財務共享模式與企業財務管理轉型意義

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近年來，隨著我國市場經濟體制改革的深入，我國的市場發展要求也隨之發生了很大的變化。在目前的形勢下，企業要把經營和金融相結合。利用目前的大數據和新技術，可以使公司的銷售總量持續增長，實現對財務控制的準確定位，從而有效地解決目前的市場挑戰。尤其是隨著公司的規模越來越大，公司要把業務和財務工作有機地結合起來，建立和完善各個職能部門的工作標準，并逐漸向價值管理轉變。同時，通過建立專業化的人才隊伍，全面優化財務控制模式，不斷推動財務會計轉型，實現管理會計工作模式，可以使企業財務管理價值顯著提高，從而構建出與公司自身發展相適應的財務控制系統。因此，在推進“產融結合”的進程中，必須不斷深入挖掘財務價值，使財務控制與企業的戰略發展有機結合起來，從而促進公司的整體經營，使公司的財務工作和業務工作深度融合，最終實現企業管理的轉型升級。

一、財務共享模式的基本內容

在財務共享模式的基礎上，公司財務部門的工作內容可以分為戰略型、業務型和共享型三種類型。對戰略財務而言，指導是核心，它一般設在公司總部，主要負責公司的戰略計劃和任務的設計，并按公司的實際情況和工作目標來確定決策包的先后次序；以業務為中心的財務，以控制為中心，往往會協助各個部門，與工作程序、與業務部門配合，協助企業進行財務管理，并在經營發展過程中，及時進行經濟成本的控制與調節。共享金融通常是相對獨立的，它是一個重要的金融聯系通道。其核心建立在財務信息系統的基礎上，對企業的財務信息進行匯總、分析、傳遞、編制、實施。綜上所述，在這種模式下，戰略、業務、共享三種不同的職能各自發揮作用，并相互補充。共享金融能為企業提供基本的財務信息，為企業的發展提供科學的數據支持。同時，也為分享金融服務的發展提供了新的渠道。與分享式金融合作，有助于提高戰略財務管理水平，推動戰略財務在企業戰略決策中扮演重要角色，為提高企業效率、降低財務風險、提高競爭力做出積極的貢獻。

二、財務共享模式下財務管理的概念及職能定位

財務共享模型構建了戰略財務、共享財務、財務管理三個層次的財務管理體系。在財務共享管理模式下，企業集團的財務組織可劃分為三個層面：總部戰略財務部門、共享服務中心共享財務、成員公司財務管理。這就是新的財務管理思想。一般而言，財務管理是指企業在實行集中財務管理的同時，通過信息共享的方式實現企業內部的財務管理。財務管理著眼于企業的發展，與企業的經營活動相結合，實現對企業的財務擴展，是集團財務管理的源頭和基礎，是產融融合的關鍵環節。在財務共享模式下，不同層級的財務部門協同工作，共同推進，履行不同的管理職責。公司總部財務部定位為戰略財務，在決策層履行財務管理職能，負責全公司會計政策管理、預算管理、投融資管理、項目管理、財務審計管理、稅務管理，負責下屬單位財務指標考核和對標。共享金融服務中心定位為共享金融層級。其主要職責是財務會計業務及信息共享、財務共享服務政策研究、會計業務處理、財務報表及資金結算。集團各分行、子公司原財務部門調整職能，將自身定位為財務管理層面，主要負責本單位的業務支持，為其財務決策提供財務信息和政策支持，參與其經濟業務活動，對前端業務進行財務管理，具體負責預算執行管理、稅務管理、經濟業務合同會簽、財務分析、財務信息管理、財務審批事項上報等工作。完成集團公司財務部交辦的各項管理會計任務，配合財務共享服務中心辦理財務業務，包括業務單據的收集、初審和掃描、會計憑證的打印和歸檔等[1]。長期以來，財務會計和管理會計在我國企業的財務部門已經深度融合。財務會計承擔財務部門的主要工作職責，管理會計的作用沒有得到有效發揮。財政部于2014年發布了《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》，強調了管理會計體系建設的重要性和緊迫性。共享金融服務通過集中的金融業務處理充分履行財務和會計職責。在此基礎上，各單位全面進行財務轉型，部分財務人員從事務處理工作中解放出來，承擔管理會計職能。戰略、共享金融和財務管理理論不斷豐富和發展。長期以來，人們認為金融的基本功能是反應和監督。戰略、共享財務和財務管理理論認為，企業財務部門的職責是處理賬目，履行財務監督職責，完成財務報表，為管理決策提供數據支持。戰略、共享財務和財務管理理論提出，企業財務要從價值守護向價值創造轉變，企業財務職能要分為指導層、控制層和執行層。財務戰略對應指導層，充分利用共享財務提供的數據信息，參與企業戰略決策的全過程；共享財務對應的是執行層，主要履行傳統財務數據處理和會計監管的職責，將數據信息反饋到指導層和控制層。然而，這種結構下的共享金融不同于傳統金融。最明顯的區別是跨單位、跨地區的集中數據處理，財務處理以標準化、流程化為基礎。財務管理對應控制層，分散在前端業務部門，為業務部門提供最直接的財務支持，參與前端部門的業務處理，充分利用共享的財務數據信息將財務管理整合到業務部門，指導和控制具體的業務發展與公司戰略保持一致。

