備用金管理范文

導語：如何才能寫好一篇備用金管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為了加強公司對有關部門及各項目部備用金的管理，規范借款行為，提高資金利用效率，夯實成本費用核算，減少資金損失，特制定本制度。

一、本制度適用于公司各部門及所有項目部。

二、備用金范圍

1、采購員零星采購備用金；

2、個人因公出差零星開支備用；

3、經常性的零星開支備用金；

4、項目兼任財務人員備用金；

5、其他備用金。

三、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿?、轉借他人或用于其他用途，一經發現，將嚴肅處理。

四、備用金借款和報銷手續程序

1、工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式兩聯，借款人按規定的格式內容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續。

2、借款人員完成業務后應在三日內到財務部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，并經主管領導審批后，再將“報銷單”返回財務部，財務人員根據財務制度規定認真審核無誤后，辦理報銷手續。

3、借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

4、因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。

經管人員必須按月定期向公司財務部申報備用金使用情況，前賬未清，不得繼續借款。對因特殊原因不能按時結算的，須提前向財務負責人說明原因，經財務負責人同意后，方可延期。

五、備用金額度

1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應由供貨方持合法、真實、完整的原始資料，按規定的程序經審核批準后，到公司財務部或項目部財務人員處辦理貨款支付、結算手續。單筆超過10000元的采購，必須按照工程部制度規定，走合同審批程序采購。

2、員工因公出差借款，按預計出差天數、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。

3、各工程項目備用金，視各項目情況不同，備用金額度暫定為每周1萬—5萬。特殊情況，需由項目經理提前向總經理說明情況，予以審批。

4、其他借款，根據實際情況核定金額。

六、備用金使用審批權限

備用金使用由部門負責人簽字批準，部門負責人為備用金借款的第一責任人。

七、財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

八、借用備用金的人員應在兩周內沖賬，對無故拖延者，財務部發出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部有權從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

九、所有各種備用金，必須在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷當年借款。

篇2

【關鍵詞】冶金建設設備；數字化；管理

國內外的實踐活動證明，信息技術的滲透和進步對于冶金建設設備管理的影響是十分重要的。隨著不斷涌現的新技術，為冶金建設設備的管理展開了一條新的發展道路。數字化和信息技術在冶金設備的管理的注入大大提高了其管理效率。

一、ERP系統的應用

ERP指的是對企業所擁有的綜合資源進行優化管理，具有實用性、整合性、便利性等有效的作用。ERP系統既是一個軟件，又是一個管理工具。而在冶金建設設備的管理中，ERP系統更多是體現在于IT技術和管理思想的融合，系統地構建一個數字化的設備管理模式。在冶金建設設備管理中運用ERP管理平臺，利用數字化管理，提高效率。不僅可以控制冶金設備的庫存問題，還可以有效地管理采購等其他更多方面的問題。

1、設備管理實現數字化管理。冶金建設工程是一項大工程，需要重量和面積較大的機械和工具。在冶金工程施工過程中，對于各類機械的故障時有發生。加強建設設備的管理和維護等重大責任和問題就變得很嚴峻了。那么，在運用數字化管理系統之后，就可以及時了解設備的情況，并準確地掌握施工現場的各類故障；再有的是，數字化系統在對冶金建設設備的管理中，如發生任何不良狀況，能及時設定危險信號級別并且對施工人員處理緊急狀況的情況一目了然，包括檢修項目和工序；最后是關于設備管理中既基本又重要的問題，就是利用數字化可以預知物品和設備的使用期限和更換的周期等，提高了管理效率。

2、數字化管理與庫存的控制。冶金建設工程是一項龐大的工程，其相應的機械設備數量多、體積大、要求高。在對設備管理中，采用先進的編碼管理體系是一個有利于設備管理的選擇，通過系統設置了設備編碼、組織機構編碼等，同時應確保系統具有可擴充性。所以對于冶金建設設備的庫存管理要求也應嚴格。ERP系統可以為冶金建設所需的物料和設備建立庫存，并決定訂貨采購的日期和依據，同時也可以作為采購和生產的依據等；其次可以對已經訂購的設備進行質量檢驗后入庫；最后也會對冶金建設設備的倉庫的日常業務進行處理工作記錄。

3、設備的采購管理問題。使用ERP的數字化的系統管理，可以確定工程所需設備的合理定貨量，社會中信譽高、能力強、優秀的供應商，并且在此基礎做到保持良好的設備安全儲備狀態。在碰到外購或委外加工的設備拖時間沒有對建設工程作出答復，還可自動進行催貨等。于此同時，還可以利用這個系統對冶金建設設備的進度跟蹤和建立檔案，還可以對其他商家、供應商所生產的原材料進行價格分析，調整成本等，在一定程度上方便設備管理，提高管理效率。

4、監控作用。由于冶金建設是大型工程，所使用的設備是價格昂貴、質量良好的設備，整個工程生產過程中有大量的數據，而在社會中一些不良人士或小偷等對這些設備存在著不良居心，做出一些盜竊行為。所以應用ERP管理系統中的作業監控系統，既可以對設備進行監控，維護設備的安全，又可以提高冶金建設設備的管理。

5、設備維修信息通知作用。利用信息技術，通過在設備上裝上傳感器，并由機械狀況通過傳感器獲得的。傳感器用于幫助保證設備的技術性能，還可用于優化設備進行的維修工作。通過分析設備操作與維修檔案數據才能進行預測性維修，因此對冶金設備所需的相關數據必須了如指掌，并通過傳感器可以掌握設備的操作和機械情況。

二、數字化技術的應用

1、建立績效評價體系。冶金設備管理效果和評價指標的準確性對于激勵員工有著關鍵性的作用。在ERP這個數據化現今的管理系統下，正確地設定指標體系，及時并準確地檢測出有故障的設備與設備中存在的隱患、對于存在的隱患的處理率以及在崗位中對其隱患的檢查等，在檢查中提高質量，在提高質量的引導下發展，讓整個設備管理更完整，

2、從設備管理的發展狀況出發，冶金設備管理的主要前進方向是有效的利用。隨著機械裝備水平和技術的提高，冶金生產和管理向維護環境、控制污染以及數字化管理等方向發展。通過高效的操作與數字化管理提高設備和設備管理的效率和質量，將設備在診斷中發出的信息傳送給冶金設備供貨的維修商獲取實時實地的維修服務等措施來保障設備的安全高效運行以及設備管理的順暢運作。如此數字化的流程，在提高設備管理質量的同時，也提高了冶金建設工程的總體質量和水平。

3、在冶金設備管理中，數字化的滲入對促進管理和技術水平的提高有著重大的影響。首先，傳統的管理技術對設備的管理呈現出的低水平和低效率，讓數字化的運用變得勢在必行。數字化的運用，可以使管理的方式變得多樣性，變得更人性化，變得更先進，更高效。在提高質量和效率的同時，也有利于引進國外的先進技術，從而提高技術水平。

三、總結

經濟的高速發展，信息技術和數字化管理模式的發展，為冶金建設設備的管理提供一個先進的、高效的、方便的管理手段。數字化技術在冶金建設設備管理中的應用為未來的設備管理的發展帶來了機遇。在數字化的管理下，冶金建設和設備管理的質量和效率也得到了大大的提升。相信在未來對冶金建設設備管理技術和模式不斷地摸索和探究，設備管理的工作一定會取得更大的進步，在原有的管理模式中，不斷注入新元素，讓管理質量和工程質量不斷提高，實現了設備管理的成功轉型和跨越。

參考文獻

[1]王璞.企業信息化咨詢實務[M].北京：電子工業出版，2008.

篇3

關鍵詞：礦用人員定位管理系統；礦井安全管理

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-00-01

煤礦調度室是地面生產指揮和協調井下生產的核心部門，實時了解井下人員的流動情況并加以跟蹤尤其重要。假如遭遇各種井下事故，如果在最短的時間內能獲取事故現場的人員狀況（包括人員數量和地理位置），將為后續救援工作提供主要信息，能在最短的時間內作出準確判斷，減少盲目性。我們利用人員定位系統在新橋煤礦安全生產中發揮了重要的作用，提升了新橋煤礦安全高效的運作能力，充分體現了信息化、自動化和人性化的管理。

為保證系統的穩定運行，強化軟件管理，先后完善了系統運行使用、維護、監測、考核、獎懲等項管理制度。尤其是發揮人員定位系統的考勤管理功能、安全管理功能的作用，及時更新系統人員巷道定位界面，加強系統管理。

一、人員定位系統簡介

人員定位系統在地面由監控中心站、礦用信息傳輸接口、打印機、避雷器、UPS等組成；井下主要由讀卡分站、讀卡器、識別卡等組成，覆蓋井下中央變電所、充電硐室、聯巷、變電所、絞車房等各地點及工作面運輸順槽等。

二、人員定位系統在煤礦安全生產中的應用

1.全區域巡檢

為使井下全區域均有管理人員進行安全檢查，做到安全檢查無盲區，在井下設置人員定位讀卡器覆蓋井下全區域所有采掘頭、面、機電硐室等重要場所。通過人員定位系統對入井安全生產管理人員的行走軌跡進行檢查、考核，從而做到對管理人員的監督，督促作用。提高了管理人員入井質量，落實安全管理責任，提升礦井的安全管理水平，督促每位管理人員自覺、自主地到達井下各個區域。

