地稅局稅務風險防范調查報告

導語：地稅局稅務風險防范調查報告一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

黨的十七大報告指出：“在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設，拓展從源頭上防治腐敗工作領域?！苯⒔∪珣椭魏皖A防腐敗體系，是我們黨深刻總結反腐倡廉實踐經驗、準確把握我國現階段反腐倡廉形勢得出的科學結論，是從提高黨的執政能力、保持和發展黨的先進性的全局高度作出的重大決策。為深入貫徹落實黨的十七大和十七屆四中、五中全會精神，推動地稅系統黨風廉政建設和反腐敗工作的深入發展，省市局、區紀委審時度事、高屋建瓴提出了加強風險防范管理，推進內控機制建設，進一步強化源頭治腐工作力度，努力構建地稅系統懲防體系，為地稅事業的健康發展奠定了堅實的基礎。

一、機制建設及取得成效

一年來，我們金臺區局認真貫徹落實省市局、區紀委《加強廉政風險防范工作實施意見》精神，把風險管理的理念、方法、機制應用于稅收征管全過程，對可能產生的廉政風險實施精細化管理和有效防范，規范權力運行，從源頭上有效預防了在稅收執法過程中可能發生的違法違紀行為，取得了明顯成效。一是精心部署，嚴密組織。成立了領導小組、健全了工作機制，制訂了風險防范工作實施方案，做好組織發動，統一思想、明確認識，在風險防范上，形成黨組統一領導，班子齊抓共管，科所各負其責，風險點動態監控，分級管理、權責明確的風險防范管理內控機制，有效促進了反腐倡廉建設。二是重點突出，扎實推進。在風險防控中，查實找準風險點是關鍵。我們堅持全員參與、重點突出，源頭治理、查漏補缺的原則，緊密結合稅收工作實際，查實找準在行政管理權、稅收執法權和自由裁量權行使中可能出現的不廉潔行為。采取了崗位人員自查、關聯環節互查、主管領導評查和領導小組匯總核查等形式，對全局行政管理和稅收執法44個崗位進行了拉網式排查，逐個確認權力行使的依據、界限和責任，經梳理歸類，局務會審定，確定風險點為53個。對排查出的風險點按照發生的機率和危害程度的大小，科學評估風險等級，建立風險防控臺賬，明確重點部位、重點環節、重點崗位的風險點，并對責任人、監控人及相關責任進行了公示，讓干部職工明白那些崗位權責是什么，那些環節容易出問題，便于干部自律和群眾監督。通過全員參與、人人查找，使稅務干部看到了日常工作中存在著潛在的風險，樹立了有崗位就有風險、有權力就有責任，風險防范人人有責的意識，增強了責任感和使命感。三是完善制度，強化監督。針對實際工作中容易出現漏洞的薄弱點和產生腐敗問題的關鍵點，按照廉潔自律各項規定和省局《稅收征管業務規程》，我們對人員崗位職責、工作規程、執法程序和監督制約等規定進一步明確和細化，針對稅務行政審核審批、發票管理、票證管理、稅務檢查、稅額核定、稅款征收、納稅評估、稅源監控、清繳欠稅、稅務行政處罰等重點環節的風險點修訂完善了16項防范措施；針對人員管理和干部選拔任用環節，修訂完善了6項防范措施；針對經費使用、資產管理環節，修訂完善了5項防范措施；為提高班子民主科學決策水平，防止出現一言堂問題，完善了黨組會、局長辦公會議事規則和流程，制定了《“一把手”末位表態發言制實施辦法》；針對部分中層干部在人員管理上不敢碰硬、怕得罪人，個別人員又不服從管理，大錯不犯、小錯不斷的問題，我們制定了《“有錯無為”問責制實施意見》和具體的操作規程，加大了對不作為、亂作為，有令不行、有禁不止行為的整治和查處，強化制度的執行力；針對個別稅務人員廉潔意識不強、服務質量差等問題，我們在七個基層所全面推行了《面對面三公開制度》既向轄區服務對象公開述勤述廉、公開服務承諾落實情況、公開接受群眾質詢和評議，強化社會監督。通過完善制度、程序約束、機制保障，從源頭上強化了對行政管理權、稅收執法權和自由裁量權的分解、制衡和監控，加大對重點崗位、重點環節的監督制約力度，規范權力運行，最大限度化解風險，排除隱患。形成以崗位為點，以流程為線，以制度為支撐的監控防范體系。四是強化考核、循環推進。在風險防范管理中，我們對各工作環節風險點，實施動態監控、分級負責，建立了風險防控預警機制，明確了監管權限和監管責任，編制了區局《廉政風險防范備忘錄》人手一冊，對人員崗位職責、工作規程、防范措施及相關制度進一步明確和細化，讓每位稅務人員清楚的知道本職崗位的職責和權限有哪些？那些事能做、做到什么程度，那些事不能做，違反規定要承擔的責任和后果等信息都一目了然，做到崗位職責明確化，權力運行公開化。并加大了對重點崗位和重點環節的監督檢查，將風險防范管理納入目責考核內容，各基層所每月開展一次職崗自查，區局每季度進行一次檢查考核，及時查找糾正工作中的漏洞，調整修正風險點、完善防控措施，做到循環推進。對風險防范管理工作落實不力，防控措施不到位的，依據規定追究主管領導和當事人的責任，強化制度的落實力，確保權力運行到哪里，風險防控措施就要跟進到哪里。構建了執法有依據，崗位有標準、操作有程序，過程有監控，責任有追究的廉政風險防控模式，從源頭上有效預防了在稅收執法過程中可能發生的違法違紀行為，推動黨風廉政建設工作深入發展。區局風險防范管理工作得到了市、區紀委的認可，并在全區廉政風險防范工作會議上做了經驗介紹，省紀委先后兩次到我局調研，并給予了肯定。

