理、流程再造、ISO質量管理、系統科學等先進理念，建立或實施崗位責任制、規范化管理制度、稅收質量管理體系、稅收執法責任制、能級管理等管理理論和方法。為學習各地稅收管理工作中的先進經驗，2004年初以來我們組織人員先后到國內二十多家基層稅務機關學習考察。深受啟發、受益匪淺的同時，結合自身實踐，我們覺得有必要對基層稅務機關如何將總局提出的“科學化、精細化”的目標轉化為具體可操作的內容作一深入探討。

一、當前基層稅收管理工作中存在的主要問題及其根源剖析

1.科學理念支撐缺乏，理論基礎薄弱。其一，理論沒有落腳點?；鶎佣悇諜C關負責一線稅收管理工作，往往在工作中關注稅收實務多，對理論研究少；而專家學者或上級稅務機關提出的一些理論觀點和設想往往又沒有和實務相對接、驗證，其管理理念和方法要在一線的稅收實踐中運用并接受檢驗，需要一定的時間和過程。必須將管理科學的先進理念緊密結合一線稅收管理工作實際，才能推進稅收管理工作取得新突破。其二，理解運用有偏差?；鶎佣悇諜C關科研人才相對短缺，在工作中往往不能全面了解管理科學的理念和方法，只是根據專家學者的某一觀點或僅僅是這一觀點的片斷解釋作為“法寶”，以此指導工作實踐。比如只關注“流程再造”、“ISO質量管理體系”等，認為只要搞好這一項工作，稅收管理工作就會“一勞永逸”或“高枕無憂”了。其三，理念更新無延續。稅收工作中最容易犯的錯誤就是往往將新開展的一項工作認為是對以前工作的否定，比如一推行質量管理體系，就要完全放棄以前管理方式。任何一種管理理論和觀點都有自己的側重點，僅僅依靠一種理論觀點就想把基層繁雜多變的稅收管理工作指導好，顯然是不可能的。

2.相互有機整合缺少，質效提升緩慢。各地稅務機關大膽創新，相繼推行了稅收執法責任制、ISO質量管理體系、崗責體系、能級管理、規范化管理制度等大工程，但是在多數單位未能將這些工作有機整合，而是形成了一個個孤立的體系，工作中就出現了重復、交叉和矛盾的地方，讓一線稅務干部重復操作，疲于應付，影響了工作質效的提升。出現這種情況的原因主要是：其一，上級布置或推行工作，牽頭組織部門不一樣，每個部門都自成體系。許多工作推行時，往往都是對本部門業務內容規定和要求制定得很細致，涉及到其他部門的工作，雖然也會寫進文件中，但主辦部門終究不能將不屬于自己管理的業務整合起來進行詳細的規定，不能從全局工作考慮妥善安排處理。其二，部門布置工作的時候為了強調工作的重要性，往往每一次都要形成一個具體的工作規程或體系，如納稅評估工作有納稅評估體系、稅收管理員要健全一套制度、納稅服務要健全一套體系、貨運發票管理也要有自己的一套規程等等，這些工作落實到基層只能是一線的同志去完成，如果基層稅務機關不能將這些規程或體系有機融合，就會有“夾生飯”，就會出現顧此失彼的現象，工作忙亂、效率低下。其三，少數稅務機關盲目跟風，哪個名詞好、哪個名詞新，就采取“拿來主義”。別人搞ISO質量管理體系認證，我也搞；別人推行能級管理，我也推，其結果是不僅浪費了大量的人力物力財力，還出現了嚴重的“水土不服”而半途而廢或者草草收場的現象。

