縣財政國庫支付改革實施方案

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一、指導思想和原則

縣級國庫集中支付制度改革的指導思想是：按照財政部關于財政國庫管理制度改革的要求，結合我省縣級實際，積極探索和穩步實施會計集中核算向國庫集中支付制度轉軌，逐步建立起以國庫單一賬戶體系為基礎、資金支付以國庫集中支付為主要形式的現代國庫管理制度，推進依法理財，規范資金運行，強化財政監督，提高資金效率和使用效益。

財政國庫集中支付制度改革遵循以下原則：

（一）積極穩妥實施改革。全面推行國庫集中支付制度是國家對財政國庫管理制度改革的方向性要求，要以積極的態度，探索會計集中核算轉軌的途徑，逐步推行國庫集中支付制度。同時，此項工作政策性強、涉及面廣、情況復雜，要采取穩妥的實施步驟，提前做好國庫集中支付制度改革的各項準備工作，避免實施過程中出現大的波動而影響轉軌工作整體進程。

（二）確保資金安全高效運行。將財政性資金支付的整個過程置于有效的監督管理之下，確保資金安全；要將會計核算中心的實體資金賬戶改為零余額賬戶，保證財政性資金在預算單位具體行為發生之前集中體現為國庫（財政專戶）存款，充分發揮財政資金使用效益。要合理設置財政性資金申請和支付程序，盡可能簡化中間環節，減少重復性勞動，提高工作效率，確保轉軌后預算單位用款更加便利和快捷。

二、主要內容

財政國庫集中支付制度改革的主要內容是：建立國庫單一賬戶體系，所有財政支出通過國庫單一賬戶體系采取直接支付或授權支付方式撥付到收款人(商品和勞務供應者)或用款單位。

(一)建立國庫單一賬戶體系

建立國庫單一賬戶體系是財政國庫集中支付制度改革的核心內容。國庫單一賬戶體系是以國庫存款賬戶為核心的、全面反映財政資金收付的各類賬戶總和。其構成和功能包括：

1.縣財政局在人民銀行*縣支行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現支付。

2.縣財政局按資金使用性質在商業銀行開設財政零余額賬戶，在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，分別用于財政直接支付和財政授權支付，并與國庫單一賬戶進行清算。

3.縣財政局在商業銀行開設預算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，并用于預算外資金日常收支清算。

4.縣財政局在商業銀行開設特設專戶，用于記錄、核算和反映財政部門和預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。

上述賬戶和專戶要與縣財政國庫及其執行機構、人民銀行和預算單位的會計核算保持一致性，相互核對有關賬務記錄。

(二)規范支出撥付程序

財政支出應按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權支付。

1.劃分支付類型

財政直接支付，是指由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。具體包括：工資支出、政府采購支出以及其他應納入直接支付范圍的支出。

財政授權支付，是指預算單位根據財政部門授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。具體包括：除直接支付范圍以外的所有支出。

2.具體支付程序。

預算單位根據批復的部門預算和追加預算，按照實際的資金使用需求，區別支付類型，向財政部門報送分月用款計劃;財政部門按照國庫存款、項目實施進度等情況，批復資金用款計劃，作為預算單位辦理直接支付和授權支付的依據。

財政直接支付程序：預算單位根據財政部門批復的直接支付用款計劃提出支付申請，財政部門對支付申請審核無誤后，向銀行發出支付令，并通知人民銀行國庫部門。銀行及時將財政資金劃撥到收款人的銀行賬戶，并在每日營業終了前與國庫單一賬戶進行資金清算。

財政授權支付程序：預算單位按照批復的授權支付用款計劃，在月度用款限額內，自行向行發出支付令；銀行及時將財政資金劃撥到收款人的銀行賬戶，并在每日營業終了前與國庫單一賬戶進行資金清算。

三、主要措施

財政國庫集中支付制度改革是對財政資金賬戶設置和支付方式的根本性變革，涉及面廣，情況復雜，是一項龐大而繁雜的系統工程，需要采取必要的配套改革措施，為改革的順利實施提供保障。

(一)建立財政國庫執行機構。建立以國庫單一賬戶體系為基礎的財政國庫管理制度后，財政部門的支付業務將大量增加，需要設立專門的財政國庫執行機構，具體負責資金支付、會計核算、監督檢查等工作。

(二)進一步推動部門預算編制改革。為保證財政國庫集中支付制度改革的順利實施，需要進一步深化預算編制改革，按照部門預算要求，進一步細化預算編制，逐步使所有財政資金的支付都建立在明晰的預算基礎上。

(三)制定改革的相關管理制度和辦法。為確保改革的順利進行，必須建立健全相關制度，制定《*縣縣本級財政國庫集中支付制度改革資金支付管理暫行辦法》、《*縣縣本級財政國庫集中支付制度改革會計核算暫行辦法》、《*縣縣本級財政國庫集中支付制度改革資金銀行支付清算辦法》等一系列的配套制度和管理辦法，為實行財政國庫集中支付制度提供制度保障。

(四)建立財政部門、人民銀行和銀行間的資金清算和管理信息系統。按照國家和省、市的統一部署，建設適應財政國庫集中支付制度改革需求的現代化計算機網絡系統，實現資金支付、資金清算、會計核算和信息反饋等各項業務的科學管理，加快資金撥付速度，提高國庫單一賬戶體系清算業務效率。

(五)加強監督制約機制。財政部門要加強對預算單位資金使用的監督，認真審核預算單位資金使用計劃和資金使用申請，建立健全財政執行機構的內部監督制約機制定期對財政執行機構的相關業務進行內部審計；人民銀行要加強對財政支付清算業務的監控，充分發揮中央銀行對商業銀行管理制度的建立，進一步加強對預算執行情況的年度審計檢查，促進政府部門和其他預算執行部門依法履行職責。通過建立和完善科學的監督制約機制，確保財政資金安全。

四、實施步驟

從20*年6月起，已在縣勞動和社會保障局、外經局、司法局、體委、文化局、廣播電視局、黨校、果樹局、城鄉建設局、看守所試行了財政國庫集中支付制度改革試點。2009年7月其他預算單位全部上線實行集中支付。

五、加強組織領導

為加強工作領導，成立以縣政府常務副縣長為組長，縣政府辦公室主任、縣財政局局長為副組長，縣監察局、審計局、人民銀行、商業銀行等單位主要領導為成員的*縣縣本級財政國庫集中支付制度改革領導小組。領導小組辦公室設在縣財政局，負責日常工作。各部門、各單位要從講政治的高度，密切配合，積極支持改革，逐步實現預期的改革目標。