二、推進內控機制有效運行的幾點建議

稅務工作的性質決定了它是一個高風險行業，這種廉政風險是客觀存在，不以人的主觀意志為轉移。近年來，地稅系統所披露的各種案件或問題及檢察院將稅務機關列為查案重點單位，也證實了廉政風險的客觀存在，不容置疑。因此，加強風險防范是稅務部門行業特性的必然要求，具有極端重要性和迫切性，同時也是一項長期而艱巨的任務。如何保證風險防范內控機制建設取得實效，不流于形式，做表面文章或當成應時性的手段，筆者認為關鍵在于執行與落實，只有將風險防范管理具體化、細致化，才能保證廉政風險防范管理的常規性和長效性。

1、加強廉政教育，提高風險認識。風險防范管理能否落實及內控機制能否有效運行，關鍵在黨組及各級領導干部。在新的形勢下，必須清醒認識到抓好黨風廉政建設及反腐敗工作的重要性、迫切性、必要性，風險防范管理的有效實施是各級領導盡職盡責搞好黨風廉政建設的關鍵，也是自身素質的需要，更是工作能力的體現。因此，要加強對黨員干部特別是各級領導干部的崗位廉政教育和風險防范教育，提高自覺接受監督、主動參與監督和積極化解廉政風險的意識，促使各級領導干部忠實履行“一崗雙責”職責和“帶好隊、收好稅”的神圣使命，將黨風廉政建設同稅收工作等同起來，克服一手軟、一手硬的思想，改變以往稅收任務完成了，其它自然就一好百好的舊傳統意識和誤區，堅決糾正在部分干部身上存在的重視稅收任務完成，輕視黨風廉政建設，把風險防范管理當成務虛或階段性工作，消除廉政風險防范管理的思想阻力與障礙。要加強對風險防范內控機制建設的特點、方法、步驟、程序、內容等內在聯系和規律性研究，通過實踐與探索，進一步豐富其科學內涵，提供有力指導和理論支撐。同時，要加大對不同層次、不同崗位人員宣傳教育力度，要在創新教育形式，豐富教育內容，完善教育長效機制上下功夫，用同齡人教育同齡人，用系統內外及身邊發生的正反面案例引導人、教育人，增強教育的針對和性說服力，切實筑牢稅務人員思想道德防線，堅決糾正風險防范管理是領導的事與己無關的片面認識，通過崗位自查、關聯互查、人人參與，進一步增強全體人員風險防范人人有責的意識，消除思想誤區，變被動為主動，積極防控，不斷提高抵御風險的能力。

