新形勢下服務企業資金管理問題分析

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摘要：隨著2020年“十三五”規劃的圓滿收官，服務業對國內生產總值的貢獻又上了一個新的臺階，但很多服務企業在競爭力日益增長的同時，在資金管理上的問題也隨之暴露，企業資金作為服務業發展的重要生存命脈，直接關系到企業的運轉能力和收益成效，從行業特點上看，服務業流通資金主要呈現流通頻率快，流通范圍散的特點，所以做好資金管理是服務業面臨的重要問題，文章對服務業整體的狀況展開研究，闡述了資金管理的含義及重要性，以及目前資金管理存在問題并提出了解決對策。

關鍵詞：服務業；資金管理；問題；對策

服務業作為國民經濟支柱產業，在資金管理上得到國家的大力扶持，根據《服務業發展管理辦法》規定，中央政府從一般公共預算中著重安排部分資金特別用于支持現代商品流通發展、促進現代服務業公共服務體系建設，并計劃扶持至2022年。在這樣的背景下，服務企業更應該把資金管理當作企業管理的重點，保證有充足的資金做后盾，并提高資金使用的效益性，然而目前很多服務業企業在資金管理上仍存在很多弊端，導致資金不能有效合理利用，出現資金浪費、入不敷出、融資困難等一系列問題，從而給企業帶來負面效益。

一、服務企業資金管理概述

（一）服務企業資金管理含義

服務業資金指企業以貨幣形式存在的資金，包括企業的庫存現金，銀行存款，其他貨幣資金，如銀行匯票、銀行本票等，這些資金通常來源于企業股東投入資本、債權人借款、企業經營利潤、商業信用資金等。資金管理則是指企業對資金來源，資金運用上的管控，簡單地說就是對企業資金的流入流出進行有效的控制，即對企業營銷、融資等流入，企業的人力、物力、財力、投資等流出進行全過程的管理，使入與出相互匹配，資金得到充分利用，保證資金鏈的持續，創造最優價值。

（二）服務企業資金管理的重要性

1.統籌資金使用，提高資金利用效率資金管理包括前期的預測，中期的配置和后期的資金盈余，有效的資金管理可以使資金的流入和流出得到合理地控制，在設定的短期目標范圍內，把控資金的投資方向，預計資金的來源，使資金的流入和流出相互匹配，避免入不敷出和資金閑置，從而使資金的使用達到最大收益。2.規范財務制度，規避財務風險資金管理的首要條件是企業制定優良的資金管理制度，一款完善的資金管理制度不應停留在初級階段，應更深層次把控資金的安全性、風險性、以及效益性，制度的執行不僅是財務部門的職責，更應是企業各個部門甚至是每一位員工的職責，公司整體按制度執行，才能夠促進財務制度更加規范化，才能使公司整體的資金用在刀刃上，保證資金結余，即便是遇到突發性的環境影響，也能夠滿足經營需要，避免出現資金鏈斷裂等財務風險。3.提升企業經濟效益，增強企業競爭力資金運動貫穿于企業的經營全過程，資金管理可以使企業平衡資金流轉的各個環節，在流出方面，把控資金的投入，進行多元化投資戰略。在資金流入上，合理進行財務杠桿的運用，選擇適合的融資渠道，合理進行應收款賬齡分析，有利于促進企業的資金供應，合理預計資金使用，促進企業經濟效益，提高企業綜合競爭力。

二、新形勢下服務企業資金管理存在的問題

資金作為企業的血脈，貫穿于企業經營運作的方方面面，受客觀因素的影響，現階段我國服務業經濟形勢尚不穩定，過去的五年里，服務業創收比例雖有所增漲，但是從目前的經濟環境下看，服務行業在資金管理方面仍暴露出一些不足，主要表現為資金鏈的斷裂導致很多企業無法持續正常經營，甚至破產，深挖其產生原因，主要是企業在資金管理上存在如下問題。

（一）資金預算管理不到位

資金預算管理是財務管理的重要方面，應貫穿于資金管理的始終，目前很多服務業缺乏科學的資金預算，尤其是很多中小型服務企業，完全沒有將資金預算作為財務管理的重點，從而導致以下問題：第一，缺乏預算的企業，在經營過程中無視資金的使用效率，一旦有資金入賬就任意消耗，濫用過度又導致賬面虧空，無法應對其他的必要支出，導致惡性循環，企業資金流入流出無法權衡，出現財務危機。第二，一些預算不科學的企業，雖然將資金預算作為資金管理的依據，但因預算的不合理，導致經營過程中資金管理遠遠偏離預算，執行效果不理想。第三，一些服務企業雖然事前對預算進行有效規劃，但是企業人員在執行過程中并沒有以預算為準繩，也沒有對預算執行效果進行評價和考核，導致預算執行不到位，執行效果差。這些都是預算管理不到位的體現。