2.井下人員精確統計、入井出勤率及工效

利用系統的井下人員考勤統計功能，準確統計當前的、歷史的井下人員的數量和具體準確位置，統計人員日下井時間和次數，月下井時間和次數。監控值班人員負責每班下井人數與各區隊所報人數的核對工作，并落實存在誤差的原因。利用該系統大大方便了入井人員管理，計算出勤率，功效統計等。每天早班精確統計各單位每班入井人員以及全天入井情況，讓領導及時了解掌握各單位出勤以及工作效率情況。

3.安全監測管理

每月底利用人員定位系統跟蹤調度員、安檢員、瓦檢員、監測員在井下的運動軌跡，記錄他們在各區域及各監測點的停留時間，按照相關標準進行考核，有效提高了調度員、安檢員、瓦檢員、監測員的巡檢質量和崗位職責。

4.超時作業、欠時作業

為保證工人充分的休息時間和防止疲勞工作，提高工作效率，保證礦工的安全，充分利用人員定位系統對超時工作人員進行實時提醒。工作人員所攜帶識別卡報警，提示工作人員工作時間已超時，準備升井。同時監控人員每月負責統計晚升井人員報安檢科，安檢科負責進行考核，從而有效地保證了勞動生產效益，降低了職工事故率；每天統計晚入井以及早升井人數報調度室，調度室負責落實并在調度會上進行通報考核。

5.重點、限制區域管理

利用系統的特殊區域管理功能，設置系統的特殊區域，對進入特殊區域的人員進行統計，和相關的警示。在我礦的一些重要場所、危險場所（如火藥庫房、分矸硐室、主井井筒等）等禁止進入區域設置讀卡器，當有非授權人員進入時，系統給出提示和警告，阻止人員，預防危險情況發生，同時系統將自動記錄保存相關信息。

6.提高調度指揮能力

利用系統可以把工程圖放大、縮小和移動，并能在圖上定位并顯示人員的準確位置和基本信息（如姓名、編號、入井時間、單位、工種等）。當調度人員需要查找井下人員時，利用系統圖可以方便查看該人所處的位置，從而有效提高了調度指揮能力，同時可以利用系統對入井人員信息按照工作單位、職務、工種等情況進行分類檢索和報表打印輸出，從而方便管理。

另外，在礦井大型應急演練過程中，利用人員定位系統進行查詢演練地點人員撤退，安裝設備人員到位情況，以及對演練人員的安排等等，大大方便演練過程中人員調度指揮。

三、應用效果

能夠及時、準確地將井下各個區域人員情況動態反映到地面計算機系統，使管理人員能夠隨時掌握井下人員的總數及分布情況，干部跟班下井情況，調度監測安全人員到崗情況，礦工工作超時和欠時情況，固定崗位人員脫崗情況及違章進入情況等。

1.使管理人員能夠掌握井下人員、設備的分布狀況和每個礦工的運動軌跡，以便于進行更加合理的調度管理；

2.實現對作業人員的考勤管理，工效以及出勤率管理，有效地控制疲勞作業；

3.實現對井下礦山作業人員的準確定位，一旦發生礦山安全事故，通過該系統立刻可以知道巷道中的作業人員的具體方位及其數量，保證搶險救災和安全救護等搜救工作的高效實施。

篇4

關鍵詞：華為設備 傳輸網管 故障分析

中圖分類號：TP2 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2012）08（b）-0100-01

齊魯石化電信網絡中心維護著整個齊魯石化的辦公和調度以及住宅電話。如果不能保證傳輸設備的暢通以及故障的迅速排除，那么就會給整個齊魯石化帶來巨大的經濟損失。本文主要講述了幾種故障的定位和排除，希望能對大家有所幫助。

目前，華為公司應用于齊魯石化公司電信網絡中心的傳輸系列產品包括2.5G、622M、155M等，有300多個2M端口，大多數PQ1板的2M端口是在2003年8月份新投入使用的。在整個齊魯石化區域內的傳輸機房有7個，只有北站機房有人值班，別的都是無人職守機房。設備的性能分析，日常障礙的發現、判斷和定位，主要都依賴于網管系統。在維護過程中，我深刻地體會到華為網管設備具有管理功能強大、操作靈活、應用方便以及具有多樣化操作界面等顯著特點，高效地利用網管設備便于維護人員迅速判斷和定位網絡障礙。

在1999年傳輸設備更新工程中，齊魯石化電信網絡中心采用華為SBS傳輸設備建設了一個帶鏈環；主環上5個站外帶一個鏈。在2005年改造工程結束后，在環上又多出了2個鏈，覆蓋了整個齊魯石化生產區和居民區。本人有幸在參加完1999年更新工程后，參加了華為在南京舉辦的B培，從中學習和積累了不少維護經驗，本文重點與大家探討網管系統在維護工作中的應用。

1 網管配置

經過設備更新后我們的網管已經升級到了T2000（子網絡級管理，版本為T2000V1R1B10SP03。）T2000網管屬于子網絡級網管，它可管理Metro6100、10G MADM、OptiX2500+、OptiX2500/155/622H等傳輸產品。

2 充分發揮傳輸網管的管理功能

上面我們已經介紹過，齊魯石化電信網絡中心的傳輸機房除了北站以外都采用無人職守的方式工作，因此網管就成了維護人員的得力助手。華為傳輸網管系統具有故障檢測和告警上報功能，可及時發現設備隱患，做好預防維護。即使在網絡出現障礙后，也可利用內、外環回功能準確定位出故障位置。此外，網管系統還可通過不同的顏色來表示設備的性能和環境檢測結果，方便觀察和發現障礙，設備具有完善的業務配置功能，可對電路進行合理的配置和管理，使網絡維護做到心中有數。T2000網管還增加了光功率監測功能，通過檢測發/收光功率性能事件及時發現光纜線路故障，并提供強大的路徑管理功能，通過媒質層路徑管理功能，便可方便地看出每條2M電路都經過了哪些局點。通過網絡纖纜管理功能，可對環中二個節點之間的跳纖情況一目了然。與此同時，T2000網管系統還可實現設備的統一網管，管理華為的所有傳輸產品，功能非常強大。

3 案例分析：通過網管發現故障，指導維護

【案例1】

故障現象：某日通過T2000網管發現，西區乙烯站至南區一化站局間出現了大量誤碼調整事件RS-BBE，所在的復用段發生保護倒換，設備上報PS告警。

處理過程：根據故障現象，定位故障為光纜衰耗過大或光板問題。在當日23：00以后，分別在西區乙稀站和南區一化站對收、發纖光功率進行測試，發現西區乙稀站收光功率為-21dBm，進一步測試光纜衰耗正常，排除線路故障的可能，沿著光路繼續測試光功率，發現西區乙稀站設備與ODF架之間的尾纖衰耗過大，更換尾纖后故障排除。

結論：大量的光誤碼出現，一般為光線路衰耗增大，需要檢查光接頭是否清潔，尾纖是否完好（尾纖需套保護管）等，也有可能為光板問題。通過網管提示，可確定故障性質。

【案例2】

故障現象：2006年7月某日，通過T2000網管，發現西區乙稀站主子框圖標變為黃色，查看告警和性能事件，有溫度告警，分析性能事件發現環境，溫度值高達40℃。

處理過程：通過告警現象分析，判斷為環境溫度越限。派遣維護人員前去進行現場處理，發現西區乙稀站機房由于空調故障不制冷，造成環境溫度升高，經空調維修人員進行處理之后，設備溫度恢復正常。

結論：日常維護必須嚴格按照維護作業計劃，定期對機房進行巡視，對風扇防塵網每兩周清洗一次，設備風扇必須打開。

【案例3】

故障現象：2008年8月某日，從T2000網管發現西區乙稀站至南區一化站之間的連線變為紅色，說明其間的光纜中斷。

處理過程：從網管上發現，西區乙稀站至南區一化站之間的連線變為紅色，說明中間的光纜中斷，通過外線人員對線纜的巡視發現，二局之間的光纜受損。經過我們傳輸人員全力搶修光纜后，故障排除。

結論：通過T2000網管可快速定位光纜障礙，維護人員應熟練掌握網管功能。

篇5

關于貫徹市政府1984年3月23日第13次市長辦公會議：調整機關、事業單位用房租金問題和對工商企業等單位用房租金問題的決定的實施辦法，業經市人民政府批準，現發給你們，請布置給主管部門，自1984年7月1日起按照執行。

附：（1）《市長辦公會議紀要》（略）

（2）《關于改變、對工、商企業等單位用房收租的幾個具體問題的請示》

（3）《關于調整機關，事業單位用房租金問題的請示》

北京市房地產管理局關于改變對工商企業等單位用房收租的幾個具體問題的請示

（市房管字（84）第214號）

全文

市政管理委員會并報伯平、百發副市長：

為貫徹執行第13次市長辦公會議關于“商業、工業和其它企業部門的公房租金維持原標準不變，……只收租金，不管修房，一定3年不變”的決定，有幾個具體問題報告如下：

一、執行這一決定的具體范圍：凡屬北京市的商業、工業和其它企業部門及其所屬內部的俱樂部、禮堂、招待所、研究所、職工醫院、托兒所、幼兒園；街道辦事處所屬的生產、營業部門；對外營業收費的禮堂、俱樂部、文化館等承租房管部門的公有房屋，均按“維持原租金標準不變，房管部門只收租金，不管修房”的決定執行。

二、在執行這一決定時，房管部門對只收租，不修房的房屋，除負責安全檢查外，承租單位如需添建、改建和翻建房屋時，應事先與區縣房管局聯系商定，房管部門應予支持；如需拆除原有房屋不再建造時，須先經房管局審查批準。

三、商業、工業和其他企業部門修繕房屋沒有施工力量，可委托當地房管部門施工，房管部門應優先予以安排；各單位自行施工的房屋及其設備大修工程，當地房管部門負責指導、監督。

