財務內控體系范文

導語：如何才能寫好一篇財務內控體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：企業內控體系；財務內控體系建立實施

內部體系是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內控體系隨著保護企業財產安全、完整的需要而產生的，會計信息資料的正確可靠，側重于從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內控體系系統。

財務內控體系以財務信息管理為載體，以資金流動來監控企業價值運動的軌跡，可以很好地監控企業的各類經濟活動，發現企業管理過程中的優勢與劣勢，實現過程管理，正是由于財務內控體系的重要價值，財務內控體系曾一度甚至成為企業內控體系的唯一手段，由此可見財務內控體系在企業內控體系中的重要作用。

一、財務內控體系涵蓋的內容

沒有一成不變的財務內控體系，財務內控體系的建立必須考慮到行業特點與企業自身發展狀態，根據企業的經營需要設計適合的財務內控體系。一般來說，由五大方面內容構成了財務內控體系的架構：1.企業采用的會計制度；2.企業總體管理制度的架構設計；3.財務審批管理體系；4.財務部門設置與財務人員分工；5.資金管理制度及成本控制體系。

二、構建財務內控體系

1.企業管理層要從思想上高度重視財務內控體系，把構建財務內控體系作為提升企業管理水平的重要手段。企業管理層對于財務內控體系的認知態度，是財務內控體系能否發揮積極作用的關鍵因素。當然構建財務內控體系只是第一步，體系構建之后，如果管理層不能以身作則，帶頭破壞財務內控體系，那么財務體系的構建是非常不理想的，更不用說發揮財務內控體系應有的作用了。

2.重視內部審計的作用。財務信息是管理信息的重要來源，財務信息的質量直接決定了管理信息的質量，也直接決定了企業的經營管理水平。如何保證財務信息的可靠性就成為財務內控體系的重要工作，企業中常見的做法是設立專門的內部審計部門，有些公司為了應付了事，將內部審計部門隸屬于總會計師的領導甚至直接設立于財務部內部，這樣顯然不能發揮內部審計的應有作用。為了更好地保證內部審計部門的獨立性，建議將內部審計部門直接隸屬于董事會，在董事會的直接領導下開展審計工作，對企業開展各類常規、臨時性的審計，最大程度確保企業財務信息的可靠性。內部審計可以通過發現財務內控體系設計的薄弱環節及執行中存在的問題，提出改善財務內控體系的建議與意見

3.明確崗位職責，責權利對等。責任，是每個崗位必須承擔的義務和責任；權力，是每個崗位行使權力的區間，它明確崗位的最高權限在何處。利益，是每個正常使用崗位職責所帶來的收益，包括物質的與非物質的。如果責權利不對等，很容易出現有好處人人爭搶亂作為，有困難時人人逃避，無人作為的混亂管理局面。因此明確崗位職責，責權利對等，是財務內控體系的重要工作之一。

4.財務人員管理。作為財務內控體系的重要執行者，財務人員的品行與素質直接影響財務內控體系實施的成效，因此需要做好從財務人員招聘、調動、培養、淘汰、晉升、辭退每個環節，既保證財務隊伍的穩定，又要保證財務隊伍的合理流動。

5.搭建適合企業需求的會計系統，是奠定良好的財務內控體系的基礎。在遵照國家頒布的會計準則的原則下，設計合理的會計管理制度應考慮到行業特點與企業的生產經營特點，如是高科技企業還是傳統工業企業，企業規模是大是小，企業所處的發展階段等多種因素都會對會計制度的選擇產生重要影響。

三、實施財務內控體系

要發揮財務內控體系應有的作用，就必須對財務內控涉及到的環節逐一控制，其中著重對以下八個環節進行控制：

1.職責分工，權利分割，相互制約；

2.明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；

3.資產接觸與記錄使用的授權；

4.交易授權，建立恰當的審批手續；

5.制訂和執行恰當的會計方法和程序，設計結構合理、勾稽關系正確的會計科目框架；

6.設計各類資產的使用管理制度；

7.財務人員的職業道德教育與健全的考核機制；

8.獨立稽核，例行的復核與自動的查對；獨立檢查，包括外部和內部審計等。

企業管理實踐中已經意識到財務內控體的建立于實施對企業管理的重要價值，應當說這有助于財務內控體系在管理中發揮更重要的作用。但是對財務內控體系一些常見的誤區在很大程度上制約了在企業經營管理中發揮其應有的作用。因此，在構建財務內控體系和執行的過程中，認識到存在的誤區并如何避免是非常有必要的。

筆者認為構建財務內控體系和執行的過程中存在以下六大誤區：

誤區1：只有財務部門才負責財務內控體系的執行。誠然財務部門是企業內部執行財務內控體系的力量，但決不可片面地理解財務內控體系只有財務部門執行。一方面、只有財務部門才負責財務內控體系的執行，會增加財務內控體系實施的難度，財務內控體系要想得到貫穿執行，必須由企業管理層以身作則，同時財務內控體系的實施必須要得到其他職能部門的配合；另一方面、將財務內控體系等同于全部內控體系，實際是變相擴大的財務內控體系的外延，會導企業內控體系的弱化，實際上企業內控體系所包括的內容遠比財務內控體系更廣泛、復雜。

誤區2：向下越權不是越權?，F代企業中，一般都會針對不同的崗位設置不同的審批權限，絕大多數管理者也知道自己權限的上限在哪里，知道超出授權需獲得上級或有權人員的授權或批準，但侵入屬于下級權限的時候，往往就選擇性地失明了。其實向下越權不但是越權，而且會破壞正常的審批權限，致使企業內部對財務內控體系認知混亂，嚴重削弱財務內控體系的價值。

誤區3：財務內控體系建設中的完美主義。成本效益原則，不僅是財務內控體系建設中應遵循的原則，它也應該是企業管理的每個環節都應遵循的原則。只有當一項管理活動的“產出”大于該項管理活動的“投入”時，該項管理活動才具備經濟價值與可行性，否則此管理活動只會降低企業價值，摧毀股東財富。

企業應根據行業特點與自身發展狀態建立合理的財務內控體系，而不是任由完美主義主導財務內控體系建設的過程。財務內控體系設立的重要目標就是提高企業管理效益，所以應摒棄財務內控體系建設中的完美主義情結，成本效益原則是財務內控體系設立的過程中始終要遵循的原則。

誤區4：經驗主義至上。一些企業，特別是一些過去取得過成功的企業與企業管理者，更喜歡用過去成功的經驗來管理企業，孰不知所謂的經驗即使是有價值的經驗如果不能內化成企業的內控制度，經驗有時不僅是無益的甚至是有害的，因為它會讓管理者迷信自我忽略內控體系的價值。

哈耶克曾在《自由秩序原理》中論述了“一種壞的制度會使好人做壞事，而一種好的制度會使壞人也做好事”，正是說明內控體系的重要性更甚于個人品德與素質。建立財務內控體系的出發點正是這樣，通過一整套的降低風險與舞弊防范機制，把經營中常規的風險與舞弊的可能性擋在門外，而不僅僅是依靠一個人的經驗來解決問題。

誤區5：忽視內部審計工作的價值。內部審計工作是財務內控體系的重要組成內容，它與財務內控體系不是相互替代的關系，而是缺一不可，相輔相成的關系。沒有大的財務內控體系，內部審計工作沒有存在的基礎；缺少內部審計工作，財務內控體系因缺少監督其效果會大打折扣。很多企業管理者認為內部審計工作不過是一種形式，一種點綴。只有真正重視了內部審計工作的價值，才能不斷促進財務內控體系的改善，才能更好發揮財務內控體系的應有價值與作用。

誤區6：財務內控體系萬能論。財務內控體系確是為防范風險而建立的，但企業經營風險多種多樣，內部控制的嚴謹、規范、全面是與風險系數相匹配的。但是，財務內控體系并非萬能，它只能規避經常發生的錯誤和風險，或在一定程度上降低風險，而不能預防并解決所有風險。企業應通過科學的管理手段盡量減少風險造成的后果。因此，有嚴謹的財務內控體系，還需要科學的管理手段。

財務內控體系是現代企業管理的重要手段，是規范企業財務管理行為的基本準則，是規避財務風險的重要措施。加強企業財務內控體系建設，建立以源頭治理和過程控制為核心的內控體系。遵循財務內控體系的相關原則，辨別并規避財務內控體系的誤區，有效實施財務內控體系，積極財務內控體系的管理作用，從而全面提升企業財務管理水平，實現企業財務管理目標。

參考文獻：

1.游紅霞.加強企業內部會計控制之我見[J].財會通訊·理財版，2007（11）.

2.陳曉紅，淺議會計內控制度的建設[J].財經界（學術版），2010（3）.

3.李剛.企業財務內部控制常見問題及對策[J].現代經濟（現代物業下半月刊），2009（1）.

