審計局審計項目工作打算

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2012年是實施“十二五”規劃的第二年，全市審計工作要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹黨的十六大、十六屆五中全會和三級審計工作會議精神，全面落實科學發展觀，堅持“全面審計、突出重點”，繼續貫徹審計工作“二十字方針”，圍繞市委、市政府的發展目標和工作思路以及健全完善“三個體系”的要求，圍繞經濟社會發展大局和黨委政府工作中心，突出審計重點，全面履行職責，為加強宏觀調控、提高財政資金使用效益、完善體制機制、建立節約型社會、構建和諧社會作出積極貢獻。在審計項目安排上，本著量力而行、留有余地的原則，控制項目總量，合理確定審計項目規模，科學配置審計資源；在審計內容和方式上，加大效益審計和專項審計調查力度，積極探索中國特色效益審計之路，促進被審計單位加強管理，提高資金使用效益；在審計方法上，積極推進計算機審計和現代審計技術的應用，努力提升審計質量和水平。

一、財政收支審計

（一）預算執行情況審計

1．預算執行情況審計。按照“揭露問題、規范管理、促進改革、制約權力、提高效益”的工作思路，繼續完善以綜合財政預算為主線，以對財政部門具體組織預算執行情況的審計為主導，以對部門單位預算執行情況的審計為基礎，以提高財政資金使用效益為最終目標的預算執行審計工作體系。審計結果按照《2012年度全市預算執行審計工作總體方案》要求上報。

2．地稅系統審計。以地稅部門履行稅收征管職責為主線，結合延伸審計納稅大戶收征納情況，重點關注稅務發票管理使用和稅務機關代開發票情況，組織對高速公路服務區2003至2011年度各項稅收征納情況進行專項審計，揭露納稅單位不按時申報、逾期繳納稅款未辦理緩繳手續、采取各種方式偷逃稅金等問題，反證地稅部門在稅收政策執行和稅收征管中存在的漏洞和問題。同時審查地稅部門經費收支情況，在全面摸清財務收支情況的基礎上，重點審計預算和追加預算的執行結果、專項資金支出結果以及財務管理情況，揭露預算執行和財政財務管理中的問題。審計結果按照《地稅系統2012年度稅收征管和財政財務收支情況審計工作方案》要求上報。

（二）財政決算審計

以維護財經秩序，促進下級政府和財稅部門依法行政，提高財政資金管理水平和使用效益為目的，市局結合縣（市）區長經濟責任審計，對5個縣級財政決算進行審計，縣（市）區審計局對部分鄉鎮財政決算進行審計，重點檢查揭露下級政府和財稅部門擅自制定減、免、緩、先征后返稅費政策和招商引資優惠等政策，隱瞞截留、漏征少征各項預算收入，違規分配使用預算資金和轉移支付資金，擠占挪用專項資金，決策失誤造成損失浪費、國有資產流失以及資金使用效益不高等問題。對財稅管理改革等情況進行跟蹤檢查，重點關注各項財政改革措施的落實情況，從部門預算編制、政府采購、集中支付以及“收支兩條線”等方面，檢查落實財政改革措施中存在的問題，促進財政改革措施落實到位。審計結果10月30日前上報市局財政處，市局匯總報告12月10日前上報省廳。

（三）國外貸援款項目公證審計

以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力為目標，重點檢查國外貸援資金和國內建設資金到位和使用、項目設備采購和使用、提款報賬等情況，揭露項目執行中存在的違反國家法規和國外貸援款項目協定，以及內部控制存在重大缺陷等問題。審計結果按附表要求上報省廳。

二、專項審計和調查

（一）三峽庫區移民資金審計

以查處滯留、擠占挪用移民資金等嚴重違規違紀問題和損失浪費問題，促進移民資金合理有效使用為目標，對2003年至2011年中央安排的移民外遷安置資金及省市縣等地方補助資金的投入、管理、使用情況進行檢查和評價。重點檢查移民資金計劃的編報及資金撥付情況，移民資金管理和使用情況，調查農村移民安置情況，抽查移民工程項目建設管理情況。審計結果10月底前上報省廳。

