董事會職責范文

導語：如何才能寫好一篇董事會職責，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

董事會秘書助理職責如下1.協助董事長做好公司行政辦公的各項工作安排，進行有關項目的管理,制定項目計劃，監督項目實施情況，參與董事長的決策。

2.協助董事長推進公司企業文化的建設工作,負責公司內刊的審編，進行公司的日常事務管理。

3.認識自己的位置，隨時待命，吃苦耐勞，對工作認真踏實、細心負責。

4.每天上午詢問董事長的活動日程安排，重要活動提前提示董事長;

5.協助董事長安排好重要會議和日常會議的組織，并做好會議記錄、整理會議紀要和簡報;

6.公司內部員工及來訪人員面見董事長，需要負責向董事長通報，并轉達董事長指示;

7.安排好董事長的訂餐、訂房、訂機票等日常工作;

8.負責做好公司重要來賓的接待，做好對外公共關系的協調,協助處理相關的商務接待工作;

9.及時轉送董事長簽發下達給各部門的交辦任務，并及時向總裁匯報;

10.負責對每日收到的圖書資料、報刊進行分類、登錄、上架，并負責借閱、催還、整理、修補、合訂裝幀和淘汰處理;

11.負責協助做好公司相關部門的溝通和協調;

12.指導、督促各部門人員按規定做好資料的歸檔、存檔工作，對所有文件先進行識別,并分類登記,再分別辦理;

13.及時轉發總裁批件和部門之間往來函件，急件、特件應提請總裁注意;

篇2

[關鍵詞] 匯率制度回歸分析貨幣合作

一、引 言

東亞金融危機之前，大部分東亞經濟體選擇了釘住美元的匯率制度（Peg to the Dollar），包括中國、中國香港、韓國、新加坡、馬來西亞、泰國、印尼、中國臺灣等，雖然他們名義上的匯率制度安排各異，但在實際操作中都演變為事實上的釘住美元匯率制，McKinnon(2001)采用弗蘭克爾和魏（Frankel and Wei, 1994）的模型，引入“外部”貨幣作為計值貨幣來測算東亞各經濟體的實際匯率變動，檢驗結果表明危機前各經濟體的貨幣都緊密地釘住美元，亞洲各國政府以每日為基礎保持本國貨幣對美元的穩定。Kawai and Akiyama（2000）通過統計資料說明在危機前的一段時期，亞洲的貨幣匯率隨著一個或其他主導貨幣（大部分指美元）的變動而變化。危機期間，東亞各國紛紛放棄了釘住美元的匯率制度，實行浮動匯率制。然而Barry Eichengreen and Ricardo Hausmann（1999）提出的“原罪”假說（Original Sin Hypothesis）表明當國內貨幣無法用于國外借貸或長期借貸的“原罪”狀態存在時，國內投資幣種錯配和期限錯配無法避免的，一旦出現匯率波動，銀行和金融機構就必然要承擔風險。因此危機過后，東亞各經濟體又相繼的恢復了較前寬松的釘住美元的匯率制度?！案涌謶帧保–alvo and Reinhart, 2002）表明東亞經濟體選擇釘住美元以穩定匯率的政策是在金融市場不完善條件下的次優選擇，也是在國內資本市場不發達的情況下對世界美元本位貨幣制度的一種理性反應。

東亞各國的匯率制度應如何安排實現最優？綜觀國內外學者的觀點，可以分成四類:

第一，認為東亞應該實行“舍中間、取兩極”的匯率制度，即應該實行浮動匯率制度或固定匯率制度（Obstfeld and Rogoff，1995）;

第二，選擇恢復某種形式的釘住美元匯率制度。Mckinnon（2000）認為東亞匯率制度選擇應恢復某種形式的釘住美元匯率制度，他通過建立模型分析得出以美元作為名義錨可以比自由浮動的匯率制度更好的維持貿易伙伴之間的匯率穩定性。

第三，釘住貨幣籃子。Rajan（2000）認為釘住貨幣籃子制度與浮動匯率相比能降低名義匯率的過度波動，與貨幣局制度相比，還能更為有效的降低實際有效匯率的波動，有利于貿易結構多元化的東亞國家。Williamson（2000）的共同釘住一攬子貨幣建議，實際上是把美元、日元和歐元作為共同釘住目標的匯率制度。每個成員國對這一攬子貨幣都有一個中心平價，并且維持本國匯率在此中心平價的一個固定范圍內浮動。

第四，日元區方案。日元區方案以日元為主導貨幣，實行釘住或目標區匯率制度。Kawai和Akiyama（2000）提出增加日元在貨幣籃中的比重，Kwan(2001)則生動的討論了東亞日元區的可能性。但日元區方案能否實施不但取決于日本經濟的恢復和金融改革的順利進行,而且還取決于日本政府的政治態度。就目前來看，實現難度較大。本文運用回歸分析分析探討東亞各經濟體的最優匯率安排，結果表明東亞各國只有進行貨幣合作，改革匯率制度，才能防范危機的再次發生并真正創造出保障經濟長期穩定成長的貨幣環境。

二、東亞經濟體匯率制度選擇的回歸分析

本文借鑒Kwan（2001）計算日元兌美元匯率變動對東亞地區產出的影響的模型，通過建立各經濟體的匯率變動與產出變動之間的計量模型，來分析匯率變動與經濟增長之間的動態關系，同時加入美元的GDP變動指標，來考證美國經濟與東亞各經濟體之間的經濟增長的相關性。具體模型為:

其中，Et2表示當期的匯率水平，表示匯率的變動情況，YUS表示當期美國GDP的增長，Yi表示當期東亞各經濟體的GDP增長，本文選取了1981年～2002年東亞各國（包括中國、日本、韓國、新加坡、馬來西亞、菲律賓、泰國、印尼、臺灣和香港）及美國的數據，其中匯率采用直接標價法，以美元作為單位貨幣，回歸結果如下(見下表):

注：括號內使t檢驗值，*為5%的顯著水平。

通過回歸分析，可以發現:

1.東亞經濟體不適宜選擇浮動匯率制度

從上表可以看出，匯率變動對東亞各經濟體產出的影響，都通過了檢驗，且系數為負，這表明匯率波動幅度與各經濟體的GDP增長之間具有顯著的負相關關系，或者說匯率的頻繁波動對東亞各經濟體的經濟增長具有負面影響。

理論分析和國際貨幣體系的實踐都表明，一國只有具備發達的金融市場和資本市場、健全的財政體系、牢固的宏觀經濟基礎和靈活的經濟調整機制時，才適合于選擇浮動匯率制度。而就目前東亞國經濟體的狀況而言，浮動匯率制度并不適合。首先，東亞各國是出口導向型經濟，區域產業循環與分工體系要求穩定商品的貿易價格，各國政府也需要一個穩定的“名義錨”來穩定國內的價格水平，浮動匯率制度無法滿足這些要求。其次，浮動匯率制本身存在著“匯率超調”問題，這對國內產品市場價格存在明顯粘性、金融市場規模狹小的東亞各經濟體而言，是重要的不穩定因素。而且，浮動匯率制缺乏制度化的匯率協調機制，存在協調失敗問題，容易引發競爭性貶值，形成“傳染效應”。最后，浮動匯率制本身還具有誘發通貨膨脹的傾向，對于東亞新興市場經濟國家而言，表現得更為突出。政府處于發展經濟的需要多采用擴張型經濟政策，這本身就隱含了需求拉動型通貨膨脹，而且還容易引起財政貨幣政策紀律的喪失，誘發信用下降，從而導致匯率下跌，匯率的下跌又會造成進口商品的價格上漲，進一步推動了國內物價水平的上漲，進而陷入通貨膨脹的惡性循環之中。以印尼為例，1997年之后采取了浮動匯率制度，對美元的匯率由2919下跌為10014，而國內的通貨膨脹率則由6.2%大幅上漲到58%。鑒于上述原因，大多數國家在危機之后紛紛放棄了浮動匯率制度，而回歸到危機前的釘住美元制度。

2.釘住美元匯率制度也非最優選擇

從上表可見，除日本和新加坡之外，美國的GDP增長與大多數東亞國家之間的GDP增長之間并無相關性，他們的經濟周期并不一致，因此這種實質上釘住美元的匯率安排并非東亞各國的最佳選擇。東亞各經濟體與美國的經濟周期有較大差異，美國的利率調整會給東亞國家造成負面影響。單一釘住美元，世界主要貨幣之間匯率波動會造成國內貿易品價格相應的波動，以及釘住美元匯率制度的國家名義有效匯率波動，進而對國際貿易和宏觀經濟穩定造成威脅。從東亞整體來看，東亞國家對美元的事實釘住反映了區域協調的失敗，體現了為實現個體理性而導致的集體非理性。各國政府出于自身利益的考慮，以最小化本國的支付函數為目的，結果造成東亞整體福利水平的損失，1997年的金融危機凸現了這種匯率制度安排的缺陷。

三、結語

篇3

堅持以“三個代表”重要思想和黨的十六大精神為指導，緊緊圍繞社會穩定和治安大局穩定認真貫徹“打防結合，預防為主”的方針，充分調動全局現有的防范資源，力爭通過“整體聯防”工程建立起“打、防、控”一體化的社會防控體系，在“整體聯到防范”工程中充分發揮我局的職能作用，為我縣社會穩定作出應有的貢獻。

