財政綜合預算編制工作意見

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一、預算編制的指導思想

以科學發展觀為統領，以加快新農村建設、推進統籌城鄉發展、構建和諧社會和保障改善民生為目標，按照加快經濟發展方式轉變，全面建設小康社會和建立完善公共財政體制機制、推進法治財政建設的總體要求，調整優化鎮政府財力資源配置，加大預算管理力度，完善和細化預算編制，不斷規范預算單位收支行為，堅持厲行節約，切實加強“三公”經費管理，控制的降低行政運行成本；堅持民生優先，重點保障事關全局、促進社會和諧的重大支出，努力實現預算編制的科學化、規范化和精細化，著力提高預算資金分配、支付、使用等過程的規范性、安全性和有效性，促進鎮經濟和社會事業全面健康發展。

二、預算編制的原則

㈠綜合預算原則。嚴格按照有關規章制度，統一安排鎮收支，將鎮組織的所有收入及安排的各項支出全部納入綜合預算進行管理。

㈡零基預算原則。以“零”為基數，對支出項目逐項進行分析和評估，根據財力可能和支出項目的輕重緩急，統籌安排財政資金，做到事出有因，數出有據，實現預算編制的科學化、規范化和精細化。

㈢保證重點原則。按照“保工資、保運轉、保穩定、促發展”的原則，嚴格支出預算安排順序，在確保工資按時發放和鎮基本運轉經費的同時，重點保證民生事業的發展需求。

㈣收支平衡原則。注重客觀實際，實事求是地預測本年度各項收入和可用資金，合理安排各項支出，做到“量入為出、量財辦事、不留缺口、不列赤字”，確保當年綜合財政收支平衡。

㈤厲行節約原則。牢固樹立過緊日子、勤儉辦一切事業的思想，貫徹落實中央八項規定和省、市十項規定，努力控制一般性支出，確保公用經費零增長。弘揚艱苦奮斗的優良作風，從嚴從緊編制支出預算，力戒鋪張浪費。

㈥依法理財原則。鎮預算經鎮人代會審議批準后，具有法律效率，各單位必須貫徹執行，不得隨意調整和變更。

三、預算編報的范圍

鎮預算編報范圍包括：納入“鄉財市管”管理的所有預算單位。主要有：政府機關、農業服務中心、工業與服務業服務中心、社會事務中心、計生站、勞動和社會保障所、財政所、獨立法人公辦幼兒園等。由鎮財政直接安排的其他單位經費補助和專項支出同樣列入編報范圍。

四、預算編制方法

按照綜合預算的要求，對“鄉財市管”鄉鎮實行鎮財政和各單位預算共編。我鎮要按單位、按項目編制部門預算，并匯總形成鎮財政綜合預算，具體按以下要求編制：

㈠收入預算。根據鎮2015年收入預測，結合全年目標和鎮發展規劃確定，具體包括稅收收入、非稅收入、轉移性收入（上級財政或單位部門補助）等。

1、稅收收入。鎮稅收收入范圍，按興政發[2008]51號文件執行。2015年鎮稅收收入以2014年預計完成數為基數，暫按不低于10%增幅進行初步安排，并測算財力。

2、非稅收入。包括鎮財政和行政事業單位的各項行政事業性收費、企業單位上繳收入、資產收入、土地收入、國有資源（資產）有償使用收入、其他收入等。2015年鎮非稅收入按不低于2013年收入實績進行編制。

3、轉移性收入。指市（縣）及以上財政和單位部門的各項補助收入，參照上年實績和鎮計劃編制。

㈡支出預算。鎮支出預算分為必保支出、必要支出和專項支出三個部分?！氨乇ＶС觥笔侵告偙仨毐ＷC的支出，包括：鎮行政事業單位的工資福利支出、對個人和家庭補助；“必要支出”是指維持鎮行政事業單位正常運轉的最基本支出，包括：商品服務支出（辦公費、報刊費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、公車運行維護費、公務接待費、會議費等）；“專項支出”是指鎮行政事業單位用于招商引資、專項業務費、對企事業單位的補貼、轉移性支出、贈與、債務利息支出、債務還本支出、其他資本性支出、其他支出等方面的支出。

鎮應集中預算內、外可用財力，統籌安排支出。要優先保證必保支出、必要支出需要，人員經費和公用經費按標準和定額進行安排。除正常零星購置及已立項的基建支出外，年初預算原則上不予安排設備購置費及新的基建支出，對其他資本性支出中房屋建筑物購建、其他設施建設等項目，必須編制基建支出預算表和績效目標表，以確定工程進度和完工日期，強化目標管理。對可用財力不足而無法按標準安排支出的，由鎮按照實際情況進行安排。

（三）“三公經費”預算。根據省財政廳要求，2015年起，鎮要做好本鎮“三公”經費預決算公開的準備工作，并填報2015年鎮“三公”經費預算表，主要包括：因公出國（境）費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車購置及運行費。

五、預算編制的要求

1、切實加強預算編制工作的組織領導。鎮財政綜合預算編制是綜合性、程序性、時限性很強的工作，鎮各單位要高度重視、精心組織并積極支持綜合預算的編制工作，同時要明確專人負責，集中精力、集中時間，精心組織實施，確保預算編制工作規范、有序地進行，要按照依法理財、民主理財和科學理財的要求，切實細化預算，科學合理地編制預算，確保按時完成預算編制任務。

2、認真做好預算編制的基礎工作。鎮在執行好2014年收支預算的基礎上，要認真做好政府及單位基本情況和數據的搜集、整理和填報工作，做到內容全面、數據準確、情況真實。

3、切實樹立務實、節儉的理念。按照建設節約型社會的要求，認真處理單位需求與財政供給的矛盾，從嚴控制一般性支出，反對鋪張浪費，把有限的財力用到急需的事業上，確保重點支出需要。

4、嚴格執行預算編制的工作程序。一是鎮行政事業單位根據定額標準、單位人員情況和事業發展情況編制2015年單位收支預算，報鎮人民政府審核確認；二是鎮財政所根據可用財力情況編制2015年本級財政收支預算，報鎮人民政府審核確認；三是鎮財政所將單位收支預算和財政收支預算匯總形成2015年鎮財政綜合預算，報市財政局審核；四是市財政局將審核確認的2015年鎮財政綜合預算反饋到鎮人民政府，提交鎮人民代表大會審議通過；五是審議通過后，鎮財政所須于20日內及時將預算批復至各執行單位。

5、嚴格預算約束，提高年初預算到位率。鎮財政綜合預算一經批準，不得隨意調整。預算執行中，除人員調整、政策性增支和突發事件等必需開支外，市財政局原則上不再受理和追加鎮本級追加的支出預算。鎮要嚴格執行預算，凡是沒有納入預算的支出一律不得執行，杜絕預算編制和預算執行的隨意性，切實增強年度預算的嚴肅性、完整性和預算約束力。要樹立過緊日子的思想，制定切實可行的經費使用管理辦法，嚴禁自行發放獎金、實物，并加強對各項經費的績效預算管理。