3.管理手段缺位，軟件開發低效。1994年國地稅分設以來，以國家“金稅工程”為核心的稅收信息化建設得到了突飛猛進的發展。各地稅務機關紛紛開發了大大小小很多業務軟件，有征管綜合信息系統，有其他的小型單項業務軟件，有些單位僅各種類型的稅源管理軟件就有多個。軟件推廣使用為稅收工作提供了方便，但是在實際運行中也帶來了新的問題。其一是軟件開發缺乏統一規劃，軟件開發平臺、使用語言不一致，數據不能共享，信息資料利用效能低下。其二是部分軟件不能根據基層稅收管理實際開發，由上級稅務機關牽頭組織開發的業務軟件更多的是便于上級機關的匯總、考核等，不能反映基層稅收管理工作和基層稅干開展工作的需求。其三，軟件界面各異，有些不便于基層人員操作，同樣的業務需要在不同的軟件重復操作等。另外，更有一些單位以軟件開發為工作創新，成了“政績工程”，不論是否切合實際或具有推廣價值，就盲目投資組織開發，甚至有些地方的工作評比就是看各單位開發的軟件數量，其結果只能是經費寬松、有資金投入軟件開發的單位更能在評比中獲得更好的名次，但是沒什么推廣價值，造成了很大的重復投資和浪費。

摘要：隨著現代化社會經濟水平的日益發展，使原有的經濟體系在不斷地進行創新和改革。由于經濟體系的不斷完善，我國的稅收政策也在逐步改進。社會企業強烈的稅收管控意識，是引導企業良好發展的重要方式。在各行企業的發展過程中，稅收的項目內容也非常的豐富，為了強化企業的可持續發展，就必須加強對企業內部的稅收制度進行管理。良好的稅收管理能力是企業得以健康發展的必備手段，也是對社會發展負責任的表現。因此繳稅企業要建立完善的稅收管理體系，責令專人對企業內部的稅收項目進行監督和管理，促進企業的市場競爭力和經濟效益的增加。

關鍵詞：繳稅企業；稅務管理；問題；優化策略

繳稅企業針對市場經濟發展制定完善的稅收管理體系是為了能夠對企業內部的稅收項目進行嚴格的監督和管理。相對于發達國家的稅收管理體系，我國企業的稅收管理體系并不完善，甚至是存在著諸多的漏洞和問題。再加上繳稅企業對稅收意識的不重視，使企業在激烈的行業競爭中，缺乏對稅收制度的管理，導致給企業的發展帶來不利的因素。

一、繳稅企業內部稅收管理體系的意義

在我國的經濟快速發展的背景下，社會企業要是想能夠更加穩定的發展，就必須在企業內部加強對稅收管理工作，加強相關企業人員的稅收意識，制定嚴格的稅收管理體系。稅收是我國國情發展的需要，也是我國經濟的主要來源，因此加強對社會企業的稅收管控，有利于我國經濟實力的發展。但目前為止我國的稅收管理體系正處于發展階段，很多的稅收管理制度還不完善，因此需要繳稅企業在企業內部對稅務管理工作進行創新。首先，在對企業內部進行稅收管理工作之前要對企業員工進行稅收管理意識的宣傳，使全體員工能夠認識到稅收管理工作的重要性；其次，同時要明確稅收管理的目標內容，保障企業內部能夠建立完善的稅收管理體系，并在企業的實際發展中順利地開展稅收的相關管理工作，企業在內部實行嚴格的稅收管理工作是保障企業能夠規避相應風險的重要途徑，企業稅務管理的主要內容就是對繳納稅務項目的籌劃工作，稅務籌劃工作是企業在遵守納稅法規的前提下，不作出損害國家經濟利益的基礎上，用科學的、合理的途徑降低繳納稅款數額的有效方式，企業在遵守國家稅務相關法律法規的前提下，在內部建立完善的稅務管理體系對相關的風險進行有效的規避行為是符合國家稅務法律法規規定的合法行為，是提高企業經濟效益降低成本開支的一項重要手段。最后，為了更好地運用稅收管理體系對企業內部的稅收項目進行監督和管理，社會企業的領導層在加強對員工和自身的稅收管理意識之外，還要引進更加專業的稅收管理人員對企業稅收管理制度進行更加深入的探究和創新，使稅收管理制度更加的完善，才能使稅收管理體系在企業的發展過程中能夠發揮最大的管理職責，從而更加有效地降低企業納稅的成本和增加企業經濟效益，促進企業在激烈市場行業中的競爭能力。要想在企業內部提高稅收管理工作的效率，就要對企業內部資源的配置進行科學的規劃，優化整個生產系統的產業模式，同時也要加強對企業內部管理層的稅務法律法規的培訓，提高管理階層的職業道德素養，利用稅收管理體系對企業內部進行稅務的監管和控制，以提高企業自身的稅收管理水平。［1］