篇2

【關鍵詞】財務管理；風險；控制

企業對內部控制工作的要求隨著企業國際化進程的日益推出，要求變得更高、更細化，其重要性也更加突顯。加強企業內部控制的建設將有利于企業財務管理水平的提升。企業所建立的企業財務內控體系有其依據條件，必須以《會計法》《公司法》《經濟法》《財務準則》等法律法規作為依據，并且結合本企業的具體情況，在本企業的規章制度指引下，這樣的體系才能更加有效的增強企業內部管理，防范經營風險，對資產進行保值增值工作。

一、內控體系建立原則

1.合法性原則，就是必須以國家法律法規為依據，在這個框架內匹配本企業的財務內控制度。不可為適應企業需要，而違反國家法律法規，造成財務風險。

2.適應性原則，對于企業內控體系的適應。這里有外部和內部的區別，一方面外部是指根據國家會計準則或者制度的變動，企業要適當的調整內控體系，否則容易出現風險和漏洞；另一方面內部是指適應本企業實際情況，照本宣章的“搬運”規章制度，造成企業內部的消耗。

3.一貫性原則，已經制定執行的財務內控體系不能朝令夕改，必須具有連續性和一致性。否則無法貫徹執行，甚至讓員工無法引起重視，對于保證會計工作的嚴謹性得不到體現。

4.整體性原則，財務涉及企業方方面面，對于各個方面的控制必須整體考慮，可以制定長期和短期的控制目標，及時完善，但不能局限于某一個領域。并且需要與各部門的規章制度能銜接和適用，不得造成相互抵觸的情況出現。

5.經濟性原則，企業財務內控體系是為了企業更健康的發展，但是必須已數據體現，必須能在運用過程中，從經濟方面體現出合理性和有效性，最終落實于為控制企業的財務活動或經營活動，能提高企業管理水平或增加企業效益。

6.重視度原則，企業忽視管理會計作用。管理會計是現代會計的重要分支，主要是財務會計，為企業提供集資、投資、項目決策等信息幫助領導層分析和決策。而許多企業忽視了管理會計，僅依靠財務會計難以為企業提供明智有效的決策投資分析信息，是企業的資金運作面臨風險。

二、內控體系的目標

企業財務內控體系的目標是實現企業的經營目標，在這個基礎上，制定的財務內控體系必須能滿足幾個要求：

1.業務的授權與責任分清，必須能保證業務的正常開展，并且從活動過程中給予授權和責任要求。

2.提供的財務數據必須形成活動鏈條，保證所有交易事項的準確性。

3.對于資產、賬簿、憑證等各種形式的接觸必須有授權要求。

4.對于基礎工作例如賬實相符、賬證相符、資產盤點等工作必須保證。

5.會計監督的體現應保證及時性和準確性。

三、內控體系的管理機構及職責

1.管理機構應是按公司統一設置，分級核算的。并且配備相應的財務人員，按崗位責任制從事財務工作。

2.應設有主管負責人，并且負責向企業匯報財務工作，負責審核財務會計機構的設置和會計人員崗位的安排，協調財務會計機構與其他部門的關系等。

3.財務主管負責人的法律地位，應是公司章程所約定的提名方式，并且有規定的雇傭和解聘流程。

4.對于部門的務監督職能應體現在體系管理中，不僅是對財務活動的關注，還應包括經營管理活動的關注。

5.崗位設置及職責應適應企業財務人員配置，例如財務部經理崗位、部門副經理崗位、管理會計崗位、投資及預算崗位、出納員崗位、資金管理崗位、往來核算崗位、材料會計崗位、成本核算崗位、稅務管理崗位、固定資產核算崗位等。

6.人員培訓及風險意識培養，對于財務內控體系的建立基礎上，必須使全體員工意識到內控體系的重要性，加大宣傳力度，并且對于風險意識進行常規性的培養學習，才能對風險人人知曉把控。內控建設必須是自上而下貫徹，從公司高管到基層的每一位員工?？梢詫で笸獠繖C構的專業幫助，同時也需要所有員工的配合推動。

四、內控體系的搭建

按照以上的原則、目標和管理部門的前提下可以搭建財務內控體系，具體的可搭建五個方面的內容。

1.針對會計和財務的制度：（1）會計核算的體系；（2）會計政策；（3）會計科目名稱和編制號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表格式種類及其格式；（6）會計報表編制說明；（7）企業內部財務管理制度；（8）貨幣資金管理制度；（9）往來結算管理制度；（10）存貨管理；（11）短期、長期投資管理；（12）固定資產管理；（13）在建工程管理；（14）無形資產管理；（15）其他資產管理；（16）銷售收入管理；（17）成本費用管理；（18）盈虧管理；（19）財務報告及業務評價管理；（20）融資借款管理；（21）擔保管理。

2.流程管理制度：（1）賬務處理程序制度；（2）預算管理制度；（3）會計稽核管理制度；（4）財產清查制度；（5）財務分析制度；（6）會計檔案管理制度；（7）會計電算化管理制度；（8）對于控股公司、參股公司、分公司的財務會計管理制度。

3.收支審批管理：（1）收支審批管理；（2）重大性資本決策審批；（3）重大投資收益決策審批；（4）重大費用類支出審批；（5）財務重大事項報告制度。

4.成本費用管理：（1）成本核算管理；（2）成本計劃管理；（3）成本控制管理；（4）成本分析管理；（5）成本費用考核。

五、內控體系的評價

財務內控體系是為了評價內控的安全實施，體系科學的制定，才能作為評價的基礎。在財務內控體系正式開展之后，企業與此同時也必須依靠一套完整的評價系統來對內控活動做出較為科學合理的評價，從評價結果中對員工工作做出激勵性鼓勵，借此以提高企業的內部管理效率。由于市場經濟環境下，企業經濟發展隨時處于變化之中，因而必須借助財務評價制度為企業管理者設立保障線，當科學的財務評價指標顯示企業需做出發展戰略變化之時，管理者便應當從中獲取信息，作出相應改變?？茖W的財務評價制度不僅僅對于企業發展本身的保障，也是為了企業員工創造合理可靠的發展平臺。

六、結論

建立企業財務內部控制體系是企業財務負責人的職責之一，現代意義上的財務負責人是公司重要的戰略決策的制定者和執行者之一，是穿插于金融市場和價值管理之間的不可或缺的角色。隨著全球經濟一體化進程的深入，傳統的財務管理知識已經不能滿足企業的發展和市場的變化。為了企業能實現經營管理目標的基本保障，針對性地制定具體措施來解決企業財務內部控制中存在的問題，控制風險的發生，降低風險程度，就必須要求建設企業財務內部控制體系。只有這樣才能為提高企業的競爭力和經濟效益，使企業在激烈的市場競爭環境中持續、健康、穩定的發展提供助力。

參考文獻：

[1]曹志德.企業財務內控管理體系的構建策略探析[J].財經界：學術版， 2015（36）：240-240.

[2]王曉滿.淺析企業財務內控制度的重要性[J].科學與財富， 2015（28）：394-395.

[3]雷小明.企業財務內控制度體系的建立[J].消費導刊， 2014（11）：85-86.

[4]王棟梁.試論如何構建集團公司財務管理系統框架[J].決策探索月刊， 2007（13）：60-61.

篇3

關鍵詞:企業 財務內控體系 實施

推動企業內部控制制度的建立，完善企業財務管理機制，對于提高企業管理水平、防范經營風險具有重要意義。要想做好企業財務內控工作，首先要明確企業內部財務制度的涵義。

一、企業內部財務制度的內容

1、概念：企業內部財務制度是財務工作者根據財務理論和經濟管理對財務的要求，所擬訂的進行財務工作和處理內部財務關系的各種規范。

2、內容：(1)明確企業內部財務管理的級別，理清企業內部各經營單位之間及其與企業財務部門的關系，明確企業與投資單位、被投資單位、內部承包單位及聯營單位的關系。(2)明確企業內部財務部門與人員的相應責任，包括財務管理體制的設立、財務機構的設置、管理崗位的設置、財務人員的分工、崗位責權以及各部門的相互銜接。(3)設計財務管理的內容與方法，包括流動資金、固定資產、銷售收入、利潤分配等的管理分配和利用，以及折舊方法、存貸計價方法、費用提取標準等的選擇。(4)協調財務管理與內部責任單位的關系，包括責任劃分、責任控制、責任獎懲等。(5) 財務規劃與評價方法，包括正在進行財務規劃

二、企業財務內控的意義

1、保證企業經營活動的有效進行

企業財務內部控制能夠作為企業管理活動中的自我調整和制約的手段，保護企業資產的安全性和完整性，及時發現并防止或糾正錯誤的發生，通過內部牽制的采用、制約機制的建立及控制體系的形成保證企業經營活動記錄的真實性與完整性，從而保證企業經營活動的有效進行。

2、保護企業財產

企業財務內部控制能夠保護企業財產，通過對有關數據的真實性和完整性的檢查，提高企業經營效率。貫徹主管部門既定方針和政策，規范各個部門的工作流程，減少損失，提高企業經營效益。

3、提高會計工作質量

一些企業的違法違規案件的發生，大多數與企業財務內控制度不健全有關，這種行為不僅損害國家和人民的利益，也給企業的可持續發展帶來不良的影響。因此，加強企業財務內控建設，使企業的會計行為制度化、規范化，能夠保證企業貫徹落實相關的法律法規，提高企業會計工作的質量。