四、公益福利事業單位承租公房的租金暫不調整，仍由房管部門負責修房。公益福利事業單位包括：為社會服務的托兒所、幼兒園、紅醫站、文化館、圖書館，校外活動站、存車處和其它對社會免費開放的公益事業單位。

五、個體工商業戶及私人合資經營的集體商業戶承租的公房，是否調整租金，待進一步摸清情況后再定。

以上意見如可行，請批轉有關單位執行。

1984年5月11日

北京市房地產管理局關于調整機關、事業單位用房租金問題的請示

（市房管字（84）第224號）

全文

市政管理委員會并報伯平、百發副市長：

為貫徹北京市人民政府第13次市長辦公會議：“機關和部門事業單位用房的租金比現租金增加3倍”的決定，現將實施辦法報告如下：

一、根據“按質分等”收租的決定，將修訂的《北京市機關、事業單位用房租金標準》送上，請審定。這個租金標準，經試算基本符合要求。

二、調整租金的范圍：按現使用單位的性質確定。即黨政機關、人民團體、事業單位及其隸屬的內部俱樂部、禮堂、招待所、職工醫院、托兒所、幼兒園以及街道居委會作辦公使用的房管部門管理的房屋，均按市長辦公會議的決定，從1984年7月1日起調整租金。

三、中央級事業單位承租市房管一公司經管的房屋，商得國務院機關事務管理局同意后也按本辦法執行。

四、事業單位與企業單位的劃分，以主管上級單位正式批準文件為準。但名義上是企業實際上是經濟管理機關的單位，也按事業單位對待。

五、凡在調租范圍內的單位用房，均按房屋現狀（含）單位在院內自行增建、改建的房屋）核定租金。

以上意見如可行，請批轉各單位貫徹執行。

附：《北京市機關、事業單位用房租金標準》

1984年5月15日

北京市行政機關、事業單位用房租金標準

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｜

｜月租金基?。?/p>

｜　房　屋　結　構?。?/p>

種

類

內

容

｜數建筑面　｜

｜

｜

｜

2 ｜

｜

｜

｜積元／M?。?/p>

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｜　｜　鋼筋混凝土?。炕虿糠值匿摻罨炷两Y構。包括框架、大板裝配、大模板、滑模等?。?/p>

｜

｜ 1｜

｜

｜　0．98　 ｜

｜　｜　樓

房?。姆课?。

｜

｜

｜－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜

｜?。』旌辖Y構

｜

｜

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｜ 2｜

｜部分鋼筋混凝土結構，主要是磚墻、磚柱承重的房屋。

｜　0．90　 ｜

｜?。牵ㄆ剑┓俊。?/p>

｜

｜

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｜?。?/p>

｜

｜磚木結構，瓦頂屋面的房屋。包括玻璃瓦、筒瓦、合瓦、洋灰瓦、陶瓦的｜

｜

｜?。〈u?。弧〉龋?/p>

｜　0．84　 ｜

｜　｜

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｜房屋。中式樓房（不分屋面），宮殿式房屋。

｜

｜

｜?。∧尽。?/p>

｜ 3｜

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｜磚木結構，灰瓦屋面的房屋。包括使用各種類瓦的棋盤心、灰梗棋盤

｜

｜

｜?。∑健。〉龋?/p>

｜　0．80　 ｜

｜?。?/p>

｜

｜心、仰瓦灰梗、有油氈望板干掛瓦的房屋。

｜

｜

｜?。》俊。?/p>

｜　｜

｜三　等｜磚木結構，平頂或起脊的青灰頂、焦渣頂、無油氈望板干掛瓦的房屋?！。?．75　 ｜

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｜ 4｜　其他房屋

｜簡易結構，有墻壁，無裝修設備或裝修不全的房屋。

｜　0．65　 ｜

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｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜月租金基數?。?/p>

｜　項　目　｜

調

劑

因

素

｜±（元）

｜

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 1

｜鋼筋混凝土、混合結構樓房（平房）無暖氣設備的房屋

｜　－0．12　 ｜

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｜

 2

｜磚木平房有暖氣設備的房屋

｜?。?．12　 ｜

｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜

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 3

｜有熱水管道的房屋

｜?。?．10　 ｜

｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜

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｜

基數

｜

｜

 4

｜使用單元式住宅樓

｜?。?0％

｜

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｜

｜

｜

基數

｜

｜

 5

｜室內凈高超過4．5米的房屋

｜?。?00％　 ｜

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 6

｜地下室、半地下室

｜?。?．10　 ｜

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計

算

方

法

｜

｜　1．計算公式：月租金＝（租金基數±調劑因素）×建筑面積。

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｜　2．房屋的長度、寬度及月租金額，保留兩位小數面積保留一位小數，以下四舍五入。面積誤差不得

 ｜

｜

超過2％。

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｜　3．樓房建筑面積遇有不易劃分時，按使用面積乘1．4計算。

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｜　4．幾個單位合用房屋的租金，按建筑面積分攤。

 ｜

｜　5．房屋的計租條件或使用性質改變時，從次月起調整租金。租用不滿一個月的租金，按日計算。

篇6

【關鍵詞】 杯狀細胞

【Abstract】 AIM: To investigate the effects of human calciumactivated chloride channel 1 (hCLCA1) on synthesis of mucin in airway goblet cells. METHODS: Recombined eukaryotic expression plasmid pIRES2EFGP/hCLCA1， which contained fluorescence tag and G418 screening flag was constructed. The plasmid was stably transfected into NCIH292 cell line， which was regarded as goblet cell model in vitro. Transfected NCIH292/hCLCA1 cells were identified by fluorescence microscopy and hCLCA1 mRNA was detected by RTPCR. Cells were pided into four groups with or without hCLCA1 inhibitor NFA: ① NCIH292; ② NCIH292/hCLCA1; ③ NCIH292+NFA; ④ NCIH292/hCLCA1+NFA. The proliferation of the cells in all groups was detected using MTT colorimetry. The expression of mucin MUC5AC protein and mRNA was examined with PAS staining and RTPCR assay， respectively. RESULTS: NCIH292/hCLCA1 cells that stably expressed hCLCA1 were obtained. The proliferation capability， mucin protein expression and mRNA level of NCIH292/hCLCA1 cells were all significantly higher than those of untransfected cells. NFA markedly inhibited the above changes of NCIH292/hCLCA1 cells. CONCLUSION: hCLCA1 promotes the proliferation and mucin synthesis in airway goblet cells. This study indicates that the inhibition of hCLCA1 may be a potential treatment for asthma.

【Keywords】 asthma; airway; epithelial cells; goblet cells; chloride channel

【摘要】 目的： 探討人激活Cl通道I型（hCLCA1）在氣道杯狀細胞合成黏蛋白中的調控作用. 方法： 以人氣道黏液上皮細胞系NCIH292作為杯狀細胞特性研究的體外模型，構建攜帶熒光蛋白標簽的真核表達質粒pIRES2EFGP/hCLCA1，轉染NCIH292細胞，用G418篩選穩定表達hCLCA1的細胞NCIH292/hCLCA1. 對被轉染細胞采用熒光顯微鏡和RTPCR法檢測hCLCA1 mRNA. 根據NFA（hCLCA1阻斷劑）干預與否，將細胞分為4組： ① NCIH292；② NCIH292/hCLCA1；③ NCIH292+NFA；④ NCIH292/hCLCA1+NFA. MTT法檢測各組細胞的增殖活性；PAS特染法檢測各組細胞黏液糖蛋白的表達狀況， RTPCR法檢測黏蛋白MUC5AC mRNA水平. 結果： 經過500g/L的G418篩選，證實獲得NCIH292/hCLCA1細胞. 對各組細胞檢測結果表明，NCIH292/hCLCA1細胞的增殖活性、黏液糖蛋白表達量及MUC5AC mRNA水平均顯著高于親本細胞，并且NFA能有效抑制NCIH292/hCLCA1的這些生物活性改變. 結論： hCLCA1能有效促進氣道杯狀細胞的增殖能力及黏蛋白合成，早期阻斷hCLCA1可能是哮喘防治的有效途徑之一.

【關鍵詞】 哮喘；氣道；上皮細胞；杯狀細胞；氯化物通道

0引言

氣道上皮杯狀細胞增生及伴隨的黏蛋白高分泌是哮喘的主要病理特點之一，并已成為病情加重的指征［1］. 杯狀細胞產生的黏蛋白MUC5AC被認為是該細胞增生的標志［2］. NCIH292是一種人氣道黏液上皮細胞系，能產生多種黏蛋白，常被作為杯狀細胞功能特點研究的體外模型［3］. Hoshino等［4］和Toda等［5］相繼證實，哮喘患者氣道杯狀細胞的人鈣激活Cl通道I型（human calciumactivated chloride channel， hCLCA1）高表達. hCLCA1屬于一種新近發現的跨膜陰離子通道家族，一般認為該家族與胞膜轉運水和電解質的功能相關. 我們擬利用體外培養NCIH292細胞，探討hCLCA1與黏蛋白合成的關系.

1材料和方法

1.1材料

人氣道黏液上皮細胞系NCIH292(西京醫院呼吸內科實驗室保存)；pcDNA3.1(+)/hCLCA1質粒(美國Levitt RC教授惠贈)；CLCA阻斷劑NFA（niflumic acid）(Sigma公司)；大腸桿菌JM109及真核表達載體pIRES2EGFP（具有雙順反子）（第四軍醫大學生物化學與分子生物學教研室）；γTaq DNA多聚酶、T4 DNA連接酶及限制性內切酶NheⅠ， XholⅠ （TaKaRa公司）；RevertAidTM逆轉錄試劑盒（Fermentas公司）.