二、管理原則

堅持“屬地管理”原則，服從縣指揮部的領導和組織指揮，在開展具體整體聯動工作中服從局領導小組領導。

三、目標任務

通過整體聯動防范工程的實施，充分應用人防、物防、技防等手段，夯實基礎，強化配合，進一步提高防范控制違法犯罪的能力，充分利用各種有效手段，及時處置群體性突發事件和重特大治安災害事故，有效控制刑事、治安案件的發生，達到人民群眾安全感普遍提高，實現“發案少、秩序好、社會穩定，群眾滿意”的目標。

1、局黨組高度重視，各股室、公司負責人要把“整體聯動”工作放在重要位置，制定有效工作計劃，注重長效投入。

2、開展“整體聯動”要做到組織、人員、經費三落實，防范工程要做到有人抓、有人管、不間斷，人人都要在防范工作中充分發揮作用。

3、“整體聯動”防范機制健全，制度完善，人力配置得當，指揮部運行良好、高效。

四、健全組織體系

根據綜治委的要求，在總指揮部的統一部署下，以公安局“110”指揮中心為平臺，成立強有力的組織指揮體系，我局整防工程領導小組，統一領導全局的整防工作，并成立處置突發事件快速反映小組。

五、具體措施

1、建立完善快速反應機制，制定完善的“聯動防范”預案，充分發揮我局的職能作用，在指揮部的統一領導下，調動應急分隊和群防群治力量，共同參與重大突發治安案件處置和違法犯罪預防等任務，在處理群體性鬧事的事件中，及時到達現場，配合有關部門廣泛開展法律法規宣傳。

2、針對容易誘發違法犯罪的人、事、物和時間、空間，綜合應用人防、物防、技防等手段把事故事件苗頭消滅于萌芽之中。

3、建立完善的護院制度，加強門衛24小時值班和防火、防盜等安全措施。

4、周密組織，嚴格訓練，利用工余時間不定期對應急分隊進行必要的素質訓練，增強“聯動”隊員素質。

六、工作要求

1、“聯動”領導小組和全體成員在縣指揮部的統一組織指揮下協同作戰，形成合力，各施其責，確保整體聯動防范工作的順利實施。

2、應急分隊成員要按照全局《整體聯動工作》在行動中充分發揮自身優勢，對涉及本部門和本區域的事件義不容辭積極主動予以處置。

3、全局整體聯動應急分隊與群防群治組織要加強聯系，有機協調配合，接到指令后迅速、及時趕赴現場。

4、在參與處置突發事件中，全體參戰人員要服從命令，聽從指揮，快速反應，自覺履行職責，對貽誤戰機、瀆職、失職的，根據情節追究相關責任。

年月日

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這次全鎮治安責任保險暨關門式治安防控工作動員大會,版權所有，全國公務員共同的天地!是經鎮黨委、政府研究決定召開的一次重要會議，主要任務是總結去年以來社會治安綜合治理工作情況，總結經驗，查找問題，部署推行治安責任保險和實施關門式防控工作的任務和措施，努力為全鎮干事創業、加快發展創造一個長期和諧穩定的社會環境。剛才，派出所徐所長傳達了《區綜治委關于在全區推行治安責任保險實行關門式防控的實施方案》。長期以來，區委政法委、區綜治辦和區公安分局對我鎮的社會治安給予了高度重視和極大的關心支持，今天，區綜治辦相主任、區公安分局黨委委員、治安防爆巡警大隊王大隊長又親臨大會指導，我代表鎮黨委、政府對兩位領導的到來表示熱烈的歡迎和衷心的感謝！隨后區綜治辦相主任、區公安分局王大隊長還要作重要講話，希望同志們要深刻領會，認真抓好落實。下面，就推行治安責任保險和實施關門式防控工作，按鎮黨委政府研究的意見，強調以下幾點。

一、正確分析形勢，充分認識推行治安責任保險實施關門式防控戰略的重大意義

當前，全鎮政治穩定，社會安定，整體社會治安形勢良好。近年來，通過大力實施管區警務戰略，加強治安防控體系建設，繼續保持嚴打態勢，全鎮刑事案件得到了有效遏制。2005年，全鎮共逮捕8人，勞動教養1人，治安拘留62人，追逃2人。進入2006年，全鎮治安形勢進一步好轉，人民群眾的安全感進一步增強，滿意度進一步提高。之所以有今天這樣一個好的穩定形勢，是與各村各有關部門的齊抓共管，社會各界和廣大人民群眾的積極參與分不開的，還有一個重要方面就是近年來我們始終堅持重心下移、關口下移，抓基層、打基礎，大力加強基層基礎工作，大量的不安定因素在村級得到了及進解決。特別是鎮派出所緊緊圍繞改革、發展、穩定的大局，充分發揮職能作用，不斷強化各項工作措施，辦事處警務、治安管理、治安防范、矛盾排查、糾紛調解等基層基礎工作水平不斷提高，及時化解消除了大量的不安定因素，為夯實“第一道防線”，維護全鎮社會穩定，促進經濟發展，做出了重大貢獻，得到上級部門和社會各界的充分肯定和好評。

在充分肯定工作成績的同時，我們也必須居安思危，超前防范，應當清醒地認識到，當前隨著改革的深化和利益格局的調整，各種深層次的矛盾進一步凸現，影響社會穩定的因素還大量存在，治安形勢仍然非常復雜，侵財犯罪、流竄犯罪比較突出，各種矛盾糾紛時有發生，一些治安隱患還比較多，對群眾的生命財產安全構成很大威脅。從當前的社會治安形勢看，要有效遏制侵財犯罪、流竄犯罪等多發性犯罪的高發態勢，進一步提高人民群眾的安全感和滿意率，就必須在更高層次上思考問題，尋找對策。為此，區、鎮兩級在去年成功實施辦事處警務戰略的基礎上，今年又全面提出了實行治安責任保險和關門式防控戰略。通過初步實踐，可以說取得了很好的效果，但也暴露出一些問題，特別是工作開展的不平衡：在認識上，有的還不到位，思想還不統一，存在等待觀望思想；在宣傳發動上，有的村對推行治安責任保險的宣傳發動力度不夠大，硬件建設還缺項目，軟件建設還有許多亟待完善的地方。各村各有關部門，一定要從落實“三個代表”重要思想的高度，從建設“平安某某”“和諧某某”的高度，充分認識推行治安責任保險和實施關門式防控戰略的重要意義，全面分析面臨的形勢，正確估價工作現狀，統一思想，提高認識，切實增強做好這項工作的責任感和自覺性。版權所有，全國公務員共同的天地!

二、突出重點，穩步實施，扎實推進治安責任保險和關門式治安防控工作

治安責任保險和關門式治安防控是對“農村辦事處警務”戰略內容的擴展和豐富，作為基層基礎工作的重要組成部分，三者之間是一個有機整體，互為依托，相輔相成。作為一項系統工程，必須常抓不懈，既要突出重點，又要統籌兼顧，穩步實施。其中，辦事處警務戰略經過一年的實踐運行，已步入相對成熟階段。當前，要集中精力、人力和財力抓好治安責任保險的推廣和關門式防控戰略的實施工作。

（一）積極穩妥推行治安責任保險工作。治安責任保險是根據“警力有限，民力無窮”的理念，在市場經濟形勢下對群防群治工作的改革和創新。推行治安責任保險要堅持“自愿、適當”、“誰出資，誰受益”、“取之于民，用之于民”的原則，多渠道解決參保經費問題。要廣泛宣傳發動，擴大群眾參與面，形成“以保險求信賴，以信賴助參與，以參與保經費，以經費促平安”的良性循環格局。要科學界定協議的內容，按照平等自愿、等價有償、合法有效的原則簽訂保險合同和承包合同，落實考核獎懲措施，使治安責任保險步入良性循環軌道。要把推行治安責任保險與加強以治保會為主體的群防群治組織建設有機結合起來。村保安隊可與治保會合署辦公，避免基礎設施建設重復投入；保安隊長原則上由村治保主任擔任。派出所享有對保安隊長和保安隊員的建議使用權、工資發放權、考核獎懲權等“三項權力”。同時，要繼續完善傳統的群防群治工作模式，組織內部單位、居民群眾、治安志愿者，立足實際開展形式多樣的治安巡邏、鄰里守望活動，構建專群結合、警民聯防的治安防控網絡?？傊?，各項措施要有力，步驟要穩妥，確保好事辦好。

（二）要大務實施關門式防控戰略。實施關門式防控戰略，建立治安卡點是前提，按照“卡住關口，控制主線，掌握面上”的要求，目前，全鎮治安卡的布局位置已經確定，按照屬地管理的原則，各治安卡點務于6月底完成基礎設施建設任務，并投入使用。要規范治安卡點的具體運作制度，配足警力，配齊器材裝備，嚴格值班備勤，織密織牢治安防控籬笆，使犯罪分子“進不來，干不成，逃不掉”。治安卡點平時要作為公安派出所的一個警力工作點，擔負情報信息接收、一般性地接處警等職責任務，圍繞防范、管理、服務等職能，提高民警“管事率”和群眾的“見警率”，切實做到戰時“堵”，平時“管”，做到攻防兼備，運用自如。要以辦事處民警等社會治安輔助力量為主體，構筑點線面結合、相互呼應、整體聯動的全時空巡邏防控網絡，最大程度地預防和減少違法犯罪活動。

