辦公用品審計要點范文
時間：2023-06-16 17:37:36
導語：如何才能寫好一篇辦公用品審計要點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
開年以來，辦公室根據上級安排和領導的要求，認真組織全體人員加強了業務學習，努力提升辦文辦會能力和水平，各項工作進一步規范。一是文件辦理井然有序。進一步規范了收文、發文、歸檔、調閱等工作細節，認真完成了各類文件、重要資料的收發、登記、傳閱、交辦等工作，做到了高效快捷。收文辦理按黨委、政府、區直部門、市局等分別歸類登記，領導簽閱、部門落實和督察督辦做到了及時有序，方便了各股、室、站工作上的及時、便捷查閱；發文起草、修改審核、領導簽發規范有序，出文內容嚴格把關、格式規范，文種得當。一季度共收文201份，發文34份。二是會議籌辦務實高效。辦公室通過不斷學習，努力提升會議籌辦能力，切實做到會前準備全面，會中服務周到，會后落實到位。組織籌辦了區委年終政績考核會、全區2015年度文化工作會、各類專項工作會等大中小型會議共10余次，局務會4次。三是文秘工作精細到位。文字工作是辦公室的重點工作，我們堅持高標準、嚴要求，認真完成本局綜合性文字材料的起草和審核，在行文格式、初審把關等環節上按規定要求辦理，保證了行文的質量，當好了領導參謀和助手。完成了2014年度文廣系統工作總結，2015年工作要點、局十二五期間總結及十三五規劃、文化體制改革實施方案、經濟責任審計情況報告、述職述廉報告、2014年民生工程總結、市局紀委調研報告、公共文化服務體系建設匯報等各類總結、匯報、方案、計劃材料，制定了機關各股室、下屬事業單位、鄉鎮廣播站的年度目標責任書，草擬各類文件資料近百篇；四是信息報送務實高效。整合各方力量，統籌各職能股室，結合區委區府的中心工作和局重點工作，有針對性地開展工作信息上報和宣傳，基本形成了渠道暢通、網絡健全的信息工作格局。一季度上報各類信息共100余條，其中每月在政務公開網上公開信息30條，每月向兩辦信息科以及市局報送信息8條以上，每月向熱線辦報送信息3條以上；五是活動組織保障有力。一季度以來，局辦公室緊緊圍繞全局的中心工作，配合做好了工會春節活動、深化體制改革、“書香”系列群眾文化活動、“中國夢·情”攝影作品展、“之春”社區文藝調演、省第八屆老運會等工作的組織策劃以及各種政治學習宣傳教育活動。在各項活動中，辦公室按照局領導班子的總體要求和部署，認真做好實施方案的制定、動員安排、組織學習、總結反饋等一系列工作。
（二）內務管理進一步規范嚴謹
一是考勤管理嚴格落實。落實好簽到制度，杜絕代簽行為。嚴格執行請假管理制度，對違規違紀行為進行及時通報，逗硬問責。二是車輛管理井然有序。認真落實機關公務車輛管理規定，嚴格按照“規范使用、規范停放、規范維護、規范臺賬”四個規范來執行，部門用車嚴格落實事前報批制度，全局車輛統籌安排，油料與里程雙重管理，提升了工作效率，也達到了節能減排的目的，公車使用經費較去年同期下降了？%。三是維護維修統一規范。電腦、打印機、水電等所有維修事前統一到辦公室登記，由辦公室統籌安排，建立臺帳，在保證各股室部門正常辦公的同時，有效控制了日常維護維修成本。四是辦公室用品妥善管理。為降低辦公成本，局辦公室按照局黨組的要求，將辦公用品使用情況建立了臺賬，規范辦公用品領取程序，詳細登記各部門的領取和使用情況。基本杜絕了浪費和公物私用的現象發生。五是衛生管理制度落實到位。局辦公室加強了對各股室衛生清潔工作的日常督促和檢查，有效提升了各股室主動維護辦公環境的自覺性。
篇2
物資采購計劃書是采用文字描述的形式對采購計劃工作的總體安排，包括在采購前期對潛在供應商的調查、評價和選擇、合格供應商的再評價;對供應商如何進行控制和管理;有關產品質量、交付、售后服務等方面的策劃和實施等等。這里給大家分享一些關于，供大家參考。
辦公用品采購計劃書范文1回顧過去的----年度，對于采購部門是個困難的一年，采購部的剛剛成立，公司的訂單批量普遍偏大，而且貨期比較急，對采購的成本控制、供方質量控制、貨期控制帶來了很大的挑戰。采購物部基本上滿足了公司訂單的需求。在----年我們將繼續努力，做好本職工作，不斷完善自我，確保物料的供應和質量的控制，為公司的發展盡一份綿力。以下是對采購部----年度工作計劃：
一、供應商管理：
供應商管理主要集中在新供應商開發，原供應商的管理以及供應商的考核評估工作。
對現有供應商對其能力進行了評估，基本上可以滿足我司現階段的要求。這些供應商在過去的幾年屬于試用、磨合階段，后續需要雙方的共同努力。采購部門正向著每個主要物料有3個以上的供應商的要求努力著，爭取各種產品逐步達到這樣的要求。
二、各個部門的配合及采購流程：
(1)在接到材料清單同時帶有工程部施工進度表(做采購材料進場時間表)
(2)如果需要報價，以三個工作日內出報價,不需要報價直接編進采購材料進場時間表。
(3)采購部以--X為內部溝通工作、ZZZ跑外。
(4)每一項都會出樣品讓設計師選樣，封樣(設計如有變更請及時以書面形式通知采購部以免造成不必要的浪費)。
(5)每次在頂廠家選以三家或三家以上作為比較，同種產品、同意型號、同種質量情況下優先選擇前期合作愉快的廠家。
(6)定力采購合同，每一項產品采購都需簽訂采購合同(采購合同以清單必須帶有產品圖片)
(7)供貨商產品在備貨完畢帶封樣樣品去驗貨。
(8)供貨商送貨到現場帶清單，工長帶人以清單驗貨，合格簽字返還到采購部。
(9)拿到簽字清單做結算書。
(10)剩余產品退回公司入庫備下一項目使用 三、部門管理：
(1)加強本部門學習(預定每周三下午三點-----五點相互學習時間)
(2)收集供應商資料(廠家資質、產品出廠合格證、稅務登記證等相關資質)作為長期合作商家
(3)收集產品資料備做產品庫做基礎
(4)定期做部門激勵活動(部門聚餐、旅游、K歌等一切有調動本部門員工工作積極性
(5)每天早9點15分會議室開會(總結前一天工作，當日計劃)
四、采購權利：
(1)接到采購清單必須有設計師簽字確認，領導認可生效進行下一步采購
(2)采購不干涉其他部門的采購工作，但也不承擔其他部門采購中出現任何問題及過失(如有需
要采購部介入的請以書面形式以領導簽字下達，采購部接到開始介入。
1.按照領導的要求，完善部門的管理流程和管理制度;
2.按照訂單的要求，及時完成采購工作，確保滿足生產和訂單的需求;
3.爭取能夠建立合理的結構件核價模板
4.完善供應商的管理工作;
5.重點培養公司的主要供應商，爭取和一些重要的供應商達成長期合作協議(合作方式的商務洽談等，需要高層領導組織執行);
6.完成領導安排的其他工作。
辦公用品采購計劃書范文2----年的腳步已經邁向身后，回想走過的腳印,深深淺淺一年時間,有歡笑,有淚水,有小小的成功,也有淡淡的失落。----年這一年是有意義的、有價值的、有收獲的。在工作上勤勤懇懇、仸勞仸怨，在作風上廉潔奉公、務真求實。我們樹立“為公司節約每一分錢”的觀念，積極落實采供工作要點和年初制定的工作計劃。堅持“同等質量比價格，同等價格比質量，最大限度為公司節約成本”的工作原則。在魏總的直接領導和支持及公司其他同仁的配合下，----年共完成甲供材料設備采購計劃88份，新簽合同20份，完成乙供材料計劃核批價格140份，共計完成材料設備采購計劃228份，執行情況良好，較圓滿地完成了所承擔的仸務。現將主要工作情況總結如下
一、組織實施“陽光采購策略”—公開透明的按采購制度程序辦事，在采購前、采購中、采購后的各個環節中主動接受審計及其他部門監督。
----年我們進一步強調采購工作透明，在采購工作中做到公開、公平、公正。不論是大宗材料、設備還是小型材料的零星采購，都盡量多的邀請相關職能部門參與。即使在時間緊，仸務重的時候，也始終堅持這個原則，邀請審計部相關人員一起詢比價，采購前、采購中、采購后的各個環節中主動接受審計監督。即確保工作的透明，同時保證了工程進度。
1、完善制度，職責明確，按章辦事
----年通過組織學習《采購管理戰略》和公司ISO9000質量管理體系文件，通過換版之機完善了更具操作性的《材料、設備采購控制流程》、《采購及供方評價作業指導書》等采購管理制度。制度清楚，操作有據可查，為陽光采購奠定了理論基礎。
2、公開公正透明，實現公開招標。
采購部按項目部和施工單位上報的采購計劃公開招標，邀標單位都在三家以上，有的多達十余家，并且邀標談質論價全過程總工辦、工程部、審計部、采購部都參與，增加陽光采購透明度，真正做到降低成本、保護公司利益。
3、采購效益全線凸現。
實施公開透明的陽光采購策略后，同等的材料設備價格東和灣比東和銀都便宜了，東和春天西區比東區價格降低了3-5%。為公司節約了100多萬的采購資金，直觀有效地降低了材料設備采購成本。
4、監督機制基本形成。
做好價格和技術規格分離和職能定位工作，價格必須經采供部和審計部，技術必須經工程部和總工辦，形成相互制衡的工作機制;防范、抑制腐敗。建立材料價格信息庫和材料價格監管機制,提高采購人員的自身素質和業務水平,保證貨比三家,質優價廉的購買材料,減少工程成本,提高采購效率，提高企業利潤。
二、圍繞控制成本、采購性價比最優的產品等方面開展工作
----年采供部繼續圍繞“控制成本、采購性價比最優的產品”的工作目標，要求采購人員在充分了解市場信息的基礎上進行詢比價，注重溝通技巧和談判策略。要求各長期合作供應商在原東和銀都、東和灣、東和春天的原價位的基礎上下浮5-8個百分點(當然針對部分價格較高而又不降價的供貨商我們也做了局部調整)。同時調整了部份工作程序，增加了采購復核環節，采取由采供部副經理在采購人員對材料、設備詢比價的基礎上進行復核，再由采供部經理進一步復核，實行了“采購部的兩級價格復核機制”，然后再傳送審計部復核。力求最大限度的控制成本，為公司節約每一分錢。采供人員也在每一項具體工作和每一個工作細節中得到煅練。
三、進一步加強對供應商的管理協調_
----年采供部進一步加強了對供應商管理，本著對每一位來訪的供應商負責的態度，制定了《采購供應部供方信息表》，對每一位來訪的供應商進行分類登記，確保了每一個供應商資料不會流失。同時也利于采供對供應商信息的掌握，從而進一步擴大了市場信息空間。建立了合格供方名錄，在進行邀標報價之前，對商家進行評價和分析，合格者才能進入合格供方名錄、才具有報價資格。
采購工具下載：供方調查和審核表供應商調查報告
根據公司管理層的最新思維，公司新一代的供應商也應建立在真正的戰略伙伴關系上來，甚至拿他們當自己公司的部門來看待。因為公司的成本核心競爭力的體現最主要的來自于公司所有供應商的支持力度，供應商對每家客戶不同的政策特別給予我司的競爭對手的政策的好壞將直接影響到我司的成本核心競爭力的高低。房地產和建設行業是個相對特殊、獨立的行業，供應商圈子相對獨立，比如鋼材、水泥可用供貨商資源并不多。房地產企業都用著很多同樣的供應商。因此采供部必須考慮怎樣既能使供應商始終至終、一如既往的給予我們最優政策，又能更好的為公司營造良好的外部合作環境，使供應商能真正全心全意的為東和服務，拋棄雙方的短期利益，謀求共同長期的健康發展。我們發展了諸如：達鋼集團、拉法基水泥集團、鴿牌電線電纜公司、伊士頓電梯集團等戰略合作伙伴單位。從而搶占節約成本、降低價格的制高點，為公司的持續健康發展奠定基礎
四、步加強對材料、設備價格信息的管理
----年采供部進一步加強了對材料、設備信息的管理，每一次材料設備的計劃、詢比價都進行了復印留底，保持了信息資料的完整，同時輸入電腦保存，建立采供部材料、設備信息庫，以備隨時查閱、對比。
采購工具下載：倉庫管理與庫存控制物資采購入庫驗收管理規定
五、提高部門工作員工的業務素質和責仸感
----年采供部特別注重，除組織部門人員進行培訓外，還注重在平時的每項具體工作和每個工作細節中不斷的提高業務素質，同時反復強調采購人員的責仸感，強調每個人對自己采購的材料設備負責到底，保證了對材料、設備有效的追蹤。
六、20--年將具體從以下幾方面予以改進：
1、公司推行流程管理的契機，細化采購管理流程(10個)采購工具下載：采購流程細節指南
房地產企業管理水平的差異最明顯的體現在流程管理上的差異，流程管理成熟度是衡量企業是否進入規范化的主要標志，公司從規范化進入精細化管理階段最重要的前提是建立強大的流程管理體系。抓住公司推行流程管理的契機，細化采購管理流程,從而全面提高公司采購管理水平。
采購工具下載：采購部工作流程與管理制度
2、制定采購預算與估計成本。
制定采購預算是在具體實施項目采購行為之前對項目采購成本的一種估計和預測，是對整個項目資金的一種理性的規劃。它不單對項目采購資金進行了合理的配置和分發，還同時建立了一個資金的使用標準，以便對采購實施行為中的資金使用進行隨時的檢測與控制，確保項目資金的使用在一定的合理范圍內浮動。有了采購預算的約束，能提高項目資金的使用效率，優化項目采購管理中資源的調配，查找資金使用過程中的一些例外情況，有效的控制項目資金的流向和流量，從而達到控制采購成本的目的。
3、改進供應商的選擇。
在進行供應商數量的選擇時既要避免單一貨源，尋求多家供應，同時又要保證所選供應商承擔的供應份額充足，以獲取供應商的優惠政策，降低物資的價格和采購成本。這樣既能保證采購物資供應的質量，又能有力的控制采購支出。根據我們的規模，供應商的數量以
4、建立重要貨物供應商信息的數據庫。
以便在需要時候能隨時找到相應的供應商，以及這些供應商的產品或服務的規格性能及其他方面的可靠信息
5、建立同一類貨物的價格目錄。
以便采購者能進行比較和選擇，充分利用競爭的辦法來獲得價格上的利益。
6、采購員根據圖紙提前介入詢價。
設計圖紙出來后，采供部提前介入，爭取贏得時間，降低采購成本
在20--年的工作中，我們部門要虛心向其它部門學習工作和管理經驗，借鑒好的工作方法，努力學習業務理論知識，不斷提高自身的業務素質和管理水平。使自己的全面素質再有一個新的提高。要進一步強化敬業精神，增強責仸意識，提高完成工作的標準。同時我部門希望公司各個部門出新、出奇的想出不斷下降成本和提高效率的方法，并不斷的大膽嘗試，取其精華、修改弊端。為公司在新年度的工作中再上新臺階、更上一層樓貢獻出自己的力量l!必聯采購網熱點專題：降低采購成本專題采購談判技巧
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辦公用品采購計劃書范文3我們樹立“為公司節約每一分錢”的觀念，積極落實采供工作要點。堅持“同等質量比價格，同等價格比質量，最大限度為公司節約成本”的工作原則。根據市場調查及所需原料，特制訂以下工作計劃。
一、組織實施“陽光采購策略”——公開透明的按采購制度程序辦事，在采購前、采購中、采購后的各個環節中主動接受審計及其他部門監督。
我們強調采購工作透明，在采購工作中做到公開、公平、公正。不論是大宗材料、設備還是小型材料的零星采購，都盡量多的邀請相關職能部門參與。即使在時間緊，任務重的時候，也始終堅持這個原則，邀請審計部相關人員一起詢問比價，采購前、采購中、采購后的各個環節中主動接受審計監督。即確保工作的透明，同時保證了工程進度。
1、完善制度，職責明確，按章辦事。
通過組織學習《采購管理戰略》和公司ISO9000質量管理體系文件，通過換版之機，完善了更具操作性的《材料、設備采購控制流程》、《采購及供方評價作業指導書》等采購管理制度。制度清楚，操作有據可查，為陽光采購奠定了理論基礎。
2、公開公正透明，實現公開招標。
采購部按項目部和施工單位上報的采購計劃公開招標，競標單位保證在三家以上，全程由總工辦、工程部、審計部、采購部共同參與，增加陽光采購透明度，真正做到降低成本、保護公司利益。
3、形成監督機制。
做好價格和技術規格分離和職能定位工作，價格必須經采供部和審計部，技術必須經工程部和總工辦，形成相互制衡的工作機制;防范、抑制腐敗。建立材料價格信息庫和材料價格監管機制，提高采購人員的自身素質和業務水平，保證貨比三家，質優價廉的購買材料，減少工程成本，提高采購效率，提高企業利潤。
二、圍繞控制成本、采購性價比最優的產品等方面開展工作