1.2方法

1.2.1pIRES2EGFP/hCLCA1表達質粒的構建采用NheⅠ和XholⅠ從質粒pcDNA3.1(+)/hCLCA1中切出hCLCA1基因片段，將其亞克隆入相同酶切的載體pIRES2EGFP，重組質粒命名為pIRES2EGFP/hCLCA1. 轉染大腸桿菌JM109感受態細胞，鋪板（含卡那霉素），挑克隆，酶切電泳鑒定. 測序鑒定由上海鼎安科技公司完成.

1.2.2細胞轉染及篩選① 新霉素（G418）濃度的確定以細胞密度4×105 /孔將NCIH292細胞接種于24孔板中，采用含100 mL/L滅活小牛血清的DMEM進行培養，并分別加入梯度濃度G418（200， 300， 400， 500， 600， 700， 800 g/L）. 培養10~14 d，選擇能全部殺死細胞所用G418的最低濃度. ② 轉染與篩選參照Lipofect AMINE 2000TM試劑說明書，在Lipofectin介導下將pIRES2EFGP/hCLCA1轉染NCIH292細胞. 72 h后，改用含G418培養液篩選3~4 wk. 獲得的細胞命名為NCIH292/hCLCA1.

1.2.3轉染細胞鑒定① 熒光顯微鏡下觀察細胞熒光蛋白表達情況. ②分別收集轉染細胞NCIH292/hCLCA1和親本細胞NCIH292，經TRI REAGENT抽提細胞總RNA，按照RevertAidTM逆轉錄試劑盒產品說明操作步驟，合成cDNA第1鏈，紫外吸收法定量后，用PCR法擴增目的片段. 參照文獻［3］合成hCLCA1及內參照GAPDH的上下游引物. hCLCA1 5′端引物： TGA TGC TAC TAA GGA TGA C，3′端引物： TTC CTC AGA GTT GGC TTC CT. GAPDH 5′端引物： ACC ACA GTC CAT GCC ATC AC，3′端引物： TCC ACC ACC ACC CTG TTG CTG TA. hCLCA1循環參數： 94℃變性30 s， 63℃退火1 min，72℃延伸1 min； GAPDH循環參數： 94℃變性20 s， 59℃退火20 s， 72℃延伸20 s；均循環35次. 各PCR擴增產物行瓊脂糖凝膠電泳鑒定.

1.2.4細胞分組根據NFA干預與否分成4組： ① NCIH292；② NCIH292+NFA，待細胞長至對數生長期，加入終濃度為100 mg/L的NFA干預24 h; ③ NCIH292/hCLCA1；④ NCIH292/hCLCA1+NFA，干預方案同②. 各組實驗重復5次.

1.2.5MTT法檢測細胞的增殖活性將各組細胞以5×104/孔種植于96孔培養板，待NFA干預24 h后，每孔加入MTT溶液200 μL，繼續培養4 h. 去上清，每孔加入DMSO 200 μL. 輕度振蕩混勻后，用酶聯免疫吸附測定儀測定A490 nm.

1.2.6PAS特染法檢測細胞黏液糖蛋白的表達取各組細胞爬片，高碘酸氧化液中浸泡10~20 min. 蒸餾水洗2次. Schiff液染色10 min. 流水清洗5 min. 用Harris明礬蘇木精襯染核2~3 min. 5 mL/L鹽酸乙醇分化30 s，自來水沖洗5 min返藍. 系列乙醇脫水，二甲苯透明，封片.

1.2.7RTPCR法檢測黏蛋白MUC5AC mRNA同1.2.3中RTPCR步驟，合成各組細胞cDNA第1鏈后，進行目的片段的擴增. 參照文獻［6］合成MUC5AC的上下游引物，MUC5AC 5′端引物： TCC GGC CTC ATC TTC TCC，3′端引物： ACT TGG GCA CTG GTG CTG. 94℃變性30 s，60℃退火50 s， 72℃延伸50 s，循環35次. GAPDH為內參照. 利用ImageTool 3.0圖像分析軟件，測量各組MUC5AC條帶與GAPDH條帶的灰度值.

統計學處理： 實驗數據以x±s表示，通過SPSS 10.0軟件進行統計分析. 多組間比較采用析因設計資料的方差分析.

2結果

2.1重組質粒pIRES2EGFP/hCLCA1的鑒定將質粒pIRES2EGFP/hCLCA1用NheⅠ和XholⅠ雙酶切后電泳，得到5300 bp和2900 bp 2個片段，分別與載體及目的基因的預期大小一致. 初步說明重組表達質粒的構建正確（Fig 1）. 測序結果顯示，目的基因片段的序列與GenBank中No.AF039400的登錄序列完全相同.

2.2細胞轉染效果梯度濃度G418的干預結果表明，500 g/L為最適篩選濃度，連續篩選3 wk. 倒置顯微鏡下觀察，所有存活細胞呈現單層貼壁生長的梭性或多邊形，與親本NCIH292細胞形態相似. 熒光顯微鏡下觀察可見，NCIH292/hCLCA1細胞的整個胞體顯現出淡綠色熒光，尤以胞核明顯. RTPCR法檢測hCLCA1 mRNA水平，電泳結果可見NCIH292/hCLCA1細胞組在預期523 bp處出現清晰條帶，而親本細胞組為陰性. 其中GAPDH cDNA大小為411 bp （Fig 2）. 標簽蛋白翻譯水平和目的蛋白轉錄水平的檢測均表明，重組質粒pIRES2EGFP/hCLCA1轉染及表達過程成功.

2.3細胞增殖活性與NCIH292細胞組相比，NCIH292/hCLCA1細胞組的A490 nm值顯著升高（P

2.4細胞黏液糖蛋白的表達NCIH292/hCLCA1細胞的胞質普遍出現深紫紅色顆粒；而其他3組的細胞胞質均呈很淡的紫紅色，且著色程度相近（Fig 4）.

2.5黏蛋白MUC5AC mRNA水平由Fig 5電泳結果可見，各組均在預期679 bp處出現特異性條帶. NCIH292/hCLCA1細胞組的灰度值（235±3）明顯高于NCIH292細胞組（173±3）和NCIH292/hCLCA1細胞+NFA組（180±5）（均P

3討論

黏液糖蛋白主要由杯狀細胞產生，是氣道粘液層的主要成份，并能使黏液具備彈性和粘附性的生理特性. 然而，杯狀細胞異常增生或化生及由此產生的氣道黏液高分泌，是哮喘的重要病理特征. 臨床研究證實，黏液高分泌病史是肺功能第1秒用力呼氣量（FEV1）下降加速的獨立危險因素. 在哮喘病情加重過程中，這種過度分泌而導致的氣道阻塞尤為突出，常成為重癥哮喘的主要死因之一. 由于杯狀細胞產生黏蛋白的機制尚未完全弄清，目前臨床沒有針對性藥物. 近年來，IL9， IL4， IL13等Th2細胞因子等外界因素以及杯狀細胞自身表皮生長因子受體（EGFR）、凋亡抑制蛋白Bcl2等對粘蛋白產生的促進作用，先后得到證實［7］. 尤其引人注目的是杯狀細胞CLCA與黏蛋白分泌的關系. 2001年Nakanishi等［3］首先利用正義和反義RNA技術證明，小鼠氣道杯狀細胞鈣激活Cl通道Ⅲ型（mCLCA3）高表達，是致敏哮喘小鼠粘液高分泌的關鍵環節. 而正常小鼠mCLCA3表達量極低. 次年Hoshino等［4］報道mCLCA3的異種同源蛋白hCLCA1在哮喘患者杯狀細胞高表達，是正常人群的近3倍. Toda等［5］的結果還表明，杯狀細胞hCLCA1 mRNA與IL9R兩者的陽性率密切相關，提示hCLCA1與其他促分泌因素有著內在聯系. 因此，進一步通過離體實驗證實hCLCA1與杯狀細胞黏蛋白產生的因果關系，將為通過阻斷CLCA來控制氣道黏液高分泌提供理論依據. 我們首先證實在NCIH292細胞未能檢測到hCLCA1 mRNA. 利用基因工程技術，成功地將帶有hCLCA1基因的真核表達載體導入NCIH292細胞. 從標簽蛋白的表達、hCLCA1的轉錄兩方面證實篩選出NCIH292/hCLCA1穩定轉染的細胞. 在此基礎上，MTT法結果顯示NCIH292/hCLCA1細胞的增殖活性高于親本細胞.

PAS特染及RTPCR法檢測表明，NCIH292/hCLCA1細胞中黏蛋白MUC5AC的含量顯著高于親本細胞. 這與在體研究結果相一致［3］. 而CLCA通道阻斷劑NFA有效減低了NCIH292/hCLCA1細胞的高增殖活性、黏蛋白高表達. 正反兩方面均證實hCLCA1對粘蛋白合成具有促進作用. 這可能與CLCA對胞內高Ca2＋的維持有著正反饋效應有關［8］. 還需深入研究的是CLCA的胞內信號轉導機制及與其他促進因素的關系.

參考文獻

［1］ Fahy JY. Goblet cell and mucin gene abnormalities in asthma ［J］. Chest， 2002; 122(6 Suppl): S320-326.

［2］ Zuhdi AM， Piazza FM， Selby DM， et al. Muc5/5ac mucin messenger RNA and protein expression is a marker of goblet cell metaplasia in murine airways ［J］. Am J Respir Cell Mol Biol， 2000; 22: 253-260.