（三）要全面加強公安基層基礎工作和治安防控體系建設?；A不牢，地動山搖。基層基礎工作對于整體公安工作乃至“平安某某”創建活動的重要性不言自明。因此，要切實做大做強派出所基層基礎工作。要進一步抓好教育發動，認真解決部分民警中存在的無所作為、畏難發愁和急功近利的思想。要抓好警力和防控資源的優化組合，確?；鶎佑懈嗟木ν度氲街伟卜揽毓ぷ髦腥?。要做到警力跟著警情走，實行適應動態治安特點的勤務制度，全面推行三班制、夜班制、彈性工作制等勤務模式。要通過減少位子、搬掉桌子、撤掉椅子的辦法，讓大多數民警走出辦公室，走向街面，融入群眾，把警力24小時布在社會面，對社會治安實現全方位、全天候的動態控制。要加強巡邏防控，改變目前存在的民警上崗、犯罪分子休養，民警下崗、犯罪分子囂張的“貓鼠不同步”現象，形成一年365天，一天24小時民警個人有休息，但警務活動始終不停止不間斷的巡邏控制態勢。要切實樹立“花錢買情報、花錢買平安”的意識，堅持領導精力、工作重心、財力物力向基層傾斜，解決保障機制不健全的問題，解決基層和一線單位存在的困難，為基層基礎工作扎實開展創造良好的條件。

三、加強領導，落實責任，確保各項措施落到實處

推行治安責任保險和實施關門防控戰略，事關維護穩定的大局，各村各有關部門一定切實加強對這項工作的組織領導，嚴格落實責任，確保把各項工作措施落到實處。

要嚴格落實責任制。把這項工作作為一項重要的政治任務，作為維護社會穩定的一項重要舉措，擺上重要議事日程，堅持各辦事處書記親自抓，村“三大員”、治保主任靠上抓，一級抓好一級，層層抓好落實。

要嚴格落實工作責任制。各村、各有關部門要在黨委、政府的統一領導下，密切配合，齊抓共管，形成合力。要充分發揮職能作用，認真做好各項業務工作。派出所、鎮綜治辦將把這項工作作為平安建設、社會治安綜合治理領導責任制的重要內容，加大監督考核力度。對重視不夠、工作不力，導致辦事處、村治安關狀況不好、犯罪活動猖獗、群眾反映強烈的，要堅決實行一票否決，嚴肅追究有關責任人的責任。

篇5

【摘要】涂爾干的《宗教生活的叁本形式》以及《原始分類》中，貫徹著一種通過人類學的研究方法達到對其社會學觀點的說明的思路。他通過對澳洲以及其它一些原始部落的社會結構和宗教崇拜形式的人類學分析，得出了宗教是社會團結得以產生的始作俑者，而宗教本身又是社會的安排，所有的知識形式都是社會功能需求的結果的結論。

    涂爾干(durkheim, e)是社會學思想史上的三位古典大家之一。“在社會日益分化背景下，如何促進社會的重新整合和團結”是他終其一生的學術活動所關注的核心問題。檢視涂氏對這一問題的所有著述，可以大致將其研究理路分為兩個階段:早期主要是提出問題，形成研究大綱(代表作品為《社會分工論》)和在現代社會背景中尋求對所提出問題和給出的答案的經驗論證(代表著作為《自殺論》);后期主要是探索道德的社會整合功用實現的路徑(如一些教育學著作)，并用歷史學和人類學方法追溯社會整合和團結的道德路徑的歷史起源與合理性(代表作是《宗教生活的基本形式》)。本文將以《宗教生活的基本形式》和((原始分類》為主要范本，對涂爾干后期的人類學研究及其所欲達致的社會學目的作初步解讀。

    一、視角選擇的理論動機

    《宗教生活的基本形式》是涂爾干的重要代表作之一，阿隆( aron, r)對該著作的評價極高:“這一本書無疑是最重要、最深刻、最具有獨創性的著作。同時，在我看來也是作者的靈感表達得最清楚的一本書?！痹摃饕抢昧舜罅康挠嘘P澳大利亞原始宗教情況的人類學資料來分析和證明作者一生所堅持的學術見解:社會聯接和整合的原因可以從宗教中尋找，宗教是社會團結和科學發韌的溫床，但宗教本身又是一種社會事實。由此可見，涂爾干對人類學的研究的基本旨趣并不在于人類學本身，而是直接指向了其社會學主題。為什么涂爾干選擇這種人類學的研究視角?這里有幾個原因:

    第一，這是由涂爾干的學術興趣決定的。他試圖通過這項研究回答兩個方面的問題:一是社會整合的力量(包括道德力和情感力)的歷史起源間題，換句話說，即集體意識從何而來的問題;二是人類知識包括社會分類的起源問題。這兩個問題本身就帶有歷史發生學的內涵，因此，惟當揭示出人類的歷史起源和演變的基本脈絡后，方能做出合理的解答。

    這樣，第二—問題的解答就跟涂爾干后期所強調的歷史研究方法勾連起來了。涂爾干早年曾對孔德所推崇的歷史研究方法進行了尖刻的批評，強調應代之以比較方法。這種不成熟的批評在《宗教生活的基本形式》中得到了自我糾正:“對那些最近出現的宗教來說，除非我們去追蹤它們在歷史中逐步形成的歷史，否則我們就很難了解它們。實際上，歷史分析是可能適用于此的唯一的解決辦法。事實上，對于上述研究目的而言，歷史方法也許是最為恰切的研究模式。

    第三，更進一步看，涂爾干對歷史方法的選擇，對人類學視角的青睞，又可追溯到他思想中所貫徹的實證主義、進化論、功能主義和結構主義等理念。實證主義的涂爾干的基本社會學研究方法和所要達致的目的都來源于17世紀啟蒙理性以來的自然科學傳統;結構主義的涂爾干則相信社會事物蕪雜的表面后存在著一個決定其本質的、像自然“規律”一樣客觀、固定的“實在”:“在所有信仰體系和膜拜體系的基礎中，必然存在著某些基本的表現或概念，以及儀式態度，盡管它們形式多樣，卻不論何時何地，都具有著同樣的客觀指涉以及同樣的功能。而要簡便精確地實現這一目的，必須回到最簡單的存在中去，因為“在低級社會中，任何事物都是共同的?；顒邮嵌ㄐ偷?每個人都在同樣的環境中進行著同樣的活動，而這種行為的一致性也不過是思想一致性的體現。每個心靈都被卷進了同樣的旋渦，幾乎所有的個體類型都是按照種族類型的模式得以確立的。但問題在于，這種對原始宗教的研究如何能達到涂爾干對“最想了解的”“今天的人”的目的?在進化論的涂爾干看來，這根本不是一個問題，因為，雖然原始宗教同現代宗教在形式上的各種差異非常顯著，但這只是社會不斷進化，不斷從簡單走向復雜，從低級走向高級的一個表現而已，而在深層結構上、在本質上，原始社會同現代社會仍然是一致的，亦即“有著同樣的客觀指涉以及同樣的功能”。正是這種一致性為對原始宗教的研究成果通向現代工業社會架起了交通的橋梁。

二、問題研究的基本邏輯

    眾所周知，涂爾干是一位社會學主義者，在社會與個體之間、集體主義與個體主義之間，他始終強調社會、集體主義的絕對優先性，而涂氏的所有研究也都以證明這種主張為宗旨。為證明自己的這種說法的合理性，他就必須在《宗教生活的基本形式》中力排任何非社會性因素，首先論證宗教的社會特征以及其社會功能賴以產生的結構性條件。

    (一)宗教的本質

    在《宗教生活的基本形式》中，作者首先對有關宗教的一些基本的理論問題做了較為明確的回答。他建構了自己的宗教概念，認為宗教必然將整個宇宙分為對立的兩類，即凡俗世界與神圣世界;宗教有幾個構成性要素，即禁忌、信仰、儀式和教會。接著，作者先后批駁了泛靈論宗教學說和自然崇拜宗教學說，并對宗教和巫術做了區分。他認為，泛靈論宗教學說和自然祟拜宗教學說都只能使其自己的解釋對象喪失客觀實在性。如果宗教所祟拜的是不真實的神靈和由于人們的恐懼而變形了的大自然的力量，那么宗教就相當于集體的錯覺。這兩種宗教起源學說“為了說明這些宗教思想的虛假材料是怎樣獲得毫無客觀基礎的神圣性的”，“必須承認一個完全由虛幻表現構成的世界疊加在了另一個世界之上，前者使后者的性質發生了變化，發展到了無法辨認的地步，并用純粹的幻覺取代了實在。在泛靈論，是夢的幻覺帶來了這種變形;在自然崇拜，則是通過語詞引發出來的一群輝煌而又空洞的意象帶來了這種變形。不過在這兩種情況里，宗教都必須被當成是澹妄的想象的產物?！痹诖嘶A上，作者指出，宗教的本質是圖騰崇拜。這種崇拜“是一種更基本、更原始的膜拜”，而泛靈論和自然崇拜“只不過是它的派生形式或特殊方面而已”。對于巫術，涂爾干認為，關鍵是它缺少穩定的教會組織，不能形成社會力量。但是，即使是圖騰崇拜。其對象并非就是體現圖騰的具體的物體，而是這種物體所代表的記號、符號，而這些符號和記號是由社會貼在這些物體上的。這樣，就在理論上奠定了宗教的社會性基礎，把原始宗教研究定位在社會學的語境中。

    (二)圖騰崇拜的社會起源與社會功能

    確立了圖騰崇拜在宗教中的本質地位后，就要對圖騰崇拜的社會產生及其社會功能進行深人的剖析。涂爾干使用了他最為推崇的功能研究方法。在《宗教生活的基本形式》中，涂氏正是通過對圖騰在原始社會生活中所扮演的角色和發揮的作用的研究來達到他最后的研究目的的。