圍繞“控制成本、采購性價比最優的產品”的工作目標，要求采購人員在充分了解市場信息的基礎上注重溝通技巧和談判策略。要求各個長期合作供應商在原價位的基礎上下浮5至8個百分點(當然針對部分價格較高而又不降價的供貨商我們也做了局部調整)。同時調整部分工作程序，增加了采購復核環節，采取由采供部副經理在采購人員對材料、設備詢比價的基礎上進行復核，再由采供部經理進一步復核，實行“采購部的兩級價格復核機制”，然后再傳送審計部復核。力求最大限度的控制成本，為公司節約每一分錢。采供人員也在每一項具體工作和每一個工作細節中得到煅練。
三、進一步加強對供應商的管理協調
進一步加強了對供應商管理，本著對每一位來訪的供應商負責的態度，制定了《采購供應部供方信息表》，對每一位來訪的供應商進行分類登記，確保了每一個供應商資料不會流失。同時也利于采供對供應商信息的掌握，從而進一步擴大了市場信息空間。建立了合格供方名錄，在進行邀標報價之前，對商家進行評價和分析，合格者才能進入合格供方名錄、才具有報價資格。
采購成本核算
一次性紙筷子的原材料主要為報紙、書本紙、硬化劑、食品色劑，根據以上采購計劃及說明，結合我公司的實際情況，紙原料由采購人員與各回收站聯系，解決其來源問題。根據公司的生產計劃：
從----年11月正式投入生產開始，計劃到----年11月，生產量達6300萬雙，則需要189000Kg廢紙，按照一年360天計算，即需要保證每天525Kg的原料廢紙供應量，添加劑年需求量是6300Kg，結合普通包裝的成本94500元，全自動紙筷子生產線設備一臺8900元，第一年的預計采購成本為456200元。
前3年需設備一臺，故后兩年無需購買新設備，以此類推，從----年11月到----年11月，計劃生產量達8100萬雙，預計采購成本是575100元;從----年11月到----年11月，計劃生產量達10800萬雙，預計采購成本是766800元。
第四年，引進新的一臺全自動紙筷子生產設備，從----年11月到20--年11月，計劃生產量達16500萬雙，其中3300萬雙高級包裝筷子，13200萬雙普通包裝筷子，預計采購成本是1262900元;從20--年11月到20--年11月，計劃生產量達21600萬雙，其中4320萬雙高級包裝筷子，17280萬雙普通包裝筷子，預計采購成本為1641600元。
篇3
【關鍵詞】 二級學院； 財務內部控制； 內部審計監督
隨著我國高校辦學規模不斷擴大，高校日益向綜合性、專業多元化發展，依托專業設置的二級學院呈擴張式增加。二級學院作為高校教學科研的實體，是高校重要的有機組成部分。然而，筆者從高校內部控制評審實踐以及查閱相關文獻發現，高校財務內部控制管理的薄弱環節突出表現在二級學院。二級學院財務內部控制普遍存在財務管理制度不健全、固定資產日常管理控制薄弱等諸多問題。研究如何提高二級學院財務內部控制的有效性，實現二級學院與其母體高校的共同發展具有重要意義。
一、高校二級學院財務內部控制存在的問題
本文所指二級學院是指公立院校按學科專業設置的下屬二級公辦學院，區別于一般所說的有獨立法人身份、實行獨立核算的民辦獨立學院?？傮w而言，隨著教育事業的迅猛發展，學校及學院內部管理制度的制定實施取得了實效：學院財務管理的規范性、計劃性、責任制逐步提高；學院領導層內部管理控制意識不斷增強；學校及學院內部的管理制度基本得到落實執行，財務內部控制的關鍵環節如專項經費使用范圍控制、日常工作和會議記錄控制、票據規范性和完整性控制、費用性開支項目及標準控制、成教創收核算及雜費收取管理控制、資產日常管理控制等實施基本有效。
我國高校二級學院財務內部控制在取得較大成績的同時，還存在著亟待解決的問題：
第一，學院財務管理制度不健全。學校全校性的財務規章制度都比較健全和完善，但在逐步下放財權給各二級學院時，相應的二級財務管理的規章制度、內部控制制度卻未完全形成。雖然二級學院根據學校相關制度和本院實際情況制定了相應的財務管理制度，但大部分學院財務管理制度都較為籠統，內容簡單，主要控制環節及具體要求不明確，可操作性不強。
第二，固定資產日常管理控制薄弱。學院一般按照學校要求按使用性能將固定資產劃分為行政、教學科研兩類，有人員專職管理。行政設備的管理目前基本限于卡片管理，管理人員換崗、資產調劑調度大部分未及時到資產處辦理變更手續，資產的賬、卡、物控制脫節。實驗室使用記錄普遍只記錄日常實驗教學外的使用情況，而且內容較為簡單，如只登記了課次，無使用儀器設備名稱記錄，未真實反映實驗器材實際利用情況，也不利于向校內、校外有關部門真實反饋儀器設備管理使用信息。
第三，財務報賬票據不規范。學校相關的財務報賬規定落實執行較差：一是有關餐費、辦公用品、書籍（資料）報賬的手寫發票極不規范，這類票據一般只填寫了金額和品名，與發票應準確填列“客戶、時間、品名、單價、數量、金額、財務章、開票人”八要素的要求相差甚遠；二是使用個體戶私車的報賬票據較亂，只有個別票據是在稅務局代開，大多數取自某些小酒店、小商店，增加了經濟業務真實性審核難度；三是的士票據報銷量大，且較多票據日期與報銷單據填列日期不符。
第四，費用性開支失控。各個學院普遍存在開支標準失控，開支事由審核不嚴，報賬票據隨意的現象，突出表現在招待費開支超出內部管理規定，差旅費報銷票據不完整、不規范，用車費開支較大等。同時，對于專項經費也存在使用范圍失控的現象，如在教學業務費中開支辦公經費、招待費、電話費、資料費等，不少學院在實驗材料費中領用辦公用品、開支辦公經費，在學生經費中報銷大量的士費。
第五，文件記錄內容不詳實。會議記錄對研究事項反映欠完整、質量普遍不高。抽查的財務管理工作、年終分配會議記錄中，有關會議主題內容、個人發言要點、會議決議及具體執行要求等普遍記錄不全，或意思表述不明確，特別是操作性條款記錄過于簡單。
二、高校二級學院財務內部控制問題的成因
二級學院內部控制問題形成的原因是多種多樣的，但綜合起來大致有以下三個方面：
第一，內部控制先天不足。對于專業二級學院，我國高校一般實行“統一領導，分級管理”的校、院兩級財務管理體制，即在統籌安排的前提下，二級學院具有一定的財務自，這是內部控制實施的基本依據。然而，具有這種“有限獨立性”的二級學院容易在財務管理過程中局限于本學院的發展需求，輕視甚至忽略內部控制的要求，其業務處理常未能從學校整體發展的視角出發，作出有利于全局的決策。二級學院在資源的配置、使用還是制度的執行方面往往都較為片面和被動，內部控制在實施過程中往往缺乏動力，存在先天不足。
第二，內部控制意識淡薄。首先，學院領導對內部控制重視程度不夠。單位負責人是單位內部控制制度是否健全有效的有效責任人，然而，當前二級學院管理層對內部控制認識普遍存在偏差，認為內部控制就是一堆手冊、文件和制度，更為嚴重的是有章不循，執法不嚴，使內部控制制度流于形式，在經濟業務活動中甚至以強調靈活性為由而不按規定程序辦事，使內部控制制度失去了應有的剛性和嚴肅性。其次，學院將內部控制歸為學院財務管理部門的責任，沒有認識到內部控制不僅僅是財務、審計等少數部門與工作人員的事，更是一個需要所有二級學院及其他各個職能部門積極參與的全員性、全方位的工作。最后，學院內部控制相關工作一般都未設置專職人員，而且相關工作人員因為自己工作不受領導重視，工作積極性不高，工作態度也不夠認真。
第三，內部審計監督不力。高校內部審計是內部控制的重要內容，但這一內部控制重要方式的職能發揮不盡人意，主要表現為：高校經濟責任審計效果不理想，失去應有的監督作用；內部審計人員的專業勝任能力及獨立性不高。高校經濟責任審計困難重重主要表現在兩個方面：一是“先離后審，審任脫節”的工作現狀。在實際工作中，一般是干部離任后，組織人事部門才委托審計部門進行審計。經濟責任成了事后審計，這使審計工作陷于被動，對查出的問題也不好處理，審計結論難以落實。二是經濟責任劃分困難，特別是任期經濟責任難以界定，因此難以作出準確的審計評價。內部審計人員方面，由于高校屬于“抬頭不見，低頭見”的小社會、我國“人情化”社會的特點，導致了內部審計的獨立性原則難以得到充分發揮，致使其失去了應有的監督作用，而且內部審計隊伍中，不少人員為照顧性安排，學歷層次不齊，所學專業以會計專業居多，專業審計人員較少，因此審計人員的專業勝任能力不高，從而也造成監督能力下降。
三、加強高校二級學院財務內部控制管理的對策
鑒于以上二級學院財務內部控制存在的問題及成因分析，為加強高校二級學院財務內部控制管理提出以下對策：
第一，進一步加強內部控制管理意識。內部控制是現代管理的重要組成部分，貫穿于經濟組織管理的每一個環節，是一切管理工作的基礎。隨著學校校院體制改革的啟動，學院具有了充分的財務、辦學自，經濟活動的日常管理更多的由學院自行把關，內部管理控制日顯重要。學院應進一步強化內部控制管理意識，從建立健全管理制度、落實執行相關內部控制制度、配備具有專業知識的報賬會計、規范日常基礎工作等方面予以重視，以提升學院管理質量和水平。
第二，強化學院層面預算和核算。經費預算是財務管理的第一步，只有在科學、合理、完善的預算框架下實施的經濟活動才能有助于學院各項目標的實現。核算則是對經濟活動的事后反映和監督，及時、準確、全面地核算能適時向學院領導反饋本院財務狀況，有利于學院合理安排整體工作。建議學院對各項經費來源及使用（如：學校撥付經費、成教創收收入、其他收入等），分類進行詳細流水記錄和核算，做到經費?？顚Ｓ茫幏妒褂?。
第三，修訂完善學校財務、資產管理制度。隨著社會經濟的發展，學校規模的擴大，經濟活動更具多元化、復雜化。學?，F行財務、資產等管理制度中有關處理程序、規范要求、開支標準、審批權限等方面存在不適應學院經濟發展的規定，建議學校以財務、資產管理部門為主，教務、審計等職能部門參與，全面修訂完善學校有關財務、資產管理制度，以達到規范管理，促進發展的目的。
第四，進一步加強財務部門的服務和監督職能。一是建議學校要求財務部門組織對學院領導及報賬會計的定期培訓，培訓內容包括內部控制管理知識、各項經費管理及財務報賬要求等；二是建議在下達經費時將每項經費的管理使用要求也一并印發，以便學院遵照執行；三是加強對報賬票據、收費規范性的審核和監督，確保學校經濟活動合法、規范、有序。
第五，定期檢查評價，確保廉政建設制度、財務、資產、實驗室管理制度的落實執行。學校應定期對學院進行制度落實執行的檢查評價，充分發揮財務、資產、教務、審計等職能部門的監督、指導作用，實現制度管理、依法治校。
【參考文獻】
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[3] 李春蘭.高校二級學院財會內控制度的缺陷及改進對策[J].湖南農業大學學報（社會科學版），2008（5）：53-55.
[4] 程幼石.高校二級學院財務內部控制初探[J].金陵科技學院學報（社會科學版），2012（1）：27-30.
篇4
財務管理制度
第一章 總則
第一條 為提高公司及控股成員企業財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。
第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業不斷發展壯大。
第三條 本制度是公司及控股成員企業在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業。
第四條 本制度經必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。
第二章 財務管理與會計核算體制
第五條 公司及控股成員企業財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。
第六條 財務管理與會計核算組織架構圖
財 務 經 理
（一）、改制期間財務組織架構圖
（二）各崗位職責：
一、財務經理（經理）崗位職責：
（一） 崗位名稱：財務經理（經理）
（二） 直接上級：公司（公司）總經理、董事會
直接下級：財務主管（財務部長）
（三） 本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作
（四） 直接責任：
（1）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；
（2）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（3）監督公司財務計劃的執行\決算\預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；
（4）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；
（5）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；
（6）協調財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；
（7）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
（8）財務部與子公司負責人定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發現薄弱環節,及時采取措施,妥善處理解決；
（9）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。
（10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經理匯報情況。
（11）合理分配會計部門的人員的工作。
（12）承辦公司領導交辦的其他工作；
二、 財務管理中心財務主管（部長）崗位描述
（一） 崗位名稱：財務主管（部長）
（二） 直接上級：財務經理
（三） 直接下級：財務中心職員
（四）主要職責
（1）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；
（2）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；
（3）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；
（4）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；
（5）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，
規范公司的經濟行為；
（6）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；
（7）完成總經理與財務經理交付的其他工作。
（四）主要職責
（1）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；
（2）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；
（3）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；
（4）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；
（5）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，
規范公司的經濟行為；
（6）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；
（7）完成總經理與財務經理交付的其他工作。
四、成本會計崗位職責
（一）、崗位名稱：成本會計
（二）、直接上級：財務主管（部長）
（三）、本職工作：成本核算
（四）、直接職責：
（1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）
（2） 各部門相關報表的收集與審核
（3） 固定資產管理與相關憑證的填制
（4） 費用項目控制與相關憑證的填制
（5） 每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂
（6） 編制會計報表
（7） 跟蹤成本核算相關環節數據處理
（8） 完成其他日常相關會計工作
五、材料會計崗位職責
（一）、崗位名稱：材料會計
（二）、直接上級：財務主管（部長）
（三）、本職工作： 應付帳款的管理、材料核算
（四）、直接責任：
1、 材料進倉復核及發票的簽收。
2、 材料收入記賬。
3、 月結供應商對賬及結算。
4、 月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致
5、 確保庫存信息的準確、及時；
6、 采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批
7、 財務主管交待的其他工作。
六、應收會計崗位職責
（一）、崗位名稱：應收會計
（二）、直接上級：財務主管（部長）
（三）、本職工作：應收帳款的追收、業戶往來帳核對、發貨單裝訂、錄入，空白單保管
（四）、直接責任：
1、 領取出倉單交營業中心領用；
2、 收取送貨單，登記入帳；
3、 每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；
4、 憑發貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）
5、 對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；
6、 單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；
7、 審核收款單據，監督收款情況。
8、 協助追收貨款；
9、 財務主管交辦的其他相關事務
七、出納崗位職責
（一）、崗位名稱：出納
（二）、直接上級：財務主管（部長）
（三）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續
（四）、直接職責：
（1） 認真執行現金管理制度；
（2） 處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“ 不準簽發”“空頭支票”；
（3） 一切結算業務（包括銀行存款、現金）都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；
（4） 管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；
（5） 協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；
（6） 堅持結算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權益;3銀行不予墊款；
（7） 協助主管會計辦理借貸款手續并記錄清楚；
（8） 建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；
（9） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。
八、財務文員崗位職責
（一）、崗位名稱：文秘員
（二）、直接上級：財務經理
（三）、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發、會計檔案管理
（四）、直接職責：
1、 財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規定和通知的收發傳達，財務例會等會議
紀要處理工作；
2、 財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、
借閱工作；
3、協助主管會計開展其他事務工作；
4、代表財務部對公司內、外聯絡工作；
5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議
九、辦稅會計崗位職責
（一）、崗位名稱：稅務會計
（二）、直接上級：財務主管（部長）
（三）、本職工作：開具發票、報稅、辦理所有涉稅事項
（四）、直接職責：
1．負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅。
2．錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。
3．負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發票后臺認證。
4．填制相關科目的會計憑證。
5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。
6．及時向主管傳達稅務信息及資料。
7．將要負責“免、抵、退“稅 管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。
第七條 財務組織隸屬關系：
1、 財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業務上為董事會（局）負責。在經營管理、企業管理上為總經理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監督。
2、 財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。日常業務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。
3、 財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。
第八條 各級財務人員的任免權
下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統一由企業人力資源部下發任免通知：
①、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發任免通知；總經理對其任免有建議權；
②、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發任免通知；財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；
③、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；
第九條 對各級財務人員的考核評估權
1、 企業財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業總經理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。
2、 控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。
3、 企業其他財務人員的任職和工作情況由本企業和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業財務經理依據有關規定決定并施行，重大的獎懲由本企業總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。
4、 財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業的財務管理工作進行指導、監督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業技能、業務流程培訓。
5、 上述對各級財務人員的考評，由企業總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。
第三章 財務計劃管理
計劃管理是企業管理活動的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。
控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。
第十條 年度財務預算的編制
1、 控股公司及子公司均應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執行情況和當時內部外部的經濟環境編制新年度的財務預算。
2、 年度財務預算的內容：編制程序和時間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧疹A算時必須以穩健謹慎的態度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。
第十一條 月度計劃的編制
根據上月的經營情況和上月計劃的執行情況進行綜合分析，并以年度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。
1、 月度計劃包括以下幾項：
①、資金收支計劃；
②、物料（物品）采購計劃；
③、物料（物品）領用計劃。
2、 月度計劃編制的程序
①、企業的資金計劃由本企業財務編制出方案，經本企業總經理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經理與資金經理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執行，并抄報董事局備案。
②、企業的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經理（經理）審核后報總經理批準執行?？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經理審核后報總裁批準執行并備案。
③、企業本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執行。控股公司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經理審核同意后，報總裁批準后執行。
④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執行。
3、 計劃的實施管理
①、根據年度經營預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。
②、每月初必須對上月的計劃執行情況進行分析比較，對各指標的執行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執行報告。
4、計劃及其執行結果的上報和審計
①、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室。控股財務部在元月25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業上年度的經營結果審計完畢，并報總裁及董事局。
②、月度報表：
A、 月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。
B、 企業每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。
C、 本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。
D、 本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執行。
第四章 資金管理
第十二條 貨幣資金的管理
1、 控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理（經理）批準，并采取特別措施確保現款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。
2、 必須加強對營業現金收入的管理，不得從營業部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經資金經理和本企業總經理共同批準，超過部分必須經總裁批準。
3、 個人因公借款管理
①、 嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，企業由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。
②、 所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款手續時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。
4、 合理控制現金支付的范圍和限額
①、 現金支付的范圍：
A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；
B、 支付給城鄉居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；
C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。
②、 現金支付的限額及審批權限：支付業務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。（后補）
5、 現金付款的手續和規定
①、 在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。
②、 所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。
③、 要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。
④、 支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。
⑤、 出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。
⑥、 存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經理（經理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。
第十三條 銀行存款的管理
1、 凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。
①、 凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。
②、 公司確因業務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監控的目的。
2、 送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。
3、 到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。
4、 出納人員不得簽發空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日報工作。
5、 出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發生額和余額。發現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。
6、 各成員企業對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經辦人承擔。
7、 凡企業行為所發生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。