［3］ Nakanishi A， Morita S， Iwashita H， et al. Role of gob5 in mucus overproduction and airway hyperresponsiveness in asthma ［J］. Proc Natl Acad Sci USA， 2001; 98(9): 5175-5180.

［4］ Hoshino M， Morita S， Iwashita H， et al. Increased expression of the Human Ca2+activated Cl Channel 1 (CaCC1) gene in the asthmatic airway ［J］. Am J Respir Crit Care Med， 2002; 165(8): 1132-1136.

［5］ Toda M， Tulic MK， Levitt RC， et al. A calciumactivated chloride channel (HCLCA1) is strongly related to IL9 expression and mucus production in bronchial epithelium of patients with asthma ［J］. J Allergy Clin Immunol， 2002; 109(2): 246-250.

［6］ Shao MX， Ueki IF， Nadel JA. Tumor necrosis factor alphaconverting enzyme mediates MUC5AC mucin expression in cultured human airway epithelial cells ［J］. Proc Natl Acad Sci U S A， 2003; 100(20): 11618-11623.

篇7

    現將財政部、國家土地管理局財綜字（1995）10號文《關于加強土地使用權出讓金征收管理的通知》轉發給你們，并結合我市具體情況，補充通知如下，請一并遵照執行。

    一、土地收入征收的范圍：

    （一）土地出讓預定金

    （二）出讓地價款，包括土地使用者轉讓劃撥土地使用權補辦出讓手續支付的地價款；

    （三）土地收益金，包括地租；

    （四）土地使用費，指土地出讓合同中規定的每年應收取的土地使用費；

    （五）其它有關收入。

    1.按照規定延期付款期間應當收取的資金占用費；

    2.土地使用者違約造成的扣繳定金；

    3.其他收入

    二、土地收入的交繳

    （一）土地使用者支付的土地有償使用費用，由市、區縣房屋土地管理部門填寫市財政局統一印制的《北京市國有土地有償使用收費》專用票據，將土地收入存入經財政局認定的房屋土地管理部門在銀行開設的國有土地有償使用收入專戶。

    （二）市、區縣財政局要在同級房屋土地管理部門國有土地有償使用收入的相同開戶銀行開設財政國有土地有償使用收入專戶。

    （三）經辦國有土地有償使用收入的銀行，應在房屋土地管理部門收到土地有償使用收入的次日，將全部款項劃入同級財政部門國有土地有償使用收入專戶。

    （四）因合同取消、調整等原因應退還的有關收入，市、區縣財政局應根據房屋土地管理部門提供的情況，及時核實并辦理退還手續。

    （五）各區、縣也可采取由土地管理部門與用地單位簽定土地出讓合同后，由用地單位將土地有償使用收入直接繳入財政專戶的辦法。

    （六）各級開發區土地收入的交納也應按上述辦法執行。

    三、市、區縣財政局應當按照本級人民政府出讓土地使用權的批準權限分別負責土地有償使用收入的征收管理，并監督本通知的實施。

    四、土地使用者應按土地使用權出讓合同規定的期限繳納地價款，未按照合同規定交款的，房屋土地管理部門可解除土地使用權出讓合同，不予辦理土地登記，不發放土地使用證，并可追究受讓方的賠償責任。

    五、房屋土地管理部門須按照有關規定填報“國有土地出讓情況報表”和“國有土地有償使用收入情況報表”，有關報表及要求另行制發。

    六、本通知下達前已經取得土地收入的遠郊區、縣應當按照本通知進行清理，按此規定將土地收入繳入同級財政專戶。

    七、本通知自之日起執行。

    財政部、國家土地管理局關于加強土地使用權出讓金征收管理的通知（財綜字〔1995〕10號）

    各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、土地管理局（廳）：

    為了進一步加強土地使用權出讓金（以下簡稱“土地出讓金”）的征收管理，現對土地出讓金征收管理的有關問題通知如下：

    一、根據國務院和財政部的有關規定，土地出讓金應全部上繳財政，由財政列入預算，?？顚Ｓ茫瑢ｍ椨糜诔鞘谢A設施建設和土地開發。

    二、財政部門是土地出讓金收入的主管機關，土地行政管理部門是土地出讓金的代征機關，其他部門和單位一律不得代為征收。

    三、國有土地使用權有償出讓合同簽訂后，土地管理部門根據土地出讓合同，負責填發“繳交國有土地使用權出讓金登記單”（以下簡稱“登記單”）。登記單一式五聯，第一聯存根（土地部門），第二聯、第三聯和第四聯土地部門填寫后，送交財政部門；第五聯代交款通知單，交土地受讓方。

    四、土地受讓方應根據交款通知單規定的金額、開戶銀行和帳號，按規定時間將土地出讓金直接繳入“土地出讓金財政專戶”。

    五、土地受讓方按合同規定全部付清地價款后，財政部門應為土地受讓方開具“土地出讓金專用票據”，并在登記單第四聯和第五聯上加蓋收訖章。加蓋收訖章后的登記單第四聯，退土地部門存檔。土地管理部門根據土地受讓方所執加蓋收訖章后的登記單第五聯、土地出讓金專用票據及有關規定，辦理土地登記手續，填發土地使用證。

    未按合同約定交繳土地出讓金的，土地管理部門可解除土地使用權合同，不予辦理土地登記，不發放土地使用證，并可追究受讓方的賠償責任。

    六、財政部門應設“土地出讓金財政專戶”，用于土地出讓金的專項存儲和清算。財政部門應于次月五日前和土地管理部門核對、清算當月的土地出讓金收入和支出。土地部門應按出讓宗地填報“國有土地使用權出讓金清算單”（以下簡稱“清算單”）。清算單一式三聯，第一聯土地部門存檔；第二聯和第三聯報送財政機關。財政部門應根據土地管理部門填報的清算單，及時清算、撥付有關費用并核撥土地出讓業務費。清算核撥有關費用后的土地出讓金凈收益應按季繳入金庫，由當地人民政府根據城市基礎設施建設、土地開發和管理情況，專項使用。

    七、“繳交國有土地使用權出讓金登記單”、“國有土地使用權出讓金清算單”、“土地出讓金專用票據”式樣由財政部統一規定，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政部門監制并發放。

    八、各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳（局），應會同土地管理部門，根據本通知結合本地實際情況制定實施辦法。

篇8

Abstract： Financial intensive management is the most significant change of management and development mode after the implementation of the "three five" system construction of China State Grid Corp system， this change has become the vigour of enterprises' sustainable development. Financial audit activities have entered into the enterprise comprehensively， and play a regulatory role， enterprise funds control problems are being gradually resolved， it needs to improve financial management method. Financial department must master the found control flow. The management and use of the reserve fund needs to be strictly controlled to achieve the refining requirements. Effectively strengthening the management and use of funds of electric power construction enterprises is very important for the scientific and healthy development of enterprises.

關鍵詞： 財務集約化；資金管理；資金控制；資金控制流程；備用金

Key words： financial intensification；funds management；found control；found control flow；petty cash

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）22-0166-02

0 引言

在國家經濟發展方式的轉變中，國家電網公司轉變發展方式，各子公司所屬的基層單位取消了傳統的二級財務核算模式，基層單位不在設立稽核、成本、會計、出納專職財務人員，由公司財務處確定一名專職財務人員統一管理各基層單位的財務，企業資金由公司一元化管理。結合從事財務工作的實踐，淺談電力基建施工企業資金的管理和使用及備用金管理的見解。

遼寧省送變電工程公司是一個組建四十年時間的電力基建施工企業，主要負責承建220千伏以上輸變電工程及變電所建設項目，在計劃經濟的歷史時期，工程項目的資金由國家統一下撥，并根據施工需要可增加預算和決算，進入市場經濟以后，隨著國家財務管理制度的充實完善和工程招標方法的實行，資金管理發生了一些改變。由于資金是企業發展的根本，因此，加強企業資金的管理和控制是保證企業可持續發展的基礎和前提。

1 企業資金控制存在的問題

從學習專業知識中掌握資金控制的主要問題有三方面：第一方面，現金收支中的常見錯誤。一是在將備用金作為現金核算，備用金的撥付雖然通過現金科目，備用金的定義表述是指企業付給內部各部門用作零星開支或職工旅差費及零星采購等方面的專款，許多企業存在的突出問題是備用金年末余額過大。二是處理貨幣資金相互存取業務，容易填錯記賬憑證。三是收入不入賬或少記收入和支出。四是用白條子領取現金。第二方面，現金收支處理時常見的錯誤。一是收入金額多列或者少列，主要原因是會計分工、會計簽字出現問題，出納人員不應既登記日記賬又登記明細賬和總賬。二是對憑證金額進行涂改，方法是使用退字靈、修正液等涂改發票和收據的金額。三是盜用憑證或撕毀票據打印。四是無賬無證，收入現金既不給付款方面開據收據和發票，也不記賬和報賬，將現金據為已有。五是票據的頭尾不相符，表現在經辦人員或出納人員在票據出票時利用假復寫的方法使票據憑證和存根金額不一致。第三方面，銀行業務中出現的問題。主要體現在：一是擅自提取現金或填寫票據購物，會計人員和出納人員擅自簽發現金支票，提取現金不記賬，將現金或實物據為己有。二是公款私存，會計人員把公款轉入私人財務，達到長期占有公款的目的。三是轉賬套現，會計人員配合外單位人員在收到外單位轉入的存款后，開據現金支票，提取后交付給外單位，達到套取現金的目的。四是涂改銀行對賬單，會計人員私自提取現金，通過涂改銀行對賬單的金額，使銀行對賬與存款日記賬金額。上述這些問題是嚴重違反財經紀律的行為，是財務人員失職和瀆職的行為。