二、社會企業稅務管理中存在的問題

隨著個體稅收定額起征點調整及下崗職工再就業稅收優惠政策的相繼出臺，個體經濟得到了空前發展。2005年底，全國個體私營業達到2463.9萬戶，就業人數達10724.6萬人，安置下崗失業人員120.7萬人，接納高校畢業生就業35.6萬人?？偖a值達到9805.5億元，銷售總額26239.6億元，占全國商品銷售總額的16%.全國個體工商戶繳納各項工商稅收1385.7億元，占全國稅收總額的4.6%。強有力地緩解了就業壓力，促進了社會生產和市場繁榮。黨中央國務院一向給予高度關注，視為安定社會的穩壓器、解壓閥。但是個體私營業的蓬勃發展也給稅收征管帶來了極大的困難。國家稅務機關如何做到征管有序保障有力，是當前急待解決的課題。筆者認為：以計算機管理為依托，以稅控為手段，以全面提高個稅征管質量和執法水平為目標，融崗責體系、操作規程、業務考核、責任追究為一體，實現管理、控制、預防三者有機結合的精細化管理體系，業以成為時代要求。

一、個體稅收精細化管理的方法與途徑

1、以信息技術為載體，促進個體稅收管理手段精細化。近幾年來，各級稅務機關運用金稅工程、ctais工程實行電子辦稅，切身感受到電子辦稅是國家稅收實現公平正義、便捷高效的最佳載體，是稅收管理精細化的依托。對個體稅收管理尤為顯得重要。由于財力與技術受限，計算機配備、網絡、數據通信建設目前還處在“饑餓”狀態。實踐證明，推行個體稅收精細化管理，將信息技術引入稅源監控。首先要充分運用計算機技術，提高稅收工作效率和水平，開發、推廣、使用統一、高效的稅收征管軟件；其次要加快建立同工商、地稅、公安等部門的信息交換，擴大信息采集渠道，豐富信息采集資源，并確保采集數據的完整性、有效性和數據結構的合理性。同時要優化個體稅收監控管理工作流程和監控分析方法，逐步提升監控管理層次，擴大監控視野。對此，稅務機關一要按需向個體稅收征管崗位配備計算機及其相關的設備，完善網絡、保障數據通信。實現操作層和管理層的數據連接。二要改進個體稅收業務操作軟件，在征管信息系統軟件中針對個體稅收管理特點設置涵蓋戶籍管理、稅源管理、征收管理、日常管理、稽查查補、統計查詢、數據采集、監控管理、績效考評等多個模塊，通過參數化控制做到集中管理，實現資源整合、信息共享。三要建立個體稅收電子辦稅平臺，為個體業戶納稅申報、涉稅管理提供網上服務，也為采集數據提供更多的捷徑。四要在征管信息系統軟件中開發個體稅收精細化管理電子監管與自動考評功能，對各崗位、各責任人的工作內容、工作目標、工作要求、時效要求等進行全程跟蹤，實行動態管理，考評結果自動生成。五強化稅控手段，對個體納稅人全面推行使用稅控機經營。著力開發功能配套軟件使之與金稅工程、ctais工程掛接暢通，實現精煉、集成、高效的電子稅務。

2、健全個體稅收征管崗責體系，促進評價考核精細化。按照職責分明、責權統一、監督制約的原則，認真制定個體稅收征收、管理、稽查、政策法規各部門相關人員的職責。一是對機關稅政管理和征管法規部門及基層征管查單位、個人，都要按質量認證標準制定工作職責，使職責細化、準確、明了、全面。解決好每個單位、每個人在執行處理個體稅收征管業務時“要干什么”這一問題。二是對執法質量設計量化考評辦法，促進個體稅收征管工作質量和效率的提高，解決“干得如何”這一問題。三是對個體稅收征管不稱職、失職行為設計可操作性責任追究辦法，解決“干不好怎么辦”的問題。為保證崗責體系順暢運行，要認真設計好個體稅收征管業務流程、工作規程、考核辦法。職責的內涵應體現權、責、利相結合，崗責、酬薪細則要明晰。還應加大考評力度和獎優罰劣、獎勤罰懶、責任追究的力度。