（二）農業綜合開發資金審計

以保障國家農業綜合開發政策的落實，促進各級政府和有關部門、單位完善管理制度，加強資金管理，提高資金使用效益，推動農業可持續發展，增加農民收入，促進全面建設小康社會為目標，由市局統一組織，對國家農業綜合開發辦公室計劃2012年驗收的項目及資金進行檢查和評價，包括2003年至2011年農業綜合開發項目計劃的制定、執行情況及中央財政安排、地方財政配套的農業綜合開發資金的投入、管理、使用和效益情況。市局直接審計、、3個縣（市），、、、等4個縣區由各縣區審計局組織實施。審計結果5月15日前報市局農資處，市局匯總報告5月底前上報省廳。

（三）城市住房公積金審計

以全面掌握住房公積金制度實施情況，維護住房公積金的安全和完整，促進住房公積金制度完善為目標，對城市住房公積金歸集、使用和管理情況進行審計。重點檢查住房公積金管理和內部控制制度是否健全有效，各項政策是否得到嚴格執行，資金使用是否符合規定，揭露公積金歸集環節中不同收入群體繳存基數和比例顯失公平，住房公積金貸款風險，違反規定擠占、挪用住房公積金，造成資金流失，以及違規分配和使用增值收益等問題，并對住房公積金使用效益、住房公積金制度政策效應進行綜合分析，反映管理體制、機制上存在的問題。審計結果7月15日前上報省廳。

（四）水利建設項目審計

以促進加強建設項目管理、堵塞漏洞，提高建設資金使用效益為目標，對玉清湖水庫建設項目進行審計，重點審計建設資金的管理和使用情況，項目質量管理、工程造價和財務核算情況，審查項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制的落實情況，揭露項目建設過程中存在的各類違規違紀問題。同時，在真實合法審計的基礎上，積極開展效益審計，分析項目的建設效果和投資效益，提出改進意見和建議。審計結果10月底前上報省廳。

（五）利用外資項目還款期管理及效益情況審計

以促進積極合理有效地利用外資為目標，重點把握資金的流向，把效益作為主要評價尺度，客觀評價投入資金是否合理、資金使用是否合規，著重查處重大決策失誤、管理不善造成的嚴重損失浪費等問題，提出切實可行的建議和具體措施。審計結果11月底前上報省廳。

（六）各處室要緊緊圍繞市委市政府的工作中心，抓住社會關注和群眾關心的熱點問題，積極開展對房屋公共部位維修基金、第一電機廠1998年以來資產處置及經營狀況、政府資金管理制度改革實施情況、大氣環境治理情況、再就業資金管理情況、農村養老保險基金管理使用情況、文化資金投入使用情況等專項審計調查，為領導宏觀決策提供依據。

三、經濟責任審計

根據市委組織部的委托，對5個縣（市）區長、7個行政事業單位領導干部和8個國有及國有控股企業法定代表人進行經濟責任審計。在審計中要認真貫徹全國全省經濟責任審計工作會議精神，以科學的發展觀和正確的政績觀為指導，全面客觀地評價領導干部任期經濟責任和存在的問題，促使領導干部提高自我約束能力和依法行政能力，充分發揮審計監督在促進廉政建設和加強干部管理中的重要作用。

對輕騎集團董事長張家嶺的經濟責任審計，由經貿處和派出三處共同完成，審計項目計劃落實在經貿處，審計成果共享。

五個縣（市）區長的經濟責任審計由市經濟責任審計辦公室牽頭統一組織，經責辦綜合處具體負責協調，審計力量由財政金融處、經責辦行政事業處、外資處、經責辦綜合處共同組成，統一編組，壓茬進行，成果共享。財政決算審計項目計劃落實在財政金融處，經濟責任審計項目計劃落實在經責辦綜合處。

四、計算機輔助審計

各縣（市）區局和各處室要按照《2011至2012年信息化建設實施意見》的要求，結合項目情況，勇于探索，大膽實踐，積極開展計算機輔助審計。要與市政府資金結算中心密切配合，盡快實現與資金結算中心的互通互聯，開展對結算中心的聯網審計試點。