2 企業資金監控的方法

在企業資金管理中，由于財務人員違法違規操作，使財務管理中出現了許多的漏洞，造成了監管失控的情況，為了加強對企業資金的控制和管理，采取的主要方法是：①貨幣資金業務不相融，職務分離控制，經營貨幣的專業人員必須與記錄這些業務的人員實行分離，明確崗位責任，確保辦理資金業務時不相融崗位相互分離、相互制約；②對資金實行預算控制，對資金的流入和流出企業財務部門要統籌安排，從電力建設基建施工企業的實際看，工程建設中的資金預算直接影響企業的經營狀況，在工程項目結束后，施工單位應當及時進行工程結算，確保公司資金的回流；③嚴格控制庫存現金，做到日清月結的同時相關領導還要對現金進行不定期的清查，如果不符一定要及時查明原因；④控制銀行存款，通過編制銀行存款余額調節表進行檢查核對，調節后的余額應相等；⑤控制備用金，必須明確備用金使用的基本要點：1）確定備用金保管人。專人保管，并且保管人不能同時負責現金的收入以及支出審批、補充以及支付記錄；2）低于規定數額備用金時，保管人可將支付憑證交會計部門進行核對并補充備用金；3）確定備用金范圍和定額。其確定應根據企業實際情況，任何超過備用金定額的現金支出，都應事先取得特定的審批，并在一般現金中支付，而不在備用金中支付；4）為備用金使用人在銀行開設備用金專戶，定期將各備用金余額期與控制該備用金的總賬余額進行核對；5）備用金的使用必須有發票等原始憑證來證實，并由內部審計人員或其他與該項備用金相對獨立的保證不定期清點備用金。

對以上基本要點我在工作的實踐中已經完全理解和掌握，在從事備用金管理員的實際工作中，我嚴格按照相關的管理規定和工作程序履行著工作職責，要把備用金工作做好，首先要有高度的工作責任心，其次是準確掌握相關的規章制度，這是對企業負責和對自己負責的過程。隨著財務集約的深化，備用金的作用會更加突顯，合理、正確、準確、及時使用好備用金對于做好基層單位的經營管理工作必將發揮應有的作用。

3 對資金控制流程的掌握

資金的控制流程主要包括兩個方面的內容，一是現金收支的控制；二是銀行存款收支的控制。公司每月會有一定的現金支出，例如辦公用品的采購，獎金、工資、津貼的發放，施工材料的采購，臨時占地和永久占地、青苗賠償款，在各項費用發生后，原則上一切的現金支出都必須以審核憑證的會計人員辦理的過程為依據，及時記賬，做到手續齊全。現金控制的具體流程應當是：清查庫存、授予權限、核對賬簿、制取憑證、送存銀行、審簽憑證、盤點現金、審核憑證、登記總賬、編制憑證、登記明細賬、收付現金、登記日記賬、復核憑證?，F金控制的要點著重是：清查、審批、清點、審核、核對、收付、復核、記賬。在現金內部控制系統各控制點中，“審批”、“核對”和“清查”最為重要。

從以上幾個方面淺談了企業資金管理和使用的認識，對備用金的使用和管理提出了個人的見解，通過分析認識到在電力基建施工企業的經營管理中，資金的管理和使用、備用金的管理和使用是財務集約化當中必須引起重視的問題，它對于企業的施工生產和經營管理必將起到保障性作用，在電建市場激烈競爭的環境下充分發揮好資金和備用金的流通作用，對于深化電力體制改革，推進“三集五大”體系建設進程將產生深遠的影響。因此，企業的財務管理人員在思想認識上必須高度重視，使企業的資金發揮充分的保證作用，確保企業健康科學地發展。

參考文獻：

[1]王曉榕.淺談企業資金管理的重要性[J].經濟研究導刊，2007（8）.

篇9

關鍵詞：醫院門急診收費現金存在風險；管理辦法

中圖分類號：R197.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-02

醫院門急診收入是醫院收入的途徑之一。較大的三級甲等醫院門急診日均人次均在4000人以上，有的大醫院門診日均貨幣資金收入百萬元左右。醫院每日均產生大量的現金流入。收費員除了每日的現金收入外，還各自擁有一定額度的備用金零鈔用于找補。如何加強門急診收費的現金管理，確保醫院門急診收費資金及時、完整入庫。規范醫院管理從而保證現金的安全，是醫院財務管理中十分重要的一項工作。

一、醫院門急診收費管理存在的問題

（一）大量現金滯留在門急診收費員手中。由于醫院門急診收費崗位全年無休息日，尤其是急診收費處每天24小時連續工作，一些醫院每天收入的繳納，沒有明確的時間，造成大量現金滯留在門急診收費員手中，帶來現金安全隱患與資金使用效率問題。由于現金長期滯留于銀行以外的地方，很容易產生收費員挪用收入現金的隱患；加之流動資金被門診收費員部分凍結，醫院的資金得不到有效的周轉和利用。

（二）收費員周轉備用金占據醫院現金。門急診收費人員持有備用金，主要是為了滿足日常工作中找零，備用金持有量過少，不能應付日常找零需求，會延誤病人就診。備用金持有量過多，會造成資金的積壓和增加現金管理成本。實際情況是，許多門診收費員手中積攢著許多嶄新的鈔票，占用了周轉備用金，則采取收款不上報的辦法來彌補備用金。

（三）退費不規范。門急診收費環節中，患者交費后因藥房無藥或患者不想做檢查等原因，退費時有發生，由于退費環節的管理很容易被忽視，因此導致一些辦理假退費以牟取私利的現象發生，產生漏洞使醫院資金流失。

（四）收據領用及核銷不認真。一些醫院門急診空白收據無專人保管，或有專人保管但保管人缺乏責任心，由于保管不妥善導致空白收據遺失，給犯罪分子有可乘之機，遺失的收據給醫院造成不良影響。有的收據保管者認識不到收據的重要性，對領出的收據不認真核對和登記收據號。收費員交回開完的收據，保管者也不認真逐一核對、隨意核銷。結果為貪污盜竊行了方便之門。

（五）不重視收費印章的管理。工作期間，收費員在有事離開收費窗口時，不注意收存收費印章，將收費印章依然放在桌面上，導致收費印章遺失，如醫院重新更換所有收費印章，一是對工作帶來影響，二是時間不允許，且很麻煩。如不更換所有印章，持有此收費印章的人員，可以蓋章取藥或蓋章做檢查，導致醫院損失。

（六）對收費員缺乏約束力。醫院收費處的收費員，大多數不是編制內的，很多是合同工甚至臨時工，所以難以約束，此部分人員若不愿工作，隨時有走的可能，加之有的人員法律意識淡薄，醫院現金安全難有保障。

二、醫院門急診收費現金管理辦法

要使醫院門診收費工作正常進行，保證醫院門急診收費資金安全，制定科學業務操作流程是前提，同時應做好現金流轉程序和內控關鍵點的控制，優化包括備用金、門急診收據、退費流程、監督稽核等管理，才能保障醫院門急診收費現金的安全運行。

（一）在收費處建立二級庫。二級庫的建立，是醫院加強財務內控管理的一項重要措施，增加二級庫管理崗位，分別設庫管與監督，制定二級庫日常工作流程，負責日常收費現金收入的收繳、收繳款與日報表的核對、零幣兌換工作，在滿足貨幣供需平衡的前提下，將現金風險降至最低[1]。

（二）制度規定收費員收入及時足額上繳。收費員必須在下班前結賬，結賬后一般不再收款，避免造成現金積壓在收費員手中。結賬后所有現金收入應及時足額上繳，避免現金的截留、挪用?，F金收入日報表可以有效的控制。收費員每天結賬后，收款金額將由系統自動匯總，根據當天門急診日報表，由專人核對交款金額是否完整、正確，有效減少現金在收費員手中滯留。

（三）銀行每天定時到醫院收款。隨著門急診就醫流程的優化，分樓層收費作為分流病人的有效措施被醫院廣泛采用，但在方便病人付費的同時，現金管理風險應運而生，收費點的分散，必然增加現金在醫院公共場所中的運輸風險。近年來，犯罪分子在院內搶劫醫院收費款的案件時有發生，因此，保障現金在院內運輸途中的安全尤為重要。所以，醫院非常有必要與銀行達成協議，由銀行工作人員每天定時來醫院收費處收款，這樣大大減少了現金運輸途中的風險，保障收費人員及醫院現金的安全。

（四）實行備用金統一管理?，F金的管理不僅僅是對日常收費款的管理，還應在備用金的持有規模和現金管理成本之間找到平衡點。由于收費員的人數大于對外開設窗口數量，因此每天實際周轉的備用金小于實際占用的備用金。根據實際需要，科學確定備用金定額，減少備用金的資金占用，實行收費員備用金統一管理。

規范和提高現金周轉和資金使用率的辦法，是科學確定備用金持有規模。門急診備用金按照對外開設窗口設置備用金數量，在收費處設立負責人，由該負責人每天統一發放并收回備用金。無任何資金滯留于收費員手中，收費員每天結賬后，長款或短款均可及時反映出來，這種做法不僅減少了備用金的占用，提高了醫院資金使用效率，而且還可以避免收費員挪用現金。