3、實行個體業戶分類管理，促進管理對象精細化。就是針對不同情況的個體納稅人實施不同的管理。也就是對個體納稅人按稅源大小、行業特點、經營方式結合《納稅信譽等級制度》采取不同的征管查辦法分級、分類管理。在發票控管、征收方式、稅源監控、稅管辦法、納稅檢查、納稅服務等方面予以區別對待。這樣稅務部門既能集中精力解決重點工作、突破難點問題，提高對重點稅源、重點納稅戶的稅源監控力度，提升個體稅收征管查水平，又能促進個體業戶誠信納稅、依法辦稅氛圍的形成。但是要做好分類管理這項工作，組織方式和操作方法非常重要。國地稅要加強協作、設定指標、分稅監控、日?？己耍瑢崿F優化管理的目標。

4、業務重組、優化整合，促進個體稅收管理內容精細化。當前稅務機關應切實將以業務重組流程再造作為一項重要工作來抓，按照簡化辦稅程序、優化資源配置、下放審批權限、提高辦事效率的要求，進一步推進個體稅收業務整合再造，變以職能劃分的結構設置為以流程為導向的業務結構設置，初步建立“一窗到位的服務、一站到底的流程”的個體稅收征管新體系。

大企業專業化管理是無錫市國家稅務局今年國際（涉外）稅收工作的一項新內容，這是我局為適應開放型經濟發展需要，積極探索和實施企業分類管理的工作內容和方法，著力統籌國際稅收事項管理和涉外企業稅收管理，強化稅收征管，全面提升國際稅收管理和服務水平的一項新舉措。從2003年起，通過積極地探索和實踐，涉外大企業管理已初顯成效。

一、試行大企業管理的初衷

1、將分類管理新理念運用到稅收征管中，解決“眉毛胡子一把抓”的問題。無錫國稅外商投資企業的征管戶數有2900多戶，2003年完成涉外稅收收入45.79億元，今年的指導性計劃是55億元，占全市總收入的三分之一，其中70%的稅收收入是由5%的大企業貢獻的，大企業在稅收貢獻中的突出位置不言而喻。而在日常稅收征管中一貫的做法是不分大小，同樣對待，“眉毛胡子一把抓”，導致對大企業情況了解不夠、稅源變化監控不力、納稅服務不到位等狀況。2002年國稅總局在上海國際稅收會議上提出了分類管理的新理念，對稅收征管提出了新的要求，同時也引發了我們對大企業管理的現實性思考。經過多次討論，以分類管理理念為引導的大企業專業化管理在無錫國稅國際稅收工作中實行，把大企業管理放在突出位置，進行專業化管理，集中最優勢資源對大企業實行重點監管和最優化服務，把大企業管住管好，是我們的初衷之一。

2、適應稅收征管從“粗放型”向“精細化”轉變的需求，解決“疏于管理，淡化責任”的問題。“疏于管理，淡化責任”在近年的稅收工作中一直是困擾我們的一個大問題，如何加強稅源稅基監控、提高征管水平，保證國家稅收足額按時入庫，成為新形勢下稅收征管必須研究的問題。過去的粗放型、低層面的稅收征管顯然無法適應新的征管形勢，尤其是大企業，對稅收、經濟起著舉足輕重的作用，應當成為我們稅收征管的重中之重，通過深入企業、強化分析、實時監控、納稅評估等征管手段，提高征管工作質量。我們試圖通過實行大企業管理，探索一條稅收征管由“粗放型”向“精細化”轉變的路子。

3、強化服務意識，解決“管事制”下服務不到位的問題。服務納稅人、服務經濟也是我們稅收工作的一項重要內容，然而“管事制”下我們對納稅人的服務往往浮于表面，對企業并未產生較大的影響。加強對大企業的納稅服務，為其提供個性化、貼近式服務能夠更好地加強稅企溝通，改善外商投資環境，推動外向型經濟的發展。