8、 外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。
9、 公司對外舉債管理。公司確因業務發展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。
10、 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。
填寫支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業會計制度》執行。
第五章 固定資產管理
固定資產的界定：
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。
不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。
第十四條 固定資產的管理
1. 固定資產按國家財經制度及行業特點，統一分類編號，非通用固定資產由企業自行編號，報控股財務部備案后使用。
2. 固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續，企業內部轉移由企業自行調整入賬，成員企業之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續
3. 公司及控股子企業的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。
4. 各成員企業要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。
5. 在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報總經理和控股財務部備案。
6. 企業財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。
7. 對專業性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理、總裁批準。
第十五條 固定資產的增減
1. 固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業使用部門經理和財務經理（經理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。
2. 凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元以內由總經理批準辦理，超過部分報經總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。
3. 凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入(含內部調動)，原值在10000元以內的，經企業總經理同意，由控股財務經理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經董事局備案、核批，企業內部轉移由總經理審定。
4. 控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產的維修)的審批、驗收報銷程序。
第六章 低值易耗品及印刷品管理
低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；
第十六條 低值易耗品的領用
1. 月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理(控股公司送總裁辦)批準后執行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯)。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。
2. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3. 超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理(控股公司呈總裁辦)批準，方可領取。
4. 對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
第十七條 個人使用公司物品的管理
1. 凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。
2. 財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。
第十八條 印刷品的管理
1. 凡涉及控股公司及子公司企業形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業總經理(控股公司報總裁)批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業人員審核后送總裁批準，方能付印。
2. 所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準后統一交由采購供應部承印。
第七章 費用開支管理
目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。
第十九條 差旅費開支標準
1. 伙食、住宿費標準
① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。
② 其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標準，包干使用。
③ 甲類指控股公司一級部門經理、副(助)經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營業額超計劃目標任務的企業部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業一級部門正副職、工程師、會計師、經濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。
改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執行。
2. 出差交通標準
① 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及以上人員可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。
改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。
② 甲類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內)。
③ 乙類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內)。
④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費(每天20元內)。
⑤ 凡超標準，控股公司人員需事前續主管經理批準，企業人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。
3. 差旅費報銷程序及有關規定
① 市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。
② 差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理(經理)聯合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業的報總經理(分管副總)批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁(董事長)核批。
③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。
④ 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。
⑤ 市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。
⑥ 改制期間公司參照上述程序及規定辦理。
第二十條 探親費用報銷標準
由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)
第二十一條 員工教育經費
1、員工教育所需經費，企業按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開支?？毓晒炯白庸緫鶕嘤栆?、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。
2、教育經費開支范圍：
① 公務及業務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。
② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業有一技之長專業性強者的授權獎勵及標準，由企業人力資源部制定報批。
③ 設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。
④ 代培訓費：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。
⑤ 員工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，企業的經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準后方可開支。
第二十二條 宣傳廣告費
1. 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2. 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。
3. 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。
第二十三條 辦公用品管理
1. 辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
2. 公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。
3. 各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。
4. 各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。
第二十四條 員工福利費
1. 按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：
① 公司集體福利活動開支；
② 員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修；
③ 員工醫療費；
④ 用于員工其他方面的福利及設施開支。
第二十五條 交際應酬費
1、 交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。
2、 各職務權限每次開支最高標準
董事及以上級 實報實銷
總經理 2000元以下/次
副總、總助、總監級 500元以下/次 報請
部門經理 200元以下/次 報請
3、 原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。
第二十六條 其他費用規定
其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。
1、 郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：
級別 補貼標準 備注
董事以上 實報實銷
總經理 400元/月
副總經理、總監、總助 300元/月
部門經理 200元/月 報批
其他主管級 100元/月 報批
特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。
2、 水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。
篇5
關鍵詞：票據審核 發票 財務報銷
財務報銷工作是經濟業務活動反映到財務報告的一系列財務活動，包括業務票據審核、會計憑證編制、報銷資金收付等環節，其具有風險監督防控，業務會計反映，預算管理控制、業務財務管理等功能。審核票據又是會計財務報銷環節的重中之重，它直接關系到財務收支的真實性、合法性，是會計信息是否失真主要原因之一，因此做好票據審核是做好會計基礎工作的重要內容。
一、票據審核的現狀及存在的問題
（一）合法性審查不仔細
財務人員在報銷中票據只看有無領導簽字，內容是否填寫，而不注重辨認票據的真偽，使得少數人乘機鉆空子，使用已過期作廢的票據報賬，或用假票據來蒙混過關。目前票據審核的重點往往堆積在發票上，部分財務人員不熟悉新式發票的版式、水印、號碼等特征，致使少數過期發票、假發票等不合法票據混入其中，給財務人員審核帶來了難題，也給制售假發票的不法分子創造了可乘之機，助長了財務報銷票據弄虛作假的歪風。
（二）真實性判斷不合理
報賬時審核票據不僅要審核票據本身的真實性，更要判斷票據所載業務的真實性。目前利用虛假業務票據報賬的方式非常多，主要有：一是使用不屬于本業務的票據或私人開支票據報賬，如差旅費報銷時拿別人的火車票或住宿票充當自己的進行報銷，還有將個人手機開支、車輛用油開支、購買禮品開支等私人收支票據混入公務報銷中；二是發票填寫項目與實際業務不相符，這是報銷時慣用的作假手段，如將禮品開支寫成招待費、個人出租車費寫成差旅費、購買私人電子產品寫成打印耗材等，甚至還有根本沒有發生業務而直接找商家開空頭發票的情況。
（三）完整性落實不嚴格
有很多票據存在填開內容不完整的現象，有些需要填寫的項目漏填、少填或根本不填，如：開票日期只寫年，不填寫月、日；開票人、收款人，只寫姓不寫名，或干脆不填寫；購買單位的客戶名稱要么不填，要么填寫不明確；項目內容不按類別填寫，也不附清單，或者有清單也不蓋章；數量以及單位不填或少填，金額數字填寫模糊，小寫金額常出現漏填或大小寫金額不符；還有一些服務業的定額發票中缺乏經營單位蓋章等。
二、解決票據審核中問題的對策
（一）明確職責，完善財務報銷審核制度
在單位制度中，應強化各單位負責人的會計責任，分清單位責任人與財務人員對財務工作及會計資料應承擔的責任，以責任風險促相關人員知法守法；在業務操作上，要改變現行財務票據報銷的慣用程序，即領導簽字后再拿到財務上報銷，其程序可調整為：先由主管部門審核其經濟業務是否發生且屬實，再由財務人員做好票據技術審核，最后將票據遞交相關領導或負責人簽審，這樣可以提前對票據做技術上的識別，確保票據審核在第一時間發生作用，也避免了財務人員在審核過程中陷入兩難境地，做到從程序上把關。
（二）專研業務，加強票據專業知識培訓
財務人員不僅要熟悉財務法規制度，能處理各類業務，更要掌握票據審核的專業知識和能力。目前在會計培訓中關于發票的專門培訓比較缺乏，大部分人都是靠自學和經驗來審核票據，能力參差不齊，有的對發票最基本的知識都不知道，如正規的發票上都有特制的稅務監制章，運用仿偽水印紙張和彩纖防偽紙張印制，還可以登錄相關網站或撥打稅務熱線查詢發票真偽等。因此，必須加強財務人員票據審核的專業知識培訓，為識別假票據做好準備。
（三）“雙真”審查，把握票據審核手段