（五）規范門急診收據的領用和保管。門急診空白收據應當由專人保管，做到保管不遺失、供應不脫節。收費員領取空白收據時，保管人員對發出的收據要登記收據編號、領用數量、領用日期，并由領用人簽字。如為他人代領，則需同時寫明收據使用人和代領人。收費員對其所領用的收據應妥善保管，造成空白收據遺失的將被追究責任。收費人員病假或長期休息的，保管人應及時收回空白收據。

（六）規范收據的使用和核銷。收費票據作為重要的會計憑證納入內控管理范疇，收費員對所領用的收據應按順序使用。核銷人員對已使用收據應按序核銷，對核銷的收據要仔細核對收據編號，檢查收據使用人員是否按領用順序前來核銷，是否有跳號或不交回的收據號等情況。所有領出的收據，使用后均要交保管人銷號，不能漏銷。

（七）規范退費操作流程。由于退費環節內控規定不全，較容易出現漏洞，這就產生有人想鉆空子的可能。故要建立相互監督制約的三方簽字機制[2]，即退費單據上開單醫生注明退費原因并簽字，退費執行人簽字，收到退費者簽字。收費員執行退費時，要嚴格審核核對，確認所有退費單據的內容、金額、姓名和原始收據完全相符，同時，應收回已作退費的原始收據和相關憑單，粘附在原收據后備查。全額退費的所附憑單應與原始收據金額一致，部分退費的一般要按退費后的金額重開收據，收費員應在已退費收據上注明重開收據號，以便稽核人員進行核查，堵塞退費管理環節的漏洞。

（八）加強收費印章的管理。每位收費員持有的收費印章非常重要，蓋過印章表明已收費。所有檢查單據，只要蓋過收費印章即可做檢查；所有處方，只要蓋過收費印章就可取藥。所以，每位收費人員都要重視和保管好手中的收費印章，財務管理者要訂立制度加強約束和管理。

有的醫院還發生過有人私刻收費印章取走藥的現象，導致醫院較大損失。因此，實行取藥處方背面粘附交款憑據，是有效的管理手段。

（九）高度重視財務稽核。財務稽核是醫院收費管理的事后控制，也是醫院收費管理中的一個重要環節。在這個環節中能發現錯誤、失誤，對收費人員起到監督和制約作用。現在絕大多數醫院都已實行計算機信息管理，給財務稽核提供了很大的便利。有的醫院發生收費員貪污、挪用的情況，主要原因是監督稽核機制不健全而產生的漏洞。

（十）突擊盤點收費員現金。對收費員進行現金突擊盤點，便于管理人員及時掌握現金的占用情況，這有助于收費員養成每天自行結賬的習慣，可杜絕因疏于管理而發生的經濟問題。盤點方式可以采用突擊盤點，在事先不通知的情況下突擊進行，最佳時間應選擇在上午上班時或下午下班時，這樣既可避免打擾門急診正常工作，又可防止被盤點人員對盤點出的問題有這樣或那樣的解釋，影響現金盤點預期效果。若現金分別存放在不同地點的，應逐一盤點，每一存放地點分別盤清，避免被抽查人員在現金實際盤點過程中，采取拆東墻補西墻的辦法應付盤點。二級庫也應該列入醫院盤點檢查的范圍。

（十一）提高業務素質加強法紀教育。要提高收費人員綜合素質，醫院財務管理者應定期通過多種途徑，對收費人員進行業務知識、職業道德等方面的培訓和教育，增強收費人員尤其是年輕收費員的工作責任心以及思想教育和法制教育。遵守職業道德規范，充分認識非法占有的危害性，明白貪污、挪用是違法行為。

財務管理者要經常組織收費人員學習《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》，學習操作規范和各項財經法律法規等制度性文件，讓其分清是非，牢固樹立財經法律意識，提高職業道德素質。

隨著醫療體制改革的不斷推進，公立醫院財務部門的管理正在經受著越來越多的高風險的考驗，尤其是醫院門急診收費工作，每天需要應對龐大的患者群體以及巨額的現金收入，更需要加以防范以規避可能出現的各種風險。

參考文獻：

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根據上述原則，理想的國庫集中支付模式是借鑒西方發達國家的做法，建立獨立的國庫核算機構，財政資金完全由國庫單一賬戶來管理和核算。但由于我國集中支付起步較晚，相關改革尚未完全到位，還存在一些短期內難以解決的問題，要一步到位，難度很大。筆者僅對目前建立具有我國特色的國庫集中支付模式提出如下設想：

—、機構設置

建立國庫集中支付必須要有專門的管理機構。按照我國現階段實際情況，國庫集中支付管理機構設置在財政內部比較可行，由兩部分組成，一是財政內部國庫管理機構，二是作為財政部門下屬的集中支付機構，財政國庫管理機構對集中支付機構起指導和監督的作用。此機構設置方式比較符合過渡時期實施集中支付的形勢和業務需要。

二、財政內部機構的職責劃分

按照現階段建立國庫集中支付模式的構思和相應的機構設置，實行國庫集中支付制度后，財政內部業務將主要分成預算編制和預算執行兩大環節，預算編制主要由編制機構來實施，預算執行主要由國庫管理機構和集中支付機構來承擔。這使得財政預算編制機構、財政國庫管理機構、財政集中支付機構成為實施國庫集中支付體系的三大主體。這三個核心主體的職責分別為：

財政預算編制機構根據收入預算具體編制部門支出預算，并編制到人到物，盡可能全面、細化。

財政國庫管理機構在人民銀行開設總資金賬戶，統一對財政預算內外資金進行管理，資金核算范圍主要是：以前年度政府資金余額；稅收、非稅收收入及贈款；國有企業股息及利息；中央銀行和國有金融機構利潤；政府投資收益；國有資產銷售收入；政府貸款歸還收入；政府借款收入；預算外資金收入及其他財政收人。該機構還對集中支付和政府采購等工作進行業務上和政策上的指導和監督。財政集中支付機構要按照統一管理預算單位支出的需要，分類分戶設置賬戶，并嚴格按照預算指標進行資金撥付和賬務處理。

按照以上職責的劃分，財政國庫管理機構和財政集中支付機構業務聯系十分緊密，國庫管理機構的資金管理和核算內容，相當于目前總預算會計的角色，而集中支付機構主要集中處理和核算各預算單位支出，相當于財政管理機構的二級明細核算。

三、國庫單一賬戶及預算部門資金賬戶設置

國庫集中支付制度一個重要的方面就是實行單一賬戶制度，按照西方及經合組織成員國的做法，就是在中央銀行開設財政部門的總資金賬戶，財政資金均由此賬戶進行管理和劃撥，各預算部門不再設置資金賬戶。經過各國多年的實際運作證明，這種方式起到了規范財政支出，提高財政資金效益的作用。我國進行的國庫集中支付制度應予以借鑒，而且根據集中支付的要求，以后也必將過渡到以人民銀行國庫部門單一賬戶的方式。但就目前而言，以人民銀行國庫部門單一賬戶方式有較大的困難。一是目前人民銀行國庫部門的資金撥付方式是曲線撥付，而不直接參與聯行的直接交換，各項支出均由會計部門代為與其他聯行往來。此種資金結算方式，相當于在人民銀行內部再進行一次結算后，再參與各商業銀行的聯行往來，依據現狀，目前比較可行的賬戶設置方式為，財政國庫管理機構在人民銀行國庫開設單一賬戶，財政全部資金統一納入該賬戶中管理，同時財政集中支付機構在商業銀行開設普通存款賬戶，并在此賬戶下為預算撥款單位建立分類分產資金賬戶。財政國庫管理機構按照預算，將資金撥付到集中支付機構開設的統一賬戶中，由集中支付機構具體辦理資金劃撥和現金支付。這種方式有兩大優勢：一是阻力和壓力比較小，可以在短期內迅速大面積鋪開；二是可以避開一些近期難以解決的技術問題，如人民銀行國庫暫時無法直接進行聯行支付的問題。但此方式只是過渡時期的集中支付賬戶管理模式，單一賬戶將來還要轉到中央銀行進行統一管理。

財政部門實行單一賬戶后，相應的也應對各預算單位的賬戶進行改革。關于預算單位的賬戶設置，鑒于各地區不同的管理體制和預算單位業務量的多少不同，目前有幾種模式可供選擇：

一是完全取消預算單位資金賬戶，財政集中支付機構記賬，并統一進行賬務處理。同時各級預算單位取消會計崗位，撤銷銀行賬戶，其現金、轉賬、匯兌等資金結算和行政經費、事業費、?？畹膿苋?、支出、往來款項的收付以及日常會計核算監督、會計報表編制、會計檔案管理等工作，統一由集中支付機構辦理和承擔。這種方式，財政集中支付部門的業務核算量較大，比較適合于鄉鎮和縣區級、中央、省級財政部門也可采取此模式，但對集中支付中心的業務管理及電子核算要求較高。

二是保留預算單位資金賬戶，進行備用金核算的管理方式。此方式是第一種方式的變通模式，隨著統一發放工資改革、政府采購制度改革的完善，預算單位的主要資金基本由財政統一集中支付，剩余的資金是數量少事項雜、資金量和重要性都比較小的日常零星支出。這些支出主要是日常的水、電、差旅等公用開支等，統一進行集中核算，財政部門業務量巨大。按照這些資金的特點，可采取留用備用金的核算方式，即單位資金賬戶仍然保留，但只限定規定數額的備用金存儲，預算單位日常零星開支可在核定的備用金數額內自行支付，備用金額度不足可隨時到財政集中支付機構進行資金請撥申報，財政集中支付部門在審核各預算部門的合理開支后，按備用金限額對單位備用金賬戶撥款，補足各用金數額。此方式對財政部門人手不足，且預算單位此類業務量巨大的地區比較適合，具體備用金的管理方式可由各地根據實際情況制定，備用金管理方式也可采用現金支付卡、國庫支票等方式。

