審計交流材料范文

導語：如何才能寫好一篇審計交流材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、實踐與應用

（一）財政資金實現全覆蓋

聯網審計系統采集了總預算會計、國庫集中支付、會計核算中心、非稅收入等電子數據，覆蓋了一級、二級預算單位，涵蓋了“預算指標－預算執行－財政集中支付”全過程；鋪設了千兆專用光纖，大大提高了數據采集速度，采集當天發生全部財政數據只需五分鐘左右，而且可以根據工作需要隨時采集，做到了實時更新數據，審計人員可以應用最新的電子數據實施審計。

（二）審計數據實現集中匯總

借助財政聯網審計系統的數據庫服務器，將非聯網數據導入到聯網審計系統中，既可以利用服務器的高性能運算速度提高工作效率，又實現了從零散數據到審計數據庫的集中，使審計數據得以共享。如我們在“五項社?！被饘ｍ棇徲嬛?，把“五項社保”的財務、業務數據導入到財政聯網審計系統中，計算機人員通過財政聯網審計系統對海量業務數據進行篩選整理后，存儲在服務器中。在當年的預算執行審計中這些數據又為預算執行審計所用，并且在次年的農村勞動力培訓資金審計時又得到應用。逐步積累數據庫中的數據，為開展縱向深度分析，宏觀長遠預測等提供依據。

（三）審計實現動態監控

通過財政聯網審計系統動態監測功能，對數據進行多維分析，及時發現并核實審計疑點，查處和糾正違紀違規問題，從而增強了審計監督的主動性和有效性，實現了由靜態向動態、由定期向經常的轉變，使審計“預防”功能得到了較好的發揮。我們以國庫支付明細為基點向支付時間、預算單位、預算科目、摘要等維度延伸，動態監測財政支出狀況，對大額支出項目、支出單位開展審計調查，實現了“全面審計、突出重點”的審計思路。如：在對2009年國庫支付數據進行動態監測時，發現補發教師績效工資支出占總支出比例最高，將此列為2010年的審計調查項目，以查明是否有違反績效工資政策亂發錢物及突擊發錢等現象；以國庫支付明細為基點向摘要等維度延伸，發現公務接待費支出占總支出比例較大，進一步向預算單位延伸，出現某單位公務接待費排列第一，立即對該單位進行了招待費專項審計，查處、糾正違紀違規問題，達到了降低行政成本，嚴肅財經紀律的目的。將預算數據與國庫支付數據進行對比，發現了隨意調整預算指標的問題，將此作為預算執行審計的問題向人大報告，督促財政部門加以整改，促進其科學編制預算，嚴格執行預算充分發揮了審計震懾力。

（四）審計工作實現高效率

財政聯網審計系統采集的數據具有全面性的特點，可以通過開展橫向對比等分析性復核的方法為審計立項提供數據依據，使審計立項更加科學、有效。通過財政聯網審計系統，在審計立項時就可以通過財政聯網審計查閱被審計單位的預算數據、國庫集中支付數據、財務數據，掌握其基本情況，從多個角度進行數據分析，為科學安排審計項目提供依據。在審計調查階段審計組通過財政聯網審計系統下載預算數據、國庫集中支付數據、財務數據，在進駐被審計單位前已經確定了審計重點，做到了心中有數，審計人員在被審計單位的主要工作不再是查賬找問題，而是帶著疑點找問題。在開展審計項目時，通過縱向對比，使審計重點、審計目標更加明確。利用財政聯網審計系統，通過ASL語句將審計業務人員的經驗方法編寫成審計方法，財政聯網審計系統利用這些審計方法可以對所有數據進行自動審計，實現全面預審。如通過預審提交的審計疑點發現會計核算中心的大部分會計憑證存在多借多貸等會計處理不規范的問題，通過與會計核算中心溝通后，這些會計技術方法有問題得到了糾正。

財政聯網審計的開展使審計獲得了大量有用的、多種類型的信息，通過數據的多維分析的方式對經濟結構、發展趨勢、同級單位橫向對比等宏觀信息進行總體反映，一方面可以摸清全部財政資金的分布狀況、總量規模、資金投向，實現了財政支出由功能分類向經濟用途分類的轉變；另一方面，由于財政資金動態、實時的特點及全面、多維的數據量，使審計工作可以全方位、多角度地開展，提升了工作層次，構建了“財政資金運用到哪里，審計就跟進到哪里”財政審計大格局。

二、困難與問題

財政聯網審計創新了審計工作手段，提高了審計工作效率，擴大了審計工作影響，但是通過審計工作實踐，我們也發現存在一些難點與問題，主要包括：

（一）審計法律法規不完善。一是《審計法》規定審計機關必須持審計通知書才能實施審計，被審計單位應依法提供電子數據，審計機關有權對被審計單位信息系統進行審計。但對財政聯網審計這種全面、實時、動態審計沒有明確的法律依據，新修改的審計法實施條例也沒有涉及這種情況，只能靠地方政府和部門間協調，如果發生行政訴訟，敗訴的可能性非常大。對聯網審計中發現的問題僅靠“審計建議函”等方式反饋給被審計單位，沒有法律效力，起效不大。二是財政聯網審計目前沒有統一的操作規范和工作指南，如網絡安全設置、采集數據方式、數據分配管理、審計預警結果運用等問題沒有統一的規定，靠應用單位自己采取措施管理。

（二）審計外部環境不適應。財政部門積極推行以部門預算為基礎，國庫集中支付為核心，政府采購、收支兩條線為重要組成部分的財政制度改革和“金財工程”建設，為財政聯網審計創造了良好的審計環境。在通過財政聯網審計過程中發現財政部門的四項改革還不盡完善，如部門預算編制不細、國庫集中支付執行不全、操作人員違規規定隨意刪改預算數據等問題，使得財政聯網審計采集的數據不全、不實，影響了財政聯網審計系統的應用。

（三）審計風險“潛滋暗長”。財政聯網審計能夠適時、準確、快捷地了解被審計單位的信息系統，這在給審計工作帶來便利的同時，但也帶來前所未有的審計風險，如資源的共享使會計信息的安全性受到威脅，同時計算機病毒侵襲、不合理操作以及硬件損壞等問題也會導致數據毀損或丟失，嚴重時可能破壞被審計單位的整個系統，從而帶來顯性或隱形的審計風險。

（四）審計人員素質不高。財政聯網審計對審計人員的能力提出了非常高的要求，要熟練掌握oracle、sqlserver、db2等數據庫知識，計算機網絡技術，會計知識，財政業務知識等。只有具備復合型知識背景的人員才能勝任這項工作，尤其是我們基層審計機關，這樣的復合型人員非常缺乏，財政聯網審計系統的部署和維護甚至更換數據模板都依賴于軟件公司，就更難說在審計工作中能較好的做到財政聯網審計工作實踐。

三、對策與建議

（一）進一步建立健全聯網審計的法律法規

上級審計機關及相關立法部門應盡快研究相關法律法規的健全完善問題，使審計工作在法律的約束指導下更好地發揮其建設性作用。應盡快出臺財政聯網審計準則或財政聯網審計工作指南，使之成為審計人員在實施財政聯網審計工作時必須恪守的行為規范和專業指南，并作為判斷財政聯網審計工作質量的權威性準繩，以規范數據審計與系統審計相關審計行為和審計管理。要明確建立財政聯網審計管理制度，包括跟蹤作業制度、日常監控結果應用制度、審計人員權限管理制度等，開發相應的財政聯網審計系統電子監控子系統，對審計人員的所有操作進行全程監控，以加強審計管理。

（二）進一步深化創新財政聯網審計

積極探索如何把預算指標管理、總預算會計和財政集中支付審計系統有機結合起來，從業務管理流程的角度實現預算執行情況的一體化審計。探索財政聯網審計的數據大集中審計，由于財政部門使用的信息系統基本一致，上級審計機關可利用審計業務人員和計算機人員的優勢，通過審計內部網將下級審計機關采集的本級財政數據，利用財政數據審計分析模型開展遠程審計，將審計的問題反饋給地方審計機關查證和落實，以提高財政審計的效率和威懾力。

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古人云：“不先審天下之勢而欲應天下之務，難矣?！辈徽J真分析機關內部情況，從思想觀念上實現根本性的轉變，就難真正提出機關效能建設的有效措施。思想觀念的轉變是效能建設的基礎。