4、適應無錫外向型經濟發展，解決國際稅收事項管理與涉外稅收管理統籌發展的問題。無錫地處“長三角”經濟開發區、沿江開發區，近年來招商引資熱勢不減，外商投資蓬勃發展，大型跨國公司紛紛搶灘落戶，日資高地、韓資板塊應運而生，世界500強企業在無錫設立了50家公司。這些大企業大多具有跨區域經營、整體規模大、內部結構復雜、信息化程度高、兼有專門稅收籌劃等特點，我們的國際稅收工作面臨著新的挑戰。我們在涉外稅收中嘗試大企業管理，就是要探索一條集日常征管、審計、反避稅等多項外稅特色工作于一體的立體式管理方法，著力統籌國際稅收事項管理與涉外稅收管理，強化基礎工作，全面提升國際稅收管理和服務水平。

在近期召開的全國稅務系統企業所得稅管理與反避稅工作會議上，國家稅務總局明確提出：當前和今后一段時期，企業所得稅管理工作應在繼續堅持科學化、精細化管理的前提下，全面推行專業化管理。推行稅收專業化管理，不僅是對企業所得稅管理的要求，也是對整個稅收征管工作的要求。為貫徹落實推行稅收專業化管理的要求，筆者結合實際，進行了調研和思考。

一、充分認識推行稅收專業化管理的重要性和必要性

首先，推行稅收專業化管理是實現科學化、精細化管理的基本方法。專業化管理與科學化、精細化管理三者之間相互聯系、相輔相成；只有三者有機結合，才能發揮稅收管理的最大效能。在這三者中，科學化強調探索和掌握管理規律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求；而專業化強調根據納稅人特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法。離開專業化管理，科學化、精細化管理就很難實現。

其次，推行稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的不斷發展，納稅主體個性化差異日益明顯。從我市來看，全市59592戶納稅人中，國有企業560戶，集體企業1676戶，股份制企業5490戶，“三資”企業1602戶，私營企業和個體工商戶50264戶。這些納稅人不僅所屬行業、經濟性質、納稅能力不盡相同，而且在內部控制、會計核算和稅法遵從度等方面也存在明顯差異。比如，世界跨國500強企業在我市投資的近40戶“三資”企業，普遍采用erp系統進行內控和核算，而國內的一些小企業一般采用手工核算，有的新辦企業則請人代賬。管理對象的明顯差異，必然要求稅務部門盡快適應形勢發展，科學劃分管理對象，準確把握管理規律，分別制訂管理辦法，有效配置管理資源，合理調配管理力量，實施有針對性的管理，以收事半功倍之效；否則，極易出現“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現象。

再次，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐。隨著近幾年經濟持續、快速發展，納稅戶數不斷增多，稅收管理員工作量明顯加大；同時，推行科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，不少稅收管理員因事務性工作纏身，很少有時間、有精力對重點稅源企業、稅收風險企業的稅收征管難題進行研究，影響了稅源管理質效；此外，同類企業分散管理，極易出現“力度不同、標準不一、效果各異”的現象。比如，7月份對商業企業增值稅專用發票抵扣聯滯留票專項核查，由于商業企業分布在全市200多個稅收責任區，基本上所有稅收管理員都要集中精力忙于這一工作，影響了其他工作，最終也不能達到規范統一的效果，出現了“人人都來做、最終做不好”的現象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情況下，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、提高征管效率，推進稅收事業科學發展的重要探索和實踐。

二、準確把握推行稅收專業化管理的深刻內涵

在近期召開的全國稅務系統企業所得稅管理與反避稅工作會議上，國家稅務總局明確提出：當前和今后一段時期，企業所得稅管理工作應在繼續堅持科學化、精細化管理的前提下，全面推行專業化管理。推行稅收專業化管理，不僅是對企業所得稅管理的要求，也是對整個稅收征管工作的要求。為貫徹落實推行稅收專業化管理的要求，筆者結合實際，進行了調研和思考。

一、充分認識推行稅收專業化管理的重要性和必要性

首先，推行稅收專業化管理是實現科學化、精細化管理的基本方法。專業化管理與科學化、精細化管理三者之間相互聯系、相輔相成；只有三者有機結合，才能發揮稅收管理的最大效能。在這三者中，科學化強調探索和掌握管理規律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求；而專業化強調根據納稅人特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法。離開專業化管理，科學化、精細化管理就很難實現。