三是保留預算單位資金賬戶，實行會計委派制度。即各預算單位資金賬戶繼續保留，大部分資金實行集中支付，暫時無法集中支付的資金繼續按原渠道撥付預算單位自行核算。為了加強資金管理，預算單位的會計實行委派制度。這是目前阻力最小、比較容易做到的一種模式，但離國庫集中支付制度的要求相差較遠，比較適合預算單位離集中支付中心較遠，或預算單位業務量巨大，財政部門短期內無法承擔的地區采用。

對預算部門資金的賬戶管理方式，在財政部門集中支付沒有完善前各地區可自行設置，可根據本地區的實際情況采取某一方式或結合采用，但總的原則是盡量減少中間資金賬戶的建立，所有財政資金能直接撥付的直接撥付，減少資金轉撥環節，而且隨著集中支付制度的完善，預算單位的資金賬戶應逐步減少直至取消。

四、財政支出細化

為便于集中支付，應對財政支出按性質進行分類，針對資金的不同性質通過不同途徑和方式進行管理和支付。一是直接支出，也稱采購性支出，由政府采購管理部門通過對招投標過程和合同的履行情況進行監督，并根據合同金額通知集中支付機構安排撥款。二是間接支出，也稱為轉移支出，主要包括對個人（如工資、社會保障等）、對企業的補貼、對下級的轉移支付支出等，它的特點是不能直接形成購買力，這部分支出由集中支付機關按預算和支出進度安排撥款。

對于這兩種支出的核算，直接支出管理比較簡單，集中支付機構根據政府采購機構提供的采購協議以及相關驗收文書通過銀行即可直接將資金劃撥到供貨商賬戶，完成支出過程。間接支出的支付比較復雜些，按照間接支出金額和性質，又可分為大額集中開支和小額零星開支，大額集中開支，如統發工資、上下級轉移支付等；小額零星開支，如單位日常公務開支等。大額集中開支核算，按照改革后國庫集中支付模式也較為簡單，如統發工資，集中支付機構根據統一發放工資系統，將當月工資發放額度提交財政國庫管理機構，國庫管理機構按照此額度將款項一筆撥付至工資發放銀行。小額開支十分繁雜，較難處理，各地可根據預算單位賬戶管理模式建立相應的核算體系，如取消單位賬戶可由財政集中支付機構全部核算，對繼續保留單位賬戶的可由各預算單位負責此塊資金的開支和核算。

財政部門實行單一賬戶后，相應的也應對各預算單位的賬戶進行改革。關于預算單位的賬戶設置，鑒于各地區不同的管理體制和預算單位業務量的多少不同，目前有幾種模式可供選擇：

一是完全取消預算單位資金賬戶，財政集中支付機構記賬，并統一進行賬務處理。同時各級預算單位取消會計崗位，撤銷銀行賬戶，其現金、轉賬、匯兌等資金結算和行政經費、事業費、?？畹膿苋?、支出、往來款項的收付以及日常會計核算監督、會計報表編制、會計檔案管理等工作，統一由集中支付機構辦理和承擔。這種方式，財政集中支付部門的業務核算量較大，比較適合于鄉鎮和縣區級、中央、省級財政部門也可采取此模式，但對集中支付中心的業務管理及電子核算要求較高。

二是保留預算單位資金賬戶，進行備用金核算的管理方式。此方式是第一種方式的變通模式，隨著統一發放工資改革、政府采購制度改革的完善，預算單位的主要資金基本由財政統一集中支付，剩余的資金是數量少事項雜、資金量和重要性都比較小的日常零星支出。這些支出主要是日常的水、電、差旅等公用開支等，統一進行集中核算，財政部門業務量巨大。按照這些資金的特點，可采取留用備用金的核算方式，即單位資金賬戶仍然保留，但只限定規定數額的備用金存儲，預算單位日常零星開支可在核定的備用金數額內自行支付，備用金額度不足可隨時到財政集中支付機構進行資金請撥申報，財政集中支付部門在審核各預算部門的合理開支后，按備用金限額對單位備用金賬戶撥款，補足各用金數額。此方式對財政部門人手不足，且預算單位此類業務量巨大的地區比較適合，具體備用金的管理方式可由各地根據實際情況制定，備用金管理方式也可采用現金支付卡、國庫支票等方式。

三是保留預算單位資金賬戶，實行會計委派制度。即各預算單位資金賬戶繼續保留，大部分資金實行集中支付，暫時無法集中支付的資金繼續按原渠道撥付預算單位自行核算。為了加強資金管理，預算單位的會計實行委派制度。這是目前阻力最小、比較容易做到的一種模式，但離國庫集中支付制度的要求相差較遠，比較適合預算單位離集中支付中心較遠，或預算單位業務量巨大，財政部門短期內無法承擔的地區采用。

對預算部門資金的賬戶管理方式，在財政部門集中支付沒有完善前各地區可自行設置，可根據本地區的實際情況采取某一方式或結合采用，但總的原則是盡量減少中間資金賬戶的建立，所有財政資金能直接撥付的直接撥付，減少資金轉撥環節，而且隨著集中支付制度的完善，預算單位的資金賬戶應逐步減少直至取消。

四、財政支出細化

為便于集中支付，應對財政支出按性質進行分類，針對資金的不同性質通過不同途徑和方式進行管理和支付。一是直接支出，也稱采購性支出，由政府采購管理部門通過對招投標過程和合同的履行情況進行監督，并根據合同金額通知集中支付機構安排撥款。二是間接支出，也稱為轉移支出，主要包括對個人（如工資、社會保障等）、對企業的補貼、對下級的轉移支付支出等，它的特點是不能直接形成購買力，這部分支出由集中支付機關按預算和支出進度安排撥款。

對于這兩種支出的核算，直接支出管理比較簡單，集中支付機構根據政府采購機構提供的采購協議以及相關驗收文書通過銀行即可直接將資金劃撥到供貨商賬戶，完成支出過程。間接支出的支付比較復雜些，按照間接支出金額和性質，又可分為大額集中開支和小額零星開支，大額集中開支，如統發工資、上下級轉移支付等；小額零星開支，如單位日常公務開支等。大額集中開支核算，按照改革后國庫集中支付模式也較為簡單，如統發工資，集中支付機構根據統一發放工資系統，將當月工資發放額度提交財政國庫管理機構，國庫管理機構按照此額度將款項一筆撥付至工資發放銀行。小額開支十分繁雜，較難處理，各地可根據預算單位賬戶管理模式建立相應的核算體系，如取消單位賬戶可由財政集中支付機構全部核算，對繼續保留單位賬戶的可由各預算單位負責此塊資金的開支和核算。

財政部門實行單一賬戶后，相應的也應對各預算單位的賬戶進行改革。關于預算單位的賬戶設置，鑒于各地區不同的管理體制和預算單位業務量的多少不同，目前有幾種模式可供選擇：

一是完全取消預算單位資金賬戶，財政集中支付機構記賬，并統一進行賬務處理。同時各級預算單位取消會計崗位，撤銷銀行賬戶，其現金、轉賬、匯兌等資金結算和行政經費、事業費、?？畹膿苋?、支出、往來款項的收付以及日常會計核算監督、會計報表編制、會計檔案管理等工作，統一由集中支付機構辦理和承擔。這種方式，財政集中支付部門的業務核算量較大，比較適合于鄉鎮和縣區級、中央、省級財政部門也可采取此模式，但對集中支付中心的業務管理及電子核算要求較高。

二是保留預算單位資金賬戶，進行備用金核算的管理方式。此方式是第一種方式的變通模式，隨著統一發放工資改革、政府采購制度改革的完善，預算單位的主要資金基本由財政統一集中支付，剩余的資金是數量少事項雜、資金量和重要性都比較小的日常零星支出。這些支出主要是日常的水、電、差旅等公用開支等，統一進行集中核算，財政部門業務量巨大。按照這些資金的特點，可采取留用備用金的核算方式，即單位資金賬戶仍然保留，但只限定規定數額的備用金存儲，預算單位日常零星開支可在核定的備用金數額內自行支付，備用金額度不足可隨時到財政集中支付機構進行資金請撥申報，財政集中支付部門在審核各預算部門的合理開支后，按備用金限額對單位備用金賬戶撥款，補足各用金數額。此方式對財政部門人手不足，且預算單位此類業務量巨大的地區比較適合，具體備用金的管理方式可由各地根據實際情況制定，備用金管理方式也可采用現金支付卡、國庫支票等方式。

三是保留預算單位資金賬戶，實行會計委派制度。即各預算單位資金賬戶繼續保留，大部分資金實行集中支付，暫時無法集中支付的資金繼續按原渠道撥付預算單位自行核算。為了加強資金管理，預算單位的會計實行委派制度。這是目前阻力最小、比較容易做到的一種模式，但離國庫集中支付制度的要求相差較遠，比較適合預算單位離集中支付中心較遠，或預算單位業務量巨大，財政部門短期內無法承擔的地區采用。

對預算部門資金的賬戶管理方式，在財政部門集中支付沒有完善前各地區可自行設置，可根據本地區的實際情況采取某一方式或結合采用，但總的原則是盡量減少中間資金賬戶的建立，所有財政資金能直接撥付的直接撥付，減少資金轉撥環節，而且隨著集中支付制度的完善，預算單位的資金賬戶應逐步減少直至取消。

四、財政支出細化