拿到票據后應把握兩個要點嚴格審核，即票據本身的真假和經濟業務的真假。不管票據本身，還是其反映的經濟業務，只要有一方造假即為問題票據；只有“真票真事”齊全的“雙真”票據才能報銷入賬。一是檢查票據的真假，大多票據都有自己的獨特標志，可以通過這些來判斷其真偽，對于發票而言，可以從四個方面判斷：發票監制章是否清晰，大小是否符合規范要求；開票單位章是否為“發票專用章”，有無模糊不清或不蓋章的；發票用紙是否采用目前的防偽紙張，彩纖、水印能否清晰看見；發票號碼所顯示的時間、地區、行業是否與實際情況一致。以上方法存在還存在疑問的，一定要上網查詢或到稅務局咨詢。二是審核業務內容是否合理、合規，如：檢查票據填寫項目是否規范，有無漏填、涂改，是否蓋章等；審核票據中數量、單價、金額計算是否準確對應，單價是否正常，手寫票據有無數字移位現象；查看相關票據之間在時間和內容上的內在聯系是否正常，有無內容被惡意篡改的情況，如在大型商場購買代金券而按辦公用品開具發票等；仔細核實票據來源，嚴格剔除私人開支的票據，避免少數人鉆空子。
（四）落實監督，嚴禁使用票據弄虛作假
首先是內部監督，制定相應制度措施強化審計職責，使其溶于單位財務管理，真正起到審計監督作用；其次是政府監督，在新《會計法》中規定了注冊會計師審計和財政部門對注冊會計師審計質量實施再監督，其關鍵的是保證審核質量，同時配合其他部分，嚴厲打擊虛假票據違法活動；最后是社會監督，日常生活中應養成索取正規票據的習慣，學會一定的假票據識別知識，堅決抵制假發票，這樣才能形成有效的監督合力，為票據審核把好最后一道關。
參考文獻：
[1]彭樹強，票據審核抓重點，農村財務會計，2009年11期
[2]趙善慶，提高高校財務票據審核質量的建議，會計之友，2007年11期
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在學校工作計劃的指導下,堅持“以人為本、服務育人”的思想,進一步增強后勤工作人員的責任心和事業心,努力發揮后勤人員的積極性、主動性和創造性。做到認識到位、責任到位、措施到位、檢查到位。全面做好學校教育教學的服務保障工作,努力打造一支思想覺悟高,工作作風硬的隊伍,確保后勤服務工作更上一層樓。
二、工作要點
(一)加強隊伍建設,提高工作人員的個人素質
1、加強政治理論和業務素質的學習。通過學習政策法規,學習教育教學理論,提高管理人員自身素質;通過學習現代技術和先進管理經驗,掌握一定技能,提高管理水平;通過加強思想政治教育,創優質服務,樹立愛崗敬業、職業道德高尚的新形象;通過按時參加學校安排的各項學習,了解社會動態,了解學校工作中心和工作要求,為廣大師生提供更優質的服務。
2、培養吃苦耐勞、任勞任怨的精神,樹立風雨同舟的合作意識、永不滿足的創新意識、校榮我榮的主人翁意識。
(二)提高服務意識,進一步樹立后勤為教學服務的思想
1、總務工作是學校管理的一個重要組成部分,后勤服務是繁瑣而又平凡的工作,后勤服務的好壞影響到整個學校教學工作的發展,總務工作是學校工作的基本保障。
2、進一步健全總務人員的崗位責任制,要從學校工作需要出發定崗、定責,使每一個人都明確自己的工作崗位和工作職責,做到事事有人管,事事有人干,事事有落實。
3、樹立后勤為教學第一線服務的思想,進一步改進工作作風。要多思考、多學習、多聽反映、多聽意見。遇事能做的,隨時處理,不拖拉,
4、完善“每日巡視制度”,總務處兩位主任對學校環境、綠化、衛生、安全、校舍維修、設備使用等進行每日巡視,并做好相關記錄。對發現的問題及時做好處理和反饋。學校各部門、班級等提出的報修,要求在最短的時間內做好維修,并作好記錄。
三、主要工作
(一)進一步完善各項規章制度
本學期將對原有規章制度重新審查、充實、完善,使之真正起到激勵約束和規范個人行為的作用,真正能用制度去管理人、教育人、評價人,對各項工作都能做到有安排、有檢查、有落實,及時總結經驗,吸取教訓,糾正偏差,不斷提升后勤服務工作的檔次和水平。
隨著教育形勢的變化和辦學條件的改善,總務處的事務會不斷增多,但人員不會增加,甚至會減少?？倓仗幍氖聞辗彪s,崗位多,這就要求大多數是一人一崗,同時盡可能兼崗。既要有明確的崗位分工,又要做到統籌兼顧,做到分工不分家。
牢固樹立全心全意為教師服務的思想,樹立“后勤為先”的意識和理念,分析各自崗位所服務對象的情況發展變化,對照新的要求和目標,努力提高自己的業務水平,確保總務整體保障能力的提高。
(二)配合學校創建市“綠色學校”工作,做好總務處的材料工作。盡最大的可能搞好學校的綠化、保潔、校園布置等工作,重點配合街道做好沿圍墻和行政樓后面空地的綠化工作,創設更優美環境。
(三)加強校產管理
1、進一步完善購物、保管、維護、使用等財產保管制度,做到制度健全,職責分明,同時要抓好庫存物品的管理,減少庫存數量,避免積壓,做到精打細算,少花錢多辦事,庫房內要物放有序,并做到防火防盜。對辦公用品的發放實行登記制,水電器材的維修實行按實領用、以舊換新、修舊補廢,明確責任,減少浪費。對按規定借出的物品要及時督促歸還。
2、加大對校產校舍的定期及日常的檢查力度,隨時排查各建筑物及管道等設施的安全和使用隱患。對學期初發放的各種物品及室內設施責任到處室、年級、班級,誰丟失誰負責,對學校桌椅、門窗等要及時檢查,并作好修理及登記工作,通過班主任對學生進行愛護公物的教育,強化班級財產管理制度力爭把人為損耗降到最低程度。
3、管好校舍校產是總務人員的重要職責,在往年的工作基礎上進行落實、規范、科學、創新,做到賬賬相符、賬物相符,同時做到賬務規范、手續規范、票據齊全。
(四)水電工作
進一步加強水電管理,提高水電維修人員業務水平,要規范操作,增強責任感,加大檢查力度,確保水電安全運轉,水電工作人員每日巡查不少于1次,認真記錄每日巡查維修情況,并及時處理供電隱患及供水管道的跑冒滴漏現象,配合學校搞好用電檢查,同時號召學校各個部門各年級、各班級齊抓共管、群策群力,全體師生要牢固樹立節水節電的意識,嚴禁私拉亂接,杜絕長明燈、長流水,使每一度電每一滴水都物盡其用,杜絕浪費現象及安全事故的發生。有故障時工作人員要隨叫隨到,發現問題及時處理。爭取文教局的資金支持,盡快完成鍋爐房的油改電工作。
(五)全力以赴加強圖書館建設、努力做好圖書館和閱覽室達標驗收工作;按要求完善圖書館和閱覽室的管理和服務水平,爭取圖書館(室)建設驗收合格。共2頁,當前第1頁1
(六)加強收費管理,合理使用資金
1、財務人員要嚴格執行財務紀律,嚴格執行物價、財政、教育等主管部門確定的收費項目、收費標準;收費公示;堅決杜絕亂收費現象。學期末要及時準確地出據學生代管費結算清單。嚴格控制代管費的支出,減輕學生負擔。
2、財務人員應嚴格執行財務制度和會計法。應該從入賬出賬做起,保證不出差錯,不出問題,經得起物價、審計、財政等專業部門的審查,同時要求財會人員作好財務分析,給領導多提合理化建議。
3、做好校長的財務參謀工作,執行好經費使用計劃,準確提供有關數據、情況。在經費使用上,努力做到精打細算,少花錢,多辦事。
4、大宗物品一律實行公開招標采購,嚴格執行政府采購法規。常備物資實行定點定價采購制度,增加物品采購的透明度。
(七)積極推行文印室社會化改革,規范文印室操作程序,提高服務質量和服務水平,降低服務成本。
(八)安全保衛工作:
開展經常性的檢查,在房屋、用電、消防樓梯及通道、消防器材等方面排查安全隱患,發現問題及時整改。
各辦公室要注意用電安全,學校禁止使用電燒鍋、熱得快等大功率電器。
各班主任要做好學生安全用電的教育,有損壞開關、插座、電扇調速器及時報告。
嚴格進出校門的登記、檢查制度,門衛做好“校園警務室”的各項工作。
配合上級有關部門做好圍墻周界報警系統以及學校重點部位監控系統的安裝和管理工作,提高學校安全保衛的技術水平。
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Abstract： Financial intensive management is the most significant change of management and development mode after the implementation of the "three five" system construction of China State Grid Corp system， this change has become the vigour of enterprises' sustainable development. Financial audit activities have entered into the enterprise comprehensively， and play a regulatory role， enterprise funds control problems are being gradually resolved， it needs to improve financial management method. Financial department must master the found control flow. The management and use of the reserve fund needs to be strictly controlled to achieve the refining requirements. Effectively strengthening the management and use of funds of electric power construction enterprises is very important for the scientific and healthy development of enterprises.
關鍵詞： 財務集約化；資金管理；資金控制；資金控制流程；備用金
Key words： financial intensification；funds management；found control；found control flow；petty cash
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）22-0166-02
0 引言
在國家經濟發展方式的轉變中，國家電網公司轉變發展方式，各子公司所屬的基層單位取消了傳統的二級財務核算模式，基層單位不在設立稽核、成本、會計、出納專職財務人員，由公司財務處確定一名專職財務人員統一管理各基層單位的財務，企業資金由公司一元化管理。結合從事財務工作的實踐，淺談電力基建施工企業資金的管理和使用及備用金管理的見解。
遼寧省送變電工程公司是一個組建四十年時間的電力基建施工企業，主要負責承建220千伏以上輸變電工程及變電所建設項目，在計劃經濟的歷史時期，工程項目的資金由國家統一下撥，并根據施工需要可增加預算和決算，進入市場經濟以后，隨著國家財務管理制度的充實完善和工程招標方法的實行，資金管理發生了一些改變。由于資金是企業發展的根本，因此，加強企業資金的管理和控制是保證企業可持續發展的基礎和前提。
1 企業資金控制存在的問題
從學習專業知識中掌握資金控制的主要問題有三方面：第一方面，現金收支中的常見錯誤。一是在將備用金作為現金核算，備用金的撥付雖然通過現金科目，備用金的定義表述是指企業付給內部各部門用作零星開支或職工旅差費及零星采購等方面的專款，許多企業存在的突出問題是備用金年末余額過大。二是處理貨幣資金相互存取業務，容易填錯記賬憑證。三是收入不入賬或少記收入和支出。四是用白條子領取現金。第二方面，現金收支處理時常見的錯誤。一是收入金額多列或者少列，主要原因是會計分工、會計簽字出現問題，出納人員不應既登記日記賬又登記明細賬和總賬。二是對憑證金額進行涂改，方法是使用退字靈、修正液等涂改發票和收據的金額。三是盜用憑證或撕毀票據打印。四是無賬無證，收入現金既不給付款方面開據收據和發票，也不記賬和報賬，將現金據為已有。五是票據的頭尾不相符，表現在經辦人員或出納人員在票據出票時利用假復寫的方法使票據憑證和存根金額不一致。第三方面，銀行業務中出現的問題。主要體現在：一是擅自提取現金或填寫票據購物，會計人員和出納人員擅自簽發現金支票，提取現金不記賬，將現金或實物據為己有。二是公款私存，會計人員把公款轉入私人財務，達到長期占有公款的目的。三是轉賬套現，會計人員配合外單位人員在收到外單位轉入的存款后，開據現金支票，提取后交付給外單位，達到套取現金的目的。四是涂改銀行對賬單，會計人員私自提取現金，通過涂改銀行對賬單的金額，使銀行對賬與存款日記賬金額。上述這些問題是嚴重違反財經紀律的行為，是財務人員失職和瀆職的行為。
2 企業資金監控的方法
在企業資金管理中，由于財務人員違法違規操作，使財務管理中出現了許多的漏洞，造成了監管失控的情況，為了加強對企業資金的控制和管理，采取的主要方法是：①貨幣資金業務不相融，職務分離控制，經營貨幣的專業人員必須與記錄這些業務的人員實行分離，明確崗位責任，確保辦理資金業務時不相融崗位相互分離、相互制約；②對資金實行預算控制，對資金的流入和流出企業財務部門要統籌安排，從電力建設基建施工企業的實際看，工程建設中的資金預算直接影響企業的經營狀況，在工程項目結束后，施工單位應當及時進行工程結算，確保公司資金的回流；③嚴格控制庫存現金，做到日清月結的同時相關領導還要對現金進行不定期的清查，如果不符一定要及時查明原因；④控制銀行存款，通過編制銀行存款余額調節表進行檢查核對，調節后的余額應相等；⑤控制備用金，必須明確備用金使用的基本要點：1）確定備用金保管人。專人保管，并且保管人不能同時負責現金的收入以及支出審批、補充以及支付記錄；2）低于規定數額備用金時，保管人可將支付憑證交會計部門進行核對并補充備用金；3）確定備用金范圍和定額。其確定應根據企業實際情況，任何超過備用金定額的現金支出，都應事先取得特定的審批，并在一般現金中支付，而不在備用金中支付；4）為備用金使用人在銀行開設備用金專戶，定期將各備用金余額期與控制該備用金的總賬余額進行核對；5）備用金的使用必須有發票等原始憑證來證實，并由內部審計人員或其他與該項備用金相對獨立的保證不定期清點備用金。
對以上基本要點我在工作的實踐中已經完全理解和掌握，在從事備用金管理員的實際工作中，我嚴格按照相關的管理規定和工作程序履行著工作職責，要把備用金工作做好，首先要有高度的工作責任心，其次是準確掌握相關的規章制度，這是對企業負責和對自己負責的過程。隨著財務集約的深化，備用金的作用會更加突顯，合理、正確、準確、及時使用好備用金對于做好基層單位的經營管理工作必將發揮應有的作用。
3 對資金控制流程的掌握
資金的控制流程主要包括兩個方面的內容，一是現金收支的控制；二是銀行存款收支的控制。公司每月會有一定的現金支出，例如辦公用品的采購，獎金、工資、津貼的發放，施工材料的采購，臨時占地和永久占地、青苗賠償款，在各項費用發生后，原則上一切的現金支出都必須以審核憑證的會計人員辦理的過程為依據，及時記賬，做到手續齊全?，F金控制的具體流程應當是：清查庫存、授予權限、核對賬簿、制取憑證、送存銀行、審簽憑證、盤點現金、審核憑證、登記總賬、編制憑證、登記明細賬、收付現金、登記日記賬、復核憑證?，F金控制的要點著重是：清查、審批、清點、審核、核對、收付、復核、記賬。在現金內部控制系統各控制點中，“審批”、“核對”和“清查”最為重要。
從以上幾個方面淺談了企業資金管理和使用的認識，對備用金的使用和管理提出了個人的見解，通過分析認識到在電力基建施工企業的經營管理中，資金的管理和使用、備用金的管理和使用是財務集約化當中必須引起重視的問題，它對于企業的施工生產和經營管理必將起到保障性作用，在電建市場激烈競爭的環境下充分發揮好資金和備用金的流通作用，對于深化電力體制改革，推進“三集五大”體系建設進程將產生深遠的影響。因此，企業的財務管理人員在思想認識上必須高度重視，使企業的資金發揮充分的保證作用，確保企業健康科學地發展。
參考文獻：
[1]王曉榕.淺談企業資金管理的重要性[J].經濟研究導刊，2007（8）.
