深化財稅體制改革工作方案

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為深入貫徹落實州委、州政府關于深化財稅體制改革的總體方案，充分發揮財政作為國家治理基礎和重要支柱的職能作用，按照〈中共州委辦公室、州人民政府辦公室關于印發《州深化財稅體制改革總體方案》的通知〉文件精神，結合我縣實際情況，制定本方案。

一、總體要求

（一）指導思想。以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀、新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的和省、州第十一次黨代會精神，按照“五位一體”總體布局和“四個全面”戰略布局，牢固樹立和貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共享的新發展理念，建立統一完整、科學規范、公開透明、運行高效，有利于優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現經濟社會可持續發展的現代財政制度，為加快建設美麗生態和諧小康提供財稅制度保障。

（二）基本思路。一是堅持依法理財。牢固樹立法治思維，深入推進依法行政，切實完善財稅法規制度體系，將財政運行全面納入法治化軌道。二是明確各級事權。在國家調整并明確中央和地方事權與支出責任基礎上，合理劃分并明確事權范圍，促進各級部門各司其職、各負其責、各盡其能。三是完善體制機制。改革和完善分稅制財政體制，促進資本要素合理流動，夯實縣財力基礎。四是優化稅收負擔，改進稅收征管體制，調整縣稅收分享比例。五是強化預算約束。逐步實施全面規范、公開透明的預算制度，依法接受縣人大、政協監督，主動接受社會監督，推進民主理財，建設陽光財政、法治政府。六是提高資金績效。推進科學理財和績效預算管理，健全運行機制和監督制度，加大預算執行中期評估和績效評價工作力度，強化評價結果運用，提高資金使用效益。

（三）基本原則。一是處理好政府與市場的關系。轉變政府職能，使市場在資源配置中起決定性作用，更好發揮政府作用，激發市場和社會活力。二是充分調動各級積極性。保障縣委、縣政府實施重大改革、推進基本公共服務均等化和協調區域發展能力，切實保護縣合法利益，增強改革的主動性、創造性。三是兼顧效率與公平。在提高效率的基礎上，更加注重公平，讓發展成果更多、更公平地惠及全縣人民。四是統籌當前與長遠利益。圍繞穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險等重大任務，著力解決影響當前經濟社會發展的突出矛盾；著眼長遠，切實增強財政可持續性，推進構建有利于以人為本、科學發展的體制機制。五是協同推進財稅與其他改革。充分發揮財稅體制改革作為整體改革的突破口和基礎支撐作用，使財稅體制改革與其他改革相互銜接、相互協調，形成合力，整體推進。

二、主要內容

（一）改進預算管理制度

1.完善政府預算體系。健全“四本預算”，明確一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算收支范圍，做到定位清晰、分工明確，將政府的收入和支出全部納入預算管理。加大統籌力度，將政府性基金預算結余超當年收入30%部分調入一般公共預算統籌使用；到2020年，實現國有資本經營預算的編制。加強社會保險基金預算管理，確?；鸨Ｖ翟鲋?。清理規范重點支出，認真開展教育、科技、文化、醫療衛生和計劃生育、農業等重點領域支出同財政收支增幅或生產總值掛鉤事項清理規范工作。對重點支出，根據推進改革需要和確需保障的內容統籌安排、優先保障，不采取先確定支出總額再安排具體項目的辦法。按照上級費改稅的規定，穩步推進水資源稅、環境資源稅等的起征工作。

責任單位:縣財政局、縣級相關各部門。

2.建立透明預算制度。按照“公開是常態，不公開是例外”的原則，全面推進預決算公開，主動接受社會監督。擴大公開范圍，除涉密信息外，所有使用財政資金的部門均要公開本部門預決算，尤其是財政資金安排的“三公”經費要全部公開。積極推進財政惠民政策和政府債務公開。細化公開內容，除涉密信息外，政府預算決算支出全部細化公開到功能分類的項級科目；部門預決算逐步公開到基本支出和項目支出。按經濟分類公開政府預決算和部門預決算。

責任單位：縣財政局，縣級相關各部門。

3.改進預算編制方式。牢固樹立統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效和收支平衡的預算管理理念。突出管控重點，一般公共預算審核的重點由收入安排、平衡狀態向支出預算和績效管理拓展。向本級人大及其常委會報告支出預決算的同時，重點報告支出政策內容。科學預測收入預算，收入預算從約束性轉向預期性，強化依法征稅。建立跨年度預算平衡機制，設立預算穩定調節基金，一般公共預算如出現超收，用于化解政府債務或補充預算穩定調節基金；如出現短收，通過調入預算穩定調節基金或其他預算資金、消減支出實現平衡。政府性基金預算和國有資本經營預算如出現超收，結轉下年安排；如出現短收，通過消減支出實現平衡。實行中期財政規劃管理，財政部門會同各部門研究編制三年滾動財政規劃，強化三年滾動財政規劃對年度預算的約束，各部門規劃中涉及財政政策和資金支持的，要與三年滾動財政規劃相銜接。