三、企業財務內控體系的構建與實施

1、完善企業內部會計控制體系

為了更好地為生產經營服務，不斷提高企業財務管理水平，企業應該建立完善的財務內控機構，建立健全相關機制，完善崗位責任制。首先，加強企業內部財務人員的培訓工作，切實提高管理人員的業務素質，要求管理人員進行廣泛的、多學科的學習，加強管理人員對內部控制的重視，要求財務人員能夠熟練地掌握內控的流程，嚴格執行內控制度，通過部門之間的交流學習，切實有效地培養財務管理人員的綜合素質。其次，以內部控制制度為主，建立與會計相關的其他部門的內部會計控制制度體系。通過會計控制系統對企業經濟業務記錄的確認，及時描述該項經濟業務，在財務報告中對企業的經濟業務做出恰當的分類與評估，使會計報表能夠真實反映過去的經營運作情況。

2、健全制度，明確責任

科學合理地設置會計機構，完善財務會計工作的組織體系。首先要建立健全會計人員崗位責任制。明確各類人員在財務會計管理中的職責和權限，建立嚴格的獎懲考核機制，明確會計人員的工作標準，提高工作效率和質量。其次，建立實行崗位輪換制。有計劃地輪換財務會計崗位，可以有效地防錯防弊，防止違法亂紀，同時，也相應地提高了會計人員的專業技術水平，使每個會計人員都能熟悉本單位各個會計崗位的工作。第三，建立內部制約制度。內部制約制度能夠保證財務內控的有效實施。通過會計人員之間的相互制約與監督，防止業務處理過程中發生失誤和差錯及營私舞弊等行為的發生。

3、加強預算與核算控制

（1）預算方面：通過授權由相關部門對企業各項經營業務編制詳細的預算，并對預算的執行情況進行控制。以企業的經營管理目標為起點，允許被授權部門對預算進行調整修正，使預算切合實際，最后相關部門應當定期反饋預算執行情況。在預算中對有形資產定期進行財產清查，保證實有財產與賬面相符，保護資產的安全。（2）核算方面：企業的會計核算制度應明確審批程序、財務處理程序、原始記錄管理、定額管理、計量驗收、成本核算、稽核、財產清查等方面的規定。首先要明確財務收支的審批程序，應對會計事項處理的審批權限和范圍、審批人及其相應的責任進行明確規定，并在實施過程中嚴格按規定執行。其次要要明確業務處理流程，要明確規定會計憑證編制、賬簿登記、報表編制等基本流程，對于會計科目的設置和使用，會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序，會計核算方法，會計賬簿的設置，財務會計報告的編報種類和要求等各個方面加以書面形式的規范。第三，建立原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度等。第四，加強對會計核算工作的自我檢查或審核工作，其目的在于防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊行為。通過稽核，及時糾正或制止在日常核算工作中所出現的疏忽、錯誤提高會計核算工作的質量，財務內控應明確規定稽核工作的組織形式和具體分工、稽核工作的職責和權限、稽核工作的程序和基本方法等。

4、完善財務監督，強化內部審計控制

企業應建立定期財務檢查制度，有效防范違法違紀行為的發生 。（1）與紀檢監察部門聯合成立專門的內部審計部門，強化內審制度，保證內控得以實施。該部門要與被審部門相獨立，切實保證審計的獨立性和權威性，同時要在糾錯查偽工作中對企業的管理做出科學分析、評價并提出建議。（2）內審部門在企業內部，熟悉企業的經營管理，能及時地發現內控中出現的問題，有充足的時間從各個角度、采用多種方法,取得最真實的第一手資料，為有效維護企業的利益服務。（3）在內審執行人員判斷失誤時，需要借助外審的力量，對企業的內部控制進行檢查和評估，以克服本企業部門業務知識的局限性，幫助企業營造更好的“軟控制”環境。

5、建立評價機制

建立健全企業財務內控執行情況評價制度，由內審部門定期對各部門的內控活動做出評價，并借助我們公司網頁以及廣告欄等媒介，予以公示,增強該項工作的透明度并激勵各部門的榮譽意識和積極性，充分發揮輿論監督的作用，不斷完善企業財務內控,使內部會計控制制度落到實處。

評價制度的建立要科學化、合理化、合法化，財務內控的評估要力求動態化，考核指標量化，由內審部門和被審核部門聯合制定考核方案，定期或臨對內部控制制度執行情況進行時檢查，考核、評價企業內部控制制度的執行情況，根據考評結果實行物質化獎懲，做到壓力和動力相結合，確保內部控制目標的實現。

市場經濟條件下，改革的必然趨勢要求企業建立與之相配套的企業內部財務制度，也就是說，實施財務內控不僅是企業財務管理的基本要求，也是企業生產經營管理的現實需要。雖然目前我國企業內部財務制度的建立與完善還有待于市場經濟的不斷完善，還有待于整個社會法制方面的支持，但我們堅信，財務內控的有效實施，對于規范企業的會計行為，促進企業的生產經營管理，保證企業的健康運行有著積極的、不可替代的作用。

參考文獻:

[1]楊玉虹. 企業財務內部控制方法探討[J]. 工業審計與會計, 2007,(03)

[2]駱鋼. 企業分支機構財務內部控制的對策探討[J]. 河北企業, 2009,(04)

[3]陳穎. 財務信息化與集團財務內部控制[J]. 內江科技, 2009,(03)

篇4

關鍵詞：企業財務；內控管理體系；構建路徑

目前，企業財務內控管理體系，是一套能夠提高企業會計信息質量，確保企業經濟安全，確保相關制度和法律法規得以全面貫徹落實而構建的系統方法，企業財務內控管理是企業內部管理的一大核心內容。就企業財務內控現狀來講，許多企業在開展財務內控過程中存在許多問題，所以本文重點探討了企業財務內控管理體系的構建路徑。

一、企業財務內控管理的基本概述

(一)企業財務內控管理的內涵

企業財務內控管理的具體含義將控制論的基本概念和基本原理具體應用到企業財務管理的實際工作中去，對企業的財務活動起到科學有效的約束、評價和規范的理論和方法，目的是幫助企業實現預期財務目標，保證企業安全、高效地運行。財務內控管理在企業中并不會單獨存在，而是一種連續的管理和控制行為，貫穿于企業經營管理活動的始終，并與企業其他活動有著千絲萬縷的聯系，使企業及時認識到管理中存在的問題，及時糾偏，保證經營管理按照既足的計劃高效地進行。

(二)企業財務內控管理的意義

首先，可以維護企業的資產完整和安全。企業財務方面的內部控制管理主要通過分散和制衡權力的方式保證資產使用的安全性、透明性和可靠性，也會通過控制論中提倡的手段對企業資產進行保管和使用，這樣不僅有效防止資產由于保管不善造成的損失或被盜竊的可能性，還杜絕了不合理使用和盜竊現象的發生，可有效提高資產的使用效率和企業的經濟效益。其次，進行企業財務內控管理可以推動現代企業制度的建立。市場經濟的大環境下，企業已成為自主經營、自負盈虧的獨立經濟實體，這就需要企業明確產權關系，建立權責明確、各方密切合作的管理制度，財務內部控制作為企業管理制度的核心環節，推動了現代企業制度的建立，使得企業明確了自身的權力、責任和義務，確保其管理運行的順利進行。

二、企業財務內控管理的問題現狀

(一)企業財務內控組織結構有待完善

由于多年計劃經濟體制的影響，管理者尚未完全轉變管理觀念，導致管理層和決策者在財務內控方面過于保守，對內控管理的意識薄弱，監督和執行的力度不夠，以至于錯失許多良好的投資機會。由于管理層監督意識薄弱，造成了內部控制管理體制的缺失，目前我國也未出臺措施規定一套具體的財務內控實施方案，導致各大公司在執行時沒有統一的范本作為參照，內控制度披露時雜亂無章、質量低下，內控體系不全面且缺乏與其他部門密切、有效的配合，嚴重抑制了財務內控管理對于推動企業經營管理的重要作用，對企業的發展也是一個很大的阻礙。

(二)企業財務內控管理存在財務風險

隨著近幾年經濟社會的不斷發展和更新，一些企業沒有與時俱進，對其內部控制制度進行調整、改革和創新，這無疑會導致企業在發展過程中對市場經營管理方面的信息了解不全面，此外，由于企業計劃組織的不科學和不完善，加之企業本身的經營管理活動也存在一定的風險，這些都是造成企業財務危機以至破產倒閉的重要因素。目前我國企業財務內部控制管理缺乏經驗，僅僅停留在表層的記賬管理上，缺乏對內部財務風險的控制，由于管理方案的不科學導致公司財務存在重大風險，且由于缺乏嚴密的監控和督察措施，這些重大風險一般不會被發現，給公司財務帶來嚴重的安全隱患。這些重大財務風險都是管理體制的不完善導致的。

三、企業財務內控管理體系的構建路徑

(一)完善企業財務內控制度

針對我國企業財務內控管理流于形式、缺乏合理有效的制度約束的現狀，企業有必要采取相關措施完善、規范財務內部控制制度。具體方法如下：首先，財務人員個人的責任落到實處，加強管理部門的責任，將責任細化到個人并明確出臺相關措施，從根源上完善財務內控管理，保障各項工作的順利進行，通過與國家級財務主管部門例如國資委等的合作交流，將銜接工作落到實處，確保財務工作按照國家的意志和規定進行并走在行業內前列，此外，通過規范財務內控體系使會計核算、資金管理控制以及會計監督更加有效地開展，財務工作才能得以順利進行。