“官本思想”要轉為“民本思想”，真正做到立黨為公，執政為民。黨的宗旨是全心全意為人民服務，“三個代表”重要思想的本質是立黨為公、執政為民。審計機關工作人員要牢固樹立“公仆”意識和“群眾”觀念，深刻體認到手中的權力、職能是人民賦予的，變“官本位”為“民本位”，真正實現總書記提出的“權為民所用、情為民所系、利為民所謀”的思想，為人民做貢獻，為群眾謀利益。

“監督思維”要轉變為“服務思維”。要進一步端正“監督”與“服務”的關系，立足監督，著眼服務，以查錯糾弊為手段，以促進建章立制、規范管理、促進發展為目的。微觀上要深刻查證和深入分析被審計單位存在的問題及產生問題的原因，系統、全面地提出解決問題的辦法，幫助、促進被審計單位改進工作，增強發展的后勁和潛力；宏觀上，要將審計發現的問題和情況納入制度的框架加以分析，提出完善政策制度的意見和建議，為經濟社會發展提供更深層次的服務。只有這樣，才算找準了審計工作的切入點和著眼點，才能真正發揮好審計監督預防、發現、抵御的“免疫系統”功能作用。

“隨意行政”要轉變為“依法行政”，真正做到規范執法。在具體的審計過程中，仍存在“人情執法”、“長官意志執法”等“隨意行政”行為，嚴重影響到審計的客觀、公正，影響到審計的效率和效果。審計機關必須嚴格按照審計法律、法規、準則行事，將依法行政貫穿于審計實施、審計處理、提出審計意見建議的全過程，逐步克服和消除審計過程的隨意性，變“隨意行政”為“依法行政”。

二、一個關鍵：以制度建設為關鍵

“不以規矩，不能成方圓；不以六律，不能正五音?！币虼耍贫鹊慕ㄔO、落實是機關效能建設的關鍵。

要完善決策制度，杜絕決策的隨意性。要堅持決策的民主、科學；要通過制度的完善落實，真正做到重大事項通過黨組會議、辦公會議、審計業務會議來研究決定，將審計機關的重大事項納入規范化決策制度范疇，保證用制度管人、管權、管事。決策制度的建立和落實，將有效保證決策過程的公開透明，同時也提高了辦事效率。

要細化權力約束制度，防止權力變為少數人謀私的工具。為正確把握和運用好《憲法》和《審計法》賦予的審計監督權，真正做到依法行政，審計機關要堅持細化審計權力運行制度，主要從約束審計權利運行、強化內部管理著手，以健全的規章制度約束、規范審計行為。從審計項目管理、審計質量保障、審計責任追究方面，制訂規章、細化程序、明確操作，進一步培養嚴謹細致、求真務實的工作作風，真正做到審計過程的“依法、程序、質量、文明”。

要細化內部管理制度，強化對機關資金、物資和人員的管理，做到內部管理目標明確，有章可循，確保“管好人，用好物”。機關內部管理主要涉及“人、財、物”管理，對人的管理著重完善人事管理規章制度，保證干部晉升、任用有章可循，做到公平、公開、公正。對財物管理要推行效益考核，提高財物的使用效率。完善機關日常事務的管理制度，促進機關內部管理工作的規范化、制度化，有利于提高機關工作效率，也有利于提高機關工作的效果和效益。

要完善責任和績效考核制度，建立權責到位的考評機制。監督是審計機關的職責，機關及其工作人員的工作績效將直接影響和決定審計機關的監督職責是否到位，服務職能是否體現。審計機關要把責任落實到日常的工作中，將科室和個人的工作職責加以明確、進行細化，從德、能、勤、績、廉等方面進行考核，對照考核指標，客觀評價職責和工作成效，進行考核。

三、一個重點：以實施審計監督為重點

要通過審計監督，通過發現查處違紀違規問題，提出預防、抵御的意見建議，特別是提出進一步加強和規范管理的意見和建議，促進被審計單位機關效能的不斷提高。

我市審計機關在實施審計監督過程中，結合我市實際，將審計工作“二十字方針”的原則要求，具體化為“三個高度關注”，即高度關注事關全局的重大問題、高度關注事關人民群眾切身利益的實際問題、高度關注經濟領域中嚴重違法違紀問題，在保證全面審計的基礎上，突出了審計重點。通過對重點領域、重點部門、重點資金、重點工程建設等的審計監督，查處了違紀違規問題，震懾了犯罪；促進了被審計單位規范和改進管理，促進規范了領導干部“陽光行政”，提高了機關效能。據統計，2006年1月至2009年6月，我局通過審計，查處違規金額76899萬元，管理不規范金額429498萬元，已歸還原渠道資金787萬元，上繳財政7084萬元；查處大案要案共10件，其中14人已移送司法機關處理；固定資產投資審計核減工程額1.34億元。在最近三年開展的糧食掛賬審計、農村“普九”債務審計、政府還貸二級收費公路債務余額審計中，共鎖定債務24.46億元，為減輕地方經濟社會發展壓力、實現新一輪增長做出了較大貢獻。

四、一個始終：將作風建設貫穿于機關效能建設的始終

干部作風是干部素質、能力、品格等的綜合、外在表現。一個單位的干部作風如何，直接關系和反映該單位的工作效率、效果和效益。因此，要將干部隊伍的作風建設貫穿于機關效能建設的始終。

要經常對干部職工進行理想、信念教育，教育廣大干部職工牢固樹立“行政為民”的工作理念；要加強對干部職工的職業道德教育，教育廣大干部職工善用手中的權力，真正做到“權為民所用”；要加強對干部職工的廉政紀律教育，教育廣大干部職工慎用手中的權力，真正做到“利為民所謀”。

作為綜合監督部門，審計機關在優化自身作風建設的同時，要花大力氣通過審計監督，促進被審計單位作風建設的不斷優化。當前，特別要通過加強對重點領域、重點資金、重點部門、重大工程建設項目的審計監督，深入查處違紀違規問題，系統提出規范資金管理、工程建設管理的意見建議，從體制、機制上提出預防腐敗、優化發展環境、促進機關作風改善的建議和辦法。

五、一個目標：以建設和諧審計機關為目標

機關效能建設的目標，是要通過活動著力提高機關工作效率、效益和效果，建設和諧機關。

作為監督機關，審計部門的和諧包括內部的和諧及外部和諧。內部和諧就是審計機關“人、法、技”等內部要素良性互動，共同促進，保持審計機關全面、協調、可持續發展。外部和諧是協調外部有關要素，營造有利于審計機關全面、協調、可持續發展的良好的外部環境。

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__省電力公司為了保證“資產經營責任、安全生產責任、黨風廉政建設責任制”的貫徹落實，促進__電力競爭性生存、可持續發展，提高企業效益、社會效益、員工效益，實現“客戶滿意，政府放心”的終極目標，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創一流，加速實現兩個帶全局意義的根本性轉變”的工作主線，積極探索構筑“立體、動態、集約、高效”的內部監督體系，實施財務總監、總會計師及財務部門負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視制度。通過監督管理體制、機制、制度的創新，推動監督運行機制的流程重組、功能再造，確保監督管理的有效和長效，實現生產安全、經濟安全和政治安全。公司現有審計人員93人，其中：本部及派出機構28人，基層單位配備專職審計人員65人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內部審計三個層面的內部審計監督體系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現代企業制度的要求，建立了“立體、動態、集約、高效”的監督體系，實施了財務負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視組制度。作為監督體系組成部分的內部審計，緊緊圍繞“經濟安全”這個主題，在內部審計體制、機制和管理方面有所創新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經理制、實現了審計工作向職代會報告制度、召開了高規格的審計工作會議等，初步理出了一條適應現代企業制度的內部審計工作思路。2001年，公司系統共完成415個審計項目，完成工程、合同審計簽證778份，查糾違規金額3，594萬元，核減工程造價1．5億元，提出管理建議917條。

一是開展了綜合審計調查工作。審計部門圍繞企業經營者關心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調查，為企業經營管理提供了幫助，得到各單位領導和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調查，促進了基層單位對入廠煤質量的管理；對大修理費用的審計調查，進一步明確了大修與技改的界限；對結算中心的資金管理審計調查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經企業內部業務管理的審計調查，促進了多經企業內部市場的統一和規范管理；對投資管理的審計調查，區分了投資與借款的界限；對科技開發費的審計調查，提出統籌安排、集中開發、推廣應用的意見，有利于克服科技投入的重復、浪費現象。