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一、現有應用型本科會計實踐教學體系構建的基本情況
（一）實踐教學課程設置
目前，國內應用型本科院校會計專業普遍采用“課程理論教學+課程實踐教學+畢業實習”的教學模式。會計專業實踐教學課程的設置通常是將實踐教學課程安排在專業課程理論教學之后。這種方式較之純粹的理論教學有了很大的進步，增加了學生對所學內容的感性認識，提高了學生對相關內容的理解深度。各院校雖然在設置名稱和時間上略有不同。
（二）實踐教學內容安排
各應用型本科院校會計專業實踐教學內容的安排往往根據課程的要求，結合學生的專業水平，選擇能夠為學生掌握的實踐內容與操作技能。同時，實踐教學資料傾向于仿真，一般要求模擬企業真實經營，所用的憑證、賬簿、表格及其他辦公用品也是平常企業會計工作所通用的。不同的課程，實踐內容側重點不同。從普遍開設的會計實踐教學內容來看，往往模擬一家工業企業，選擇一定時期的幾十至上百筆基本經濟業務，內容多涉及填制會計憑證、登記賬簿、編制會計報表等基本會計技能的訓練。
（三）實踐教學環境建設
會計實踐教學環境一般包括會計手工模擬實驗室和計算機會計模擬實驗室。目前，不少應用型本科院校都投入專項資金完善會計專業實踐教學環境，使學生能在仿真的會計環境下參與實踐教學過程。另外，應用型本科院校都很重視校企合作，會計專業實踐教學往往擁有較多的校外實訓基地，便于將學生分階段分小組安排到校外企事業、銀行、會計師事務所等單位進行校外實踐。
二、現有本科會計實踐教學體系建設過程中存在的認識誤區
（一）過于側重實際操作能力的培養，混淆實踐能力的培養，忽略創新能力的培養
現有會計實踐教學目標認識上的一個誤區，是大部分應用型本科院校為了凸顯自己與研究型本科院校的不同，過分強調學生的實際操作能力，以至于把提高學生的實際操作能力作為主要的實踐教學目標。實踐教學的目標被簡單化，混淆了實踐能力和實際操作能力的概念，忽略了培養學生在實踐過程中碰到問題如何分析、解決的能力，忽略了培養學生對實踐內容進行思考、總結，提高對原有理論的理解能力，忽略了通過實踐培養學生的創新能力。
（二）實踐內容過于側重會計核算
現有會計實踐教學內容設置上的一個誤區，是專業核心課程的實踐教學多圍繞會計核算，忽略了其他與會計工作相關的內容。從多數應用型本科院校的會計實踐教學計劃可以看到，一般的會計實踐教學包括會計學原理手工模擬實訓、納稅申報模擬實訓、財務會計實訓、審計實務實訓、會計電算化實訓和財務管理實務實訓等，這些課程實踐的核心工作要么是會計核算，要么以會計核算為基礎，必須先進行會計核算，才能進行其他內容的實踐，這使得會計核算占據了專業實踐過多的時間。
（三）校內實踐基地建設過于倚重仿真度
現有的校內實踐基地建設上的一個誤區，是認為校內實踐基地仿真度越高，越能訓練學生與企業實際工作對接的能力。其實，這種看法是有失偏頗的。原因有二：其一，企業所處的行業不同，實踐教學所涉及的內容略有不同。校內實踐基地一般只能選取工業企業作為代表，不可能對所有不同行業進行模仿。從成本效率角度來講，模仿所有行業的經營是不可取的。如此，也只能訓練學生某一行業企業實際工作的對接能力。其二，仿真實踐基地的建設往往只是模擬企業的生產經營流程、業務資料，沒法體現會計在企業實際工作中碰到的問題，這樣學生仍然無法處理好實際工作中遇到的諸多問題，與企業實際工作對接的能力大打折扣。
三、現有本科會計實踐教學體系構建的探索
（一）合理有序地設置會計實踐教學課程
1.課程自身的“漸進、動態”的實踐教學安排。根據專業課程自身的特點判斷能否設置本課程自身的漸進、動態的實踐教學。所謂課程自身的漸進、動態的實踐教學，即根據本專業課程教學進度、課程教學要求、知識點分布、基本技能掌握要求，分課程專項實踐和課程綜合實踐。以會計學原理為例，該課程前半部分以理論知識為主，后半部分既有理論知識又有基本技能。結合后半部分內容的特點，可以在會計憑證的填制與審核、會計賬簿的設置與登記、財產清查、財務會計報告各部分內容理論授課完畢時，設置該部分內容的專項實踐教學。專項實踐教學內容應緊扣該部分教學重點及基本技能掌握要求，有利于學生分階段掌握知識要點和基本技能。整個課程授課完畢后，進行專門的課程綜合實踐教學，將課程所有內容都涵蓋在內，有利于學生對所學課程知識的深入理解和前后知識點的融會貫通。
2.校外實習充分利用“短學期”。傳統的會計實踐教學一般隨課程安排該課程的實踐教學，即課程安排在哪個學期，課程的實踐教學也安排在該學期。所謂“短學期”，即春季學期結束后，在放暑假之前專門安排2周的時間用于實踐教學。針對會計實踐教學，可以充分利用“短學期”進行校外實習。“短學期”校外實習學生分小組進行，主要以到校外實習基地進行認知類的實習為主，根據相關學期課程設置的不同，安排不同內容的校外實習，作為相關課程校內實踐教學的輔助實習。
3.利用相關競賽進行“逆向實習”。會計綜合實踐教學不能只著眼于課堂上的課程實踐和校外的“頂崗實習”，應充分利用各種創業競賽的機會。例如，挑戰杯創業大賽和電子商務競賽，因為這些是創業型競賽，計劃書的內容一定會涉及財務，包括如何籌資，如何預測收入、費用，如何編制會計報表，如何進行財務指標的分析等，涉及財務管理中籌資、盈利能力分析、可行性分析，財務會計報表的編制，成本會計中成本計算等知識。競賽計劃書的編寫，不同于常規實踐教學。常規實踐教學都提供實踐資料，告訴學生經營活動情況，處理已知數據，而編寫競賽計劃書，要根據項目情況自己去預測數據（比如從市場銷售預測出發，根據銷售數據推測產品生產數量，根據產品生產數量推測所需直接材料、直接人工和制造費用；根據生產情況推測所需機器設備、人工等）。這種實踐更能訓練學生邏輯思維能力，學生更能學會細致思考，綜合考慮問題，靈活運用所學知識。
（二）優化會計實踐教學內容
1.編寫“可分解、可組合”的會計實踐教學教材。所謂“可分解、可組合”的會計實踐教學教材，是指編寫的教材應盡可能涉及會計專業主干課程的知識和技能，如將財務會計、稅法、成本會計、財務管理、會計報表編制與分析、會計電算化等課程結合起來，編制出一套可以根據各相關課程實踐教學的需要分解為課程教學實踐內容，也可以組合為會計綜合實踐教學內容的資料。教材編寫選擇同一工業企業為背景的企業會計工作的全過程，不僅涉及企業產、供、銷各個階段的會計業務，還要考慮到涉稅業務處理，如增值稅、消費稅、營業稅等流轉稅，企業所得稅和其他各個小稅種等，按相關課程分塊編寫，共同的內容統一編寫。這樣可以選取其中一塊作為課程實踐教學資料，又可以全部組合為會計綜合實踐教學資料。同時，可以利用學生會計綜合實踐教學的成果作為審計實踐教學的資料和財務管理相關指標分析的資料。使用此種實踐教學資料，學生可以減少會計核算時間，同時可以更好地融會貫通各專業課程的知識，促使學生去思考，去探究。
2.適度增加實踐教學內容的靈活度。根據經濟業務發生情況，只提供相應的原始憑證，不像以往的實踐教材，每筆經濟業務都提供提示性的描述，鍛煉學生通過原始憑證去推斷發生的是什么經濟業務，同時反過來鍛煉學生思考發生某種經濟業務，需要提供哪些原始憑證才符合憑證完整性的要求，讓學生真正學會思考，學會靈活運用所學知識。不規定憑證、賬簿的種類，賬務處理程序的種類，要求學生根據企業具體情況選擇憑證、賬簿的種類。讓學生根據企業具體情況去選擇會計政策和會計方法，例如已售產品成本結轉的方法，固定資產折舊的方法、固定資產折舊的年限等。讓學生比較采用不同方法核算有何不同，這些不同對企業財務狀況、經營成果和現金流量有何影響。
（三）完善會計實踐環境
1.提供綜合性、設計性和創造性比較強的實踐環境。在會計實踐環境的建設上，不應一味強調仿真性，應盡可能為學生提供綜合性、設計性和創造性比較強的實踐環境。強化會計教學實踐環節，使會計專業課程實踐教學系統化，注重對各專業課程知識的融會貫通，加深理解，綜合運用，培養學生綜合分析和解決會計實務問題的能力。
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1）總則
2）經營目的和業務范圍
3）出資
4）合資各方的責任和義務
5）董事及董事會
6）經營管理機構
7）勞動管理
8）稅務、財務、會計、審計
9）利潤分配
10）合資期限、解散及清算
11）違約責任和爭議的解決
12）合同的文字、生效及其他
________________、_______________（以下簡稱甲方）和____________、____________、____________（以下簡稱乙方），根據《中華人民共和國中外合資經營企業法》（以下簡稱《合資企業法》）及中國的其它有關法規，按照平等互利的原則，經過友好協商，同意在中國共同出資建立合資企業，特簽訂如下合同。
第一章 總則
第一條 本合同雙方如下：
甲方：
________________________（以下簡稱甲1方）
法定地址：________________________
法定代表：__________________
________________________（以下簡稱甲2方）
法定地址：________________________
法定代表：__________________
乙方：
________________________（以下簡稱乙1方）
法定地址：________________________
法定代表：__________________
________________________（以下簡稱乙2方）
法定地址：________________________
法定代表：________________________
________________________（以下簡稱乙3方）
法定地址：________________________
法定代表：__________________
第二條 甲1方、甲2方對于本合同規定的關于甲方所應履行的全部條款，負有連帶責任和共同義務；乙1方、乙2方、乙3方對于本合同規定的關于乙方所應履行的全部條款，負有連帶責任和共同義務。
第三條 合資企業的名稱為_____________，英文名稱為_____________（以下稱“合資公司”）。
法定地址：____________
第四條 合資公司為中國的法人，遵守中國的法律、法規以及有關條例、規定并受其管轄和保護。
第五條 合資公司為有限責任公司。合資各方對合資公司的責任以各自認繳的出資額為限。按照各自在注冊資本中的出資比例分享利潤和分擔風險及虧損。
第六條 根據董事會的決定，合資公司經政府有關部門批準后，可以在中國國內、外設立分支機構。
第二章 經營目的和業務范圍
第七條 合資公司的經營目的是：用科學的經營管理方法，為國內、外用戶提供租賃服務，協助國內企業的技術改造和設備更新，支持國內用戶的出口創匯和機器、設備的出口租賃，促進中國和____________以及其他國家、地區之間的經濟交流和技術合作。
第八條 合資公司的業務范圍如下：