(二)加強企業內控風險控制

企業在經營管理過程中的財務風險是固有存在、不可避免的，只能通過分散投資或者投資組合的方式來將風險降低到最小化。此外，企業財務內部管理的加強與完善對于內部風險控制也是大有裨益的。為有效地避免財務內控風險，企業建立完善的風險控制規章和體系勢在必行。除此之外，企業有必要進行財務部門內部的全面預算管理，首先在收支發生之前做好相應的預算和收入、支出計劃，并在進行實際工作時嚴格按照計劃的收支進行控制，保證成本費用嚴格控制在計劃范圍之內，這樣可有效避免由于財務超支導致的內控風險，保證企業的財務工作在一個合理的范圍和水平內。

四、結束語

總而言之，由于我國目前的財務內控管理中還存在許多不完善的地方，因此，政府、企業管理者、企業工作人員以及社會公眾都有責任、有義務對其進行監督并采取有效措施進行規范和改善，從而完善企業財務內控制度、提高財務人員的素質、提高內部控制的質量以及財務報告的可靠性，使企業向著健康、穩定、高效的方向發展。

參考文獻:

[1]孔姣良.企業財務內控管理體系的構建策略探討[J].財經界(學術版),2014

篇5

關鍵詞：企業 財務內部控制 問題 策略

隨著世界經濟一體化進程的不斷加速，我國的企業也逐漸順應市場經濟的需求進行產業規模和結構的調整與轉型。與此同時，企業在國內、國際市場競爭中的壓力和挑戰也越來越大，其財務內部控制管理在企業生產經營中的重要性也越來越凸現出來。本文就目前我國企業財務內部控制工作中存在的一些問題進行分析和討論，并就如何完善企業的財務內部控制體系提出相應的優化措施，以期提高企業在市場經濟中的地位和效益，促進企業的良性、健康發展。

一、企業財務內部控制工作存在的問題

（一）缺乏完善的財務內控制度

目前，我國的部分企業在生產經營管理過程中，缺乏科學、合理、完善的會計內部控制管理規范和制度。在企業內部沒有建立專門的會計內控組織機構，缺乏相應的專業性會計內控人員。對企業的生產材料的采購、使用、費用以及收入、損失等經濟行為的管理和控制不到位，沒有將企業的會計內控工作真正的實現制度化和規范化，或雖有相關內控制度，但由于其監督處罰的手段和力度不足，造成企業的會計內控制度形同虛設。

（二）對會計具體核算的控制不足

目前，許多企業在進行財務內部控制時，對財務工作中具體的核算工作的控制不足，尤其是對成本核算的管理控制不到位，使得財務內控工作沒有及時、有效的發揮出實際應有的效用，在成本控制上的表現不明顯，無法真正實現企業財務內部控制的目的。

（三）財務內部控制系統的信息化程度低

雖然，目前我國有一些企業已經引用了較為先進的企業財務管理控制辦公軟件作為企業日常生產經營活動的財務控制形式，但由于其軟件應用范圍和操作人員水平的限制，通常只是減輕了財務內部控制的工作量，而沒有真正發揮出其在企業內部財務信息化管理控制中的作用，無法真正實現企業各部門之間信息資源的共享。

（四）財務內部控制人員的素質不高

許多企業的財務內部控制人員對當下企業內部管理活動中的理念和方法了解認識不足，其自身的專業素質和實際的業務能力較低，不能滿足企業信息化發展的要求。同時，有些會計人員呃法律意識和管理觀念淡薄，業務素質和能力水平偏低，使得他們無法準確地對會計工作中的記賬憑證、財務數據等進行正確、合理的填制、分析和處理，導致企業會計資料不能真實、全面、正確、有效的記錄和反應企業在實際的生產經營活動中發生的各項財務經濟活動，造成企業財務會計信息的失真。

二、加強企業財務內部控制體系的建設

（一）建立健全企業的財務內部控制制度

企業要建立和健全自身的財務內部控制制度，完善企業相關的政策管理體制，努力探索和建立科學、規范的生產經營管理模式，并從企業的各個部門和崗位對財務內部控制工作進行詳細的分工和控制。同時，要加強企業財務內部控制的獨立性，確保財務內部控制的公平、公正，從而保證企業的財務內部控制管理公正順利、有效的實施。

（二）加強對成本會計的管理，完善企業會計核算

工業企業實行會計內控體系的一項很重要的目的就在于降低企業的財務成本，提高企業的生產經營效益。因此，企業在日常的管理工作當中，要著重加強對成本會計的內部管理和控制。通過對企業生產經營中原材料采購、生產、銷售、費用等環節的成本進行分步、分級、分階段的內部控制和管理，并對企業在實際經營中人力、物力、時間、環境等因素進行分析，從而實現對工業企業整體生產經營成本的管理和控制，盡最大可能的以最小化的成本獲得最大化的利益。同時，還要提高會計內控管理的水平和質量，保證會計內控管理工作的科學、規范、到位，從而提高企業財務管理的效益。

（三）積極建立財務內部控制管理的信息化平臺

二十一世紀是信息網絡化時代，因此，對于企業財務內部控制管理部門要通過運用計算機網絡信息技術，在信息科學和系統工程的相關理論指導下，以企業各個部門的整體業務信息系統為數據庫基礎，建立能夠自動搜索、綜合分析、科學管理、有效決策的企業財務內部控制管理信息網絡系統。使企業的業務、財務及人員的信息數據能夠實現快速的錄入、高容量儲存、準確的查詢等，進而實現企業財務內部控制管理的智能化、網絡化、數字化。

（四）加強對財務內部控制人員的業務素質培訓

財務內部控制人員是企業實施企業財務內部控制工作的主體，對企業財務內部控制管理的順利開展有著至關重要的決定性作用。因此，針對目前企業中財務內部控制人員專業素質偏低的現狀，企業要加強對他們業務素質和技能的培訓和提高。通過對相關內控員進行定期的、專業的職業培訓，提高內控人員對當今企業財務內部控制管理的意識和對其新知識、新理念、新模式、新方法的了解、認識和掌握，加強他們的業務素質水平和內控管理的能力，加強他們的職業道德素質，打造一支業務水平高、綜合能力強的高素質企業財務內部控制管理人才隊伍。

三、結束語

財務內部控制體系對企業在當前社會經濟形勢下的整體生產經營發展有著十分重大的意義和作用，在社會市場經濟競爭日趨激烈的新時期，企業要不斷建立和完善財務內部控制制度體系，提高財務內部控制管理的效益和水平，從而提高企業在激烈的國內國際市場經濟中的地位和效益，促進企業的快速、平穩、健康發展。

參考文獻：

[1]張淵.完善企業財務內部控制的措施[J].財經界（學術版），2009

篇6

關鍵詞：財務管理 內控管理體系 構建策略

企業在經營和發展過程中，為了保證財產安全，健全和完善企業財務內部控制管理體系十分有必要，對企業提升會計信息質量、有效落實內部規章制度具有深遠影響。企業財務內部控制管理體系是企業管理工作中不可或缺的組成部分，主要是指企業通過一系列內部財務會計政策以及其他方法，確保企業在經營過程中資金得到充分安全保障。但是從企業財務內部控制管理體系構建現狀看，多數企業財務內部控制中存在一系列問題，在不同程度上威脅著企業財產安全，由此，加強企業財務內控管理體系的構建是必然選擇，只有這樣，才能最大程度確保企業財務資金安全，財務活動有章可循。

一、企業財務內控管理概述

企業生產經營活動中，由于受到市場以及內部管理等各種客觀因素影響，財務活動可能會出現一系列問題，造成資金的配置不合理，影響企業內部流動資金安全。構建企業財務內控管理體系，主要是對內部財務結構進行優化，確保企業內部財務活動能夠有序開展，遵循企業既定戰略目標。此外，對于企業內部資源配置的合理性有著較為深遠的影響。通過構建企業財務內控管理體系，財務管理人員能夠更為客觀清晰地落實職責，提升財務內控管理工作水平，全面增強企業內部管理人員以及下屬員工對財務內控管理工作的認知和重視，提升企業財務內控管理成效。

企業的經營目標是為了謀求更大的利益和長遠的發展，在這個過程中首要的是保證資金鏈的安全，構建企業財務內控管理體系，不僅可以完善企業財務內控制度，實現科學化的財務管理，還可以實現企業內部各個部門之間的相互制約、相互促進和協同，調動員工工作積極性，營造良好的工作氛圍。所以，企業為了謀求長遠的發展，只有構建財務內部控制管理體系，才能最大程度上降低財務風險，管理工作朝著更加嚴密科學的方向發展，提升財務報表等信息的真實準確性。