2、強化監督考核，促進機制運行。制度建設是做好反腐倡廉工作的根本保證。制度的生命力在于執行，再好的制度如果不去執行，也會形同虛設，起不到有效遏制廉政風險演變為腐敗問題的目的。因此，在風險防范管理中，我們不僅要注重各項制度的建立與完善，而且更要注重抓好制度的落實與監督，徹底改變稅收征管與廉政風險防范“兩張皮”的問題。切實讓防控機制有效運行，發揮功效。一是將風險防范管理與執法監察和效能監察相結合。近年來，隨著市場經濟多元化發展，在利益關系、分配方式和生活方式也日益多樣化，這些都嚴重影響并沖擊著稅務人員的思維方式和價值觀念，特別是在別有用心的納稅人糖衣炮彈的“攻關”下，個別稅務人員的價值取向發生了偏離，法制意識淡化，工作責任心缺乏，在稅收執法中產生“人情稅”、“關系稅”等現象，甚至用權力為自己和親友謀取不法利益，“吃拿卡要報”屢禁不絕，嚴重違背了權力運作的法律初衷，損害了國家和納稅人的利益，這種主觀上存在失職瀆職隱患，既催生了權力腐敗，又加大了廉政風險。因此，在加大崗位廉政教育、風險防范教育的同時，必須加大監督檢查力度，超前防范。要圍繞領導干部權力運行“七項監督”重點，稅收工作“四大執法環節”和“五類案件”查辦，將廉政風險防范與執法監察和效能監察進行有機結合，把領導干部遵守《廉政準則》、三重一大事項決策、經費使用、票證管理、稅收執法、干部選拔任用、優化發展環境作為主要監察項目，健全完善黨內監督、行政監督、群眾監督、社會監督和輿情網絡監督機制，加大對8小時內外全方位監控。對內，通過監督檢查、誡勉談話、述職述廉、民主評議、明察暗訪、召開形勢分析會、聽取群眾監督小組匯報等手段擴大權力運行的公開化和透明度。對外，通過加強與紀委、檢察院及相關部門的聯系；聘請轄區黨政領導、人大代表、政協委員、企業和個體工商戶代表為特邀監察員，建立聯席會議制度；與轄區執法環境監測點企業建立信息反饋機制；定期召開特邀監察員懇談會和納稅人座談會，定期對《稅企廉政公約》簽約單位進行回訪；聘請第三方對政風行風情況明察暗訪等有效途徑，加大預警信息的采集、預測和評估，讓稅收執法權始終處于有效的監督之下，及時掌握違法違紀的行跡和苗頭，修正防控措施，堵塞漏洞，把違紀現象遏制在萌芽狀態。二是將風險防范管理與目責檢查考核相結合。目標責任制考核是地稅系統唯一一項綜合性考核，它不僅涵蓋著所有稅務工作，而且衡量著一個單位綜合工作的成效，占有舉足輕重的地位。因此，要將風險防范管理納入目標責任制考核范圍，同安排、同檢查、同考核，通過硬化考核指標，突出考核重點，嚴格內部檢查等手段，強化各項制度落實和關鍵部位、關鍵環節的監督檢查。近年來，目責考核雖在治理“慵懶散”方面起到了一定成效，但由于受考核指標太粗不具體、量化標準不統一、檢查面寬時間緊、考核人員素質參差不齊及人情面子等諸多因素影響，致使檢查考核流于形式，監督檢查整體效果不佳。尤其是決策權和監督權的一體化，使監督主體和客體時常錯位，以致對權力的監督難以實施。整體監督的乏力，給以權謀私、以稅謀私者帶來可乘之機，也使廉政風險居高不下。因此，要將班子建設、隊伍管理、風險防范、制度落實作為對基層班子主要考核內容，在行政管理權方面：要加強對三重一大事項決策、干部任用、經費使用、資產管理、大宗物品采購、基建維修等重點工作的監督。加大對重大事項集體研究決定、相關制度落實、局務所務公開等情況的監督檢查力度，以考核促進執行，并將考核結果作為干部選拔、任用的重要依據。促使各級領導干部認真履行黨風廉政建設責任制和“一崗雙責”。對風險防范工作落實不力的，年終取消評先資格，對拒不落實風險防范管理或單位出現廉政問題的實行一票否決制，并對責任人和單位領導進行責任追究。從而切實發揮出制度的效力。三是將風險防范管理與季度執法責任制考核相結合。要將風險防范管理理念融入稅收征管業務系統，按照“制度+科技”的要求，科學地分解和設置權限，用計算機對稅收執法行為進行全程監督和實時監控，以實現“人機結合、機控人防”，最大限度地減少人為因素干擾，確保稅收執法權規范、透明運行。在稅收執法權和自由裁量權方面：重點抓好對稅務行政處罰、延期申報、延期繳納稅款、減免稅事項、核定應納稅額、發票領用、稅前扣除項目審核、稅款征收等重點崗位的監督。加大對稅收管理員的稅收征管行為、稅收政策執行、日常辦稅程序等環節的計算機考核和人工考核，對稅收管理員下戶檢查堅持兩人以上，對雙定戶的稅款核定、是否達到起征點的認定等要由所務會集體討論決定，對稅務行政處罰、個稅雙定、延期申報、延期繳納稅款、減免稅事項的審核審批，實施局所兩級負責制，要嚴格落實減免稅集體審批制度和重大稅務案件集體審理制度，加強對各項稅收政策特別是稅收優惠政策執行情況的監督檢查，健全完善各項工作程序和規則，嚴格局所兩級在法定權限和程序下行使職權，杜絕越級、越權執法可能導致的瀆職、失職及以稅謀私問題。四是將風險防范管理與稅收專項檢查相結合。要圍繞稅額核定、稅款征收、發票管理、行政處罰等稅收執法環節加強監督，通過納稅評估、執法檢查和集中開展專項檢查活動，加大對轄區稅收執法環境的整治，嚴厲打擊偷漏稅行為，查找稅收征管工作漏洞，了解規范執法情況，杜絕不按程序和規定辦事，隨意執法及以權謀私損害納稅人利益的問題；要圍繞稅收優惠政策落實、減免稅、所得稅稅前列支等審核、審批環節加強監督，通過各單位互查或委托第三方（注冊會計師、注冊稅務師事務所）對轄區管戶隨機抽查，進行納稅評估、匯算檢查、稅負調查，數據比對的形式，檢驗各單位稅收征管質量，對出入較大的嚴格實行問責制，進一步強化稅收管理員的責任意識和風險意識，杜絕失職瀆職及違法違紀問題發生。