1．根據中華人民共和國國內、外用戶的需要，經營國內、外生產的各種先進適用的機械、電器、設備、交通運輸工具以及各種儀器儀表、電子計算機等以及先進技術的租賃、轉租賃、租借和對租賃資產的銷售處理。
2．直接從國內、外購買經營前述租賃業務所需要的技術租賃物。
3．租賃業務的介紹、擔保和咨詢。
第三章 出資
第九條
1．合資公司的投資總額和注冊資本均為____________元。甲、乙雙方的出資比例各為______％，出資金額各為________元。
2．合資各方出資比例和以現金支付的金額如下：
甲1方：______％ ____________元，其中____________元以與其等值的人民幣支付。
甲2方：______％ ____________元，其中____________元以與其等值的人民幣支付。
乙1方：______％ ____________元
乙2方：______％ ____________元
乙3方：______％ ____________元
3．在合資公司領到營業執照后____________個工作日內，合資各方應將上述各自認繳的出資額全部匯入合資公司在中國銀行的帳戶。
4．以人民幣出資時，人民幣與美元的換算率，應以繳付日當日的中國國家外匯管理局公布的外匯牌價為準。
5．在合資期間，合資公司不能減少注冊資本。
6．合資各方繳付出資額后，應由在中國注冊的會計師驗證并出具驗資報告，由合資公司據以發給出資證明書。
7．合資期間內，合資的任何一方，不得將合資公司發給的出資證明書轉讓、抵押，或作為第三者對合資公司擁有債權的目的物。
第十條
1．合資公司注冊資本的增加、轉讓或以其他方式時處置，應由董事會會議通過，報原審批機關批準，然后到原登記管理機構辦理變更登記手續。
2．合資各方的任何一方，如將出資額的全部或一部分進行轉讓時，其他的合資方有優先購買權。合資方的任何一方向第三者轉讓出資額的條件，不得優惠于向其他合資方轉讓時的條件，本款中的合資各方為甲1方、甲2方、乙1方、乙2方、乙3方。
3．在甲、乙雙方的出資比例保持相等的條件下，甲、乙各方的出資額可以在各自部相互轉讓。
第四章 合資各方的責任和義務
第十一條 合資各方發揮各自具有的特點和長處，為支持合資公司的建立和業務開展，承擔下述責任和義務：
1．甲方的責任
（1）負責為建立合資公司向中國政府有關部門辦理報批，領取批準證書和營業執照等有關手續。
（2）協助租借辦公用房和購買辦公用品。
（3）介紹和推薦租賃用戶和項目。
（4）提供國內金融和租賃市場信息。
（5）協助合資公司在中國國內成立分支機構。
（6）向合資公司推薦優秀的經營管理人員及其他人員。
（7）協助為合資公司中的外籍人員辦理入境簽證、長期居留證、旅行證等手續。
（8）協助籌措外匯及人民幣資金。
2．乙方的責任
（1）利用在____________及世界各國的營業網，宣傳合資公司的租賃業務，向合資公司介紹和推薦租賃用戶和項目。
（2）介紹和推薦世界各國生產的技術先進、價格合理的租賃物件。
（3）協助合資公司向國外出租設備、以及承租人產品的出口。
（4）提供國際金融市場、租賃業務的信息以及開展租賃業務所需的各種合同文本。
（5）協助對國外用戶進行資信調查。
（6）在合資公司所在地或____________對公司職員進行業務培訓。
（7）協助合資公司使用注冊資本在外國購買交通工具、通訊設備及辦公用具。
（8）協助合資公司以優惠條件在國外籌措資金。
第五章 董事及董事會
第十二條 董事的派出
1．合資公司的董事共______名，其中甲方派出______名，乙方派出______名。
2．董事的任期為______年，可連任。董事的替換或缺員補充，要由原派遣方面以書面形式通知董事會，該董事的任期以前任者的任期剩余期間為限。
第十三條 董事的職責
1．合資公司董事出席董事會，提出方案，對于需要審查、批準的議案，行使表決權。
2．董事為非駐勤職務，在合資公司不取報酬。但如董事擔任合資公司的駐勤職務時，將享受與職務相應的工資等遇。
第十四條 董事長、副董事長
1．合資公司的董事會設董事長一名，副董事長一名。董事長由甲方派出的董事擔任，副董事長由乙方派出董事擔任。
2．董事長為合資公司的法定代表，負責召集并主持董事會。
3．副董事長輔佐董事長工作。董事長在不能履行其職責時，應授權副董事長或其他董事，代表合資公司行使職權。
4．董事長、副董事長的任期與董事的任期相同。
第十五條 董事會的召集
1．合資公司的董事會由合資各方派遣的全體董事組成，董事分別具有一票表決權。
2．董事會原則上一年一次。一般在合資公司的營業年度終止后______個月內，在合資公司總部所在地召開。
3．董事長和副董事長經過商議，認為有必要時或三分之一以上的董事提議召開會議時，要召開臨時董事會。
4．董事長最遲要在會議召開三周之前，將召開董事會的通知和議案，以書面發送給各位董事。
5．召開董事會必須有三分之二以上的董事出席。董事如不能出席時，可向其他董事發出委任書，代替出席和表決，但一個董事最多只能代替一人。
6．董事會議記錄應包括會議議程的要點和結論，經主持人和參加會議的董事簽字后，原本保存在合資公司。
第十六條 董事會的職責
1．董事會為合資公司的最高權力機構，決定合資公司的一切重大事宜。同時對合資公司具有進行領導和監督的權利。
2．董事會職責如下：
（1）修改合資公司章程。
（2）決定延長合資期限、提前終止和解散合資公司等事項。
（3）決定注冊資本的增加、轉讓或其他有關資本的事項。
（4）任免合資公司總經理、副總經理和經營委員會成員以及聘請總會計師等。
（5）決定與其他經濟組織合并、合資公司資產的全部或重要部分的轉讓以及接收其他經濟組織的重要資產等。
（6）國內、外之分公司、子公司、國外機構的設立和撤銷。
（7）批準財務決算、決定合資公司三項基金的提取比例、利潤分配或虧損處理辦法。
（8）確定經營方針，決定各年度業務計劃和財務預算。
（9）決定會計處理規則和資金籌措方針。
（10）決定合資公司組織機構的設置和變更。批準有關職工工資、獎金、福利、醫療、待遇等勞動管理方面的規定。
（11）決定駐勤董事和高級職員的待遇。
（12）審查、批準總經理和經營委員會提出的業務報告。
（13）審查、批準董事提出的議案。
（14）決定合資公司有關經營管理的規章制度。
（15）決定其他重要事項。
3．關于上述（1）－（9）項的決議，應由出席會議的全體董事通過方可作出。關于（10）－（15）項決議，在出席會議的三分之二以上董事同意后即可作出決定。
第六章 經營管理機構
第十七條 總經理、副總經理
1．合資公司設總經理一名、副總經理一名。每屆任期為______年，可以連任。第一任總經理由乙方從派出董事中推薦，副總經理由甲方從派出董事中推薦。經董事會聘任。第一任總經理、副總經理期滿后，每屆總經理、副總經理由甲、乙方輪流推薦，經董事會決定聘任。
經董事會聘請，董事長、副董事長、董事可以兼任合資公司的總經理、副總經理。
2．合資公司實行董事會領導下的總經理負責制?？偨浝淼穆氊熓牵?/p>
（1）在董事會授權范圍內，對外代表合資公司。
（2）根據董事會和經營委員會的決定，安排領導合資公司日常經營管理業務。
（3）作為經營委員會的主任，召集主持經營委員會會議。
（4）決定董事會授權范圍內的租賃議案，提供信用議案以及資金籌措。
3．副總經理輔佐總經理對合資公司全面業務的管理。并可兼任部門經理。
4．總經理、副總經理不能兼任外部其他經濟組織的總經理、副總經理，不能參加其他經濟組織對合資公司的競爭。
第十八條 經營委員會
1．合資公司設立經營委員會。經營委員會由總經理、副總經理以及其他高級人員組成，委員經董事會任命。經營委員會主任由總經理擔任，副主任由副總經理擔任。
2．經營委員會每月召開一次。委員如不能出席會議時，可委托其他委員代替出席。委員會中的任何一名委員如要求召開會議，可隨時召開臨時經營委員會。
第十九條 經營委員會的職責為
1．擬定上報董事會會議討論的議案。
2．批準超過總經理權限的租賃項目以及其他提供信用的方案。
3．批準超過總經理權限的資金籌措。
4．國內業務機構的設立和撤銷。
5．執行董事會會議決定事項。
6．合資公司規則、制度的具體制定。
7．任免部門經理以下的管理人員。
8．根據合資公司勞動管理規定，具體決定有關職工雇用、解雇、工資、獎金、福利、醫療等事項。
9．決定職工的培訓計劃。
10．向董事會提出年度財務報告、利潤分配方案以及定期業務報告。
上述1－4項的決議，應由全體出席會議的委員全部同意通過后方能決定。第5－10項在出席會議的三分之二以上的委員同意的情況下即可決定。
第七章 勞動管理
第二十條 合資公司職員的雇用、辭退、工資、勞動保護、福利和獎懲事項，按照《中華人民共和國中外合資企業勞動管理規定》及其它實施規定，經董事會制定草案，由合資公司和合資公司的工會或個別簽訂勞動合同規定之。
第二十一條 關于甲乙雙方推薦的高級職員的雇用和工資待遇、社會保險、福利、出差旅費標準等問題，由董事會討論決定。
第八章 稅務、財務、會計、審計
第二十二條 合資公司按照中國有關法律和條例的規定，繳納稅金。
第二十三條 合資公司的財務與會計制定，應根據中國的有關法律和財務會計制度的規定，結合本公司的情況加以制訂，并報當地財政部門、稅務機關備案。
第二十四條 合資公司按照《合資企業法》的規定，提取儲備基金、企業發展基金和福利及獎勵基金。每年提取的比率，由董事會根據合資公司的經營情況，討論決定。
第二十五條 合資公司以______幣作為記帳本位幣。根據權責發生制的原則，采用借貸記帳法記帳。
第二十六條 合資公司的會計年度，每年從一月一日起到十二月三十一日止。所有的記帳憑證、傳票、統計表、帳簿都用中文書寫，重要的記帳憑證、帳簿、統計表，要同時使用英文書寫。
第二十七條 合資公司在中國銀行開設人民幣及外匯帳戶。也可在經批準和指定的國內、外其他銀行開立帳戶。
第二十八條 合資公司的財務審計，應聘請中國的注冊會計師審查、稽核，并將結果向總經理或董事會報告。
第二十九條 合資各方，可以向合資公司派遣自己的審計師，檢查會計帳簿，費用由派出方自理。
第三十條 合資公司的董事或持有董事委任書的人，可隨時閱覽、檢查合資公司的會計帳簿以及其它計算記錄。
第九章 利潤分配
第三十一條 公司提取三項基金后的可分配利潤，如董事會決定分配，則應按公司各方出資比例，按會計年度進行分配。
第三十二條 在前年度的虧損未被全部彌補前，不得分配利潤，以前年度沒有分配的利潤可以并入本年度利潤分配。
第三十三條 乙方分得的凈利潤，在按照中國的稅法規定的納稅后，可向國外匯出。
第三十四條 每營業年度的最初四個月內，總經理要制定出前年度的資產負債表、損益計算書和利潤分配方案，向董事會提出，接受審查。
第十章 合資期限、解散及清算
第三十五條 合資公司的期限為：自合資公司的營業執照簽發之日起____________年。
如任何一方提議延長，并得到董事會通過之后，可以在合資期滿______年之前，向對外經濟貿易部提出申請。
第三十六條 合資公司如發生下列事態之一，經對外經濟貿易部的批準后，可宣布解散：
1．合資公司合資期限屆滿。
2．合資公司發生重大虧損，失去了繼續經營的能力。