    圖騰往往是由一些事物如某種動物或植物充任的，其存在，首先是作為原始社會特定組織如氏族和胞族的名字和標記出現的，是該組織與其他組織相區別的一個標志，“是每個氏族把自己和其他氏族區分開來的記號，是氏族個性的可見標志”。這是圖騰存在的最為基本和外顯的功能。

    更為重要的是，圖騰是氏族崇拜的對象，是“禮拜儀式的一部分”，具有“宗教性”。圖騰之所以能獲得這種宗教性，是因為它被視為具有決定氏族及氏族成員的安全和生死的強大能量。而這種宗教性的維存，則主要通過宗教儀式—如通過禁忌、神話的編造和膜拜儀式—實現的。

    正是通過對圖騰的這種宗教式的社會建構，圖騰被賦予了一種“力”，這種“力”不僅被想象成物質力，而且具有強大的道德力。一個土著“之所以要針對圖騰生物有一些獨特的舉止行為，不僅是因為在這些生物中蘊含著在物質上令人畏懼的力，還因為他感到他在道德上也必須如此。他覺得他在服從一道律令，履行一項義務。對于這些神圣的生物，他不僅是畏，而且是敬。不但如此，圖騰就是氏族的道德生活之源。

    對圖騰的膜拜，同時還會產生一種強烈的集體情感和集體意識。這種集體情感和集體意識同道德力一起，共同維系著社會對于個人的至高無上的優先性和社會的團結。這正是涂爾干最需要說明和論證的觀點。宗教是社會的產物，或者干脆說，宗教是社會的故意安排。涂爾干說，“古往今來，我們看到社會始終在不斷地從普通事物中創造出神圣事物”，“惟有社會是這類各色神化的始作俑者”。具體言之，原始社會的圖騰崇拜正是社會從自身出發的有意識建構。在涂爾干的視域中，“神首先被人們認為是高于人自身的一種存在，是人的依靠”，“而社會也給我們永遠的依賴感。因此，社會的存在也是神性的，是一種凌駕于個體之上的力量。但是，社會為什么要建立自己相對于社會個體而言的神圣呢?涂爾干回答該問題的方法是他早年所竭力回避的目的論模式:’·既然社會獨有一種和我們個體不同的本性，那么它就會去追求同樣也為其所獨有的目標?？墒?，它不以我們為媒介就不能達到目的，所以它就會命令我們去協助它”;同時，“群體是在個體中并通過個體才得以實現的”“氏族就像其他各種社會一樣，只有在構成它的個體意識中并通過個體意識才能存在。而社會對個體的統治和約束，不僅僅’.主要不是由于它在物質上所特有的無上地位”，更重要的“是它所賦有的道德權威”。對這一問題做出解答后，涂爾干進人了第二個問題;社會何以能建構起這種神圣性呢?換言之，即:社會“是怎樣產生道德力”，怎樣使信仰者“覺得自己找到了避難所，受到了庇護者和保護人的支持的”在這里，涂爾干陷人了循環論證的泥沼。他回答道:..是社會把人提升起來，使他超越了自身”。是社會通過組織各種“外部活動”即宗教膜拜活動，“集體觀念和集體情感才有可能產生，集體行動正是這種意識和情感的象征”。這可以算是涂爾干對第二個問題的回答，但問題是，社會何以有這種發動集體行動的能力?涂爾干是這樣回答的:“因為社會只有在發揮作用時才能讓人們感受到它的影響，但是，構成社會的個體如果沒有聚集起來，沒有采取共同行動，社會也就無法發揮作用。也就是說，在涂爾干的思想中，社會既是集體行動的結果，又是集體行動的發起者。

    (三)知識的社會發生

    宗教的另外一個功能是推動了知識的產生，即形塑出了人類最原初的分類模式和類型概念。在《原始分類》和《宗教生活的基本形式》中，涂爾干對這一問題進行了系統論述，是知識社會學發韌時期的重要文獻。

    與其集體意識的起源相一致，涂爾干的知識社會學的基本命題是:知識是社會根據自己的需求而建構出來的。他指出:“社會是宗教的起源”，而“思想的基本范疇，因而也包括科學的基本范疇都起源于宗教”，“可以說幾乎所有重大的社會制度都起源于宗教”.“事情非但不象弗雷澤想象的那樣，人們的社會關系要以事物之間的邏輯關系為基礎，而且事實上，正是前者為后者提供了原型。涂爾干從社會學角度對人類早期的分類圖式進行了研究，并進一步對范疇、概念、邏輯思維以及科學的社會起源作了論述。

    涂爾干對原始分類的功能的研究帶有較強的目的論色彩。分類的“目標不是輔助行動，而是增進理解，使事物之間的關系變得明白易懂。一旦給出了某些作為基礎的概念，心靈就會感到一種需要，要把對其他事物所形成的觀念與它們聯系起來。于是，這種分類首先就要聯系觀念，統一知識。這種解釋在今天看來無疑有其部分的可信性，但問題在于.涂爾干曾經堅決反對的這種將結果當作原因來分析事物之發生的目的論研究方法卻很大程度地表明這種研究并沒有相當堅實的人類學基礎。

   關于分類的最初發生，在涂爾干看來，“絕不是人類由于自然的必然性而自發形成的，人性在其肇端并不具備分類功能所需要的那些最必不可少的條件，也不是先驗性地存在的，而是社會的產物?！皩嶋H上，我們對事物進行分類，是要把它們安排在各個群體中，這些群體相互有別，彼此之間有一條明確的界線把他們清清楚楚地區分開來?！本唧w言之，分類觀念是“根據社會所提供的模式組織起來的。從人類學資料中可以發現，每個部落都分為兩大胞族，每一胞族之下又有若干氏族組織。同時，每一胞族又可以分為兩個姻族。一個胞族中的某一特定姻族只能同另一胞族的某一特定姻族通婚。這就是人類的最原初的社會分類。為保證這些社會組織之間的界線明晰，每一組織特別是氏族都確立了自己獨特的圖騰，這種圖騰是用動植物為原形的。由于我們所觀察到的社會等級體系是社會規模在不斷擴大過程中不斷分化而形成的，這就意味著擁有婚姻關系的不同社會組織的圖騰之間也具有了與其所表征的社會組織如氏族或胞族之間的關系一樣的關系，這種關系就是邏輯關系。另外，由于原始社會的社會組織之間關系的嚴密，也就決定了相應的邏輯秩序的嚴格性。所以涂爾干說，“氏族的區域劃分與社會的氏族劃分不僅彼此對應，而且他們還錯綜復雜地相互交織，融為一體。圖騰制度的嚴格邏輯性如何得以堅持呢?在涂爾干看來，這是宗教儀式和圖騰崇拜的結果，“這種邏輯秩序極其嚴格，這些范疇對澳洲人的心靈有很強的約束力，一致在某些情況下，可以見到一整套按照這些原則加以安排的行動、記號和事物。正是宗教儀式的嚴肅性和神圣性使這些邏輯關系得以貫徹和延續。圖騰制度一方面“是依照自然事物(相關的圖騰物種)把人們分成氏族群體”，另一方面“也是按照社會群體對自然事物的分類”。這說明，涂爾干不僅認為社會層面的分類是由社會本身決定，而且相信自然層面的分類也具有社會起源。人類使這種依附于特定氏族組織的分類而建立起來的分類原則得以普遍化和抽象化的是人們創造出了圖騰符號、記號。涂爾干說過，作為圖騰的具體動物或植物并不是真正的崇拜對象，人們崇拜的是圖騰所代表的符號和記號。正是這種抽象的符號和記號的存在，才使原始分類脫離了具體的時空限制而具有了普適性

    涂爾干從進化論的角度對分類的發展進行了區分。他認為，在人類早期，分類主要是情感作用的結果，只是隨著人類的進步，理智和理性才在其中起著重要的作用?！翱茖W的分類的歷史，就是社會情感的要素逐漸削弱，并且一步步地讓位于個體反思的歷史”。但需要注意的是，原始分類的模式“依然存續，它們始終在場;它們是一切分類的框架，它們是心理積習的匯總;正是由于這種積習，我們才使用并列的或有等級之分的分類形式來思考事物與事實。所以，科學的分類仍然脫離不了早期的情感型分類所遺存的觀念和框架。

    在科學的起源上，涂爾干也試圖從人類學中找到線索。他肯定地說，原始分類“將成為科學的分類，它們將建構最初的自然哲學”。在他看來，宗教和科學追求的目的、關心的主題、使用的語言都是一致的，他們都在努力建構事物的內部聯系，賦予他們秩序和系統性。而從發生學的角度看，“科學邏輯的基本觀念是起源于宗教的”，“科學思想僅僅是宗教思想更完善的形式”。在宗教和科學的現代關系上，他指出，隨著科學從宗教中產生然后分離并逐漸成熟，“便在認識和智識等方面替代了宗教的所有職能”，“宗教在認識到事物的世俗性質之后，就把知識讓給了科學”腿是，靈魂世界仍然掌握在宗教手中，而不會放棄。這樣，就形成了科學和宗教之間的明確分工。

三、評論

    (一)貢獻與缺憾

    涂爾干通過人類學的研究實現其社會學的訴求，無論是對人類學還是社會學都是一大貢獻。特別是他由此獲得的知識社會學理論，更是在古典社會學中一枝獨秀，對今天的知識社會學的發展仍存在著不可忽視的影響，如科學知識社會學(ssk)的科學觀點，就直接來自涂爾干的把科學、邏輯視為社會產物的觀點。此外，涂爾干在這些著作中嫻熟地運用了實證主義、功能主義、結構主義以及進化論等許多的理論范式，而這些都構成了社會學的理論基礎，無論其后來者是批判之還是贊成之，都不可能完全脫離這些理論范式而完全獨立地建構新的理論