其次，推行稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的不斷發展，納稅主體個性化差異日益明顯。從我市來看，全市59592戶納稅人中，國有企業560戶，集體企業1676戶，股份制企業5490戶，“三資”企業1602戶，私營企業和個體工商戶50264戶。這些納稅人不僅所屬行業、經濟性質、納稅能力不盡相同，而且在內部控制、會計核算和稅法遵從度等方面也存在明顯差異。比如，世界跨國500強企業在我市投資的近40戶“三資”企業，普遍采用erp系統進行內控和核算，而國內的一些小企業一般采用手工核算，有的新辦企業則請人代賬。管理對象的明顯差異，必然要求稅務部門盡快適應形勢發展，科學劃分管理對象，準確把握管理規律，分別制訂管理辦法，有效配置管理資源，合理調配管理力量，實施有針對性的管理，以收事半功倍之效；否則，極易出現“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現象。

再次，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐。隨著近幾年經濟持續、快速發展，納稅戶數不斷增多，稅收管理員工作量明顯加大；同時，推行科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，不少稅收管理員因事務性工作纏身，很少有時間、有精力對重點稅源企業、稅收風險企業的稅收征管難題進行研究，影響了稅源管理質效；此外，同類企業分散管理，極易出現“力度不同、標準不一、效果各異”的現象。比如，7月份對商業企業增值稅專用發票抵扣聯滯留票專項核查，由于商業企業分布在全市200多個稅收責任區，基本上所有稅收管理員都要集中精力忙于這一工作，影響了其他工作，最終也不能達到規范統一的效果，出現了“人人都來做、最終做不好”的現象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情況下，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、提高征管效率，推進稅收事業科學發展的重要探索和實踐。

二、準確把握推行稅收專業化管理的深刻內涵

在近期召開的全國稅務系統企業所得稅管理與反避稅工作會議上，國家稅務總局明確提出：當前和今后一段時期，企業所得稅管理工作應在繼續堅持科學化、精細化管理的前提下，全面推行專業化管理。推行稅收專業化管理，不僅是對企業所得稅管理的要求，也是對整個稅收征管工作的要求。為貫徹落實推行稅收專業化管理的要求，筆者結合實際，進行了調研和思考。

一、充分認識推行稅收專業化管理的重要性和必要性

首先，推行稅收專業化管理是實現科學化、精細化管理的基本方法。專業化管理與科學化、精細化管理三者之間相互聯系、相輔相成；只有三者有機結合，才能發揮稅收管理的最大效能。在這三者中，科學化強調探索和掌握管理規律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求；而專業化強調根據納稅人特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法。離開專業化管理，科學化、精細化管理就很難實現。

其次，推行稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的不斷發展，納稅主體個性化差異日益明顯。從我市來看，全市59592戶納稅人中，國有企業560戶，集體企業1676戶，股份制企業5490戶，“三資”企業1602戶，私營企業和個體工商戶50264戶。這些納稅人不僅所屬行業、經濟性質、納稅能力不盡相同，而且在內部控制、會計核算和稅法遵從度等方面也存在明顯差異。比如，世界跨國500強企業在我市投資的近40戶“三資”企業，普遍采用erp系統進行內控和核算，而國內的一些小企業一般采用手工核算，有的新辦企業則請人代賬。管理對象的明顯差異，必然要求稅務部門盡快適應形勢發展，科學劃分管理對象，準確把握管理規律，分別制訂管理辦法，有效配置管理資源，合理調配管理力量，實施有針對性的管理，以收事半功倍之效；否則，極易出現“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現象。

再次，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐。隨著近幾年經濟持續、快速發展，納稅戶數不斷增多，稅收管理員工作量明顯加大；同時，推行科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，不少稅收管理員因事務性工作纏身，很少有時間、有精力對重點稅源企業、稅收風險企業的稅收征管難題進行研究，影響了稅源管理質效；此外，同類企業分散管理，極易出現“力度不同、標準不一、效果各異”的現象。比如，7月份對商業企業增值稅專用發票抵扣聯滯留票專項核查，由于商業企業分布在全市200多個稅收責任區，基本上所有稅收管理員都要集中精力忙于這一工作，影響了其他工作，最終也不能達到規范統一的效果，出現了“人人都來做、最終做不好”的現象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情況下，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、提高征管效率，推進稅收事業科學發展的重要探索和實踐。