二是前移審計關口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經營管理情況進行總結、分析和評價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標工作，重要合同沒有內部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動了小型基建工程結算審計。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區審計、委托中介機構審計的小型基建項目綜合審減率達6％。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現。

四是開展了任期經濟責任審計。審計部門對經營管理第一責任人組織進行了任期經濟責任審計，在完成離任經濟責任審計的同時加大了屆中經濟責任審計力度，對企業經營管理的薄弱環節和經營管理上不合規的經濟行為及時給予預警；省公司還把內部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領導班子經營能力上發揮了作用，使審計職能得到進一步強化。

五是加強了農網改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省30個縣電力公司的農網資金使用情況調查，組織完成了421個農網單項工程審計，審減金額1080萬元；及時糾正了農網資金未按規定?？顚Ｓ靡约稗r網工程物資采購等方面存在的問題。農網審計工作取得的成績，在這次國家審計署統一安排的農網工程審計中，得到了各級審計機關的好評。

六是積極配合監察部門完成對有關經濟案件的查處。公司審計部配合監察部門落實了職工來信來訪反映的個別領導干部經濟問題。通過實事求是、客觀公正地調查落實，有的澄清了問題，解脫并保護了干部，有利于領導更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責任人員從思想上認識存在問題的性質，達到了教育干部的目的。

七是審計成果得到有效運用。各片區審計工作部建立了片區各單位的審計電子臺賬，動態分析經濟安全危機點；開展了審計工作回頭看活動，加大審計成果運用檢查力度，組織對1999年以來審計成果運用和落實情況的監督檢查，解決“審用脫節”問題，根除“審而不改，審而無用”現象；省公司還為各單位主要領導建立了電子郵箱聯系制度，審計部門對監督檢查中發現的共性問題通過電子郵箱發送給各單位主要領導，各單位領導對提出的審計意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。

二、采取的主要措施

審計部門圍繞企業的“改革、發展、穩定、管理、服務”的重點，在健全組織、完善制度、改進方法、提高審計成果運用等方面做了大量工作，__電力的審計工作從弱到強，正在發揮越來越重要的作用。

（一）不斷創新，建立了新型審計監督組織形式

省公司按照“有限責任、有人負責、有效制衡”的要求，根據內部審計工作的發展趨勢，在分析了過去聯合審計組織形式利弊的基礎上，為解決審計力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計組織體系的思路，實行審計機構派出制，進行垂直管理和領導。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優秀審計人才到4個片區審計工作部工作，其中總審計師4人（副處級）、正科級審計員7人、副科級審計員13人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保險及發生的管理費用由省公司指定單位代辦，費用單列，由省公司統一考慮并列入公司年度財務預算。

其效果主要表現在：監督力度得到加強，監督領域得到擴展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務得到有效體現。通過片區審計人員的辛勤努力，內部審計組織體系改革的舉措得到了有關單位的充分理解和認可，片區審計開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區單位的積極肯定。

（二）加強審計隊伍培訓，建立健全內部審計制度

為使審計人員適應企業經營管理的需要，更好地服務于企業，我們采取多種形式對審計人員進行培訓：一是以審代培，以老帶新。在開展審計項目時組成審計組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計實踐中學會審計；二是舉辦專題培訓班。省公司先后舉辦了經濟法規、審計業務、審計計算機應用和工程預決算知識等培訓班，受訓審計人員近400人次；三是送出去培訓。參加國家電力公司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業務培訓150余人次。系統審計人員的整體素質有所提高，隊伍結構正朝多師方向發展。

同時制定了具體的工作制度、規范或辦法，頒布了《內部審計處罰規定》，首次賦予內部審計直接處理、處罰權，對試圖違紀的人起到了威懾作用；出臺了片區審計工作規則及相關管理辦法，各片區審計工作部也陸續出臺了各種內部審計管理標準，完善了審計信息交流網絡，建立了工作部與監督巡視組溝通聯系制度，結合自身實際開展了審計質量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應新的組織體系有序運轉的操作平臺。

（三）優化審計業務流程，構筑立體審計監督網絡

作為省公司“立體、動態、集約、高效”監督體系的重要組成部分，完成了審計監督體系的建設，對原有審計業務流程進行了重新整合，構筑新形勢下系統的、分層的審計監督體系。提升了審計監督的功能，圍繞“三項目標”（依法經營、閉環控制、q×p最大化），突出“三項核心業務”（責任審計、制度審計、效益審計），強化“三大功能”（監督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計部、片區審計工作部、基層內審）的界面，通過制定規范化的審計工作制度、運用現代信息技術和新型的審計組織形式，加大了審計監督的力度，提高了審計工作質量及審計成果的運用。

（四）在審計項目管理中推行項目經理制，使內審主要職能在審計實踐中和諧統一

為了提高審計工作質量，發掘和培養審計骨干，最大限度地調動審計人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機會，根據省公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調查項目逐步實行柔性化管理機制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭機制，通過招標方式擇優選定審計項目負責人。

審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調查項目實行公開招標，在審計項目管理中引入招投標制度，通過這種形式，對現有審計資源進行優化配置，選擇最優的審計工作實施方案，選擇最佳的審計項目負責人，從而推動審計工作質量的提高。

三、幾點體會

一是審計干部對審計作用認識的提高是做好審計工作的基礎。廣大審計干部認識到，內部審計不僅是監督，更是一種特殊的企業管理活動，在職能上體現監督與服務的兼容性，即監督下的服務，服務中的監督，是監督與服務的高度統一；審計工作是公司經營管理工作的重要組成部分，是公司內部控制的關鍵環節，必須緊緊圍繞__電力的戰略目標和工作主線，與公司的其他監督一起，把工作重點放在防范企業經營風險上，進一步強化審計監督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認識到“正人先要正已”，按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，并不斷在審計實踐中學習和提高自身經營管理水平，通過揭示經營管理中存在的問題，并提出加以改進的措施，實現為企業經營管理服務的目的，進而找準自身的位置。審計干部對審計作用認識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎。

二是各級領導的重視和支持是發揮審計職能作用的關鍵。公司黨組高度重視內部審計工作，劉順達總經理多次強調“三合”（合法、合規、合程序）是立業之本，是企業穩健經營的關鍵，要把監督擺在顯著位置，關鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監督、凡事有人負責、凡事有據可查）落到實處。有些單位領導還親自布置內部審計的任務并提出具體要求；單位內部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經理為主任，有關領導及主要部門負責人參加的審計委員會；有80％的基層單位實施了審計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發揮起到了關鍵作用。

三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個單位設立了獨立的審計科，其他規模較小的企業均配備了專職審計員；同時借助片區審計、社會審計力量，擴大了審計復蓋面；各電業局審計部門還配備了工程技術人員，開展對工程決算的審計；公司系統共有專職審計人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計工作的開展提供了保障。

四是審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力。審計人員認識到審計發現并提出問題不是審計工作的終結，而是審計工作新階段的開始，因此審計不但會提問題，而且能針對存在問題產生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進的辦法，督促被審單位舉一反三進行整改，促進被審單位樹立依法經營觀念，提高制度化、科學化管理水平，只有這樣，才能真正體現審計監督的價值和意義，才能實現管理的有效和長效。省公司對審計處理意見和決定，建立審計意見執行情況臺賬，進行跟蹤監督或后續審計；對審計委員會決定的落實情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計部門的意見；在公司系統雙文明先進單位評比中，審計占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計人員的工作積極性，促進了審計工作質量的提高，成為推動審計工作不斷發展的動力。

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各位領導、同事們：

大家好！

我是***，2019年5月到公司工作的，現主持風險控制部工作?，F將2019年本人思想、工作、廉政情況作以述職，不當之處，請各位批評指正。

一、主要工作情況

1.加強學習，提高政治思想素質

通過參加集團、公司組織的“不忘初心牢記使命”、“轉作風、提干勁、創實績、贏尊嚴”、“學寄語、展抱負、創輝煌”、黨史答題等主要活動，進一步增強了政治敏感性。

我要做一位不忘初心、牢記使命的合格管理者。只有堅定理想信念，才能不忘初心、牢記使命。只有努力學習，才能堅定理想信念，不忘初心、牢記使命。結合自己的工作，我應該撲下身子，踏實工作，一步一個腳印向著美好未來和最高理想前進。