    但是，涂爾干的這種研究中的紙漏仍是顯而易見的且不容忽視的:一是在材料使用上，他本人并沒有到澳洲作過真正的人類學調查和研究，全憑二手資料進行研究這一事實。恰如羅德尼·尼達姆在《原始分類》英譯本導言中所言，書中存在著大量的邏輯缺陷和牽強附會的推論以及僅憑常識—他早就說過，“最常見的思維方式可能最有礙于社會現象的科學研究”—或個人臆想而做出的難讓人信服的猜測—后者是涂爾干所堅決反對的，他指出:“如果社會學不以事物的本性為本，那么它就會在各種事實面前遇到無法克服的阻礙。二是目的論色彩和循環論證現象明顯，常常以事物的無意識的或意識外的結果代目的和原因，既把社會視為某種行動的結果又同時將之視為這種行動的原因。這一方面是作者堅持的功能主義的社會學理念的原因，而另一方面也同作者的研究旨趣—既要說明社會的發生過程又要堅持該過程中的社會主導地位—有關;三是其堅持的實證主義方法論同預設性研究之間存在著緊張關系。他一方面指出，“在著手研究事實時，要遵循這樣一個原則:對事實的存在持完全不知的態度”，另一方面卻以各種預設為其研究的出發點，其中最大的預設是:所有的社會存在物都是社會的產物，并是社會目的性構造的結果，是社會團結要求的產物。

篇6

美國擁有世界上最發達的高等教育，其成功的主要因素之一在于大學內部管理制度較為完善，其中最值得關注的是與現代大學發展相適應的董事會制度。正如卡內基教學促進基金會在《校園的控制:關于高等教育管理的報告》（1982）所指出的那樣:“董事會構成了（美國）高等教育管理結構的基石?！?/p>

芝加哥大學是美國著名私立大學、“常春藤”聯校，由石油大王洛克菲勒捐資在1890年創辦。《芝加哥大學章程》（以下簡稱《章程》）第三條明確規定，董事會擁有大學的最高決策權。大學校長向董事會負責，并執行董事會決策。芝加哥大學創立之初，即指定尼爾森、布萊克等21人為董事，負責第一年芝加哥大學的管理。芝加哥大學董事會屬于獨立董事會，體現了美國大學董事會的典型特征，本文以芝加哥大學董事會為例，介紹美國大學董事會的運作、特點及作用。

美國大學董事的任命和人員構成

美國大學董事會的董事，除了地方政府官員等當然董事外，一般均由董事會選舉產生，且任期較短。比如《芝加哥大學章程》規定:董事數量不超過50人，在董事會年會上選舉新的董事接替已經連任5期（每期一年）的董事。組成董事會5個團體的董事人數大致相等。出于任何原因空缺的董事位置可以由董事會在任何會議上填補。董事超過70歲的，在該年開過年會后將自動停止董事資格?！墩鲁獭愤€規定了名譽董事和榮譽退休保留頭銜董事的選拔標準和職責:董事會可以在任何常規會議上選舉名譽董事;自2006年12月成為終身董事的到了2007年1月1日就成為榮譽退休董事。

美國大學董事會成員多數來自非學術性行業，校外人員占大多數，其中工商業董事和律師董事所占比重較高，比如1996年美國芝加哥大學的39名董事中，有工商企業董事23名、公共事務官員2名、學術管理人員1名、律師6名、大學教師1名、基金會董事1名、銀行家1名、志愿者2名和其他人員2名。另外，根據對美國10所著名大學的298名董事進行的一項研究，從事非學術職業的董事占了85%。芝加哥大學現有49名董事， 校外人員、非學術人員占大多數，大部分為工商企業和律師界人士。

美國大學董事會的組織結構和主要職責

董事會一般設主席、副主席、秘書和司庫各一人，其中，董事會主席的地位非常關鍵，是校長的顧問。美國很多大學的董事會主席由董事們輪流擔任，任期只有一年。多數美國大學董事會設立常設委員會來處理各項具體事務。根據董事會的需要，可以增減常設委員會數量。

芝加哥大學董事會下設13個常設委員會，分別為:執行委員會、審計委員會、學校規劃和設施委員會、社區和公民事務委員會、薪酬委員會、發展和校友關系委員會、財務規劃委員會、投資委員會、醫學中心執行委員會、學生和校園生活委員會、董事職權委員會和大學合作委員會。委員會成員由董事會在年會上任命，任期到下一屆年會終止。在常設委員會已經連任5期（每期一年）的，不得在委員會再接受任職，委員會的空缺由董事會在常規會或者專門會議上選舉。

執行委員會由主席、大學校長和10名指定成員組成，董事會主席就任執行委員會主席。執行委員會行使董事會對大學的一切決策權。執行委員會的主要職責包括:將對董事會指定的一般政策的質疑提交給董事會考慮;向董事會提交下一年度的資金和運營經費預算，等待董事會批準;實施財務規劃委員會部署的資金具體安排;評價并持續監管大學的長期發展規劃;批準大學校長、教務長和副校長的薪酬變動;批準芝加哥醫院大學董事的人選。

芝加哥大學其他常設委員會的構成和主要職責如下:

審計委員會:由至少5名指定董事組成，董事會主席是當然成員。主要職責:向董事會推薦下一個財政年度的獨立審計人員;批準大學獨立審計費用和審計范圍，接受和評價芝加哥醫院大學的年度審核;就以上結果每年至少向董事會匯報一次。

校園規劃和設施委員會:由至少5名指定董事組成，董事會主席、大學校長和財務規劃委員會主席是當然成員。主要職責:評估和批準大學校園總體規劃改革;評估和批準任何新建筑以及現有建筑的大型改造建設的位置、規劃和建設過程;定期地評估現存校園建筑的管理和保存狀況;評估和批準校園景觀美化規劃。

社區與公民事務委員會:由至少5名指定董事組成，其中董事會主席、大學校長和大學合作委員會主席為當然成員。主要職責:支持大學參加城市和州改善所有居民生活品質;就附近地區安全、提高公立和私立中小學質量、健康的商業環境、文化和休閑娛樂政策的實施與發展與政府部門進行協商。

薪酬委員會:由至少5名指定董事組成，董事會主席為當然成員。主要職責:批準大學的薪酬和福利計劃;評估并批準各系的薪酬改革;評估和批準大學福利計劃改革。

發展和校友關系委員會:由至少5名指定董事組成，其中董事會主席和大學校長是當然成員。主要職責:評估和批準大學的發展規劃，包括主要發展政策和策略;監管當年發展項目的進展;監管實施發展策略和長遠發展目標的進展;領導和支持大學的資金籌措活動;監管大學與校友和其他校外投資者的關系。

財務規劃委員會:由至少5名指定董事組成，其中董事會主席、大學校長、大學校園規劃和設施委員會主席是當然委員。主要職責:定期評估和批準當前年度的資金和經濟工作長期計劃;每半年對大學內部和外部債務進行一次評估;對芝加哥醫院大學的預算進行評估，并替董事會監管醫院大學的經濟穩定性。

投資委員會:成員包括至少5名指定董事，其中董事會主席和大學校長為當然成員。主要職責:確立大學的所有投資政策和策略，并與董事會的相關政策保持一致;監管投資管理、批準各類資產的安置，并對投資行為進行評估。

醫學中心執行委員會:該委員會是按照芝加哥大學和芝加哥大學醫學中心之間的從屬協議成立的，包括9名成員:董事會主席、大學校長、醫學中心的主管、醫學中心董事會主席擔任該委員會主席和其他5名醫學中心董事。履行《芝加哥大學章程細則》賦予的與醫學中心相關的所有職責。

學生和校園生活委員會:成員包括至少5名指定董事，其中董事會主席和大學校長是當然成員。主要職責:支持大學改善學生生活品質和體驗;對提高學生生活品質的政策進行評估和推薦;監管為學生提供服務的措施和實踐。

董事職權委員會:成員包括至少5名指定董事，其中董事會主席和大學校長是當然成員。主要職責:向董事會提交董事提名人選，應董事會要求，委員會也可以提名大學校長人選;評估董事的表現;提名董事會主席辦公室人選。

大學合作委員會:成員包括至少5名指定董事，其中董事會主席、大學校長、發展和校友關系委員會主席和社區和公民事務委員會主席是當然成員。主要職責:幫助政府部門對大學的優勢、成就、貢獻和特點達到更為廣泛的了解;幫助制定、實施和發展與大學資助者的交流政策，包括校內和校外、地方和地區、國家和國際層面。

美國大學董事會的運作機制

董事會是美國大學的法定代表和最高決策機構，是大學政治體制的核心。需要指出的是，美國大學董事會的這種重要權力不是每位董事權力的總和，也不能分解到董事個人身上。董事會只有以集體的形式才能行使其最高權威。沒有董事會授權，董事單獨做出的決策對高校并沒有約束力?！吨ゼ痈绱髮W章程》對此有明確規定，比如，有關董事會“法定人數”的條款，清楚地顯現出董事會的集體決策性?！墩鲁獭芬幎?，董事會全體成員的三分之一構成代表董事會所有意愿的法定人數，在法定董事人數出席會議的情況下，大多數人的意愿可以代表董事會。但是，如果有以下事項發生:（1） 制定和修改《章程》，（2）選舉董事和大學官員，（3）董事會指定某些委員會行使管理大學的權力，則必須接受全部在任董事的投票，獲得多數董事通過才能決定。年度最終預算也需全部在任董事投票，并獲得大多數董事通過。