二、構建財務內控管理體系的目的

企業謀求健康長遠的發展，不僅需要依靠管理者的科學化管理，同時需要健全和完善相應的內部管理制度，確保企業內部管理活動能夠有章可循。而建立財務內控管理體系，一方面有助于為企業管理者決策提供依據，另一方面有助于提升企業經營效益，促使企業在激烈的市場競爭中脫穎而出，占據更大的市場份額。由此看來構建企業財務內控管理體系，主要目的是促使企業謀求更大的經濟效益，來支持企業長遠發展。

首先，構建企業財務內控管理體系，促使國家法律和政策有效落實。企業在經營和發展過程中，遵循國家制定的政策和法規，需要通過財務內控管理體系得以實現，所以，企業應加強企業政策法規的落實，從實際情況出發，健全和完善相應的財務內控管理體系，保證國家法律政策的有效落實。

其次，保證企業內部財產安全。企業在構建財務內控管理體系過程中，首先應確保這一體系在實際應用中能夠對財務活動進行監督和管理，各個部門之間協同合作，合理配置資源，規避企業財務活動造成的資金浪費。與此同時，財務內控管理體系的構建，在一定程度上降低企業內部管理者、的現象，更好地保證企業財產安全。

再次，提升財務信息質量。企業財務內控管理體系構建，確保企業財務信息質量真實準確，能夠為企業管理者決策提供合理的財務會計信息，提升決策科學性，增強企業經營效益。其次，在構建財務內控管理體系時，應結合企業實際經營狀況，遵循相應規范，防止錯誤的產生，最大程度提升財務會計信息質量，為管理者決策提供科學合理的依據。

最后，對會計信息的實時監督。對企業會計的監督主要是指對財務活動開展情況進行監督，實現企業會計監督需要在財務內控管理體系上開展。由此，為了保證對會計信息的實時監督，應構建企業財務內控管理體系，使監督活動有章可循，最大程度保證會計監督管理工作有效開展，對于財務活動中存在的問題及時發現和處理，規避潛在的安全風險。

三、企業財務內控管理現狀

（一）企業財務內控管理理論基礎薄弱

由于我國財務內控管理體系構建理論基礎薄弱，大多是借鑒西方歐美等國家的企業財務內控管理體系，以致于未能充分結合我國企業實際經營情況，缺乏有效的創新，促使企業財務內控管理理論本土化，由此導致西方的財務內控管理理論和經驗無法在我國取得同樣的效果。與此同時，我國的大多數企業管理者對于財務內控管理的認知水平較低，重視程度低，更加側重在生產經營方面，以致于企業在經營過程中，誤認為財務內控屬于財務部門的日常管理工作，后續工作未能有序開展。

（二）財務內控管理中風險防范意識匱乏

企業財務內控管理體系的構建，主要工作內容是對財務活動進行控制，規避財務風險，提升財務會計信息質量，為企業管理者決策提供科學合理的依據，但是從我國企業財務內控管理工作開展現狀看，難以有效防范企業財務風險以及落實財務風險控制措施。在對企業財務經濟活動策劃過程中，難以結合市場實際情況，準確預估其中潛在的財務風險，進而制定合理的財務風險防范措施，確保企業經營決策的有效執行。

（三）企業財務內控體系不科學

目前，很多企業財務內控體系構建不科學，致使財務內控管理體系缺乏系統性，內容過于片面，難以充分滿足企業內部財務活動的管理需求，同時對于企業內部各個部門之間的協同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對企業經營活動有序開展起到輔助的作用，財務內控工作的全面性難以體現。

四、構建企業財務內控管理體系的策略

（一）提升財務隊伍專業素質

提升企業財務隊伍整體專業素質，首先需要提升內部管理人員以及基層工作者對內控管理的認知水平，強化工作人員的知識儲備，為企業財務內控管理體系構建奠定基礎。企業在內部開展財務內控管理內容的宣傳以及培訓，加強員工之間的交流，使員工在工作過程中不斷提升自身專業素質，更全面地了解企業財務內控管理的重要性，積極承擔在構建企業財務內控管理體系過程中的自身職責。對相關財務內控管理人員進行定期的培訓和素質考核，結合財務人員自身認知水平，有針對性地開展職業教育，進而促進財務工作人員綜合素質全面發展，不斷提升自身專業水平，適應財務內部管理的職責需求。此外，可以制定相應的懲處制度，調動財務工作人員的工作積極性，提升工作效率。

（二）健全和完善企業內部管理制度

企業內部管理制度是保證財務內控管理體系的前提條件，為了更好地執行每一項財務管理措施，首先，應保證部門之間職務的獨立性，確保財務工作合理分工配置，落實崗位職責，財務管理工作有序開展。諸如在收集和整理財務會計信息時，不僅需要填制相應單據，同時需要由專門的審核人員再次檢查，最后才可以交給財務管理人員。對于企業財務資金管理業務，由不同部門的工作人員進行管理，能夠實現部門之間相互制約、相互協作的目的，最大程度規避財務風險的發生。而在財務管理人員選拔時，需要嚴格遵循選拔流程和標準，選擇專業素質更強的會計人員，無論是專業能力還是思想狀態，均符合企業財務管理需求，并定期開展培訓和考核，提高財務人員的工作積極性，提升財務管理質量。

（三）加強企業財務內部監督力度

加強企業財務內部監督力度，主要是對財務內控管理體系構建是否科學、合理進行監督，結合企業既定戰略目標，健全和完善相應的財務內部控制管理制度，企業在日常經營活動開展中，實時進行監督，能夠及時發現其中存在的問題，予以解決，同時能夠充分調動員工積極性，進一步提升企業財務內控管理工作有序開展。

五、結論

企業財務內控管理工作關乎企業資金安全，對未來發展有著深遠的影響，無論是企業管理者還是基層員工，都要積極參與其中，提升對財務內控管理體系構建的認知水平。構建企業財務內控管理體系，首先需要提升企業決策人員對財務管理的重視程度，確保財務管理人員的工作職責得到廣泛認同，并充分發揮財務內控監督的作用，調動員工工作積極性，參與其中；其次，企業應健全和完善財務管理制度，確保財務管理體系構建工作有章可循，財務工作人員在進行相應會計信息核算后，嚴格遵循財務管理標準和流程，由專門的工作人員進行再次檢查，核對會計信息真實、準確程度。由此，才能保證企業日常經營活動有序開展，謀求更長遠的利益。X

參考文獻：

[1]吳海忠.基于企業財務管理的會計內控策略分析[J].財經界（學術版），2014，（06）.

[2]單世民.企業財務內控體系分析[J].現代經濟信息，2014，（10）：268-269.

[3]高敬.基于企業財務管理的會計內控策略分析[J].經營管理者，2014，（21）.

[4]王英，吳凌遙.淺談如何建立企業財務內控管理體系[J].經營管理者，2014，（28）：208-209.

[5]李鳳云.基于企業財務管理的會計內控策略分析[J].中國外資，2013，（21）.

[6]梁紅.關于房地產企業財務內控制度的幾點思考[J].中國鄉鎮企業會計，2010，（12）：128-129.

[7]喬宗利.論房地產企業財務內控體系的有效構建[J].現代商貿工業，2012，（10）：168-169.

篇7

關鍵詞：財務核算中心 內控體系 建設 實踐

一、內控制度建設現狀與成效

（一）各項內控制度逐步完善

2007年9月中國氣象局財務核算中心成立后，為適應局計財司對財務核算中心的工作要求，針對中國氣象局財務核算特點，以內部控制和謹慎原則為基準，著手制定和修訂各項內部管理制度，完善會計核算與管理組織體系，財務核算中心重新修訂了《中國氣象局財務核算中心內部控制制度》、《中國氣象局財務核算中心信息網絡業務管理規定》、《中國氣象局財務核算中心稽查監控及內部財務檢查制度》、《中國氣象局財務核算中心會計電算化工作流程》、《中國氣象局財務核算中心公務卡報銷規定》等制度、辦法，編印了《財務報銷手冊》，進一步完善了財務核算與管理規章制度。

（二）內控制度得到了有效的落實

財務核算中心成立后，如何使各項制度落到實處，切實防范資金風險，有效發揮會計監督職能，核算中心做了積極的探索和有益嘗試。根據業務特點，開發了財務報銷系統，實現了預算執行實施監控，在日常業務核算中建立了包括業務主管、現金主管、出納、分管處領導對資金盤點與核查的具體方案，開展定期盤點和不定期抽查相結合，最大程度地消除安全隱患，嚴格遵守財經紀律、財務制度，采取不相容崗位相互分離控制，保證基礎核算工作的準確完整；積極配合審計、會計師事務所、稅務等部門的常規檢查，采取召開座談會、聯席會等方式，及時溝通協調，解決工作中存在的問題，取得了較好的效果。通過制度的實施與落實，用制度規范業務，有效地糾正了不合規的行為，規范了財務核算中心的會計核算。

