業財融合背景企業財務轉型策略

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摘要：隨著時代的發展以及我國市場經濟體制的推行，企業經濟業務的復雜性逐步提升，在財務管理與業務管理工作中出現了大量交叉內容，意味著企業傳統的財務管理模式必須轉型。而在大數據、云計算、移動互聯網等技術的加持下，業財融合成為現代企業運營發展中的重要管理模式，在此背景下促進企業財務轉型也成為推動企業可持續發展的必經途徑。基于此，本文將結合企業財務管理工作的實際情況，對在當前業財融合背景下如何推動企業財務成功轉型提出幾點可行策略，以期為相關從業者提供參考借鑒。

關鍵詞：業財融合；企業；財務轉型；財務會計

近些年，我國社會經濟水平快速提升，越來越多的企業迎來了發展機遇，在不同行業、不同地域均有業務開展，實現了規?；洜I。企業的財務信息類型、體量呈爆炸式增長，加大了財務管理工作壓力。盡管企業財務管理信息系統早已建立，但相應的配套財會體系卻不夠完善，尤其是在大數據、云計算等技術高速發展的信息時代，財務管理工作效率不高在一定程度上制約了企業的發展[1]。在這一大背景下，現代企業中逐漸興起了業財融合的財務管理理念，將此作為企業財務轉型的推手，力求實現財務管理的精細化、高效化。本文將立足業財融合視角，對企業的財務管理轉型途徑進行探討，希望能為企業發展注入新的活力，提高企業的經濟效益與社會效益。

一、業財融合概述

業財融合，指的是業務財務一體化，實現業務與財務的有機融合。業財融合作為現代企業財務管理的轉型方向，需要促進財務管理模式轉型，將原來的事后控制遷移至業務活動發生前，同時需要將財務管理滲透于業務全過程中，為業務工作開展提供專業的財務咨詢與指導，確保業務經營的收益及合規性，最大限度地發揮出企業業務部門與財務部門的聯動效應[2]。業財融合的基本理念為“業務引導財務，財務指導業務”，也就是需要開展更加精準、全面、客觀的財務管理工作，提高業務的合規性與經濟效益；同時財務管理也需要滿足業務需求，不可無節制地壓縮成本與降低風險，否則會導致財務管理目標與企業戰略目標相悖，同樣不利于企業的長遠發展。所以，財務與業務的相互依存才是業財融合的關鍵，對推動企業健康發展有促進作用。

二、企業基于業財融合實現財務轉型的價值

（一）有利于合理制定企業戰略規劃

業財融合背景下企業財務管理工作需要從核算會計轉型為管理會計、從價值記錄轉型為價值創造、從出數據轉型為出提議。因此，企業財務人員需要扮演好管理者的參謀以及業務部門的伙伴這兩個角色，一方面能夠充分發揮自己的財務專業特長，基于財務角度去分析業務經營特點，為業務部門出謀劃策；另一方面能夠對企業財務狀況進行深入分析，為企業戰略規劃提供數據支持[3]。

（二）有利于企業價值創造

企業經營管理活動的開展旨在實現資產保值增值，達到最大價值創造目的，而價值創造的關鍵在于企業內部資源的優化配置。倘若企業財務部門與業務部門無法緊密聯動，那么財務人員則無法及時與全面地獲取到企業業務經營中的成本、生產要素、風險等信息，也就難以進行全程指導。而業財融合的推進能實現企業內部全要素的高效配置，有利于企業的價值創造。

（三）有利于風險管控信息化

風險管控是每一家企業繞不開的話題，同時也是企業保持市場競爭力的關鍵。業財融合的推進，能讓財務人員將信息系統應用至業務工作開展的各個環節，對企業的經營性風險、財務性風險實現全程、全面的信息化監控，不放過任何一個流程，有利于提高企業的風險監控效率。

三、業財融合背景下企業財務轉型面臨的困境

（一）企業對財務管理轉型重視度不高

對于部分企業尤其是偏技術型、生產型的企業而言，大多數管理層人員是科研出身，在企業管理中更看重項目的研發投入與技術革新，內部管理中對財務管理工作有所忽視。所以，這部分企業的財務會計基本上只負責最基礎的日常賬目盤點、報表編制、成本控制、財務報銷等工作，對管理會計方面的知識并不了解，財務管理在業務經營面前相形見絀。此外，如今的市場競爭異常激烈，盡管大多數現代企業的管理層逐漸開始應用管理會計，同時在政策引導下引入了業財融合理念，但是由于該模式起步晚且缺少企業的參考模型，許多企業的財務管理工作仍然沿用傳統做法，導致管理會計職能難以發揮。