美國大學董事會一般每年召開四次常規會議，其中最后一次為董事會年會。董事會的日程通常由董事會主席、秘書和大學校長確定，并提前通知各董事，董事會秘書負責對會議進行記錄，會后分發給各位董事和當地政府部門?！吨ゼ痈绱髮W章程》對董事會議專門做出如下規定:（1）常規會議，董事會每年召開常規會議4次，會議日期由董事會決定;（2）年會，每財政年度的最后一次會議就是年會;（3）專門會議，董事會專門會必須在董事會秘書在董事會主席、副主席、至少3名董事或大學校長的要求下召開;（4）法定人數;（5）會議通知，董事會會議通知可以按照董事的地址采取個人通知、信件、傳真或電報的方式。常規會議要提前5天通知，專門會議至少提前2天通知，通知要包括時間、地點和會議歷時。

美國大學董事會的特點和作用

美國大學董事會歷史悠久，法律地位明確，其運作有完善的規章制度保障。美國大學董事會作為大學的法人代表，充分保障了大學自治權力和能動性。芝加哥大學作為私人斥巨資興建的大學，從建校的最初構想、培養目標到具體規劃和建設，無不凝聚著大學董事會的心血和付出。芝加哥大學發展成高級學術中心，并躋身于美國最著名十大私立大學之一，體制完善、運作高效的董事會功績不可磨滅。

就董事的構成比例而言，美國大學董事會充分體現了“外行管理內行”的特點，非學術人員占到董事會成員的大多數，這既與根植于美國高等教育的傳統有關，也較好地反映出各行各業在高等教育領域的不同利益，而且有利于大學拓寬資金籌措渠道，更有力地吸納社會有利資源。

美國大學董事會與大學校長分工明確，協作良好，富有特色。美國大學實行的是董事會領導下的校長負責制，董事會是大學的最高決策機構，但是并不過問學校的日常行政事務。董事會是政策規劃的制定者，大學校長是具體執行人，在董事會的政策范圍內，校長可以自由行使其職權。董事會是大學的決策機構，大學校長是執行領導，決策和執行的權責清晰，這種管理體制有助于保證美國高校管理清晰有效，權責明確，各機構各司其職，大大提高了管理效率。

美國大學董事會成員來源多樣化，有效避免了大學內部利益群體對大學的控制，大學更好地反映出社會的需求，為社會各界服務，避免成為僅僅有利于內部人的機構;董事人員多數來自校外，有助于大學對社會需求做出及時有效的反映，同時，董事會也可以利用熟悉大學情況的優勢，向社會解釋大學所做的工作，起到加強大學與社會溝通的重要媒介作用;董事會還可以在政府和大學有沖突的時候，在兩者之間起到“緩沖器”的作用，有利于各方面協調。

當然，美國大學董事會發展到現在，也是不斷發展變化的。近年來，董事會的權力有所削弱，并且教師在董事會中的比例有加大趨勢，董事的職責從原來對學校的宏觀決策部分向籌集資金傾斜。盡管這樣，美國大學董事會仍然是美國大學管理的基本制度。

美國大學董事會給我國的啟示

董事會作為美國大學管理基本制度，對于今天美國成為世界一流大學最多的國家起到了重要作用。而在我國，由于多年來計劃經濟體制下的行政管理模式尚未從根本上改變，大學的自主管理權難以落實，許多規章制度和管理方式也未能夠積極根據時代需求加以改變。再加上近年來大學紛紛擴招、合并，大學的規模急劇擴大，原來管理中的各方面矛盾更加突顯，造成了今天大學管理較為混亂的局面，嚴重影響了高等教育的發展。正是在這樣的背景下，我國大學董事會作為順應高等教育改革深入的一種探索，在一些高校紛紛興起。筆者認為，在教育全球化的背景下，我國借鑒西方國家高等教育管理的成功經驗，建立大學董事會是非常必要的。我國大學董事會的成立和運行，可以加強大學管理權的分工，提高管理效率，使大學更好地順應社會和經濟的發展。但是目前，我國大學董事會建設仍然存在著一些比較嚴重的問題，為了更好地建設我國大學董事會制度，促進我國高等教育健康快速發展，我們可以從美國大學董事會獲得以下幾點啟示:

首先，在法律上確立我國大學董事會的地位，并盡快制定《高等教育法》與大學董事會相關的規章制度。美國大學董事會的法人地位、職責權限、成員產生和運作都是法律明確規定的，有法可依，權限清晰明確。大學董事會和校長的關系及職責都明確規定，各司其職，分工明確，保證了大學管理體制的內部協調。我國大學的法人地位目前仍然存有疑問，董事會的立法環節薄弱，從董事會的成立、運作到實際效果都比較隨意，結構松散，難以充分發揮積極作用。盡快對大學董事會予以立法，對于充分發揮我國大學董事會的作用，積極促進大學各方面健康發展意義重大。

其次，我國大學董事會應該借鑒美國大學董事會多樣化的特點，遵循市場規律，吸收關心高等教育發展的各方面代表做董事，特別是非學術人士參加，對于我國大學能夠傾聽各方意見，順應市場發展，更好地考慮各方面的利益，做到大學與董事會互惠互利，將能夠促進我國大學更好地適應市場需求，更好地為社會各階層服務。

篇7

公司治理目標是一個演進的過程。公司治理源于解決企業所有權和控制權分離所產生的問題，亦即內部人控制問題，因而其產生之時的主要目標就是保護所有者的最大福利（即所有者權益）。如今，經過公司各相關利益主體（所有者、經營者、債權人、員工、消費者、社區等）的長期權利博弈，利益相關者共同治理的公司治理框架基本形成，公司治理目標為充分關注和維護企業利益相關者利益，以實現企業長期價值最大化。公司治理目標是確立專司公司治理的企業董事會的具體職責的基礎。

根據上述公司治理目標，考慮到我國《公司法》的相關規定以及國內外學者的成果，我們將董事會具體職責歸納如下：1.審核和制定公司戰略、經營計劃、風險政策、年度預算，監督業務和公司業績，審核企業重大投資項目支出、企業購并和分拆活動；2.任命、監督高層管理人員，審核高層管理人員薪酬；3.監督和管理董事會成員、管理層及股東在關聯交易、資產處置等方面的潛在利益沖突；4.通過健全企業內部控制制度、監督會計信息披露過程等措施來保證公司對外財務報告的可靠性、相關性與完整性；5.監督公司治理結構在實踐中的有效性，必要時能夠進行改進；6.與外部治理機構和公司利益相關者進行聯系與溝通，為公司獲取成功所需的關鍵資源（資金、信譽等）；7.設立董事和高層管理人員的培訓項目等。

董事會為了保證全面有效地履行上述具體職責，需要建立一個自身的業績評價系統，將其所肩負的公司治理職責轉化為可以具體量化的指標體系，以便觀察與評價公司治理效果，矯正公司治理行為。關于公司治理實踐中董事會的業績評價問題，國內外學者正處于探索之中。美國學者Melcher（1996）曾經用9個項目來評價最好和最差的董事會，隨著公司治理實踐的發展，現在看來這一評價方案也缺乏系統性和完整性。國內關于這方面的專題研討有限，至今尚無全面系統的董事會業績評價方案公布。我們受加拿大管理會計師（CMA）協會利用平衡計分卡（the Balanced Scorecard）計量董事會受托責任的啟發，利用平衡記分卡原理來設立董事會的業績評價體系。

由卡普蘭（Kaplan）和諾頓（Norton）于1992年創立的業績評價——平衡記分卡，是由圍繞組織的戰略目標，以及體現或促進實現這些目標的關鍵因素的指標組成的業績評價系統，主要由財務、內部經營過程、顧客、組織與成長四大方面的指標體系組成。我們根據上述對公司治理目標和董事會具體職責的理解，以平衡記分卡為基本框架，設計如下董事會的業績評價體系：

按照平衡計分卡原理，董事會為了保證前述公司治理目標的順利實現，需要從影響這一目標實現的如下四個相互聯系的因素入手：即滿足各利益相關者財務方面的價值增值要求；利用其公司治理和企業管理的雙重權限來創建制度化的、富有效率的內部營運過程；加強與內部管理層、員工以及外部公司治理機構、投資者、債權人、客戶和社區等的聯系與溝通；提升企業的成長潛力等。顯然，這四個方面也可以看作是董事會為實現公司治理目標而必須首先達到的具體目標。接下來，進一步為這些具體目標尋找詳細的計量指標，也可以看作是實現這些具體目標的方法路徑。我們初步設想計量各具體目標實現程度的主要指標如下：

（一）財務方面：每股收益（EPS），增加值（EVA），現金凈流量，董事、管理層與員工的報酬增長率，貢獻（納稅額與社會公益性捐贈）等。

（二）企業內部過程：參與公司發展戰略、重大投資決策及經營計劃的制定與審批所花費的時間和精力，監評企業內部控制制度與風險政策的會議次數，對CEO及其高級管理團隊的經營業績與合法性的評估狀況，制定CEO及高級管理層的薪酬安排與繼任計劃狀況，董事業績的自我評論與相互評價狀況，定期審核與評估重大項目在實施過程中的技術、成本和進度狀況，公司治理結構的改進措施等。