（三）以人為本，重視人力資源管理

內部控制制度建設與實施，需要稱職的人員來執行，核算中心成立以來，把提高員工的素質放在首位，采取了許多切實措施，加強人力資源管理：一是采取形式多樣方法，加強職工思想政治教育和警示教育，提高員工的思想境界，防范犯罪的范意識；二是完善職工了相關培訓制度。適應財務核算中心業務發展需要，開展多層次的業務培訓，財務核算中心每年組織舉辦了會計職稱會計繼續教育培訓；積極安排職工參加專業知識培訓，組織職工參加計財司、管理局舉辦的財務業務培訓，邀請稅務部門相關人員講解稅法知識；鼓勵職工參加學歷教育，會計職稱學習，逐步提高職工的業務水平，在此基礎上，財務核算中心內部各處（室）經常舉行業務交流、學習，對工作中的問題進行探討、研究，通過培訓、學習、交流，財務核算中心的會計管理與操作水平有了顯著提高。

（四）財務網絡安全體系初步成型

財務核算離不開電算化，財務核算專網的安全運行與病毒防范就成為一項重要的工作，專門設置了系統運行維護人員，管理財務專網的安全運行，首先從制度上規范網絡管理，一是制定了《中國氣象局財務核算中心信息網絡業務管理規定》對財務核算中心信息網絡網絡管理、統籌協調、規劃設計、具體運行等做出了明確的規定，對財務核算中心信息管理實行“誰主管誰負責，預防為主、綜合治理、人員防范與技術防范相結合”的原則，實現信息安全管理的科學化、規范化。二是實行專人管理。成立專門的機構，負責財務核算中心信息網絡管理、統籌協調、規劃設計、具體實施及相關技術支持，各部門確定一至兩名網絡安全員，協助管理員負責本部門網絡管理工作，這樣層層負責保證財務網絡安全運行。三是加強工作人員對網絡安全的重視，消除人們認識上的誤區，從思想上認識到防火墻只是作為網絡安全策略中的一個組成部分，切實保證財務網絡安全運行。

（五）財務會計內部檢查和監控進一步加強

內部檢查是內部控制的一個重要組成部分，對會計核算進行監督、檢查，不僅是強化內部控制的有效手段，更是提高核算質量，確保會計信息真實、完整的重要舉措。根據內部控制管理要求，核算中心稽查部門對會計核算定期進行內部檢查，開展對中國氣象局在京直屬事業單位及所屬企業的財務聯網監控和稽查工作，在會計核算電子化的前提下，依計財業務系統，通過客戶端對日常的財務核算進行監督監控，及時的查看錄入系統的憑證，使得財務監督工作能夠在不打斷日常核算工作之下開展，有效的促進了內部控制的實施；按照職責分工開展對各省氣象局（含副省級）的財務聯網遠程監控和稽查工作，通過監控對疑義事項進行甄別，及時了解、核實情況，聽取意見，并做好記錄。通過對賬務核算的監控稽查，一方面加強了對財務工作的監督管理，促進了內部控制的有效實施，另一方面及時發現可疑事項，降低了財務核算的風險。

二、內部控制建設中存在的問題

（一）各服務單位內部監督薄弱

2007年9月財務核算中心成立后，整合了中國氣象局13個直屬事業單位和10家企業的會計核算業務，使財務核算與財務管理分離，由于會計核算集中到財務核算中心，服務單位與核算中心任務職責劃分不清晰，各單位把財務風險防范完全依賴于財務核算中心，大多數單位除做好日常預算、預算進度執行及經費的一般管理外，對于經費、課題等費用支出的監督及資金風險的防范基本沒有采取有效措施，目前許多工作均有核算中心承擔。

（二）財務核算中心的監督管理難度加大

核算中心承擔22個單位的會計核算，業務量較大，監督難度加大，雖然核算中心制定的許多內部控制制度，但僅僅制約本單位業務處理，由于財務管理分散在各單位，各單位的經費支出、課題管理都有自己的特色，不完全統一，核算中心在日常業務處理中要執行各單位的報銷政策，會計人員對各單位的情況不太了解，因而對發生的經濟業務是否真實，知情度較低，對經費列支的真實性審核受到了極大的限制，這在某種程度上就加大了核算中心的監管難度。其次會計核算與資產管理脫節。實行集中核算后，各單位的財務核算職能轉移給會計核算中心，但資產仍由原單位負責管理。這種資產管理與會計核算相脫節的狀況勢必更加劇資產管理薄弱的問題，如不及時建立健全各種內控及相應的牽制制度、強化資產管理，尤其是固定資產管理，很容易造成國有資產流失，損害單位和國家的利益。

（三）會計監督體系還需進一步完善

在信息技術快速發展的今天，財務核算中心的基礎核算業務均已實現電子化，如何在信息化環境下，建立一套行之有效內部控制監督體系，是我們必須解決的問題，由于計算機技術犯罪具有快速、隱蔽的特點，單純的事后審計往往難以發揮出防范控制的作用。因此，在信息化環境下要實現有效的內部審計必須做到事前、事中、事后監督與審計相結合，及時發現各個環節可能出現的問題，以便及時采取措施予以控制，因此為了有效防范財務風險，確保財務核算中心正常運轉，必須符合一系列適應計算機信息化管理要求、又能適應自身實際狀況的內部控制制度，不斷完善財務監督體系，強化監督和控制，切實防范核算中心運行中潛在的風險。

三、強化和完善內控系統的措施

（一）健全強有力的內控組織體系

在管理上建立部門獨立、業務分離、權力制衡的內部管理機構；建立職工業務技能考核、崗位輪換和政治業務學習培訓制度， 建立健全內部激勵機制、通過精神激勵和物質獎勵機制，激發員工參與內部管理的積極性。在業務管理上， 建立和完善如下監控防線，有效堵塞內部管理漏洞：一是以全體員工自覺遵守各項規章制度為基礎，各崗位間形成自我約束、自我控制的機制； 二是通過優化業務流程，形成各崗位、部門之間相互制約、相互監督的機制； 三是充分發揮稽查部門的職責，對各部門、崗位、各項業務進行全面檢查監督。

（二）加強以業務操作流程為客體的內控制度建設

根據核算中心業務發展與管理的要求和發展的需要， 及時建立健全包括崗位責任制度、授權審批制度、業務操作制度（財務會計控制制度、計算機系統控制制度等） 和相關業務配套控制制度等內控制度， 并采取切實措施確保得到有效執行，從而形成有效的約束和保護機制。

（三）建立嚴格的財務會計控制體系， 確保內控信息真實可靠

要充分考慮核算中心的工作性質，在日常工作中應按照規范化原則、制約化原則、安全謹慎原則，堅持崗位定期輪換， 重要物品專人分管（ 如財務印章）。

（四）充分發揮內部稽核的作用

一是完善內部稽核的工作范疇，重點是以防為主。內部稽核應以事前、事中、事后稽核相結合， 并以事前預防為主， 在苗頭性、傾向性問題形成前就發出早期預警信號， 以及時防漏堵塞， 查錯防弊，防范風險的發生。二是完善內部稽核工作條例、程序和方法。要根據內部管理的要求，對不同業務設定相應的稽核方法、評價標準， 同時， 要建立稽核人員責任制和稽核獎懲制度， 明確稽核人員的職責和稽核檢查責任， 并根據稽核的效果質量優劣進行獎懲，從而強化稽核人員的責任意識，提高稽核工作質量，。三是強化實時監控。依托財務網絡系統對業務處理進行實時跟蹤，將收集的數據實時處理并及時反饋，并把跟蹤情況和特殊事件記錄在審計日志中，從而形成威懾力，減少內部人員違規操作行為，實現強化事前預防和事中控制的目的。

（四）加強對計財業務系統的安全控制

篇8

關鍵詞：物業公司；內控管理；策略

物業行業內控管理是為了實現物業行業穩定運行的效率效果、信息真實、預算準確等一系列目標政策與程序的集合。內部控制的有效性對社會經濟建設、文化建設、政治建設等多方面的和諧發展有著促進作用。我國物業行業內控管理剛剛起步沒多久，還需要不斷地發展與完善。筆者將分別從：物業公司內控管理問題、促進物業公司內控管理的對策，兩個部分進行闡述。

一、物業公司財務內控問題

隨著市場競爭的日益激烈，物業公司要保護企業自身的資金安全，降低財務風險，就一定要做好內部控制工作，即建立科學的控制制度，提高企業各方面的管理效率，經筆者研究，目前物業公司在財務內控管理工作中還存在諸多問題，通常表現在缺乏健全的管理制度、預算管理的缺失兩個方面，筆者將就這兩個方面進行闡述。

（一）制度不健全

目前在我國物業公司財務內控管理工作中，制度的不健全是一個較為突出的問題。部分物業公司雖然制定了內控制度和辦法，但缺少強有力的執行，制度落實過程中更加缺少監督人員。這種情況下導致內控制度只是一座空殼，人員不足，執行能力不夠，造成一人多綱，無法相互制約、相互制衡。

（二）預算管理缺失

預算管理是使物業行業正常運轉的有效前提，在我國物業行業的預算管理方面存在著幾種問題：

1.預算編制方法不科學，預算編制是預算管理的基礎，但多是物業行業沒有建立預算管理機構，缺乏整體的規劃管理。大部分物業行業預算編制采取的是傳統的基數增長法，在實際操作過程中，方法雖然簡單卻沒有科學依據。這種粗放的預算編制方法在沒有科學依據的前提下，過于粗放，造成財務預算出現偏差；