2.積極參與集團、中華事業部財審工作

我參與集團、事業部組織的審計項目，對1家企業進行經濟責任審計，11家企業進行財務督導考評。通過現場人員訪談、資料審閱、實物抽盤、業務考試等方式，重點督導各企業財務基礎工作、資金管理、資產管理、收入成本費用管理、內部及風險管理等內容，在督導考評期間保持獨立的地位、公正的態度和約束自己行為，廉潔自律，敢于擔當，起到了引領作用。

3.多區域交流，做好持續開展內部控制管理工作

在****：提出將持續推進內部控制體系和紀檢監察工作高質量發展“推進年”活動、基礎管理達標、提升執行力緊密結合起來，做到“三個強化一個服務”，即強化思想認識、強化組織領導、強化緊密融入、服務部門，共同進步。

在赤峰地區：主動與赤峰地區企業進行交流，接待阿爾哈達、紅嶺礦業內控工作人員，進行現場交流，分享內部控制編制及管理中發現的新問題、反饋新意見，有效推進了赤峰地區各單位內部控制體系建設工作。

在海南山金:我代表督導小組進行內部控制體系建設交流：重溫集團創建內控“示范企業”引領內控管理再提升經驗交流觀摩會現場情況及領導講話，介紹焦家“1536”全過程內控管理體系內容和負面清單管理制度，結合工作經驗就內部控制體系概述和如何建立標準內部控制體系建設、手冊修訂工作進行講解，分享焦家金礦制度建設等經典案例，切實推動各企業間內部控制管理水平的全面提升，也積累了內控管理經驗，有效指導公司具體工作。

4.多方位入手，自主創新開展工作，編制修訂操作手冊

為規范內部控制手冊的修訂工作，我通過認真研究、經驗積累，自主編制了《修訂操作手冊》，該手冊從整體要求、流程說明、關鍵控制文檔、流程圖編制標準、流程圖繪制標準、權責指引等方面提出31項修訂原則，以指導內部控制手冊的修訂，此項經驗集團《內控簡報》第一期。

5.秉承服務部門共同進步的工作原則，深入基層一線部門，針對工作存在問題進行交流，幫助找出解決問題的方法和思路。2019年我組織招投標管理流程、審計發現問題、合同管理、財務督導、內控風險管理培訓交流12次，137人參加，有效提高關鍵崗位的風險能力和業務水平。

6.將“清”“實”和“嚴”的要求貫穿審計工作的全過程

認真貫徹落實公司黨委的部署，把“清”“實”和“嚴”的要求貫穿審計工作的全過程，通過增強學習力，在能力提升中筑基礎；增強執行力，在工作實績中抓落實；增強廉潔力，在審計紀律中樹品德；轉變作風，在工作創新中展形象等方式努力打造一支忠誠、干凈、擔當的高素質審計隊伍。

二、廉潔從業情況

自主持部門工作以來，我堅持公道正派，心胸坦蕩做人原則，沒有違反領導干部廉潔從政規定行為。我從思想上筑牢廉政防線，從行動上嚴格執行中央八項規定和審計工作紀律，遵守各項制度，將廉政廉潔審計制度落實到審計全過程，堅決做到依法審計、依規審計、廉潔審計、文明審計，更好地發揮審計在管理體系中的重要作用。

三、存在不足

2019年，風險控制部在公司的正確領導下，合同管理、風險內控管理、內部審計方面雖然取得了一定的成績，通過我和我帶領的團隊的努力發生著變化，但還是存在一些差距和不足問題，一是工程項目管理知識匱乏，不能有效指導相關工作，需要進一步加強學習，提高素質;二是參加事業部財務督導活動占據工作時間較多，未能有效加快各項管理工作；三是對審計成果的運用、審計信息的披露方面做得不夠，整改力度不夠，還需加強。

四、下年工作打算

1.提高站位，主動作為，積極探索符合冶煉行業特色的內部審計建設模式，學習、分析、提煉集團、事業部審計經典案例，找出適合企業的做法，優化后推廣。

2.找準關鍵控制點，持續推進內部控制建設，查找內控設計與運行缺陷，強化評價的有效性；計劃建立內控執行情況考核制度，強化內部監督檢查，強化落實整改。

3.加大原材料、銷售結算的專項審計力度；組織開展各項培訓，促進公司整體管理水平提升；加強合同管理審查及合同執行管理力度。

4.計劃開展14大類85次專項審計，主要為大額資金、合同執行、業務招待費、原材料采購、廢舊物資銷售、固定資產投資等。

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近日，**縣審計局緊盯創建模范機關工作目標任務，以“五個堅持”為切入點，切實打牢學習基礎，全力推進開展“三轉”營造“三個氛圍”創建模范機關工作出實效。

一是堅持以上率下“集中學”。堅持局黨組會議第一議題政治學習制度，每次召開黨組會議集中學習指定學習篇目，不斷提升政治站位，切實做到常態化堅持、制度化執行，并按照學習計劃堅持每周學習規定學習篇目，真正推動學習內容入腦入心。

二是堅持創新方式“重點學”。積極創新學習載體，拓展學習方式，結合學習篇目內容，規定學習重點，印發了《**縣審計局干部職工應知應會知識手冊》。同時，不定期組織開展“三轉”營造“三個氛圍”創建模范機關知識專題測試，以重點突出、形式靈活的方式充分調動全體干部職工的學習積極性，營造良好的學習氛圍。

三是堅持交流溝通“互相學”。自活動開展以來，堅持每月定期以黨小組為單位召開學習體會交流會，組織全體干部職工結合已學篇目和工作情況，撰寫心得體會，交流學習感悟，進一步增強開展“三轉”營造“三個氛圍”的思想自覺和行動自覺。

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1.1設計、采購、施工付款方式的變化有利于資金控制付款方式變化得以實現源自建設行業人力資源市場、制造業行業情況以及建材市場的價格影響。1）設計類付款設計合同預付款10%，進度款采用節點付款方式，并預留設計費的30%約束設計院在滿足生產線性能前提下優化設計，此款項等轉資完成后支付，質保金10%。2)采購類付款（1）設備類關鍵設備預付款20%、貨到驗收合格后支付30%、安裝調試運行3個月付20%、設備運行6個月付20%、質保金10%；通用設備無預付款，一般貨到付款50%，設備運行6個月付40%，10%質保金一年后付清。（2）材料類鋼材款到發貨，通用材料無預付款，一般是貨到付款50%。(3)針對不同設備或材料靈活調整付款方式,有利于合理避免采購風險。3)施工類付款(1)施工無預付款，進度款由原來月度報量的70%調整為節點控制付款方式，并根據節點的里程碑程度劃定比例，節點付款量以審計確定量的70%為準，剩余款項在審計完成視情分散付款，以此方式吸納施工組織能力強且有資金實力強的隊伍施工；同時施工結束外審不出原則不再支付工程款。(2)前期拆遷改造項目無預付款、無進度款，結算審定后付款至90%，留10%質保金。

1.2施工招標方式及合同價格體系的選用1）施工招標方式為避免項目的三邊建設，施工招標采用圖紙總價加后增（變更）讓利方式，要求子項施工圖至少到80%時進行子項招標，且施工前圖紙基本到全。此招標方式在項目招標完成項目投資基本確定，利于投資總額的控制，并規范了前期拆遷和大型項目施工招標文件文本。2）合同價格體系本項目采用《山東省建筑工程消耗量定額》（2003年）定額，計價方式為圖紙總價加后增（變更）讓利。并以工程子項對應的工程級別取費，一是選用有相應資質的隊伍，二是不以中標單位資質高而取費高。同時,探討了清單價適合于投資少的技改項目和維修項目。3）其他(1)實行審計前置方式，避免或減少節點工程量審核虛高帶來損失。(2)根據項目規模確定材料供應的有價供料或零售價供料。(3)工程技術人員編制材料計劃，工程結束材料無剩余對項目組織或專業人員給予獎勵。

1.3材料代用、材料余量及材料利舊1)盡量利用項目余料和其他生產線閑置設備。2)以節約工程投資為材料代用的原則，不允許以大代小，可以在質量與安全可靠的前提下以小代大。3)為保證電氣、流體材料無剩余量，原則以施工圖報計劃，必須以原理圖報計劃時按60%～70%量提報。

