財政財務監督檢查工作方案

導語：財政財務監督檢查工作方案一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、組織領導

成立縣鄉鎮財政財務監督檢查工作領導小組。由財政局局長任組長，各分管領導任副組長。領導小組下設辦公室，辦公室設財政監督檢查局。檢查小組由各分管領導帶隊，抽調相關股室人員組成（見檢查小組分工表）。

二、檢查時間

此次監督檢查從2014年2月12日開始，到2014年2月25日結束。

三、檢查內容

2013年1月至2013年12月鄉鎮財政財務管理和收支情況，必要時將追溯到以前年度。

（一）鄉鎮財務收入方面。1、檢查鄉鎮有無墊稅引稅行為、預算內收入是否轉預算外收入；2、財政票據管理是否規范，是否建立財政票據領用核銷臺賬，是否按時與預算單位核銷票據，預算單位向財政所辦理財政票據核銷手續時，是否提供所有收費收入均已繳入財政專戶的憑證即是否實行票款同行，有無使用非財政票據收費行為。3、鄉鎮是否執行非稅收入“收支兩條線”管理，非稅收入和上級補助款是否繳存入財政局開設的“鄉鎮財政其它資金賬戶”統管，是否直接將款項繳存到鄉鎮的其它賬戶、是否直接坐收坐支。4、檢查村級轉移支付資金、“一事一議”資金、征地拆遷補償收入等資金是否繳入“村賬鄉賬戶”，實行收支兩條線管理。

（二）鄉鎮財務支出方面。主要檢查單位執行財務管理規定、財務報銷制度、現金管理規定、政府采購制度以及公務卡執行情況。重點檢查鄉鎮是否通過“專項資金賬戶”或“村賬鄉賬戶”進行日常性資金收支、稅務派出所敬老院有無用白條或三聯單在鄉鎮支取現金。檢查鄉村報賬員個人賬戶大額支出資金的流向，違反直接支付的要求，鄉鎮是或通過授權支付形式將大額資金轉村級賬戶或報賬員個人賬戶實行支出。征地拆遷補償性資金有無通過“村賬鄉賬戶”直接支付到補償對象銀行賬戶。檢查新農村建設資金的使用情況，有無虛報支出和套取、挪用甚至貪污、侵占財政資金。

（三）財政惠農補助資金方面。1.主要檢查各鄉鎮2013年惠農補貼資金“一卡通”發放情況、惠農政策落實情況。針對群眾關心、社會關注的熱點、難點、焦點問題，突出檢查危房改造、救災救濟、農村低保、計生扶助等補貼對象是否符合補助條件，是否按規定程序、標準發放，是否進行公開公示等；2.“一卡通”全年是否登記備查帳；3.專項資金賬戶或一卡通專戶是否銷戶，銷戶余額的去向。

（四）財政社保專項資金方面。重點抽查2013年各項財政社保專項資金管理使用中存在的問題。

（五）銀行賬戶清理方面。2012年1月實行鄉鎮集中支付后，鄉鎮是否還保留銀行賬戶，重點檢查計生辦、勞動保障站等鄉鎮單位及該單位的報賬員個人賬戶。

（六）財政所檔案管理方面。重點檢查財政所一卡通賬簿、資金發放明細表、鄉鎮零余額賬簿、憑證的歸檔保管情況。

（七）根據上財監發【2014】1號文件精神進行督促檢查。

（八）根據調研提綱搞好相關調研工作。

四、檢查方法

1、對被查單位下發書面檢查通知。

2、檢查組采取進點檢查和調賬檢查相結合的方式進行，實行檢查組對被查單位檢查、處罰、整改包干負責制。

3、檢查組要將鄉鎮存在問題和有關建議進行總結分析，形成檢查工作底稿和檢查報告并向被查單位反饋意見；檢查中形成的檢查工作底稿，應由被查單位和經辦人員簽章認可。

4、檢查組要向財政監督檢查工作領導小組匯報檢查情況，再由財政監督檢查工作領導小組向縣人民政府匯報；

5、對被查單位的違法違規行為下達《財政違規行為處罰決定》或《財政違規行為限期整改意見書》；

6《檢查報告》、《財政違規行為處罰決定》或《財政違規行為限期整改意見書》分別報送縣財政監督檢查局和鄉鎮財政管理局歸檔備案。

五、檢查處理

對檢查中發現的違規違紀問題，檢查組要依據《會計法》、《預算法》、《行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》以及有關法律法規予以嚴肅處理。對涉及的違法違規資金應當予以沒收的，一律按照財政隸屬關系予以扣繳；鄉鎮對下達的整改意見在回訪檢查中發現拒不執行或整改不徹底的，檢查組將依法收回違規資金，必要時采取停發工資、停撥往來、經費等相應措施。

六、嚴肅工作紀律

檢查人員要嚴格工作程序、確保檢查質量；要廉潔奉公，遵守紀律，自覺接受被查單位和社會各界的監督；要堅持原則，秉公執法，依法查處違規違紀問題，對檢查質量實行責任追究，對于違反檢查紀律的，要按照有關規定嚴肅處理。