（二）融資能力弱，融資渠道不合理

企業融資能力的強弱對企業的發展有著至關重要的影響。一方面，根據服務行業的特點分析，除了金融企業以外，大多數服務行業屬于人力資本比較重，金融資本比較輕的，也就是所謂的“輕資產”，而中國的融資服務恰恰不利于這種行業特點的融資，從而導致服務業融資渠道受限。另一方面，很多中小型服務企業由于規模、公司性質、企業信用狀況等一系列因素，導致融資能力不強，尤其在信用狀況方面，很多金融機構在政策上對企業信用等級有著明確的要求，等級的高低直接影響著融資的額度，所以一些企業無法獲得充足的資金，融資渠道也受限制，導致無法繼續維持運營需求，甚至以高額利息進行擔保貸款，但卻面臨更嚴重的財務危機，最終導致破產。

（三）企業資金管理制度不完善

企業資金管理是財務制度的重要內容。首先，很多服務企業由于意識的局限性，把資金管理當作財務部門的工作，認為只要保證賬實相符，就是做好了資金管理，并沒有對資金的使用進行籌劃，也不能讓其他部門參與到資金管理的工作中。但事實上，資金管理應貫穿于整個公司，甚至要落實到每個員工的身上。其次，在支付手段日益多樣化，支付寶微信等收付款手段已成為大眾偏好的支付方式，而一些企業仍保守的采用傳統收付款方式，這樣很大程度上減少了賬款的回收效率，降低了資金的使用率。最后，很多集團企業因財務制度不完善，資金調配隨意，賬戶設立分散，不能從整體上對資金進行全盤調控，影響整體的資金管理成效。

三、新形勢下加強服務業資金管理的對策

針對以上論述提出的服務企業在資金管理存在的幾個方面問題，可見資金管理對企業的影響不可小覷，如果說整個企業的管理是一個木桶，那么從目前看，資金管理已經成為很多服務企業“木桶”上的短板，要保證木桶的盛水量，就要想辦法將短板補長，所以，針對上述提出的服務企業資金管理問題，提出了如下解決對策。

（一）完善并嚴格執行資金預算

企業應圍繞自身的戰略目標，對未來的經營活動和財務結果進行合理的預測，并制定相應的資金管理預算，主要包括三方面。事前的控制：企業應結合近幾年的資金流量數據，以及企業各部門根據本年度工作目標提供的資金使用計劃為參考，編制本年度的資金預算，并由專業的部門人員對不合理的預算支出進行調整，保證財務預算的科學性。事中控制：預算的執行具有全員性，需要讓各崗位各部門員工參與到本部門的預算中，并按照預算合理控制本部門的支出，如發生未在計劃內的預算支出，需要經管理層特殊協調并加以限制。事后控制：每個預算年度執行后，企業應結合本年度實際的資金流動情況，和年初預算進行對比，尋找與預算偏差過大的原因，并予以糾正，對各部門各員工進行預算執行考核獎懲，公司進行本年度預算執行分析，只有真正將預算落實到這三方面，才更有利于預算的長期執行和保證預算的效果。

（二）拓寬服務業企業融資渠道，提高企業融資能力

第一，由于服務企業的多樣性，國家也對不同的服務企業有著資金上扶持，企業可以根據自身的行業特點，充分利用國家的相應優惠政策，而針對一些融資政策的局限性，國家應加快金融市場改革，針對多數服務行業特點，為服務企業提供良好的融資渠道。第二，服務企業需要提高自身的信用評級，較高的信用評級更有利于企業得到金融機構的貸款資金，基于良好的企業信用，企業應了解到融資方式的多樣化，不應過于局限，例如，對資金需求量不大的企業可以選擇融資租賃，以轉讓資產的使用權，進行融資，或者利用企業良好的納稅等級進行稅務貸款。對于資金需求量較大并急需資金的企業，可以根據自身情況，通過擔保公司或者投資公司進行股權、無形資產、動產或不動產的質押貸款，從而較快的實現融資。

（三）完善企業資金管理制度

第一，企業資金管理制度不應僅局限于出納的職責，應落實到公司的各個部門崗位，企業在制度中應明確各個部門的資金使用權限以及資金使用的審核流程，財務管理人員對資金使用進行重點的監督，從而使各部門相互制約，避免資金濫用。第二，隨著科技手段的不斷進步，人們支付習慣已不拘泥于原有現金支票等，支付寶、微信等第三方支付方式已普及，針對服務企業面向個人的業務較多，所以財務部門應積極和銀行協調創建屬于本公司的第三方收款方式，從而避免因收付款方式的局限性影響資金的使用效率。第三，針對很多服務性企業附屬于集團公司的特點，在資金管理上可以采用集團公司統一管理的方式，統一管理不僅能夠提高資金的投資效率，更能夠使資金在使用上進行集團統一籌劃，分公司逐級調配，使集團整體資金得到最優配置，提高資金的利用率。

四、結語

綜上所述，結合服務業現狀，可見當下資金管理問題是一些服務企業客觀存在的也是應該引起重視的重要方面，尤其是在經濟環境變幻莫測的當下，無論從服務企業對經濟發展的重要性來看，還是從自身發展狀況來講，企業都重視在資金管理方面的不足，本文根據一些中小型服務企業的現實狀況，總結了一些問題和解決策略，認為服務企業只有進行科學合理的資金進行使用，才能為企業的持續發展創造必要的條件。

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作者：趙美玉