2設計及技術準備

2.1完善設計合同文本，加強設計管理組織編寫了總承包項目的招標文件和合同文本、設計招標文件和設計合同文本，非總承包項目子項的招標文件和合同文本，在型材項目中公司首次采用設計招標及簽訂設計技術協議，為設計方案優化、有效控制設計進度和設計質量提供了可靠依據。

2.2技術準備充分1)在設計招標前與多家設計院進行技術交流，并在交流基礎上結合公司情況、市場分析形成具有適宜公司的產品方案和產品大綱，并以此作為設計招標的技術依據。2)加強技術交流與考察管理(1)技術交流設計合同簽訂后至初步設計審查前集中并有針對性地進行技術交流，交流前將我方資料電子版傳至對方并給其留出技術準備時間，交流前組織專業組初定交流主題，且涉及的專業人員參加交流與學習，盡快了解和掌握型材知識，并編寫交流紀要，找出各廠家的優劣勢，為設備招標儲備邀請單位。(2)考察初步設計審查后針對前期技術交流和初步審查意見進行有針對性的考察，編寫考察路線、考察方案，考察后提交考察報告，在考察交流基礎上對擬招標邀請單位提出建議。

2.3初步設計審查初步設計審查前設計院先提供電子版由項目主管單位發至專業人員和職能部室，設計審查會參加人員有邀請的專家、公司各專業主任工程師、主管工程師、高工、安環部、生產部、保衛部、房產公司等涉及部門參加，做到各專業得到全面審查，優化設計、提出意見，最終形成會議紀要雙方執行。

3招標管理

3.1招標準備項目主管單位確定長線設備、關鍵設備明細，并在設計計劃中列明提前提供此類設備的技術規格書，要求規格書到后3天內向物資采購部門提供擬招標邀請單位聯絡函告知準備招標商務文件，一周內向物資采購部門轉招標技術文件，十天內物資采購部門發出招標文件。

3.2招標文件的編制、修訂和定稿責任技術人員編制招標技術附件，并以電子版轉所涉及的專業審核后匯總形成最終稿，紙質版經專業組長簽字、項目經理批準轉物資采購部門執行。

3.3招投標程序化管理1)標書的發出為節省時間招標文件原則上以電子版發出，一是有利于投標文件的編制，二是節省時間。2)招標用資料準備項目主管單位編制一套完整的招標所用資料，保證投標、開標、評標的有序進行，同時對于設備招標及重要的施工招標要求投標單位提供投標文件電子版。3)評標機構評委由技術評委、商務評委及監督部門組成，技術評委由項目主管單位擬定、商務評委由物資采購部門擬定，法律事務人員有選擇地參與采購和施工招標，監督招標過程是否規避相關法律風險。

3.4招標資料管理1)投標文件正本留存歸檔，其他轉專業技術人員、預算科（或物價崗）、生產單位等，保證相關人員日后查找方便，招標會結束資料齊全按歸檔要求整理招標資料并具備歸檔條件。2)招標資料由物資采購以部門歸檔，設計、施工類招標資料由項目主管單位歸檔。

4設備管理

1)原公司的項目設備采購與管理為同一部門，溝通與聯絡較方便。公司為加強采購管理，將設備采購與設備實物管理分兩個部門管理，項目主管單位編制了設備采購與實物管理為不同部門管理模式下的設備管理辦法，加強設備一生管理中前期管理，理順設備采購與管理為兩個部門情況下設備前期管理程序，提高設備管理效率。2)項目主管單位在技術交流或考察的基礎上編制擬招標邀請單位并轉物資采購部門補充，如有新戶引進走推薦程序，誰推薦誰辦理新戶入信息庫手續。3)設備采購資料到后專業技術人員落實技術參數量的準確性，一周內編制完采購計劃和招標文件技術附件轉物資采購部門進行招標，采購計劃分設備采購計劃和材料采購計劃，便于區分設備或材料走向的不同。4)設備技術協議、合同的簽訂：項目主管單位劃分哪類設備需附技術協議并要求對技術協議進行詳細科學的技術要約，技術協議由專業組長、項目經理簽字后轉物資采購部門。5)設備實物管理：設備實物管理由項目主管單位完成，從設備開箱驗收組織與轉交、磅單的收集、設備隨機資料的歸檔等環節細化設備實物管理。6)為加強設備固定資產管理，編制了設備與材料的劃分標準，并要求在設備采購單中注明按國標、品牌還是技術協議要約技術要求。

5工程考核

5.1內部考核1)對工程技術人員的要求：工作的落實解決要貼近一線、貼近職工、貼近問題，得出的結論才能符合實際，要積極主動，時間觀念要強，做一個合格的項目管理人員。技術人員必須有一個好的品德，維護企業利益，加強責任感。2)從技術準備，招標管理，質量、進度、安全、投資管理與控制，物資管理，合同管理，經濟技術指標目標，創新管理，資料歸檔，項目評價及工程考核等方面規范了項目內部考核標準。3)制定項目內部經濟責任制，拋開以往項目責任制的模式，從項目全程管理涉及到的內容細化考核，主要包括：技術準備（方案論證、考察與交流、設計審查、資料互提），招標（招標組織、技術服務類招標、施工招標、采購招標、議標），合同管理（合同簽訂、合同傳遞管理、合同臺賬管理、合同分類管理、合同考核），施工準備（拆遷與三通一平、施工方案、人員落實、機具進場），工期管理（總體計劃管理、月度計劃（節點）、分項計劃和專項計劃控制、節點工期的符合性、計劃偏離的調整），質量管理（質量控制目標、質量標準落實、技術交底、質量追溯、質量異議落實），安全管理（安全管理、安全方案、安全交底、現場安全、安全事故管理），物資管理（設備管理、材料管理），調試與竣工驗收（單機試車、聯運試車、竣工驗收），投資控制（采購計劃管理、項目實施過程控制、投資分析），資料管理（文件管理、過程資料管理、資料歸檔），工程考核、項目評價等內容。內部考核針對性性強，便于操作。

5.2外部考核以往工程合同考核條款較粗，操作性、針對性不強，對工期、質量、安全約束欠具體。現站在考核角度，規范了對設計、采購、施工的針對性考核，并作為合同專用條款，使其具有法律效力。1)設計考核內容包括設計周期、設計質量、圖紙供應、資料互提、設計變更等。2）采購考核包括采購周期、采購質量、供貨周期、供貨完整性、隨機資料等。3)施工包括施工組織設計、施工人員協調、施工周期、節點控制、質量控制、安全文明施工、系統調試與竣工驗收、項目評價、運行評價（含質保期評價）、投資控制、付款控制、資產轉移、資料歸檔、農民工使用與工資糾紛等問題的考核。

6創新管理

6.1創新收入為收入增加來源之一工程建設項目不再單列工程獎，增加收入部分來源于創新獎（含方案優化、管理創新、技術創新及工程利舊）。項目主管單位組織積極創新，引導管理技術人員開拓思路、方案優化、技術優化，并積極利舊。

6.2創新要求1)自主創新，創新前提是有價值的創新，創新項目立項要準確，理由要充分并經得起推敲。2)創新點是創新項目的核心，無論是管理創新還是技術創新，創新點要起到項目亮點的作用。3)項目創新效益計算要經得起推敲，工程期間的創新大多數為計算一次性投資或效益，但經濟技術指標等長期效益要經過系統運行驗證，此計算必須實事求是。4)驗證條件要明確、唯一并可驗證，要求項目中列出驗證條件。

7項目評價

項目后評價中消化和吸收各專業、各部門提供的資料，站在全面評價項目建設的基礎上避免項目評價的一般性評價及格式，而是總結、歸納各類問題，主要包括:工程概述、組織機構、招標采購、工程設計、施工組織、物資供應、工程工期、工程質量、安環消防、工程監理、工程投資、工程審計、技術特點和性能指標、系統問題、工程考核、合同執行評價、施工單位評價、供貨單位評價、內部人員評價[3]。在項目中將進一步探求項目評價的模式，一要體現項目實施的紀實性;二要體現項目完工后確實有大量可借鑒的做法;三是體現暴露問題解決問題，特別是工程中未遇到過的特殊問題的處理經驗。

8建設項目的基礎管理

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審計成果的外在表現形式主要有:審計報告、審計決定書、審計處罰決定書、審計移送處理書等法律文書;向上級審計機關和本級人民政府報送的審計結果報告、審計專報、審計信息以及依法向社會公布審計結果的書面材料,以及經驗交流材料和審計案例材料等。