二、準確把握推行稅收專業化管理的深刻內涵

市局舉辦這次中心所長培訓班，抽出這么長時間和這么大的精力提高基層中心所長的綜合素質，對于加強基層建設，指導基層推行稅源管理模式創新，有著深遠而重要的現實意義。本次培訓班的能力拓展訓練、數據平臺和大集中平臺應用操作培訓和上機演練，讓我耳目一新，深受啟發。特別是張理建教授關于信息管稅的論述和各位老師關于軟件功能的操作技能培訓，使我對稅收信息化引領稅收管理模式的轉變有了全新的認識。

近年來，省局、市局相繼推出了大集中核心征管軟件、180平臺、稅收稽查軟件、數據管理平臺軟件等等，稅收信息化支撐稅收征管的作用日益顯現。在稅收管理工作中，通過各稅收軟件可在第一時間掌控單位收入進度、戶源管理、稅源管理、發票管理、執法考核、異常數據等相關信息，為有的放矢加強稅收管理提供了極大便利。但，由于自身對軟件各模塊功能理解不透、操作不熟等原因，軟件的功用還沒有得到系統地發掘，造成部分軟件資源的閑置，通過本次學習使我進一步對軟件操作有了較為深入系統地了解，為下一步在單位實施以稅收信息化為引領的稅源專業化管理樹立了信心。

結合基層工作實踐，下面就如何加強基層稅收信息化建設談幾點粗淺的認識和體會。

一是要更新稅收信息化管理理念。正如孔慶俊局長所講，稅收信息化建設的最高層次就是管理的信息化。對新形勢下的稅收工作來講，沒有信息化就沒有競爭力，就沒有管理手段的革新和管理效率的提高，也就沒有管理的現代化。無論稅收征管質量指標體系的建立、執法崗位的監督，還是目標責任制的落實以及從源頭和機制上預防與懲治腐敗，都離不開稅收信息化手段的支持。這就需要稅務干部特別是領導干部對稅收信息化管理高度重視，堅持稅收信息化管理引領稅收管理現代化的全新觀念，充分利用高科技尤其是以計算機和網絡為核心的現代信息技術，為稅收管理提供現代化手段，同時在管理理念、管理體制、管理方法上有所創新，使之與現代化手段相適應，實現人機的最佳結合，以現代信息技術帶動稅收管理水平的提高，以較高的稅收管理水平促進稅收信息化的縱深發展，切實發揮出信息技術對稅收的管理、支撐、服務、效率的作用。稅收信息化軟件不僅是稅收管理的現代化工具，同時又是稅收管理的進一步拓展。對于基層稅收管理者來講，要依托稅收信息化最新成果，實現過程管理與軟件應用的深入融合；對于基層稅收管理員來講，實現崗位業務與軟件操作比對的有效銜接。

二是要提高基層稅干信息化素質和軟件操作能力。稅收信息化管理同其他任何工作一樣，最終決定因素是人，稅收管理信息化首先是人的觀念的信息化。本次培訓班結束后，我將認真傳達本次培訓精神，對本次培訓班各位老師的“拋磚引玉”，組織稅干進行深入細致地學習。結合實際工作，靜下心來，對數據查詢操作、比對操作、分析操作的每一步驟、每一環節進行歸納整理，加強對已推出的各軟件學習、操作和演練。在單位內舉辦“學軟件、重應用、講奉獻”的崗位技能比武活動，引領稅干進一步學習稅收業務、強化軟件操作、實現業務水平和軟件操作應用的高度統一，建立一支適應信息化要求的現代化稅收干部隊伍。建立稅務干部信息能力評估制度，促進稅干自覺學習、自我教育的積極性和能動性，不斷提高全體干部的信息技術應用能力。加強信息化培訓，定期組織操作實務演練交流活動，搭造相互學習交流工作平臺，造就盡可能多的復合型人才。針對稅收管理的薄弱環節，成立專題項目組，開展信息比對、納稅分析、預警分析，理順征管流程，推進稅源管理專業化水平。借以引導稅干學軟件、用軟件，增強相互溝通、密切協作意識，實現征管流程的自我完善和業務管理的自我提升，使借助稅收信息化提高稅收征管質效成為每名稅干的自覺行動。