責任單位：縣財政局，縣級相關各部門。

4.深化績效預算改革。全面深化績效預算管理改革，加強全過程績效預算管理，逐步將績效管理范圍覆蓋各級預算單位和所有財政資金。設定績效目標，完善以績效目標為依據的預算決策機制，強化結果導向，提高預算編制的科學性。強化過程監控，加大預算執行中期評估力度，動態優化預算支出，通過支出過程控制提升績效。重點推進績效評價，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理等方面，將評價結果作為編制三年滾動財政規劃、調整支出結構、完善財政政策和科學安排預算的重要依據，提高財政資源配置效益。

責任單位：縣財政局，縣級相關各部門。

5.推進專項資金改革。全面清理整合專項資金，對執行到期、功能模糊、績效不高予以取消，對用途趨同、投向重復、規模較小的予以歸并，對政策對象交叉、區域范圍重疊的予以調整，形成“投向集中、重點突出、控制有力、結構優化、分配科學、管理有序”的專項資金管理格局。加大統籌整合使用力度，按照“規劃引領、渠道不變、重點突破、注重績效”的原則，制定全縣財政資金統籌整合使用的指導意見，促進財政資金使用效益最大化。制定涉農資金統籌整合方案，做好年度涉農資金統籌整合工作。完善專項資金管理辦法，建立科學、公開、透明的分配決策機制，全面實施績效分配。加強重點領域重大專項資金管理，特別是民生政策資金的管理監督，建立財政支出績效評價機制，將評價結果與財政支持政策和資金分配掛鉤，提高資金使用效益。

責任單位：縣財政局，縣級相關各部門。

6.嚴格控制一般性支出。嚴格執行《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，嚴格控制政府性樓堂管所、財政供養人員及“三公”經費等一般性支出，優化部門預算項目支出結構。推進建立“三公”經費及其他一般性支出預算安排的審核控制機制，構建厲行節約長效機制。強化部門一般性支出管理控制主體責任，嚴格控制一般性支出預算追加，規范項目經費使用范圍，切實加大監督檢查力度。

責任單位：縣財政局，縣級相關各部門。

7.改革財政支持方式。構建支持公益事業發展長效機制。按照以事定費原則，堅持“分類分層、創新機制、動態調整、績效掛鉤”的基本思路，深入推進事業單位經費供給模式改革。轉變財政支持產業發展方式。按照州委、州政府“保運轉、保民生、轉變支持產業發展方式”的財政工作總體要求和“直接變間接、分散變集中、資金變基金”的原則，制定轉變財政支持產業發展方式的指導意見，增強財政支持經濟發展的主動性、精準性、實效性；落實

“六大戰略”財政獎補辦法，發揮財政資金引導、放大、激勵作用；設立產業發展投資引導基金，吸引金融資本和社會資本共同參與產業發展，促進財政資金與其他資本的有效融合；實施財政金融互動政策，完善融資擔保體系，為政策性融資擔保機構增資，逐步建立中小企業貸款風險補償和中小企業融資擔保風險補償機制；設立農村融資信用擔?；稹⒔⒎鲐毿☆~信貸分險基金、設立中小企業貸款應急轉貸資金；加大金融機構獎補，激勵增加定向貸款，促進擴大信貸增量，改善基礎金融服務；加大政府向社會力量購買服務力度，健全完善政府購買服務制度體系，積極推進政府購買服務擴面增項，推動實現公共服務供給方式多元化。建立完善公共領域社會投入機制。制定全縣推進政府與社會資本

（ppp）模式工作方案和實施細則，按照“政府統籌、財政牽頭、部門協作、試點先行、逐步推開”的原則，打基礎、建機制、強宣傳、推項目，穩步有序開展全縣政府與社會資本合作。

責任單位：縣財政局，縣級相關各部門。

8.加強預算執行管理。硬化預算約束，預算未安排的事項一律不得支出，年度預算執行中除救災等應急支出通過動支預備費解決外，一般不出臺增加當年支出的政策；必須出臺的政策，通過以后年度預算安排資金。加快預算下達，按照預算法等規定時限及時分配下達預算資金。規范預算調整，以預算執行中期評估為基礎，在財力允許范圍內按輕重緩急原則，每個年度進行不超過二次集中預算調整。不同預算科目、預算級次或項目間的預算資金需要調劑使用的，嚴格按照有關規定辦理。加強財政存量資金、上級安排連續結轉兩年以上的資金和項目凈結余，一律不再新設專項支出財政專戶，現有財政專戶除按規定經批準予以保留的外，其余專戶全部撤銷；規范和清理財政借墊款，繼續全面開展清理處置財政借墊款工作，對所有財政借墊款進行全面清理甄別，按照“依法合規、分類處置”的原則，制定借款處置方案；嚴格權責發生制核算范圍。建立健全資產管理制度，建立資產配置標準制度，加強行政事業單位資產管理，推進資產管理與預算管理相結合。