審計署《2008至2012年審計工作發展規劃》將審計成果的開發與利用作為規劃的重要內容。如何開發與利用審計成果,已經成為各級審計機關關注的共同課題。在因審計管理體制和審計經費受制于財政困難從而影響審計獨立性的根本問題不能解決,審計長效機制沒有真正建立的現有條件下,筆者認為,審計成果開發利用的主要措施有以下一些:

一、推行審計結果公告,拓寬審計信息渠道

(一)推行重大案件查處的審計結果公告制度是審計成果利用的最有效途徑之一。

但在目前,審計公告制度在全國各級審計機關并未真正執行,有的地方雖然公告了審計結果,但只是形式上的,是在真實的審計結果的基礎上作了較多的粉飾,并沒有真正發揮審計公告的作用,審計成果的利用也大打折扣。主要原因是:我國行政型國家審計具有濃厚的政府內部審計色彩,政府的某些行政活動有悖于法律,或存在短期行為,或區域利益、行政級次利益、部門單位利益沖突時,影響審計機關的獨立性。不少問題審計機關查出來了,但本級政府考慮到社會穩定等因素以及政績和面子,不讓對外如實報告和公告,審計機關也怕引起不必要的麻煩。審計質量與審計結果公開要求還有差距。審計結果公開,增加了審計工作量和審計風險。我國有關審計公告的法律法規還不健全,需要從以下幾方面完善:一是通過完善法律,在體制上解決國家審計的獨立性問題;二是將公告審計結果這個審計機關“法律權利”改為“法律義務”,將“可以”改為“應當”或者“必須”;三是處理好審計結果公告與保密法的銜接;四是明確審計公告是一種行政處罰;五是明確審計公告與審計對象的權利;六是通過完善審計法規和行政規章,明確規定幾個操作實務問題,如公告的內容、公告的方式、公告的時間、公告的批準程序等。

(二)加強審計信息化建設,拓寬審計信息傳播渠道,保證信息及時、準確地傳輸到使用者手中。

一是轉變觀念,提高認識,正確處理保密與公開的關系。要進一步解放思想,與時俱進,擺脫“保密”思想的束縛,只要是不涉及國家秘密和商業秘密的審計結果,大膽地公開,使政府和具有知情權的社會各界以及納稅人都能夠了解審計工作,了解被審計單位的財政財務管理狀況,了解財政資金的結構和去向,了解財政資金的使用效益,使政府行為真正“陽光”,促進社會和諧。二是建立審計結果公告制度。推動審計成果流通的制度建設,地方要向審計署學習建立審計結果公告制度,初期可以選擇試點項目實行結果公告,并逐步擴大對外公告的數量和范圍,保障審計部門如實傳播審計信息。三是充分利用媒體,加大宣傳力度。利用各種媒體,廣泛宣傳審計,比如說與報社聯合開辟審計視點專欄,隨時報道新型農村合作醫療審計情況和相關政策,農村社會養老保險審計調查結果等信息深受老百姓的贊同。四是突破傳統觀點,創新思維和理念,借助信息技術手段公開、透明披露審計成果,將會大大提高審計成果的利用率和利用效果,要以政務公開為契機,充分利用政府內網辦公系統公告審計結果,宣傳被審計單位好的管理方式、管理手段和內部控制制度信息,使各被審計單位相互學習,取長補短。五是創新審計成果的形式,使之更便于信息傳播,更便于社會接受和應用。

二、開發提煉審計“精品”,提升審計成果可利用價值

提高審計項目質量,使之能夠接受審計結果公告的檢驗。審計質量貫穿于審計工作的全過程,要加強審計成果運用,必須全面提升審計工作質量。一要按照《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》的規定,做好審前調查、細化審計方案、嚴格履行審計程序,保證審計結果客觀、公正,一定要經得起有關各方的質疑。二要加強“審計產品”應用和轉化。在制定審計工作方案和審計實施方案時,就要基本明確將來審計結束后要形成哪些“審計產品”,解決哪些問題。在制定審計項目計劃時,要基本清楚將來審計項目結束后,審計報告、審計決定如何應用,審計結果是否公開,運用哪種“宣傳載體”進行宣傳。安排工作要著眼宏觀,服務大局,從滿足領導管理決策的需求出發,對查實的問題進行定性、定量分析,從體制、機制的高度上提出解決和預防問題的辦法,形成有較高價值的審計成果。把審計的成果變成政府的決策行為,促進政府以及有關部門改善管理,修改完善有關政策法規,規范經濟管理,提高經濟效益。三要建立審計結果綜合分析制度。建立健全分解審計成果整合任務、落實責任的工作機制。根據職責分工,確定責任部門和協作部門,明確各部門職責,通過多部門分工協作,對同類項目、同步項目和某一時間段項目的審計結果進行橫向和縱向多角度的整合、分析和提煉,能夠提出被審計單位完善管理制度,提高經濟效益提出的意見和建議,能夠滿足被審計單位的需求。

三、建立成果利用長效機制,督促整改落實要到位

加強審計成果利用,強化審計效果,促進審計成果轉化,使之為構建強有力的內控制約機制和風險管理機制服務,既需要有相關制度與之配套,又需各方緊密協作。

(一)審計機關處理問題要動真格。

促進審計問題的整改,是強化審計效果的有效途徑。對問題的整改過程,其實是一個加強業務輔導并伴隨著對相關責任人進行處理的過程。對已發現的問題要客觀、公正處理,只有這樣,才能維護制度的嚴肅性,保證政令暢通,進而促進事業的發展。否則,審計工作將會失去意義,審計效果也將無從談起。

(二)相關職能部門要通力合作。

目前審計范圍已涉及經濟社會的方方面面。要搞好審計工作,單憑一個審計機關、若干審計人員單槍匹馬孤軍作戰顯然是不行的,這不是一個人的戰役,審計機關打雷,被審計單位不下雨更無效果。為增強審計工作的有效性,需要各職能部門,特別是各業務部門多層次、多途徑、多角度、全方位的通力合作才能奏效。

四、加大審計實務培訓力度,開展案例教學,轉化利用審計成果

(一)加強審計機關人、法、技建設,提高審計機關與審計人員開發與利用審計成果的能力,保證審計質量。審計機關要充分重視對審計人員的業務培訓工作,要按照經濟責任審計工作所配套的新知識和新技能的要求,通過采取召開相關研討會、經驗交流會等靈活多樣的培訓方式,實施人力資源開發戰略,持續地進行專業技能和職業道德方面的培訓,促進審計人員理論和業務水平的提高,努力提高經濟責任審計干部的綜合素質,為保證經濟責任審計成果質量,促進審計成果的充分運用做出應有的努力。

(二)加強審計系統內部審計成果運用,是提高審計效率和審計成果利用的重要途徑。目前,審計成果在內部運用上表現的極其不足,因此應當:

一是審計項目終結后對工作方法、工作經驗進行總結和提煉,探求審計工作規律,相互借鑒,成果共享,縮短和減少摸索過程,提高審計效率。

二是通過建立機制,加強上下級審計機關之間、局內各業務部門之間的溝通協調,進行信息交流和資源共享,同時便于上級審計機關和同級領導檢查監督審計成果利用情況。

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目前在高?；üこ虒徲嬛衅毡榇嬖谝恍﹩栴}制約著審計實踐工作的開展和有效實施，具體表現在以下幾方面：

(一)審計機構不健全、審計人員配備不足，素質參差不齊當前高校中普遍存在內審機構不健全，人員缺少現象。在機構設置上．部分高校將審計、紀檢及監察合在一起辦公，由1到2名工作人員負責審計工作。由于對審計工作認識的不足，有的高校在配置審計人員時沒有進行嚴格把關，把審計部門作為安置閑人的地方，由于機構的不健全及缺乏專業審計人員等原因，當前高校內審工作的主要內容往往限于對完工后的工程進行決算審計，這種事后的決算審計無法對基建工程進行全過程的監督，導致在工程建設過程中存在的問題無法及時發現，從而失去了監督作用。

(二)審計制度不健全，內控制度不完善許多高校雖然已經開展了跟蹤審計工作，但在實踐中尚未形成了一套審計操作流程和規范，很多高校內審人員隊伍中缺乏專業審計人才，平時忙于應付日常工作，還未從審計理論上加以總結和提升，沒有建立健全內部審計制度，基建內控制度不完善。