（三）與內外部的聯系與溝通：為管理層提供的建議數量，與員工直接溝通的次數，了解客戶及供應商需求的次數，內部信息覆蓋率，外部公司治理機構和投資者、債權人所認可的會計信息質量（包括信息的及時性、可靠性與透明度），通過各種渠道（會議、訪談等）與外部公司治理機構、投資者、債權人和社區進行溝通的及時性與次數，社區責任的履行程度（社區就業人數與環境保護責任履行程度）等。

（四）組織學習與成長：董事會成員的程度與管理水平，CEO及其高級管理團隊的滿意程度和創新能力，管理層的知識結構、教育程度與培訓次數，CEO及其高級管理團隊發展計劃的實現程度等。

董事會在企業戰略計劃的制定、實施與評價過程中，發揮著決定性的作用，但位居企業最高管理層次的董事會，畢竟遠離了企業的具體經營管理活動，因而需要從各種渠道獲得制定與實施戰略計劃的相關信息（包括利用這些相關信息和管理會計決策方法所提出的戰略計劃方案），以保證董事會決策的性和有效性。

董事會制定（或審查與評價）企業戰略需要企業財務人員和其他相關人員提供大量的財務與非財務、內部與外部信息。外部信息包括消費者需求現狀和發展趨勢、公司當前產品和服務的市場狀況、競爭對手戰略、行業信息和發展趨勢、對利益關系方（如大股東）反應的分析以及其他相關信息。內部信息則包括戰略計劃所需的人員、技術、資本、以及投資能力、戰略計劃各實施方案、產品生命周期內的成本與效益分析、戰略方案內在風險的評估等信息。

為了保證董事會戰略決策的獨立性和有效性，上述信息最好由董事會內部的戰略委員會委托財會人員根據其特殊需求提供。我們設想由企業財會部門提供詳細的、具體的、經過初步分析和整理的管理會計信息，再由董事會內部具有會計信息分析和投資決策背景的專業人士進行分析提煉，以形成獨立于CEO及其高級管理團隊的價值判斷。

在企業戰略實施過程中，董事會還應對戰略實施計劃進行審查與評估，以確保企業的重要經營活動與戰略計劃的一致性與協調性。為此，董事會需要企業財會人員提供戰略計劃（或重要項目）實施過程中的管理會計信息：包括全面預算與預算執行的結果，以及項目實施過程中的風險評估、潛在影響與管理層的應對措施等信息。

董事會的重要職責之一是對CEO及其高級管理團隊的經營業績及合法性進行評估，以確定其薪酬和繼任計劃，這也是擅長計量受托責任的管理會計發揮重要作用的領域。與前述對董事會這一特定主體的業績評價體系的忽略相比，對CEO及其高級管理團隊的業績評價在各國均受到重視，并已有較為系統完整的業績評價體系。我國頒布的企業績效評價指標與相應操作細則較為全面地評價了企業CEO及其高級管理團隊的經營業績與管理效率。在這里我們只想補充兩點：

一是董事會應將對利益相關者的受托責任與治理目標明確無誤地傳遞給CEO及其高級管理團隊，以便企業各層次的管理能夠圍繞總體治理目標來進行。董事會可以將高級管理層是否貫徹落實公司治理政策增設為一個重要的業績評價指標，以保證公司治理系統的有效運轉。

二是明確董事會對CEO及其高級管理團隊的業績評估是一個互動的過程，應與企業高級管理層進行公開討論，并提出改進其業績的建議，及時發現和糾正企業潛在的問題。而這一過程是否有效的關鍵還在于董事會能否及時獲得關于CEO的管理過程（戰略計劃落實、經營決策制定、員工培訓等）和管理效果（市場份額、新產品銷售比例、盈利質量等）的各項管理會計信息。

相對于企業外部的投資者、債權人，董事會是人；而針對企業內部的管理層和員工而言，董事會是委托人。因此，董事會在促進企業內外部委托雙方的溝通與交流中發揮著中心作用，并有責任緩解委托雙方之間的信息不對稱狀況。另外，董事會也有責任與外部公司治理機構進行公司治理信息的溝通。而企業管理會計人員可以利用專業技能提供董事會與各方交流的相關信息，維持公司治理各方的信息交流體系。

就董事會與企業內部的管理者和員工的信息交流而方言，主要依賴于為企業內部經營管理服務、規劃與控制企業內部資源配置的管理會計信息，企業自下而上與自上而下相結合的預算編制過程、全面預算信息以及預算執行差異、原因分析與改進措施等信息，就是董事會與企業內部最好的交流形式與交流語言。

至于董事會與外部進行交流與溝通的信息，就企業對外公布的年度報告、中期報告、季度報告、招股說明書以及董事會決議公告等來看，主要是反映企業財務狀況、經營成果和現金流量的事后的財務會計信息，反映董事會履行公司治理與戰略管理職責的相關信息則十分有限。實際上，長期以來，信息需求各方對這種信息披露現狀并不滿意，安然事件以后，更有學者稱現行財務報告披露了大量的信息垃圾。并且，哈佛大學商務與政府研究主任Iraa.Jackson2002年在北京國家會計學院剖析安然事件時指出，現行財務報告忽略了管理的披露與管理透明度，導致各方缺乏對企業管理政策與措施的了解。事實上，當今外部委托人并不甘心事后“用腳投票”的被動地位，對公司治理和企業管理透明度的關注日益增加。因此，董事會應該逐步對外報送涉及到企業公司治理、重大戰略決策、主要經營管理過程（如經營預測、全面預算）等方面的管理會計信息，提高企業公司治理與管理的透明度，加強與外部委托人和外部公司治理機構的溝通。

就發展趨勢來看，我們認為董事會為了解除其受托責任，應該向委托人報告其針對公司治理目標的努力行為以及努力結果。因此，前述對董事會治理目標及其具體職責完成情況進行計量的業績評價信息，應作為董事會與其委托人進行溝通的重要信息，建議上市公司在年報中加入前述董事會平衡計分卡框架內的業績信息。

以上我們闡述了管理會計在董事會業績目標的制定與實現過程中所發揮的重要作用，主要是提供必不可少的管理會計信息與方法的支持。因此，會計與實務界應該意識到，在公司治理和企業管理實踐中地位日漸突出的企業董事會，迫切需要一個符合其運行機制與獨特需求的管理會計信息系統，來幫助其富有成效地履行職責。而當前的會計理論與實踐卻忽略了董事會的這一需求，管理會計信息系統的服務對象主要還是定位于CEO及其管理團隊。因此，為了滿足董事會的信息需求，充分發揮會計在當今公司治理和企業管理實踐中的作用，應從下述三個方面對管理會計的理論與實踐加以改進：

（一）明確管理會計服務對象的不同管理層次，并根據各管理層次的相應職責范圍來提供其所需的會計信息。因為不同層次管理者關注和影響的企業活動不同，如總經理感興趣企業總體經營狀況，部門經營關注的是部門業績，基層管理者關心的是個人工作表現，信息需求各異。當前，尤其應該將董事會這一最高管理層次由于其獨特地位（具有公司治理和企業管理的雙重職責）而需要關注的公司治理信息、受托責任履行狀況、企業競爭表現、銷售和盈利的總趨勢、本期戰略計劃以及重要投資項目的實施情況等信息納入財會部門的視野之中，并主動研究和及時滿足董事會的管理會計信息需求。

（二）改進內部管理報告的報告形式與報告內容，提高管理會計信息的有效性。為了使財會人員提供的、針對各層次管理者的管理會計信息產生應有的效果，必須采用管理者能充分理解和有效運用的簡明扼要的報告形式，并且報告的內容應突出重要問題以及應采取的針對性措施。財會人員應綜合運用書面形式、口頭形式及形式的會計報告，向董事會報告具有戰略性、全局性、專題性、分析性、趨勢性的信息，并注意信息的概括性與簡明性，以免董事會陷入繁雜的會計信息之中而難以決斷。

（三）完善財會人員的知識結構。企業財會人員不僅應該熟練地掌握財務會計與管理會計信息生成與報送的方法與技術，更應該突破就會計論會計的狹隘思維，廣泛學習和深入思考公司治理機制、企業戰略和策略管理的思想與方法。比如為了向企業董事會及高層管理人員提供戰略決策信息，財會人員必須了解組織環境、競爭對手狀況、企業核心競爭力等戰略決策要素，以便在會計信息與企業戰略決策之間架起一應橋梁。

「

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篇8

截至2003年6月底，江蘇75家上市公司中，除因連續虧損的C公司以外，其余74家公司均已建立了獨立董事制度。

1．獨立董事的基本情況

74家公司共有董事709人，其中獨立董事226人。上市公司獨贏董事主要由董事會提名，達到207人。此外，股東提名有18人，監事會提名有1人。

上市公司獨立董事主要來自以下單位：高等院校3 7．8％、中介機構21．9％、企業14％、行業協會9．1％、科研院所6．3％，此外還有少數獨立董事來自金融證券機構、事業單位。

從獨立董事的專業背景來看，經濟管理專業占30．6％，會計專業30．1％，行業專家22．3％，法律專業13．2％。

區內同時擔任兩家上市公司獨立董事有13人，同時擔任3家公司獨立董事的有1人，同時擔任4家公司的獨立董事有2人，同時擔任5家公司獨立董事的有1人。

13家公司的獨立董事占董事會成員總數的比例仍沒有達到1／3，主要原因有：一是公司陷入虧損，正在實施資產重組；二是上市公司股權轉讓在審批過程中，控股股東即將變更；三是股東將要改制；四是公司剛掛牌上市不久，正在選聘獨立董事；五是因董事會將要換屆。

