完善部門綜合預算管治意見

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區級各部分：

為持續深化部分預算治理體系體例變革，完美財務資本分派、運用和監視治理機制，樹立科學、標準的預算治理準則，加強預算微觀調控才能，優化當局財力資本裝備，進步財務資本運用效率，依照中心、省、市財務治理體系體例變革的相關要求，連系我區實踐，現就進一步完美部分綜合預算治理提出如下定見。

一、指點思維和根本準則

以鄧小平理論和“三個代表”主要思維為指點，具體落實科學開展觀，進一步優化財務支出構造，深化預算準則變革，強化預算治理和監視，實在增強行政事業單元國有資產治理，深化非稅收入治理，表現財務治理科學化、精密化程度，出力進步財務資金運用效益。

二、標準部分預算編制內容

部分預算是部分根據國度有關政策規則及其行政本能機能的需求，由底層預算單元編制，逐級上報，審核匯總，經財務部分審核后，按順序依法同意部分綜合進出方案。

部分預算編制執行“一個部分一本預算”，詳細包括四個方面的內容：一是部分預算的編制主體是部分，部分要對編報的部分預算擔任；二是部分一切進出，包羅部分獲得的財務普通預算撥款收入、行政事業性收費收入、罰充公入、專項收入、國有本錢運營收入、國有資本（資產）有償運用收入、當局性基金收入、事業單元運營效勞收入、上級津貼收入、其他收入等分歧起原獲得的各類收入以及響應布置的根本支出、項目支出等各項支出都必需編入部分預算，表現綜合預算的準則；三是部分本級及其部屬單元，包羅各個級次的行政、事業單元的進出都要編入部分預算，獨自反映；四是部分本級及其部屬單元一切進出要按有關政策規則，細化到詳細的預算項目和響應的當局進出各類科目。

三、標準部分收入預算治理

進一步增強和標準各部分的收入預算治理，各行政事業單元依法執收執罰的行政事業性收費收入、罰充公入、專項收入、國有本錢運營收入、當局性基金收入等，嚴厲依照《市區非稅收入預算治理方法》（府辦發〔〕14號）的相關規則執行。

四、完美部分進出預算編制

（一）部分收入預算編制

各部分要依據微觀經濟情勢、國民經濟開展規劃和經濟目標，連系部分開展方案和實行本能機能的需求，參考積年收入狀況和預算年度收入增減變化要素，按分歧的收入起原，對部分非稅收入進行科學測算。編制部分非稅收入預算，要契合國度有關司法律例的規則，注重正當性；要將部分的各項非稅收入悉數歸入預算編制，確保完好性；要充沛思索各項非稅收入的年度變化要素，加強精確性。

（二）部分支出預算編制

1、部分支出預算分為根本支出預算和項目支出預算兩局部，對行政事業單元為保證機構根本運轉、完日常任務義務而布置的支出，該當編入根本支出預算；對行政事業單元為完成特定的行政任務或事業開展目的而布置的支出，該當編入項目支出預算。

2、部分支出預算編制要依照綜合預算的準則，充沛表現“一要吃飯，二要建立，三要科學開展”的要求，統籌各類資金，統籌單元支出需乞降財力能夠，量入為出，量入為出，連系詳細要素，采用逐項審定支出的方法進行。支出預算編制要消弭不合理的“財務支出基數”，優先確保根本支出，合理布置項目支出。項目支出預算逐漸完成項目庫治理，在樹立好項目庫、合理布置項目標根底上，編制標準的項目支出預算，完成項目滾動治理。

3、根本支出預算分為人員經費和公用經費兩類，并根據國度關于支出的相關政策規則，綜合思索財力情況及單元根本支出各項需求，由財務部分采用科學標準的辦法分類，合理制訂定額規范。觸及非稅收入不克不及補償經人事、財務部分認定的自收自支人員、聘用人員經費和征收任務本的單元，經財務審核并報區當局審批后，賜與定額津貼。

4、各部分各項非稅收入，在付出各項必需支出項目（含按規則上繳上級局部、資料費、工本費、代辦費等征收任務本和自收自支人員、聘用人員經費等）根底上，作廢原進出比例掛鉤的返還方法，悉數執行由財務部分依據分歧類型預算單元的詳細狀況并統籌實踐需求與財力能夠，科學制訂定額規范，布置支出預算。

（三）履行預算績效機制

1、從年起，由財務部分對有非稅收入的單元下達收入方案。對超額完昔時非稅收入方案的單元，執行超收局部按必然比例布置任務經費的鼓勵辦法。

2、單元預算執行中呈現非政策減收的，響應調整單元昔時預算支出。

3、增強當局投資項目資金考評，進步運用效益。對已列入昔時部分項目支出預算但年關未執行完的資金，由財務部分在昔時預算調整時予以回收，統籌運用；對單元不按年頭編制的項目支出預算執行，隨意改變支出項目標，由財務部分鄙人年度預算時響應扣減項目經費。

五、實在增強部分綜合預算治理的指導

深化部分綜合預算治理是進一步標準和完美財務預算決議計劃分派機制，具體推進預算治理各項變革，促進部分預算治理法制化、科學化、標準化的主要內容。各部分（單元）要實在增強對部分綜合預算治理的指導，依照本部分、本單元職責本能機能狀況和任務實踐，貫徹落實好“進出兩條線”治理準則和部分預算編制規程，合理編制年度進出預算，進步預算編制和治理程度；要高度注重項目支出預算治理，依照新的當局進出分類科目，清楚細化項目支出預算，確保財務資金運用標準、平安、有用。