企業稅務管理問題及優化策略

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摘要：隨著現代化社會經濟水平的日益發展，使原有的經濟體系在不斷地進行創新和改革。由于經濟體系的不斷完善，我國的稅收政策也在逐步改進。社會企業強烈的稅收管控意識，是引導企業良好發展的重要方式。在各行企業的發展過程中，稅收的項目內容也非常的豐富，為了強化企業的可持續發展，就必須加強對企業內部的稅收制度進行管理。良好的稅收管理能力是企業得以健康發展的必備手段，也是對社會發展負責任的表現。因此繳稅企業要建立完善的稅收管理體系，責令專人對企業內部的稅收項目進行監督和管理，促進企業的市場競爭力和經濟效益的增加。

關鍵詞：繳稅企業；稅務管理；問題；優化策略

繳稅企業針對市場經濟發展制定完善的稅收管理體系是為了能夠對企業內部的稅收項目進行嚴格的監督和管理。相對于發達國家的稅收管理體系，我國企業的稅收管理體系并不完善，甚至是存在著諸多的漏洞和問題。再加上繳稅企業對稅收意識的不重視，使企業在激烈的行業競爭中，缺乏對稅收制度的管理，導致給企業的發展帶來不利的因素。

一、繳稅企業內部稅收管理體系的意義

在我國的經濟快速發展的背景下，社會企業要是想能夠更加穩定的發展，就必須在企業內部加強對稅收管理工作，加強相關企業人員的稅收意識，制定嚴格的稅收管理體系。稅收是我國國情發展的需要，也是我國經濟的主要來源，因此加強對社會企業的稅收管控，有利于我國經濟實力的發展。但目前為止我國的稅收管理體系正處于發展階段，很多的稅收管理制度還不完善，因此需要繳稅企業在企業內部對稅務管理工作進行創新。首先，在對企業內部進行稅收管理工作之前要對企業員工進行稅收管理意識的宣傳，使全體員工能夠認識到稅收管理工作的重要性；其次，同時要明確稅收管理的目標內容，保障企業內部能夠建立完善的稅收管理體系，并在企業的實際發展中順利地開展稅收的相關管理工作，企業在內部實行嚴格的稅收管理工作是保障企業能夠規避相應風險的重要途徑，企業稅務管理的主要內容就是對繳納稅務項目的籌劃工作，稅務籌劃工作是企業在遵守納稅法規的前提下，不作出損害國家經濟利益的基礎上，用科學的、合理的途徑降低繳納稅款數額的有效方式，企業在遵守國家稅務相關法律法規的前提下，在內部建立完善的稅務管理體系對相關的風險進行有效的規避行為是符合國家稅務法律法規規定的合法行為，是提高企業經濟效益降低成本開支的一項重要手段。最后，為了更好地運用稅收管理體系對企業內部的稅收項目進行監督和管理，社會企業的領導層在加強對員工和自身的稅收管理意識之外，還要引進更加專業的稅收管理人員對企業稅收管理制度進行更加深入的探究和創新，使稅收管理制度更加的完善，才能使稅收管理體系在企業的發展過程中能夠發揮最大的管理職責，從而更加有效地降低企業納稅的成本和增加企業經濟效益，促進企業在激烈市場行業中的競爭能力。要想在企業內部提高稅收管理工作的效率，就要對企業內部資源的配置進行科學的規劃，優化整個生產系統的產業模式，同時也要加強對企業內部管理層的稅務法律法規的培訓，提高管理階層的職業道德素養，利用稅收管理體系對企業內部進行稅務的監管和控制，以提高企業自身的稅收管理水平。［1］

二、社會企業稅務管理中存在的問題

（一）企業管理層對稅務管理的意識不強

在社會主義經濟體系的不斷改革和發展的過程中，社會企業的管理階層比較重視自身企業的內部結構的改革和資金定向投入的管理工作，對企業生產的產品的社會市場價值采取放任的狀態，對自身企業內部的稅務管理體系沒有做到切實的用用起來。也就導致企業管理階層對內部資金的運轉情況不能做到充分的熟悉和掌握。社會企業的管理層在企業運轉的過程中不會對企業的收入和支出做詳細的核對和計算，認為該支出的支出，該收入的只要入賬就好了，對企業內部的資金流動沒有明確的規劃，對稅收管理意識的不重視，也就導致企業的資金沒有最大限度的發揮資金的作用，對稅務管理體系的不重視，也就不能調動專業的審計人員對稅收項目進行有效的稅務籌劃，從而降低企業合法的稅收成本的投入，同時也使企業內部稅收管理體系沒有高效性。

（二）稅務管理制度不完善

在我國目前的社會企業的發展中，有一部分企業并沒有制定完善的企業內部稅務管理體系，缺乏對企業稅務管理體系的重視和改革。在企業的發展過程中對資金的投資和使用沒有科學的策劃方案，對企業經濟成本也沒有專業人員進行細致的核算，也就造成企業資金沒有得到合理的利用，中間產生的各縣資金資源的浪費在無形中增加了企業生產的成本，降低了企業的經濟效益的比例。而由于社會企業本身稅務管理制度的不完善，對相關人員的責任劃分不明確，無法做到有效的資金浪費問題的追責，同時對企業內部的稅收管理工作也是一個阻礙。另外由于企業內部領導班子對稅務管理工作的不重視，導致企業缺乏相應的專業稅務管理人員對企業資金的運行狀態進行嚴格的審計和核算，無法對資金運行情況進行多角度、多方面的有效管理，因此導致企業在稅收方面的經濟成本的增加。