(三)基建工程審計實務中的漏洞基建工程審計涉及面較廣，一些審計實務中正常存在以下幾個方面的問題：

(1)招標文件不嚴密、無審查。招標文件是投標單位編制投標文件的依據，也是學校與將來中標單位簽訂工程承包合同的基礎。招標文件中提出的各項要求，對招標工作乃至承發包雙方都有約束力。招標文件制訂的質量好壞將直接影響到基本建設工程最終造價的高低，以及是否會在決算價款時因條款規定的不明確而與承包單位發生糾紛。如工程量變更的計算口徑問題及所引起的措施費、稅金的計算問題，工程款的支付方式、詳細的違約賠償等在招標文件中的不明確，這些都會給學校帶來損失。

(2)合同協議簽訂不規范。存在的問題主要有：一是在合同的形式上．部分合同沒有加蓋公章，多數合同加蓋的是內部職能部門對外沒有法律效力的公章，這種不具有法人資格簽訂的合同屬于無效合同，不受國家法律的保護。二是合同內容上，許多條款不符合當事人地位平等原則。三是與工程結算直接相關的條款．如價款結算和調整辦法、風險分擔的劃分等條款內容不全面、不準確，含糊不清。從而給對方留下缺口。四是支付工程進度款的條款規定的比例太高，有的甚至達到工程造價的95％。造成許多工程竣工驗收后，施工單位不來結算工程款，從而形成許多掛賬工程。

(3)簽證不規范、無審簽。設計圖紙不規范以及其他各種原因，會引起施工中不可避免的變更。變更要求及時進行現場簽證。既要簽工程量的變化，又要簽工期的順延，同時還要有經辦人簽名和主管部門蓋章才合法有效。而目前，主管基建工作的部門往往在組織施工過程中沒有按規范要求及時作好各種簽證，如變更簽證單既不是現場簽證，也沒有經辦人簽字和蓋章，簽證的內容和工程量含混不清。另外，在基建工程預結算審計中一些施工企業為獲取額外利潤，在編制預結算時，常常利用建設單位缺乏專業知識．常常采用弄虛作假、以少簽多、以劣簽優、高套定額、提高取費標準等手段來提高工程造價，給學校造成了大量的經濟損失。

(4)施工資料不全。在項目竣工決算的過程中，經常會碰到該項目必備資料不全、沒有投標答疑或沒有詢標紀要；有的補簽聯系單；有的工程項目已經交付使用多年，由于建設部門人員流動頻繁，事過境遷，無法再取得施工資料；有的施工隊有意拖結，或只將對施工方有利的資料提供審計，甚至提交假資料。使學校整個工程項目資料的收集、整理、歸檔及竣工質量問題的日后維修都帶來了困難。

二、高?；▽徲嫻ぷ鞯那疤?/p>

(一)建立健全審計制度，使基建審計程序化、規范化、制度化學校決策層領導重視和支持是做好審計工作的前提，學校制度的支持，是開展好基建跟蹤審計工作的保障。學校應建立健全審計制度，制定審計實施辦法，把握好內部審計的相對獨立性，建立一套完整的審計程序和審計規范。使高校審計工作走向程序化、規范化、制度化。

(二)加強審計內部管理是做好審計工作的基礎真正做好審計工作，必須加強基建審計內部管理，建立健全內部約束機制，強化自我監督自我約束機制。凡列入學校預算的基建、維修工程預結算，必須經內審機構審計后方能辦理工程預撥款或工程結算。切實落實工程項目結算預審、復審、主審制度，嚴格審計工作流程，提高工程預(結)算審計工作質量和效率，保證工程質量，控制工程造價，降低工程成本。

(三)合理調配人力資源是做好審計工作的保證高?；üこ虒徲嬌婕懊鎻V，政策性和專業性強，審計人員不僅要具有精湛的專業技術和廣泛的業務知識面，同時要具備較好的協調溝通能力，及時掌握最新的方法和技術手段。目前高校基建專業審計人員明顯不足，現有審計人員大多缺乏專業技能，很難勝任審計工作。為緩解基建審計工作壓力，可以發揮學校優勢，盡可能安排審計人員到校外交流學習，互相交流實踐中的工作經驗和方法。同時，請學校內外有經驗的基建審計人員講課，盡快提高業務水平。

三、高校基建工程審計監督的方法

針對高?；üこ虒徲嬛写嬖诘挠嘘P問題，必須采取有效措施，加大高?；▽徲嬃Χ?，加強對基建工程的全程監督，實施事先介入，全程跟蹤。重點加強對工程事前、事中涉及變更、隱蔽項目、工程進度、撥付款等要點進行控制。從完善內部控制機制人手，全方位全過程加強對工程價款、工程質量的跟蹤監督。

(一)做好項目開工前階段的審計工程開工前，審計組首先要對建設項目可行性研究報告的真實性、完整性和科學性進行審查與評價，對工程項目投資估算、資金籌措、施工設計、招投標及合同簽署等內容進行審核，重點評價工程項目開工前期準備工作的內部流程設計、職責分工、內部控制等。審核項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。對工程設計概預算的全面性、準確性進行審計。力求不漏項。不留缺口，并要考慮到足夠的不可預見因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”(即概算超計劃、預算超概算、決算超預算)現象。其次對施工招投標的投標文件和標底的嚴密性、合規性、準確性進行審計。審查招投標程序及其結果是否合法、有效，簽定的施工合同是否嚴密等。加強招標后對工程承包合同的審計。積極參與工程建設使用的主要材料的考察和合理定價，保證工程材料質量，節約投資。

(二)做好施工過程中的跟蹤審計重點是對工程施工過程中的隱蔽工程量、材料價款、工程進度款撥付及其變更簽證單等內容進行監督控制。在基建工程跟蹤審計中，可通過拍照錄像，與工程建設管理部門一起勘察、記錄施工現場施工程前的狀況，配合管理部門參加施工中一些隱蔽工程和技術復核的檢查紀錄工作。材料價格確定要根據合同條款進行區分。如果合同為統包價，跟蹤審計

主要以材料選擇是否與合同承諾一致予以確定；如果合同以最終決算審計作為基礎，則要對進場材料的產地、規格等內容進行復核。同時，要對市場進行必要詢價，避免因市場行情的變動，造成不必要損失；材料若為建設方自行購買，則要對材料購買各環節內部控制的嚴密性進行監督?，F場簽證對于工程造價的控制起著重要作用，對重要設計變更和簽證要進行現場簽證，要根據簽證的內容，明確現場簽證流程。及時審查核對，充分發揮跟蹤審計監督和簽證職能，從源頭上控制工程造價。

(三)加強基建工程竣工審計，控制工程總造價基建項目竣工結算，確定基建工程的總造價，是審計的最后一個環節，即事后審計。必須遵循嚴謹、認真、公平、合理的原則，真正做好審核工程量、審核套用定額、審核材料差價、審核取費標準等工作，加強基建工程竣工審計，控制工程總造價，同時把好質量關。

(1)認真審核工程量。首先，依據施工方提供的工程竣工圖、合同、現場簽證等資料進行核實計算，檢查工程數量是否按照各專業定額規定要求計算，有無多算、重算、冒算高套等；其次，審核工程量計算式時，應注明每一項審核所依據的圖紙編號，審核過的工作量作好標注；第三，注意計算方法是否統一、準確，防止計算誤造成多計或少計。

(2)嚴格審核套用定額。基建工程預算定額是確定工程造價及耗用材料的主要依據，施工單位往往在自身利益驅動下，本應套用土建定額的卻套用市政府定額，屬修繕定額卻套用綜合定額，必須嚴格把關。審核套用定額時，必須首先確定該工程項目基建工程屬于修繕工程，還是市政工程，再確定使用何種定額。根據專業定額的特點和各冊使用范圍、使用界限的劃分，分清各項目的定額套用。