2.部分物業行業因預算編制缺乏科學性，管理人員為避免單位出現財政短缺的情況會將預算金額做大，預算喪失準確性；

3.預算的科學有效的執行有賴于規范的監督，很多物業行業對于財務預算監督不到位，造成實際執行與預算總有偏差。

二、促進物業公司內控管理的對策

綜上，筆者對物業公司內控管理現狀進行了分析，為促進物業公司更好地發展，公司必須采取一系列行之有效的解決對策，筆者將分別從：建立健全內控制度、加強預算管理力度、強化物業行業風險意識、加強財務隊伍建設，四個部分進行闡述，以此促進物業公司的穩定發展。

（一）建立健全內控制度

物業企業的各個部門應該各司其職，強化公司內部的控制制度。首先，管理層應該樹立責任意識，從多個管理個環節入手，仔細分析各個環節中存在的風險，并對風險進行逐一識別和評估，建立完善的業務流程，并對操作標準進行規范，組織工作人員將其落到實處。同時，管理部門可以通過應急模擬演練培訓，提高工作人員的專業素養，培養工作人員的應變能力，降低由于管理出現漏洞而對企業構成的運營危機。另外，管理部分可以通過購買保險，為企業分擔風險，進一步保證企業的經濟效益。其次，物業企業要對服務的細節進行管理，減少細節問題造成的風險。例如：在電梯和線路等特殊位置，企業應該設置警示牌，和警戒線，并派專人進行看管，防止人們進出后造成事故。而對業主則可以施行刷卡進入的模式，若是短期居住人員可辦理臨時進出卡，以規范小區閑雜人等的進入，降低被盜幾率。

（二）強化物業行業預算管理

物業行業財務工作負責人，在預算管理方面需要改進過去偏重分配的思想觀念，充分認識到預算管理對于物業行業發展的重要性，采用科學的“零基預算法”科學合理的進行資金的預算。加強物業行業預算管理應做到以下幾點：

1.加強預算編制管理，預算編制應以工作質量作為工作要求，精準的完成預算編制程序。

2.加強預算的執行管理，預算執行工作的重點在于加強預算的執行力，提高預算執行的效率。

3.完善預算監督制度，為完善預算監督應只注重監督程序的全面性、合法性、科學性以及及時的監督反饋等。要實現此目標，首先要在財務部門設立專門的預算管理工作小組，負責預算工作的具體環節。其次，利用風險控制等方法對預算執行過程進行約束監督，關注資金各環節的使用情況，強化預算執行的監督。

4.通過定期的審計對于預算支出和正在執行的情況進行監督，建立全方位，多層次的預算監督機制。

5.在制度上預算管理有相關法規依據，成立專門的管理委員會，進行責任到人，違規即處的嚴格制度，建立完善的預算管理規章制度。

（三）強化物業行業風險意識

物業行業財務管理工作的控制與決定是受財務風險影響的。財務管理工作中出現誤差以及數據統計不準都會成為財務風險增加的誘因。因此為強化物業行業的風險意識應做到以下幾點：

1.確定合理的風險控制目標，物業行業在進行經驗目標的規劃與制定時，應以書面形式對風險產生的誘因以及風險控制工作的內容和方法進行闡明；

2.構建物業行業財務風險預警體系，預警體系應涵蓋單位各方面工作，對工作中出現實際情況設立風險預警點同時完善風險評估體系，及時解決風險問題；

3.實行法人經濟責任制度，按領導分工，進行雙向的監督，規定各自職責，相互協調相互制約，將風險與管理層績效掛鉤，有利于提高管理層的責任意識；

4.加強財務內部控制始終貫徹相互制約和相互協調的原則，根據不斷變化的經濟形勢，修改內部控制制度，彌補管理工作出現的漏洞，使決策程序規范化、科學化。定崗定責，實現責任到人規范財務流程；

5.培養管理人員風險意識，提高防范風險的能力，建立風險預警機制，設立專業風險防控預員，分析風險點，提高風險防范和風險控制能力。

（四）加強財務隊伍建設

首先，適時在公司內開展培訓活動，對財務人員進行最新財務管理方面的相關法律知識，保證財務人員在掌握基礎技能知識的前提下提高法律意識增強責任意識。

其次，經常組織財務人員學習出臺的新制度，研究新問題，提高財務人員的業務應對能力。同時，在財務科室專門的財務分析預測崗位，負責收集事業單位的各種財務風險信息，充分利用事業單位已有的會計報表、單位成本核算及相關指標等財務資料，進行整合分析。并能夠有效地估計當前的財務環境狀況變化和事業單位的財務風險，根據估計結果進行準確的判斷做出相應的應對措施。這樣財可在財務管理中使相關的償債能力或其他財務信息內容成為決策的重要參考依據。

最后，對財務人員進行職業素養和職業道德教育，提高財務人員的政治思想覺悟，成為嚴格按照制度辦事，不徇私不舞弊的高素質人才。

三、結束語

本文的淺究希望能為我國物業行業內控工作的完善工作提供幾點建議，進一步推動物業行業內控的改革創新。這不僅符合新市場經濟的要求也關系到了社會穩定和諧發展。

參考文獻：

[1]王霞.物業公司財務管理存在問題及對策建議[J].產業與科技論壇，2011，11：232-233.

[2]李英.試論物業公司財務管理存在的問題及對策[J].會計師，2016，08：29-30.

[3]劉洋.物業公司財務管理中的問題及對策[J].中外企業家，2013，32：97-98.

[4]姚娟仙.物業公司財務管理存在的問題及對策分析[J].財經界（學術版），2015，08：265.

篇9

【關鍵詞】企業；財務；內部控制；完善

1 財務內部控制

1.1財務內部控制的概念

內部財務控制是利用控制論的基本原理和方法，對財務活動進行科學的規范、約束、評價等一系列方法、技術、程序及理念的總稱，以期達到財務活動預定目標的活動。

1.2 當前在我國企業財務內部控制體系中所存在的主要問題

1.2.1企業中的管理者對內控制度不夠重視，內控意識較為淡薄

我國企業財務內部控制的基礎比較薄弱，目前有部分企業的管理者對建立財務內部控制制度不夠重視，有章不循和無章可循的現象較為頻繁。這是因為很多企業的管理者沒有認識到內控制度的重要性。部分管理者甚至認為企業的內控制度可有可無，由此造成企業的內控制度不夠完善，進而也就無法實現企業的經營目標。而對于企業中的財務制度來說，沒有一個有效的控制體系，企業中相關的內控制度也就無法正常貫徹實施了。

1.2.2 財務管理與內控制度相脫節

雖然目前我國部分企業已經建立了相關財務內部控制制度，但從總體來看，仍缺乏科學性和合理性。這些企業在設計內控制度的時候，往往都沒有從企業自身的實際情況出發，而是一律照搬市場上同行業的模式，使企業的管理模式不能完全適應企業的財務管理狀況。同時，因為企業的內控制度與其財務狀況不相適應，導致了企業的內控制度不能在企業中有效執行，這樣也就不能有效發揮企業中監督制度的積極作用。

1.2.3 企業中沒有有力的執行力，權責不清晰

制度重在執行。但是，在很多企業中由于執行內控制度的力度不夠，并且存在著嚴重的權責不清、員工分工不明確，財產物資管理制度不全等問題，這就給企業中各個部門之間相互推卸責任創造了有利條件。當在企業中發生某些問題時，找不到相關的負責人，導致企業人力資源的浪費，使企業的價值大打折扣，甚至讓企業的財務管理活動無法正常有效地進行。

1.2.4財務控制人員素質有限，財務與會計不分設

財務與會計部門不分設也是普遍存在的一個問題。隨著現代經濟的發展，財務與會計的分工已經越來越明顯了，財務主要是負責與資金收支有關的業務，而會計則是負責企業經濟信息的管理。但是目前的實際情況卻不是如此，許多企業只設有會計部門，而沒有財務管理部門。原因在于企業經營者自身就存在著錯誤的認識，認為會計與財務就是一回事，相應也就缺少了針對企業財務的內部控制制度的建設；另外，某些針對財務內部控制理論的文獻中也沒有將財務與會計的概念區別開來，而是籠統地一概而論，這樣的理論觀點容易使執行者產生誤解。當前財務管理日益復雜，由會計部門來承擔財務部門的工作，既會影響會計信息質量又會導致財務控制乏力，同時也會滋生出其他一些問題，如會計主管人員基于財務收支和業績的需要而捏造會計信息等。

2 如何完善我國企業的財務管理以及相關的內部控制體系

2.1 不斷改善企業內部控制環境

管理者首先應該根據自身的實際情況來規范完善企業治理結構。不斷提高對內控制度的認識，明白內控制度對企業的重要作用。合理進行機構設置，科學分配權責。重視人力資源管理，對企業的員工不斷進行法律法規的教育，使其意識到企業的內控制度對自己職業生涯的重要性。

2.2 不斷加強企業的內部監督，強化內部審計

首先企業要結合自己的實際情況，制定出包括監督內容、監督方式和獎懲等內容的內部監督方案，使企業的內部監督規范化、制度化。作為企業的管理決策者，要不斷提高認識，積極組織員工學習各種先進有效的企業內控制度，嚴格執行內控制度，對于違反制度的員工要進行嚴肅處理，從而保障制度的正常運行。