（三）企業內部對稅收管理體系缺乏嚴格的執行力

在我國的企業稅收管理工作中有一個普遍的社會現象，就是企業稅收管理的工作人員是兼職而不是全職，只負責對企業的報稅、資金支出和收益進行相應的審計工作，并不能根據企業經營的具體情況進行稅務管理工作，稅收管理人員不能及時到崗，就會導致企業的資金流動情況產生遺漏，對不上賬目的情況時有發生。社會企業中有一部分的企業對稅收管理的意識比較淡薄，對稅務管理的認知存在誤區，認為企業稅務管理就是能夠及時的進行稅務上報并繳納相應稅款的行為，而沒有意識到完善的稅務管理體系對降低企業資金成本和促進企業發展方面的重大意義。因此是個別社會企業沒有對稅務管理的相關人員進行專業稅務管理知識的培訓，使企業內部的稅務管理體系不能為企業的發展提供有效的幫助。相關稅收管理人員缺乏專業稅收項目的知識認知和專業的稅收管理技能，不利于企業稅收管理質量水平的提高。［2］

三、社會企業稅務管理存在問題的優化策略

（一）制定完善的企業內部稅收管理責任制

社會企業要想在激烈的社會行業的競爭中得到穩步的發展，就必須加強對企業內部的稅收管理體系的建設工作。建立相關的稅務管理部門對企業內部所有相關的稅務項目進行監督和管理，以高效的運用稅收管理工作為企業帶來經濟效益為主要工作目標，企業管理階層要在企業內部制定嚴格的稅收管理制度，引進或者培訓專業的稅務管理人員，能夠對國家相關的征收企業稅收的法律法規進行深入的探究和分析，并能夠在遵循國家稅務法的前提下，運用合理的手段降低企業的稅收成本。此外，企業在自身企業的運行中，要對稅收的項目進行科學的規劃和統一的管理，才能最大限度地提升資金的使用效率，避免企業運營過程中造成的資金浪費，從而提高企業的經濟效益。在企業的日常運行中，要對相應的稅收管理人員的專業稅收項目的認知進行考核，并和獎金制度有機地結合起來，激發稅收管理人員的工作熱情，增加了稅收人員積極工作的責任心，有利于提高企業內部稅收管理工作的效率，也使企業的稅收管理制度更加的完善。

（二）企業內部稅收管理制度的統一管理

企業內部的稅收管理體系不僅針對企業稅收項目的管理工作，同時也要對企業的資金支出消耗的信息進行及時的記錄。根據企業的發展產生的相關資金工作交接的時候，要做到科學規劃和統一管理。在日常企業稅收管理工作中，要對資金的管理進行不定期的抽檢，以確保企業資金的流動的真實性和有效性。企業的稅收管理工作是以科學的管理方法為工作的主要模式，有利于促進企業稅收管理工作的規范化和合理化。在對企業的資金流動進行管理的過程中，要結合企業發展的客觀需要對資金支出情況進行監督和控制。在采購企業需要的物品時，也要制定科學的采購策略，在保證所購物品質量的前提下，合理的利用資金，使資金在有效的范圍內發揮最大的作用，避免造成采購過程中的資金浪費。

（三）加強企業內部日常稅務管理體系的有效性

在社會企業內部開展稅務管理工作，不是一成不變的根據企業稅務管理的規章制度對稅收項目進行管理即可，而是要根據企業經濟發展過程中，不同階段展現的不同特點對稅收管理體系進行相應的改革，對企業所需的資金投入進行科學的計算，對于資金支出也要做到合理的統籌安排，使企業資金能夠做到最大的使用效率，這也是企業內部稅務管理部門的一個重要的工作內容。社會企業要想使稅收管理工作高效地對企業稅收項目進行管理，就要提高企業內部生產產品的科學性，合理性和合法性，才能使企業的經濟運行能夠穩步健康的發展，也有利于企業稅收管理體系對企業資金流動情況進行合理籌劃，從而促進社會企業的高效率、高質量的發展進程。［3］

四、結語

企業要想在社會經濟發展的快速過程中得到有效的發展，就要加強對自身企業的稅收管理工作，完善稅收管理制度，才能有利于企業在市場行業競爭中站穩腳跟。社會企業在日常稅收管理工作中，要積極采用科學的管理方法和統籌安排的策略來促進企業稅收管理體系的不斷完善，才能更有利于企業的健康發展。

參考文獻

［1］尹琿，張華.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策［J］.商業時代，2019（19）.

［2］李釗.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策［J］.經濟研究導刊，2020（34）.

［3］朱克實.構建企業稅務管理目標模式及對策［J］.涉外稅務，2019（12）.

作者：齊紅超 單位：銀豐生物工程集團有限公司