三、企業財務管理應用財務共享模式的意義

在市場經濟條件下，財務共享是企業生存與發展的必然選擇。近幾年，隨著信息技術的飛速發展，金融共享模式的出現與運用也得到了極大的支持。在企業財務管理中，運用財務共享模型具有重要的現實意義。首先，財政工作更加高效，操作費用也更加低廉。市場經濟日新月異，企業的經營行為也是千頭萬緒。對企業而言，傳統的會計核算方式已無法適應現實的需求，因此，要進行有效的變革和創新。財務共享模型能夠把公司的規章制度和財務信息系統有機地結合起來，提高財務工作的效率，有利于公司的迅速發展。在這種模式的作用下，企業的財務集中管理可以減少人力、財力、物力的消耗，從而大大提高企業的經營效率。其次，促進財政職能的轉換。通過構建財務共享制度，使企業的財務管理由規范化的會計向共用型的會計轉變，從而影響后期的財會工作重心，使傳統的會計核算方式發生變化，使會計工作由會計職能向會計核算轉變。在進行決策規劃、風險管理、成本管理等方面，使財務人員能夠更好地發揮其作用。最后，對公司的發展具有重要的戰略意義。在信息技術飛速發展的今天，各大公司都在積極運用信息技術進行業務活動。財務共享模式能夠為公司的持續發展帶來機遇。財務共享模式是企業內部資源配置的最優化、最合理的配置方式。不同的雇員都有各自的工作和工作環境，他們能夠充分利用各自的能力來完成有關的工作。

四、企業財務分析中存在的問題

一是強調的是微觀分析，不是宏觀分析。該做法完全忽視了市場環境對企業的作用，同時也因為缺少一個合理的對比，在面對不穩定的經濟形勢時，沒有做好充分的心理準備。二是重視事后的分析，忽視了對事件的預后。企業僅關注銷售后的財務分析，而不會對其實施過程進行分析，更不會對其未來的發展做出任何預測。三是注重定量而非定性。定量分析本身不足以滿足企業的日常業務需求，也無助于企業全面分析業務發展中遇到的問題。

五、企業完善財務分析的建議

（一）研究企業情況

企業財務管理轉型是一項重大工程。在企業財務管理轉型之前，首先要對企業的情況進行全面的研究。要認真研究企業的規模、行業、產能、總資產、營業收入、凈利潤、組織結構、現行財務管理模式、現有人力資源和財務狀況（包括近年來總資產收益率、凈資產收益率、營業收入、營業毛利率、營業凈利潤率、財務費用、資產負債率、現金資產比率、營運資金的變化情況）。然后，根據企業的戰略發展目標和戰略發展規劃，評估企業是否需要財務管理轉型。如果評價結果顯示企業現行財務管理模式存在的問題難以解決，已經影響到企業的長遠發展，必須督促企業管理層實施財務管理轉型。目前正在進行財務管理轉型的企業主要是大型企業集團。大型企業集團有母公司、子公司和分公司。母公司內部有十幾個甚至二十多個部門，母公司和子公司都實行自上而下的封閉式垂直管理，導致企業集團財務管理效率低下。因此，這類企業集團確實需要進行財務管理轉型。