（二）業務與財務流程脫節

企業各部門的配合與聯動是推進業財融合的關鍵基礎，因為業財融合很明顯是業務與財務的“雙向”活動。但從大部分企業的業財融合實際情況來看，對財務流程設計較為獨立，業務與財務之間的流程沒有完全銜接，許多工作缺少實質融合。業務部門基本上只能被動執行財務部門提出的規劃，對企業價值鏈和產業鏈不夠關注；而財務管理工作也沒有發揮出指導業務流程的作用，不利于業財融合的開展，阻礙了企業財務管理轉型。

（三）財務轉型得不到信息技術支持

業財融合的過程從根本上來講是業務、財務、信息三者的結合，其中信息是業務與財務融合的技術保障。而當前許多企業在信息化建設中略顯滯后，對于信息技術的相關硬件與軟件的投入難以滿足企業財務轉型需求，即便有信息化系統平臺，也只能滿足最基本的財務管理工作要求，無法做到企業業務信息資源與財務管理的對接和共享，所以難以實現業務與財務的全方位聯動，導致財務轉型得不到技術支持[4]。

（四）企業財務人員角色定位存在偏差

企業業財融合推進中的主導部門為財務部門，在轉型中需要從原本的事后監督朝著事前、事中監督轉變，從原本的會計核算朝著業務發展轉變，滲透于企業業務工作開展的各個環節。業財融合背景下，財務人員專業理論儲備不足、業務素質偏低的缺點被放大，對業務與財務融合的要求了解不及時，對工作崗位職能不夠明確，均會影響業財融合推進進度，甚至會影響到企業的發展。

四、業財融合背景下企業財務轉型的可行策略

（一）改革企業財務組織，促使財務切入業務前端

業財融合背景下，企業的財務管理轉型必須對傳統的財務管理組織形式進行改革，由過去核算型會計轉型成業務型財務、共享型財務以及戰略型財務。其中，在業務型財務管理下，企業財務部門需要滲透到業務經營活動全程，財務會計人員需要了解業務系統、業務流程，主動了解客戶的真實需求與企業所處行業、市場的發展走向，于業務開展的前、中、后等各環節提出可行建議，輔助企業管理層對業務經營提出決策，從過去被動式的反應模式轉型為主動式的引導模式，促使企業財務管理與業務管理深度融合；共享型財務則是借助信息化技術，將分布于企業不同業務環節中的財務信息進行整理與分類，共享所有環節中的數據信息，為企業財務工作的開展提供更全面的數據支持，提高企業財務管理信息化程度，改變人們對財務管理工作的固有看法，參與企業管理決策，實現財務工作轉型；在戰略型財務變革下，企業財務管理工作可滲透至企業的戰略規劃、戰略決策及規章制度等制定工作中，從專業的財務角度為企業領導提供意見。

（二）組建業財融合團隊，積極參與企業經營活動

業財融合在企業中全面推行，必須保證相關工作人員具備較強的戰略思維能力、業務理解能力以及專業技能，優秀的業財融合團隊是企業推進業財融合的基礎保障。在企業財務轉型過程中，財務人員不僅是轉型的主導者，還是轉型的受益者，必須認真負責，同時也要具備擔當能力，所以企業必須針對財會人員開展業務能力培訓、思想政治教育、職業道德教育等方面的工作，打造優秀的業財融合團隊[5]。而財務人員積極參與企業的業務管理，能夠充分發揮財務管理優勢，為企業業務經營提供服務，幫助業務部門做出事前預測，提出成本節約方法，共同商議風險防控措施，于規劃、決策等工作中實現聯動，全面參與企業經營活動，提升企業的運作效率。