2.3 提高財務人員素質，分設財務與會計部門

要加強財務人員的職業道德教育和業務培訓。不僅加強法紀政紀、反腐倡廉的教育，增強自我約束能力，還要加強與財務相關的經濟管理知識的繼續教育，掌握一些基本的經濟管理方法，從而可以更加科學地分析企業財務存在的問題，并提出完善管理的措施和建議，更好地發揮財務內控對加強企業經營管理、提高經濟效益的作用。

合理界定財務與會計的職能，將其分設為兩個部門。只有在財務與會計部門分設的前提下，才能實現相應的內部控制要求，即保證財務收支的合理性和保護會計信息的真實可靠與資產的安全完整。此外，為了提高財務內部控制的效率，必須改變傳統工業時代自上而下控制的組織形式，將其轉變為扁平化、網絡化、民主化的組織形式，盡量減少企業內部的層次，減少層次摩擦，提高效率，建立明確高效的信息溝通方式與傳遞渠道。

3 結語

當今社會，一個企業只有具有較為完善的財務管理制度以及相關的內控體系，才能更好更快地發展。因此，完善企業財務內部控制體系是現代企業的發展需要，是企業改革的重要舉措。完善財務內控體系，才能使各類信息真實、有效、完整與安全，保證企業的健康經營和發展，提高競爭力，促使企業實現經濟利益的最大化。

參考文獻：

[1]班規秦.試論企業建立會計內部控制制度的必要性[J].北京：北京大學出版社，2010：45

篇10

關鍵詞：財務內控 問題 應對措施

一、企業財務內控的相關概念

1.企業財務內控的意義

企業財務內控是指企業內部財務管理控制，是內部管理控制的構成內容，企業財務內控是用來為企業生產經營活動時自我調節和約束的一種內在機制。

企業財務內控的目標是在保護企業財產，提高經營效率和貫徹既定的經營管理方針的同時還能利用企業財務內控的職能檢查有關數據的真實和完整性，并且規范好各部門的業務流程，真正為企業做到減少損失多賺利潤。

企業財務內控的職能包括：核算，審核，分析信息，控制和評價而制定的規章制度，企業財務內控的職能還包括：企業管理者用來授權和指揮進行購、銷、存等經營活動，對活動進行綜合計劃。

2.企業財務內控的有利成素

財務控制環境是現代企業財務內控構成的基礎，現代企業財務內控是以風險評估為依據，控制活動為手段的。企業財務內控重要是由信息和溝通為載體，監控為保證，企業財務內控就是以這種形式來管理企業的內部財務。

（1）企業財務內控的環境

企業財務內控的環境主要是由企業里的所有員工包括董事會，以及他們的職能發揮，企業合理的財務組織結構和權責分派體系而形成的。若要使得企業財務內控環境的完善和企業財務內控的任務有效執行，那么就要做到企業員工的各職能機構的劃分和權力的明確，并且分離不相容的職務。

（2）企業財務內控合理利用

目前我國企業合理的執行各種人事管理制度和薪酬政策，也有些企業實行分輕重崗位制或者定期輪換制，這些都利于企業財務內控的形成。

（3）企業財務內控制度

企業財務內控制度是指會計機構和會計人員對會計監督主體的一切經濟活動實行內部監督的一系列通知、規定、辦法。建立、健全企業財務內控制度，對提高企業的綜合效益具有重要意義。

二、企業財務內控的主要內容

1.組織規劃控制

組織規劃控制主要是包括財務治理結構的科學設置、合理分割財權和財務和明確相關的財務管理部門間的關系和權力。

2.資金的安全控制

在各企業中都存在著一個資金風險的問題，而資金的安全控制是企業財務內控中的風險控制內容，它的職能能使企業減少不必要的風險，企業財務內控的風險控制在一定程度上維持資金在數量和收支的時間上一個動態的平衡，還能保證企業資金不受無謂的損失。

3.業務處理程序的控制

業務處理程序控制主要是處理資金籌集，資金投放，資金分配等業務。在業務處理程序控制中這些業務都有相應的執行程序和決策程序。

4.財務預算控制

企業財務預算控制是企業財務工作中使用的控制手段，財務預算控制可以幫助企業減少不必要的浪費，合理的規劃資金。

三、企業財務內控監督存在的問題

1.內部控制制度不健全

目前，很多企業對內部控制制度認識還不是很充分，片面的認為內部控制制度只是財務管理制度與公司管理制度的匯總，是財務部門的事情，與其他部門關系并不是很密切。這種認識上的偏差嚴重影響到了內部控制體系的構建，內部控制制度不健全是現階段企業在內部控制制度建設方面普遍存在的問題。而且在制定內部控制制度的過程中，沒有與自身的發展相結合，使內控制度的可操作性很低。有很多企業仍然按照習慣、原則來完成日常工作，這也是內部控制制度無法發揮作用的一個重要原因。隨著市場經濟的快速發展，企業的業務將逐漸增加，而財務部門所要處理的事項也會增加，這就企業要不斷豐富內部控制制度的內容，否則它所產生的管理漏洞將會給不法分子帶來可乘之機，為企業帶來了不必要的經濟損失。

2.法人治理結構不健全

現代企業管理制度倡導的是所有權與經營權相分離的管理制度，企業的所有者聘請職業經理人來對企業進行管理，這樣可以避免權力集中，也更有利于管理水平的提高，為企業帶來更多的經濟利潤。但是目前我國受經濟體制轉型的影響，法人治理結構還不夠健全，組建董事會、監事會僅僅是走形式，董事會的股東，還同時兼任其他高管的職位，所有權與管理權實際上并沒有得到有效分離，這就讓董事會與監事會的監督功能大大削弱，在某種程度上，是在自己監督自己。企業法人治理結構的不健全，失去了監督內部控制執行的一股重要力量。

3.監督體系不健全，內部審計力度不夠

現階段，我國對于內控制度的監督還不到位，監督體系的不健全，致使內部審計的力度有夠。一是部分企業并沒有建立內部審計機構，無法監督內部控制制度的執行效果，使內部控制制度成為一紙空文。還有些企業雖然建立了內部審計機構，但是并沒發揮出監督職能，使這一機構組織形同虛設。而且很多企業所采用的仍舊是事后控制，事前預測與事中控制幾乎沒有。二是內部審計機構的獨立性不強，現階段，我國內部審計機構的組建多是從財務部門抽調出的人員，這就讓內部審計部門與財務管理部門總是有些千絲萬縷的聯系，有些內部審計甚至是直接隸屬于財務管理部門，這就嚴重影響到了內部審計機構的獨立性。除此之外，內部審計部門在工作的過程中，還僅限于對財務賬目的審核，并沒有上升到內部稽查，對內部各單位績效進行監督與評價的高度。

四、加強企業財務內控力度措施

1.提高工作人員的素質

不論是什么樣的制度，人都是執行者，所以工作人員的素質也是決定工作質量的因素。

要加強工作人員的素質應該先加強領導干部的素質教育，只有領導干部認識到位了，工作人員才能重視，支持財務部的管理工作。所以首先要不斷提高領導干部的政治基礎，增強領導干部的責任感和使命感，還要增強他們的執法和守法的意識。其次再加強工作人員的素質，財務人員的業務水平高低和職業道德的好壞，都會直接影響到企業財務內控制度的有效進行，所以必須做到嚴格落實財務人員持證上崗的制度，做到堅持對財務人員經常的業務培訓和職業道德的教育。

2.嚴格落實稽核制度

對所有的會計事項都要實行由經辦、審核、部門負責人、稽核這四個工作人員負責的業務流轉程。要定期對企業的財務工作進行內部稽核，通過不同崗位的財務人員之間進行交互的稽核，以此來提升企業財務內部的稽核效率，提升企業財務內控力度。

3.完善企業財務內控制度的建設

企業財務內控制度是企業實施所有財務工作程序的主要載體，企業的財務工作應該按照企業財務內控制度建立的原則，目標和要求來執行所有的財務工作。

建立完善的企業財務內控制度應包括：可靠的憑證制度、嚴格的核對制度、科學的預算制度、完整的簿記制度、適合適用的監督考核制度和合理的會計制度、定期的資產盤點制度。

4.建立健全的財務工作流程

在完善企業財務內控制度的基礎上，然后根據企業財務內控制度制定出一系列合理的財務處理工作的流程圖，最后根據這財務工作流程圖嚴格進行財務工作人員的計劃編制、主管審核和過程監督，對所有財務工作做到認真，明確，正規。

五、結語

在知識經濟的今天，市場經濟已經成熟，伴隨著我國改革開放的進一步深化，我國企業獲得了更多學習西方先進管理思想和經營理念的機會，但是也日益面臨著國際大企業的正面擠壓。在這樣一個機會與挑戰并存的環境下，我國企業必須不斷提升現代管理水平，不斷強化企業的內部財務控制，最大程度上降低財務風險，實現企業的持續發展。

參考文獻：

[1]呂巖.對完善事業單位內控制度的幾點思考.社會科學論壇.2008.