（二）著力提升財務分析師的管理會計素質

考慮到當前財務人員未來發展的趨勢，從會計制度向管理制度過渡是大勢所趨。如果財務分析師想要從一個非常有效的公司管理系統中組織他們的財務分析，就迫切需要改變他們對這個問題的看法。管理會計主要包括預測分析、決策分析、全面預算、成本控制和責任會計，這是企業財務分析最迫切的要素。

（三）建立獨立的財務共享中心

要想獲得較好的財務管理效果，必須從國外先進公司吸取經驗。要想順利地完成公司的財務轉變，必須積極地建設一個獨立的財務共享中心。在財務數據共享中心的建設中，財務數據的收集、篩選、使用和評估是非常必要的。財務及行政資料具有高度敏感性。要讓它們更具效力，就必須保證財務共享中心的獨立性。財政共享中心的特殊地位，可以從制度等方面加以建立。這樣不僅可以充分發揮財務會計的基本職能，而且可以在一定程度上增添企業的經營因素。財務并不只是一個功能性的行動。通過與企業經營的密切聯系，財務可以在企業的戰略決策與評估中起到舉足輕重的作用。

（四）明確各財務部門的職責

財務共享服務中心架構構建后，需要明確各個財務部門的職責。財務部主要負責：分析各業務單元的運行情況，推動各業務單元實現績效目標；支持業務和產品投資決策；防范企業集團財務風險，采取必要措施控制財務風險；處理各分行各業務單元的財務工作；對各種業務產品實施財務成本管理；對企業集團全面預算管理進行月度滾動預測，定期分析企業集團經營情況，推動企業集團實現既定目標，為企業集團投資決策提供支持[2]。專業財務部主要負責：充分利用企業集團外部資源，加強企業集團與銀行、企業集團與稅務機關的合作，充分利用銷售鏈、供應鏈資源，加強對企業集團的融資，認真研究各項稅收政策及稅收政策變化，積極實施稅收籌劃；研究分析國內外經濟政策和宏觀經濟變化。共享財務部主要負責：日常財務核算和企業集團內部流程標準化；企業預算管理，及時向企業集團內外披露真實、可靠、規范的財務數據。

（五）建設金融共享服務中心信息管理系統

財務共享模式之所以效率極高，是因為它積極應用了各種先進的信息管理技術。在明確各個財務部門的職責后，有必要為財務共享服務中心構建一個信息管理系統。企業必須梳理各種經濟活動的流程，在母公司、子公司、分公司各部門部署ERP系統、OA系統、會計系統等信息管理系統，并將各個信息系統與財務共享服務中心連接，實現企業內部財務信息的高效傳遞和共享，促進風險管控，促進業務標準化，提高管理效率，降低運營成本，為企業提高決策效益和管理效益。

（六）統一各部門的工作方向

在新的工作方式下，財務部門的戰略地位得到了進一步的提升。在新的工作模式下，財務部和業務部要進行專門的協調，對各業務單位的工作內容進行分析和處理，以防止財務部和業務部門之間的工作目標發生沖突，從而推動產融結合的發展。在這種新的內部運行方式下，企業必須有專門的人員對公司的財務、經營管理進行調研，并根據調研的結果對公司的各項業績指標進行優化，并對其進行相應的調整。同時，在構建指標體系時，應注意將長期指標與短期指標相結合，以提升業績指標的科學性。

結束語

總之，面對競爭日益激烈的市場環境，現代企業應加強財務共享管理模式的應用探索，以探索共享經濟模式下的財務轉型機遇。本文分析了共享經濟和財務共享及其優勢，從轉變觀念、改進管理流程、優化財務管理、培養財務人才等方面入手，得出了改善企業財務管理、促進財務共享模式應用的措施，以期為相關工作者提供參考，有效促進企業進一步發展，實現經濟效益。

作者：何瀾