責任單位：縣財政局，縣級相關各部門。

（二）建立財政事權與支出責任相適應的制度

1.完善政府財政收支劃分。在國家調整明確中央和地方事權與支出責任的基礎上，根據州上統一安排，按照事權劃分相應承擔和分擔支出責任，建立事權和支出責任相適應的制度。嚴格落實按企業行政隸屬關系分享企業所得稅政策，實行按比例分享企業所得稅。

責任單位：縣財政局、國稅局、地稅局。

2.完善縣稅收分享機制。堅持分稅制財政體制不變，按照利益共享、風險共擔和合理統一原則，規范縣稅收分享制度。根據《藏族自治州進一步加強政府性投資工程建設項目招標投標管理工作的規定（試行）》，建立跨區域項目的財稅利益分配機制。

責任單位：財政局、國稅局、地稅局。

3.嚴格落實轉移支付制度。在保證縣基本財力保障不受影響的前提下，按照“獎勤”的原則，對稅收收入增長快的部門給予激勵性補助；按照“協調發展”的原則，對財力較弱的部門給予適當補助。

責任單位：縣財政局。

（三）完善稅收制度

1.推進稅收制度改革。貫徹落實增值稅、消費稅、資源稅、環境保護稅、房地產稅、個人所得稅等稅收制度改革，加大調節力度，建立有利于科學發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系，規范稅收秩序，公平稅收負擔，促進經濟協調可持續發展。

責任單位：縣財政局、國稅局、地稅局。

2.規范稅收優惠政策。深入落實國家統一制定的稅收等優惠政策，除法律、行政法規已有規定事項外，安排支出一般不得與企業繳納的稅收收入掛鉤。

責任單位：縣財政局、國稅局、地稅局。

（四）規范鄉村財務管理

1.加強鄉鎮財務管理。制定《縣鄉鎮財政所標準化建設方案》，在2020年前完成全縣12各鄉鎮財政所標準化建設工作。

責任單位：縣財政局、12鄉鎮。

2.規范村級財務管理。制定《縣互聯網+精準扶貧記賬方案》，在2018年啟動全縣127個行政村財務互聯網+精準扶貧記賬，同時健全村級財務制度，規范財務處理程序，建立民主管理機制和財務公開制度，切實維護村民的知情權、參與權、決策權和監督權，促進農村事務管理民主化，為全縣“鄉村振興”行動提供重要保障。

責任單位：縣財政局、12鄉鎮。

（五）嚴肅財經紀律

1.嚴格執行財經制度。嚴格遵守預算法、稅收征收管理法、會計法、政府采購法等財稅法律法規。完善財稅法規制度體系，健全規范理財行為的制度規定，建立和完善內部控制體系，健全規范理財行為的制度規定，建立和完善內部控制體系，依法行使行政決策權和財政管理權。加強財政收入管理，依法依規及時足額組織收入，加強稅收征管和非稅收入管理，切實做到依法征收、應收盡收。嚴格執行國家津貼補貼政策，嚴禁違規亂發錢物。實行財政資金風險綜合防控，嚴禁虛列支出、擠占挪用和騙取套取財政資金，嚴格違紀違規問責懲戒，確保財政資金安全。

責任單位：縣財政局、縣級相關各部門。

2.防范政府債務風險。制定政府性債務管理辦法，推進政府性債務管理制度化、規范化。依法建立以政府債券為主體的政府舉債融資機制，剝離融資平臺公司政府融資職能。依法實施債務計劃和審批管理，實行債務限額控制，分類納入預算管理。嚴格限定舉債程序和資金用途，債務資金必須嚴格用于公益性資本支出。建立控債化債機制，將新增債務情況作為評價經濟社會發展成果的重要指標，建立完善債務管理績效考核問責機制。推行權責發生制的政府綜合財務報告制度，建立信用評級制度。

責任單位：縣財政局，縣級相關各部門。

3.加強監督檢查。建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監督機制，重點加強對財經紀律執行情況、重點領域重大專項資金的監督檢查。自覺接受縣人大、政協和社會各界的監督。建立和完善政府決算草案審計制度，進一步加強審計監督。強化監督檢查成果運用，嚴肅追究違紀違規責任。規范財政決策程序，推進財政民主決策。

責任單位：縣財政局、審計局、監察局。