篇9

（一）風險導向審計模式提高了風險管理的針對性和時效性在所開展的履職績效審計、專項審計中，全面引入風險導向審計模式，建立風險量化評估方法體系。按照“風險引導審計、審計關注風險”理念，開展風險量化評估。同時將風險評估與內控管理緊密結合，密切關注高風險環節和高風險領域，合理運用風險矩陣圖確定風險評估系數，準確評估剩余風險，根據風險控制理論：剩余風險的大小與部門對風險的管理和控制有效性呈反向變動原理，確定被審計部門內控機制的有效度。這些審計方法和審計理論的運用，精確地對各業務風險分布，尤其是潛在性風險的分布進行了量化標識，為落實整改提供了更精準、更全面、更具體的依據。（二）風險量化評估體系從宏觀、微觀兩個角度審慎全行工作中支采用定性定量評價法，運用能夠反映領導干部履職行為的相關定性和定量指標,評價支行領導干部的履職效果。從宏觀上采用了包括了決策管理、目標管理、行政管理、業務管理、金融管理和服務及資源管理6大類指標的績效評價指標體系。按照經濟性、效率性、效果性“三E審計”的思路，在6大類指標分類中分別建立如貨幣投放率、決策落實率等重要性、關聯度高的微觀指標，從具體業務開始全面進行績效審計評價。這些指標幾乎涵蓋支行所有工作，能夠有效、全面、徹底地清查出風險點，量化的指標體系對實施整改時確定朝什么方向整改、整改到什么程度才是整改到位、整改后需維持在什么水平才能既體現經濟性又保持風險最小化提供了較為精準的參照標準。（三）問卷調查、約見座談等轉型探索為整改工作開辟了道路在轉型探索中，我們高度重視與被審計對象的磋商交流，通過問卷調查、約見談話等人對人、面對面的方式深入了解被審計部門工作人員的工作態度、業務素質、思想狀況和心理狀態，從被審計部門的角度分析該部門的風險分布及為何會分布在這些點上，最大化反映實情。我們堅決摒棄過去“審計者”與“被審計者”的關系，樹立“內部醫生”的形象，以推心置腹的方式與座談對象進行交流，讓被審計部門認識到我們的審計目的在于推動和幫助，讓他們真正認識、承認、重視審計發現的問題。在整改開展前，我們集中召開會議，進行細致的磋商交流，共同研討審計發現問題和整改措施，這樣的磋商交流機制強化了被審計部門對平時不注重的細小問題和隱性風險的重視，有利于樹立在整改過程中的責任心和緊迫感，加大落實整改的執行力。

二、評估整改實效，反思成果轉化

內審轉型是一條充滿希望、挑戰同時兼具艱辛的道路，我們竭盡所能、全力以赴地在這條大路上前行著。在收獲滿滿的同時，我們也發現我們的辛勞成果在部分程度上未能得到徹底、充分的運用，以轉型促發展，以轉型促進步的心愿還未得以實現。（一）務實效果不明顯轉型路上我們發現，內審轉型工作在內審系統內部開展的風生水起、如火如荼，卻沒有引起其他職能部門和各級領導的重視，“墻內開花，墻外不紅”的現狀難以將成果轉化為實際推動力和生產力。內審成果的轉換大部分集中于理論探索和調研，對審計發現問題的整改疏于強調和重視，甚至存在審計的結果難以整改、無法整改的問題。轉型工作存在著“為了轉型而轉型的”現象，未上升到推進全行治理的高度。（二）配套制度不完善目前，轉型相關項目的制度、方案和輔助規定大多集中在項目方案、審計方法和審計程序，缺乏一套完整的、有監督作用的審計后續工作制度規章。目前的整改措施僅僅停留在按照被審計對象發現問題的相關制度進行整改，卻對整改到位與否，整改情況的跟蹤疏于規范。無規矩不成方圓，缺乏約束力造成了整改落實實情的不確定性和低執行率，大大削弱了內審轉型工作“審計一點，整改帶動一片”的初衷。（三）內審人員理念單一內審人員在深化內審轉型成果的時候，幾乎把全部的重點放在了撰寫審計報告和轉型調研材料，對于項目發現的問題缺乏深度分析和評估，而在整改報告中對問題的整改要求和整改意見也疏于強調和突出。審計人員的轉型理念停留在做好轉型項目、撰寫優質報告、深化理論成果上，沒有樹立對后續整改工作進行跟進、評估、監測的意識。理念上缺乏對經濟性、效率性、效果性“三E審計“思路的務實性認識。

三、推進轉型成果向實際生產力的轉化

篇10

一、指導思想

以科學發展觀為指導，深入學習貫徹黨的十精神，認真總結回顧審計機關成立30周年的成果，以“再認識審計、再發展審計、再提升審計”為主題，通過大討論活動，進一步破解審計工作難點、提升審計工作質量、提高審計工作成效，推動審計進一步發揮免疫系統功能，助推我市國際貿易綜合改革試點和“兩區六城”建設，維護經濟社會和諧健康發展。

二、討論內容

（一）開展集中調研討論活動。

以“改革試點背景下如何更好地發揮審計建設性作用，服務‘兩區六城’建設”為課題進行討論研究。從改革試點中政府管理服務的新變化、改革試點工作對審計工作的新要求，結合審計發展的歷程、轉型等方面入手，從組織體系、工作模式、工作重點等方面探索更好地提升審計圍繞中心、服務大局能力的思路與舉措，助推國際貿易綜合改革試點工作順利開展。

（二）圍繞“五個加強”，開展“我為審計發展獻一策”活動。

主要圍繞以下五個方面，組織開展大討論活動，促進審計干部進一步轉變作風，強化服務意識，推動審計工作績效更加提高。

1.加強質量控制。探索建立全過程復核審理制度。根據《國家審計準制》的要求，進一步明確崗位職責，建立從審計實施方案到審計工作底稿，再到審計報告的全過程復核審理制度，充分發揮復核審核作為審計機關的自我修復機制的作用。

2.加強整改督查。探索進一步提高審計整改效率的措施與手段，落實好“審計工作開展到哪里，審計督查就延伸到哪里”，探索如何加強與紀檢（監察）、組織人事等部門的合作，通過資源共享，發揮部門聯動作用，推進審計整改。

3.加強內審工作。對鎮街、部門、國有企業等單位進行分類別有重點地指導，探索通過如加強內審機構設置、加強內審制度建設、加強內部審計管理、指導業務開展等舉措，促進進一步提高內審組織網絡建設覆蓋率、提高內審工作整體水平。

4.加強審計管理。從加強審計計劃管理、進行審計資源整合、提升審計成效、完善審計績效等方面進行討論與探索，創新審計思路方法，提升審計信息化水平，促進進一步提高審計工作績效。此外，開展創新績效審計報告、建立績效審計評價體系的探索。

5.加強隊伍建設。以開展紀念審計機關成立30周年活動為契機，探索加強文化建設，倡導審計人員核心價值觀。同時，通過深入推進學習型機關建設、更好地發揮審計專業小組作用為抓手，探索進一步提高審計隊伍素質的舉措。

三、活動步驟

大討論活動時間安排為2月下旬開始，到4月底基本結束，為期兩個月，具體分四個階段進行。

1.動員學習階段（2月下旬至3月上旬）開展思想動員，部署大討論活動有關事項。積極組織學習，加強對黨的十精神、省委全會、市委全會等會議精神的再學習、再認識，各科室（中心）要在此基礎上，進一步明確今后發展方向和奮斗目標，并確定1-2項創業或創新承諾，于3月8日前將承諾表填好交至局辦公室。

2.討論調研階段（3月上旬至4月初）以深入推進審計科學發展為中心，圍繞“加強質量控制”“加強整改督查”“加強內審工作”等主題，開展“我為審計發展獻一策”活動，每位審計干部撰寫一條建議，不少于200字，于4月5日前交辦公室。同時，圍繞“改革試點背景下如何更好地發揮審計建設性作用”主題開展課題調研，辦公室4月10日前要將撰寫好的調研報告，上報至市“兩創兩提”辦，參選全市“金點子”評選。

3.集中交流階段。（4月中旬）局黨組以適當形式專題聽取各科室（中心）的調研成果匯報，通過集中討論交流，將具體調研成果轉化成具體的工作舉措，指導審計實際各項工作的開展。

4.集中推進階段。（4月下旬）辦公室對大討論活動進行全面總結，在4月30日前將總結材料、調研成果上報市“兩創兩提”辦。大討論的各項成果，要通過形成長效機制、明確具體措施等手段，指導工作實踐，推動工作落實，攻克工作難點，促進審計工作進一步創新創優、提質提效。

四、工作要求

1.高度重視，精心組織。本次大討論活動是結合審計工作實際，對市委深入推進“創新創優、提質提效”主題活動的具體貫徹落實，是轉變工作作風、破解工作難提、提升工作績效的一個良好契機，各科室（中心）必須高度重視，強抓落實，確保本次主題活動抓出實效。