三是要優化基層稅收征管資源配置。人類歷史上的每次重大變革都是以生產工具的革新為引擎的，稅收信息化也應如此。隨著稅收信息化軟件的日臻成熟，對征管流程、人員素質、資源的配置的要求會越來越高。特別是當前推進的稅收管理專業化新模式，對基層征管資源的配置要求日益強烈，作為基層中心所所長，我將和單位業務骨干一起研究在本單位推行信息管稅和稅源管理專業化的有效形式，對稅收執法、征收、稽查、服務等業務流程進行全面梳理，合理搭配人員，讓納稅評估分析、數據比對分析和實地核實等工作有人管、有人抓，建立數據質量評審小組，對重點稅源、大項目管理、行業稅源、重點稅種逐一進行評審，查找日常稅收征管中的不足和薄弱環節，根據分析的結果，對征管力量進行有效整合，進一步提高稅收管理的專業化水平。對180平臺、預警管理系統、查賬軟件、綜治軟件等查詢出來的異常數據信息及市局各科室派發的預警任務，明確專人實行跟蹤管理，追根溯源，不留尾巴，提高每名稅干的稅收信息化執行力，促進基層中心所稅收征管質效的有效提升。

編者按：本文主要從充分認識推行稅收專業化管理的重要性和必要性；準確把握推行稅收專業化管理的深刻內涵；積極探索適應本地實際的稅收專業化管理方式；扎實做好推行專業化管理的各項基礎工作進行講述。其中，主要包括：首先，推行稅收專業化管理是實現稅收科學化管理、深化精細化管理的基本方法、其次，推行稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措、再次，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐、從稅收專業化管理的內涵來看，專業化管理主要有兩種方式：一是分行業管理、二是分規模管理、各基層單位稅源結構、人員配置有著明顯差異等，具體材料請詳見：

在近期召開的全國稅務系統企業所得稅管理與反避稅工作會議上，國家稅務總局明確提出：當前和今后一段時期，企業所得稅管理工作應在繼續堅持科學化、精細化管理的前提下，全面推行專業化管理。推行稅收專業化管理，不僅是對企業所得稅管理的要求，也是對整個稅收征管的要求。為貫徹落實這一要求，筆者結合××實際，進行了調研與思考。

一、充分認識推行稅收專業化管理的重要性和必要性

首先，推行稅收專業化管理是實現稅收科學化管理、深化精細化管理的基本方法。專業化管理與科學化、精細化管理三者之間是相互聯系、相輔相成的，三者有機結合，才能發揮管理的最大效能。其中，科學化強調探索和掌握管理的規律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求；而專業化管理強調根據納稅人的特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法。離開專業化管理，科學化、精細化管理就很難實現。

其次，推行稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的不斷發展，納稅主體個性化差異日益明顯。從我市來看，全市59592戶納稅人中，國有企業560戶，集體企業1676戶，股份制企業5490戶，“三資”企業1602戶，私營企業和個體工商戶50264戶。這些納稅人不僅所屬行業、經濟性質、納稅能力不盡相同，而且在內部控制、會計核網算和稅法遵從度等方面也有明顯差異。比如，世界跨國500強企業在我市投資的近40戶“三資”企業，普遍采用erp系統進行內控和核算，而國內的中小企業一般采用手工核算，有的新辦企業基層是請人代賬。鑒于企業情況千差萬別，稅收風險大小各異，稅收工作需因企制宜，分類管理。否則，極易出現“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現象。

再次，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐。隨著近幾年經濟持續快速發展，納稅戶數不斷增多，稅收管理員工作量明顯加大，加大推行科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，不少稅收管理員因事務性工作纏身，很難有時間、有精力對重點稅源企業、稅收風險企業的疑難稅收問題進行研究和解決，影響了稅源管理質效。此外，上級部署開展的一些行業性稅收管理措施，比如對商業企業增值稅專用發票滯留票專項核查，由于商業企業頒布在全市200多個稅收責任區，基本上所有稅收管理員都要摸索和實踐，最后還不能達到規范統一的效果。因此，在人少事多矛盾日益突出的形勢下，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、提高征管效率，推進稅收事業科學發展的重點探索和實踐。