3．合資公司的任何一方違反本合同或合資公司章程的規定，致使合資公司無法繼續經營。
4．由于戰爭或其他不可抗力原因，合資公司蒙受重大損失，難以維持經營。
5．公司不能達到經營目的，同時又無發展可能。
第三十七條
1．合資公司在合資期滿或按照上條規定中途解散時，董事會要將清算的程序、原則以及清算委員會的人選等向企業主管部門提出，接受審查和對清算的監督。
2．清算委員會的人選，一般從合資公司的董事中選出。董事不能作為清算委員會委員或不適合擔任委員時，合資公司可以聘請在中國注冊的會計師或律師作為委員。
清算費用以及清算委員會委員的報酬，從合資公司的財產中優先支付。
3．清算委員會的任務是：就合資公司的財產、債權、債務等進行全面調查，編制資產負債表和財產目錄，提出財產作價及計算根據之后，決定清算方法。清算方法經董事會決議后，由清算委員會實施。清算期間內，清算委員會可以代表合資公司起訴或應訴。
第三十八條
1．合資公司在合資期限終了或解散時，以其總資產對債務負擔責任。
2．資產進行轉讓或處理時，外匯資產要取得等價外匯以清算外匯債務。
3．不能轉讓或處理的資產剩余時，______方要以合適的平價額。將剩余資產全部接收，清算債務。
4．償還債務之后的剩余資產，超過注冊資本的增值部分，按照中國稅法的規定納稅后，根據合資各方的出資比例進行分配。
5．分配給乙方的剩余財產中的外匯部分，按照中國稅法的規定納稅后，可以向國外匯出。
第三十九條 合資公司清算工作結束后，清算委員會要向董事會提出清算報告，得到董事會批準后，向對外經濟貿易部報告，同時，到工商行政管理局辦理注銷登記和繳銷營業執照的手續，并對外公告。
第四十條 因合資期限期滿，解散或其它理由而本合同終止時，合資的任何一方，不能在自己投資的任何公司繼續使用本合資公司的名稱。
第四十一條 合資公司解散后，各種文件資料、帳簿的正本由甲1方保存，其副本由甲1方以外的合資各方全體分別保存。
第十一章 違約責任和爭議的解決
第四十二條
1．任何一方未按本合同第九條的規定，如數按期繳付出資額時，則從第十五天起算，每逾期一個月，違約方應向守約方繳付相當其出額_____％的罰金。逾期三個月，則除繳付累計應出資額______％的罰金外，其他合資方有權按本合同第三十六條3款規定，終止本合同，并要求違約方賠償損失。
2．因合資的任何一方違反本合同，使本合同不能履行時，應由違約方承擔經濟責任。
第四十三條
1．對本合同或合資公司的章程進行解釋或履行時，如發生糾紛，其糾紛的當事者要以不使合資公司的利益受損為前提，進行友好協商謀求問題的解決。
2．協商不能解決時，可以提請仲裁。仲裁要在被告的所在國進行。被告者如是甲方，則由中國國際貿易促進委員會對外經濟貿易仲裁委員會進行仲裁，被告者如是乙方，則由____________國________________________仲裁協會進行仲裁。
仲裁機構的裁決是最終決定，對雙方具有約束力。仲裁費用由敗訴方承擔。
3．在解決糾紛期間，除去糾紛的事項以外，合資各方要繼續遵守履行本合同及合資公司的章程所規定的其它事項。
4．仲裁時使用語言為英語。
第四十四條 本合同的效力，解釋、履行和爭議的解決，均受中華人民共和國法律的管轄。
第十二章 合同的文字、生效及其他
第四十五條 本合同用中文和______文書寫成，兩種文本具有同等效力。
第四十六條
1．本合同在簽字后，報對外經濟貿易部審批，自批準之日起生效。
2．合同條款的修正、變更、補充，由合資各方協商，以書面形式一致同意后，報對外經濟貿易部審批，經批準后與本合同具有同等效力。
3．本合同未規定的事項，根據《合資企業法》及有關法律，由合資各方協商決定。
第四十七條 向合資各方發送文件的地址，以本合同第一條所記載的各方的法定地址為準。
第四十八條 本合同于_________年______月______日，由合資各方的授權代表，在中國____________簽字。
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一、完善現階段國庫集中收付制度的一些基本設想
國庫集中收付制度包括預算收入集中入庫和預算資金集中支付兩個方面，其核心是通過國庫單一賬戶對預算資金進行集中治理。其基本框架是在銀行開設國庫單一賬戶，所有財政性資金逐步納入各級預算統一治理，財政收入直接繳入國庫，各單位可以根據自身的權限，在批準的預算項目和額度內自行決定購買何種商品和勞務，但財政支出均從國庫單一賬戶直接支付給商品和勞務供給者。
（一）預算收入的集中治理
國庫集中收入是指征收部門按照稅法等有關法律、法規的規定，依法征收各種稅、費，并及時足額地按規定級次直接入庫，中間不設過渡賬戶。預算收入的集中治理既是整個國庫集中收付制度的基礎，也是實現集中支付的前提。在目前情況下，對預算內、外收入分別核算，一律直繳國庫，果斷取消稅收過渡戶和一切單位的收入賬戶，實現向“國庫經收，資金直達，微機聯網”收入治理方式的轉變。為此，一是要加強對收入票據的治理，制定規范的“發放、檢驗、核對、回收”制度，保證所有收入及時、足額入庫；二是要和人民銀行密切協作，開展對行政事業單位銀行賬戶的清理，果斷查處假冒下屬企業開戶或公款私存等違紀違規現象，確保行政事業單位資金來源的唯一性。
（二）建立國庫集中支付中央
支出治理是國庫集中收付制度的要點和難點。在現階段，應建立以集中支付為主、分散支付為輔的支出治理體系，逐步向規范的國庫集中收付制度過渡。為此首先要改革財政部門現行機構設置，改革現行財政核算體系，建立國庫支付中央、會計核算中央、政府采購部門有機結合的支付體系，確立融核算、支付、監督治理于一體的新型財務治理體制。本著強化監管、提高效率、優質服務的目標，一是要在財政部門內部實行機構改革，打破現行預算編制與預算執行為一體的預算機構設置和治理體制，進行機構分設，實現預算編制和預算執行相分離。預算編制部門只負責編制預算和必要追加，不管執行；國庫集中收付中央作為預算執行部門則按照預算計劃詳細執行，兩者各司其職，保證預算執行的嚴厲性、公開性，提高預算執行的透明度，向重預算、輕決算、強化預算約束的嚴厲性轉變。二是要以會計集中核算制為依托，建立國庫集中收付中央為第一層、若干個會計核算中央為第二層、眾多的行政事業單位為第三層的金字塔形的財政資金劃撥和核算體系，并把會計核算中央看做是國庫集中收付中央的延伸機構。在保持資金使用權和審批權不變的前提下，取消行政事業單位在銀行的一切賬戶，實行資金統管，由國庫收付中央在人民銀行開設“國庫單一賬戶”，并按資金性質為每一個會計核算中央設立一個支出專戶，建立單一賬戶和分類賬戶相結合的賬戶體系，實現集中資金、集中核算、集中支付。第一層次的收付中央應分設稽核部、核算部、結算部。三個部室職責分明，相互配合、相互制約，對全部財政資金按性質進行分類匯集，統一治理，集中支付，并按預算、按規定向第二層次撥付資金。會計核算中央在其支出專戶下為統管的各預算單位配發內部專戶，設立支出總賬和分類總賬，詳細負責行政事業單位的日常會計核算工作，各行政事業單位的所有資金收支、往來，全部要納入核算中央治理。
在集中支付過程中，按照財政資金的性質和用途，還可將支出分為大宗購買支出、工資性支出和其它支出三大類，應采用不同的方式進行支付。（1）大宗購買支出。指預算單位日常性和非日常性的大宗商品或勞務的購買支出。購買時，預算單位根據預算安排提出購買申請，政府采購中央或預算單位根據財政部門批準的采購要求，與供貨商簽訂采購合同或勞務供給合同，并據以向財政部門提出支付申請（附供貨發票）。國庫集中收付中央對政府采購項目所需資金，直接轉入供貨商或勞務提供者在銀行開立的賬戶中，同時按匯總的部門預算和時間進度，按旬向各會計核算中央撥付所需的其余資金，由各會計核算中央負責政府采購項目之外所需資金向供給商的直接撥付。同時還要及時調動并嚴格控制各會計核算中央賬戶的資金存量。（2）工資性支出。指由財政預算列支的公務員及其它人員的個人工資性支出。支付時，會計核算中央按規定審核每月的工資發放表，履行法定審批程序后，通知國庫支付中央將所需工資支出撥到工資銀行工資專戶，由銀行將資金轉入職工個人工資儲蓄卡。（3）其它支出。指預算單位日常發生的零星費用支出，如日常辦公用品購置費、差旅費、水電費、業務招待費等。由于這些支出金額小，發生頻繁，適宜維持目前分散支付的辦法，但應在總量上嚴格加以限制。為此，國庫資金治理機構應測算并核定各預算單位零星支出的總金額，會計核算中央按核定限額向預算單位定期發放銀行限額現金支票，由預算單位根據需要自行支配，月末向會計核算中央報賬。
二、推進國庫集中收付制度應注重的幾個問題
第一，必須與綜合財政預算、部門預算相結合，將國庫集中收付制度改革納入整個財政體制改革之中。要明確政府職能和各級政府的事權范圍，在實施綜合財政預算的基礎上，編制部門預算，強化國庫支出的剛性約束。國庫集中收付制度和部門預算是相輔相成、不可分割的。實行部門預算是市場經濟國家的普遍做法，是我國建立國庫集中收付制度的前提和基礎。通過編制部門預算，細化了預算編制，有利于預算的執行操作，防范和制止預算執行中的不規范做法，便于預算審查和監督。實施國庫集中收付制度，有利于預算編制部門更正確、全面地了解預算單位真實的財務情況和資金需求，促進部門預算的合理編制。
第二，探索與國庫集中收付制度相適應的新的預算外資金治理方式。我國財政資金當前仍舊有預算內、外之分。為調動預算單位加強預算外資金治理的積極性，政府在集中控制所有財政性資金的前提下，對這部分資金的治理，給預算單位留下了更多的自由運作空間，預算治理程度相對較弱。為此，在將預算外資金納入部門綜合預算和實行集中收付之后，預算外資金治理部門應調動工作重點，集中精力，加強和優化對預算外資金支出結構的治理。除答應預算單位在批準的部門預算額度內自行決定購買何種商品和勞務外，對未納入部門預算的預算外超收部分，本著用活、用好、社會效益最大化的要求，幫助和監督預算外收入單位制定出科學合理的預算外資金使用計劃，履行好控管職責，為國庫集中收付的正常運作提供必要條件。
第三，要依據強化監督、改善治理、提高效率的原則來決定基層會計機構的取舍和改革。財務治理是一切治理的基礎和重要組成部分，基層單位的會計機構和會計人員在這方面發揮著重要的作用。因而，取消所有行政事業單位的一切賬戶，決不意味著不加區別地撤銷全部行政事業單位的會計機構和會計人員。對部分規模較大、治理工作較為復雜的單位，要答應它們保留會計人員，甚至會計機構，以利于它們加強財務治理，促進本部門整體治理水平的提高。但這些單位的會計人員應予以精簡，工作重點要有所改變，在做好對原始憑證的初步審核和報賬工作的同時，要實現向治理會計的角色轉換?？梢栽囆性趩挝粌炔拷⒈匾膫洳橘~簿和治理會計賬簿，為本部門的科學治理提供依據、手段和決策信息。
第四，配套措施必須跟上。國庫集中收付制度改革是一項復雜的系統工程，涉及到財政治理體制和國庫治理體制的變革及相互間協同配合、信息溝通和共享問題。在目前階段，國庫集中收付制度應與逐步推開的會計委派制相結合，建立在會計集中核算的基礎上。同時還必須運用先進的財政收付信息系統，改進國庫服務手段，構建財、稅、庫、行之間的聯合信息網絡，加速電算化進程。