3、嚴格責任追究，強化制度落實。在懲防體系建設中，教育、預防、監督、懲治是基本原則，相互促進，缺一不可，沒有懲治的教育是空頭的教育，再好的制度，如果缺少監督手段不執行，也會形同虛設，只有嚴肅懲治那些有令不行、有禁不止、隨意變通、惡意規避等破壞制度的行為，才能突顯教育的效果，維護制度的嚴肅性。近年來，由于受干部管理權限及出口的制約，我們在對個別稅務人員出現的違規違紀問題處理上，“失之于寬、失之于軟”，對一些屢教不改的也只能是批評教育，以經濟處罰代替行政處理，致使不廉潔的成本過小，無法起到懲戒的作用。還有部分領導本位主義思想嚴重，怕本單位暴露問題太多，破壞形象，影響政績，對稅務人員出的問題多傾向于內部處理，即便查處違法違紀行為也是關起門來低調處理，該深究的不深究，該立案的不立案，該移送的不移送。長此以往，不僅造成個別稅務人員法制意識淡薄，而且潛移默化影響著其他人員的價值取向，對原本錯誤的東西見怪不怪，犯錯不知錯，司空見慣，最終導致因主觀過失引發失職瀆職，造成小錯釀大禍。因此，在對待違規違紀問題的處理上絕不能礙于情面、心慈手軟。要通過定期通報、警示提醒、誡勉談話、行政處理等手段，加大對有令不行、有禁不止及以權謀私損害納稅人利益問題的查處。加大自辦案件查辦力度，嚴肅查處在審核審批、稅額核定、納稅評估、征收管理等關鍵環節徇私舞弊、失職瀆職的案件；嚴肅查處在重大涉稅案件中玩忽職守、濫用職權的案件；嚴肅查處和糾正“慵懶散”不作為、亂作為及“吃拿卡要報”侵害納稅人利益等不正之風。通過嚴厲打擊違規違紀行為，達到查處一個，教育一片的目的。同時要把握好責任追究的尺度和原則。正確區分適度從輕和從重處理的界定，以達到汲取教訓，教育干部，促使干部自覺抵御風險、廉潔從稅。

4、創新管理水平，穩步持續推進。風險防范管理是一項長期的基礎工作，也是一項復雜的系統工程。隨著我國各個領域體制的改革和完善，腐敗的蔓延不斷出現新的特點，廉政風險也會出現在新的領域、表現出新的形式。因此，必須緊跟時代脈搏，順應腐敗發展的趨勢，結合地稅工作實際，不斷總結經驗、把握規律，探索新的方式方法，尋求新的平臺與模式。要積極探索風險防范管理的有效方法和措施，在綜合運用現有防控手段的基礎上，按照“制度+科技”的要求，大力加強科技防腐，充分利用“秦稅工程”二期開發時機，積極建設地稅內控機制信息管理系統，實現監測數據自動分析、評估和風險預警，由制度管人、管事向計算機和信息技術管理的發展和延伸，從而提高風險防范管理的質量和水平。同時要創新體制機制，強化風險點動態監控，分級管理，切實讓各項制度有效運行起來，發揮功效，形成環環相扣，步步推進，從而在預防腐敗的關口真真切切地發揮作用。促使干部職工在稅收征管過程中不犯或少犯錯誤。達到從根本上保護稅務干部和國家稅款雙安全的目的。