（三）借助信息化技術手段，促進財務會計轉型

規范化的財務管理流程與標準統一的數據，是企業推行業財融合的基礎，所以在業財融合背景下的財務管理工作不僅要做好會計核算、成本把控、稅收籌劃等基本工作，還要重視企業數據信息的統計與分析。因此，企業需要完善自身制度體系，重點強調業務活動與財務活動必須基于統一標準與流程開展，明確業財融合思路。同時，引入信息共享系統，結合企業業務經營實際情況，借助大數據、云計算等技術應用財務管理軟件和工具，充分發揮ERP、財務核算等業財一體化系統的功能，找準兩者的銜接點，構建信息溝通渠道。如此一來，就能通過“網絡核算、分級操作”，實現企業財務核算的自動化與共享化，為企業財務轉型提供信息技術方面的支持[6]。另外，企業財務轉型本質上可視為對財務會計人員職能的分離，將重點轉移到計劃、決策、分析、控制等工作中，而過去基礎的核算、數據、報表等工作則可交給財務共享中心完成，可見在業財融合背景下構建財務共享中心尤為必要。特別是對于大型集團企業而言，在構建財務共享中心時需要做好以下工作：第一，構建統一的信息化管理系統。要實現財務共享，必須有統一系統作為基礎，尤其是對于規模較大的集團企業而言，數據分布散亂是目前信息化建設中需要重點解決的問題。所以，需要構建統一化的數據平臺，對數據格式標準、數據上傳流程、人員崗位權限等進行統一設定，保證所有財務數據的共享均能在統一系統中開展，促進業務與財務在數據、流程方面朝著標準化方向發展，進而實現業財一體化[7]。第二，將管理會計系統融入業務子系統。在當前業財融合背景下，企業管理會計需要重視財務與業務之間的聯動，也就是企業財務會計人員需要全程參與業務經營管理，所以在構建管理會計信息系統時需要強調這一點，于系統構建時充分體現。由于企業經營業務內容存在差異，所以信息系統通常由多個子系統構成，那么管理會計系統就不能只是建立在單一化的信息平臺上，為了實現與業務環節的聯動而起到反饋企業真實經營情況的效用，則要建立共享系統，實現對會計信息的整合以及規范財務會計處理流程，在各系統的相互聯動以及功能融合之下，為企業發展提供決策數據。第三，構建財務共享服務中心。業財融合進程逐步加快，那么企業財務會計的工作職能將愈發多元。結合企業財務管理工作內容，可將財務管理信息系統分成財務管理、數據處理、業務控制、價值創造四個中心，實現財務共享中心的建設。分別來講，財務管理中心負責核算、報表、收付等工作；數據處理中心負責數據統計、分析等工作，為企業制定財務決策提供支持；業務控制中心主要負責業務控制，基于業財融合進程，對各個業務環節提供服務；價值創造中心則主要通過預算管理、成本把控等環節，滲透企業價值增升環節。

（四）積極推進人員轉型，由財務會計轉型為管理會計

企業財務會計的工作職能主要是向企業管理者以及與企業存在經濟利益關系的投資人提供企業財務狀況的相關信息。而管理會計則是為企業內部提供服務，為企業提供優化經營管理決策的職能崗位。在業財融合背景下，企業財務會計人員應當向管理會計轉型，加強對財務、業務數據的分析，進而預測未來企業的成本與收入，因此要善于運用大數據、云計算等先進技術，具備獨立思考、數據分析能力，準確判斷出信息的價值。企業所有的業務經營活動均應涵蓋管理會計的工作崗位職能，包括生產研發、銷售、物流、采購等環節。同時，在信息化管理系統的加持下，充分發揮出管理會計在信息采集、技術共享等方面的優勢，提高企業預算決策、戰略規劃、考核控制等管理工作效率，有助于企業經濟效益的提升[8]。由此可見，向管理會計轉型，要求企業財務人員不僅要進一步夯實財務專業基礎，同時還要在思維方式、管理觀念方面有所轉變，立足管理會計體系為企業制定戰略，對業務經營目標合理規劃，促使自己朝著高效管理會計人員轉型。

（五）樹立業財融合理念，營造良好企業文化氛圍

唯有營造良好的企業文化氛圍，才能保障業財融合的順利推行，而且需要保證企業文化與業財融合理念保持一致。從理論層面來看，企業文化指的是在特定環境下，基于企業戰略規劃、管理模式、經營方向所形成的具有企業特性的物質形態及精神財富，能夠體現出企業的價值觀，會直接影響企業今后的發展方向。在業財融合背景下，企業領導應當積極轉變管理理念，拓寬思維視野，于企業規章制度中明確業財融合的重要價值，強調財務部門與業務部門的聯動，確立財務會計職能定位全面轉型為服務、溝通、參謀。此外，從企業財務會計工作人員的視角來看，也需要改變原來的工作模式，除了要負責最基本的會計信息流轉、事后監督反饋等工作以外，還要做好獲取與整合業務信息、借助信息共享平臺了解企業經營情況等工作，積極參與企業戰略規劃、競爭分析、投資風險評估、收益預測、預算監督等環節，發揮出管理型會計的功能，為企業業務部門提供財務方面的咨詢服務。通過樹立業財融合理念，在企業內部營造出“財務服務于業務，業務反饋于財務”的文化氛圍，實現企業資源的最優配置。

結語

業財融合已成為現代企業財務管理工作的轉型方向，財務會計人員應順應時代發展潮流，積極推進企業財務管理轉型，充分發揮出財務管理工作的最大效用，為企業發展提供更具實效的方案。而企業財務轉型不僅需要對財務流程及業務流程予以優化，還應將重心從業務后端前移，由過去的核算型財務轉型為決策型財務，扮演運營管理角色，為企業決策提供更可靠、更全面、更客觀的數據支持，從而夯實企業可持續發展的基礎。

參考文獻：

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作者：于翠霞