2．獨立董事履行職責情況

上市公司獨立董事履行職責的方式主要表現為審大關聯交易和就有關重大事項發表獨立意見。自獨立董事制度建立以來至2003年6月底，其中獨立董事對提名任免董事發表獨立意見34次，聘任或解聘高管人員發表獨立意見31次，對董事高管人員薪酬發表獨立意見8次，對資金往來發表獨立意見6次，對其他事項發表獨立意見291次。

從獨立董事發表意見的類型來看，“同意”291次，占了絕對多數；“保留”1次，“反對”2次，“無法發表意見”1次。

獨立董事的主要工作方式有：一是參加董事會會議，發表意見；二是審閱相關會議材料；三是與公司高管人員交流意見。此外，還有些獨立董事定期到公司實地進行考察，聽取公司情況匯報，在現場了解公司運營情況。

上市公司為獨立董事履行職責提供必要條件的主要方式有：一是向其提供董事會決策事項的資料，有的公司為了使獨立董事及時了解公司狀況，按時向其發送信息，如N股份公司每月向獨立董事《N月報》，內容包括國內財經、證券市場動態以及公司經營動態。二是為獨立董事提供固定的辦公場所以及所需辦公設備等。v公司為了便于獨立董事參加董事會，還專門安裝了視頻會議系統。三是安排獨立董事對上市公司進行實地考察。

3．獨立董事的變更

自獨立董事制度實施以來，已有13家公司發生更換獨立董事的情況，更換獨立董事16人。變更的主要原因如下：一是獨立董事不再符合獨立性的要求，如K一名獨立董事在出任子公司副董事長后辭去了獨立董事職務。二是獨立董事連續三次未能親自出席董事會。三是獨立董事根據《公司法》第6l條的規定辭職，如南京Z三一名獨立董事同時擔任南京z和南京X三的獨立董事，為了履行公司法61條要求的競業禁止義務，辭去了南京z的獨立董事職務。四是獨立董事由于自身工作繁忙無法參加董事會而提出辭職。

4．獨立董事的津貼

上市公司確定獨立董事津貼的標準，主要參考公司的經營規模和狀況，所在地區的經濟發展水平以及獨立董事的工作量等因素。除津貼外，獨立董事的培訓費用、出席會議的差旅費，均由上市公司報銷。80％上市公司獨立董事的津貼為每年3至5萬元，最低的為每年1萬元，最高的每年8萬元。

二、獨立董事發揮的主要作用

從轄區上市公司獨立董事制度的實施情況來看，獨立董事的作用已經顯現，主要體現在以下方面：

1．獨立董事制度的建立在董事會內部形成了制約機制

在引入獨立董事以前，盡管上市公司已經建立董事會，但由于受傳統企業管理體制的影響，董事會實際發揮的作用有限，甚至有些公司的董事會基本。卜流于形式，成為董事長的“一言堂”。獨立董事進入董事會以后，參與公司的重大決策，對有關重大事項發表獨立意見，對公司董事會的決策過程形成了監督，在一定程度上改變了董事長“一言堂”的現象，增強了董事會的內部制約力量，有利于增強董事會決策過程的民主化。

2．獨立董事的介入，有助于提高公司決策的科學性

獨立董事大多是行業管理、財務和法律方面的專家，能從專業角度，對公司的戰略發展、對外投資等重大事項提出其自身的見解和觀點。不少上市公司注重與獨立董事的溝通，對獨立董事的意見比較尊重。如航天晨光擬投資某個項目，在與獨立董事溝通的過程中，獨立董事認為風險較大，提出了反對，公司經慎重考慮，采納了獨立董事的意見。D在對公司“十五”發展戰略規劃進行論證時，作為行業專家的獨立董事提出的意見被公司采納。

3．獨立董事的加入，改善了董事會的成員結構

按照中國證監會的有關規定，獨立董事占董事會成員的比例不少于1／3，上市公司為了達到此項要求，紛紛精簡或重組董事會人員，對董事會的組成人員進行調整，降低了內部董事、關聯董事的比例，使董事會的結構趨于合理。同時獨立董事的人員素質相對較高，提升了董事會成員的素質層次，有利于增強董事會履行職責的能力。

4．獨立董事制度的實施有利于促進公司的規范運作。

自身承擔的風險是獨立董事最關心的問題。為了降低風險，獨立董事往往會對要求上市公司提高規范運作的水平，如江蘇YK的獨立董事要求公司聘請外部審計機構審閱季度報告，并正式出具審閱報告。

三、獨立董事制度實施過程中的主要問題

1．缺少法源基礎

(1)獨立董事制度目前無法可依。我國現行的《公司法》是沿襲大陸法系的基本規則來設定我國股份公司的內部機構，在立法過程中，沒有考慮到我國上市公司大多由國有企業改制而來，普遍存在著“一股獨大”的問題。在《公司法》中沒有關于獨立董事的規定，雖然中國證監會下發的《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》規定獨立董事應占到上市公司董事會成員1／3以上，彌補了這一立法不足。但嚴格來講，該指導意見僅僅為部門文件，不具有法律的約束力。

(2)缺乏獨立董事作用發揮的法律約束機制。《公司法》第118條規定：“董事應當對董事會的決議承擔責任。董事會的決議違反法律、行政法規或者公

司章程，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任?！敝劣趪缿蛽p失如何界定，賠償責任怎樣承擔，《公司法》及其他相關法律并沒有詳細規定，從而導致對董事不履行職責的約束成為軟約束。

2．獨立董事選聘難以真正擺脫大股東和內部人的影響

大部分上市公司的獨立董事來源于股東推薦和董事會提名，大股東和董事長在確定獨立董事的人選時，具有決定性作用。由于大部分上市公司的大股東占有絕對控股地位，即使實現累積投票制，獨立董事的選任仍然會受到大股東的控制。我國證券市場以中小投資者為主，即使是機構投資者也缺乏長期戰略投資的觀念，很少能夠參與股東大會的決策，對獨立董事的選任也很難產生影響。

3．獨立董事的職責與其本職工作之間容易產生矛盾

獨立董事雖然能為上市公司帶來不同的思考方式和大量可供借鑒的經驗，但其大多自身工作繁忙，在履行職責時難免會受到本職工作的影響，還有的獨立董事身兼數家上市公司獨立董事的職務，導致參與上市公司決策和實施監督的時間和精力不能夠得到保證。在實踐中，有些獨立董事往往由于自身事務的原因，不能親自出席董事會。如南京一名獨立董事因自身工作繁忙，在任期間召開15次董事會只親自出席了5次，新城B有個獨立董事在13次董事會中只出席了5次。

4．獨立董事履行職責的能力有待提高

雖然獨立董事一般為某行業或領域的專家，但是許多獨立董事對上市公司法律法規、經營管理和財務會計知識掌握不夠，對上市公司業務流程、經營管理和發展戰略不太熟悉，參與決策主要依賴上市公司提供的資料，對于公司的實際情況缺乏足夠了解，履行獨立董事職責的能力不強。由于專業知識和履行職責能力的局限，有的獨立董事為了回避責任，往往高估公司經營決策風險，從而使董事會的決策效率受到影響。

5．對獨立董事職責的理解存在偏差

不少上市公司認為，聘請獨立董事主要是著眼于公司的發展，獨立董事應給公司發展提供一些參考建議，實際上還是把獨立董事當成咨詢顧問。有些獨立董事自身也持有這樣的看法，將自己定位于顧問的角色，監督意識不強。從行使職權的內容來看，獨立董事行使職權多集中于對關聯交易進行審查，對其他職權的行使則很少。如發表獨立意見相對較少，在對江蘇地區49家上市公司的調研中，發現僅有1家上市公司的獨立董事曾提議召開董事會，獨立董事曾提議聘用或解聘會計師事務所的上市公司也只有3家，沒有一位獨立董事曾獨立聘請過中介機構幫助其行使職權。

6．獨立董事的激勵機制不健全

對獨立董事的激勵主要有兩個方面，一是聲譽，二是報酬。從宏觀的角度看，獨立董事制度是建立在西方比較完善的信用和監督機制條件下，獨立董事本身受到的制約程度比較高。而我國信用問題仍然只是一個討論的熱點問題，信譽市場還沒有真正形成，目前還沒有對獨立董事進行評價的中介機構，很難評價獨立董事的能力和盡職程度。因此，宏觀經濟環境對于獨立董事還不能形成充分的制約。同時由于獨立董事并非榮譽性職務，其承擔的風險較大，當獨贏董事對此有所認識時，聲譽的激勵作用就很微弱。另一方面，從董事的自身利益來看，擔任獨立董事不能獲取很高的經濟收益，獨立董事參與企業管理的積極性不足。因此．需要有一定的報酬來激勵他們為上市公司提供更好的服務。目前，獨立董事的報酬一般采用固定津貼的方式，其數額對獨立董事的激勵作用有限。一些獨立董事的主動辭職就是例證。

四、完善現行獨立董事制度的建議

1．完善現行法律法規，明確獨立董事的法律地位

(1)完善《公司法》，制定獨立董事制度。建議在《公司法》中規定獨立董事制度，明確獨立董事的任職條件、獨立董事的職責、獨立董事在董事會成員中的比例，以及對股份公司應承擔的法律責任等條款，保障獨立董事依法履行董事職責?，F行的獨立董事制度是以部門文件的形式建立的，其法律效力等級較低。為了促進獨立董事制度的有效運行，修改現行《公司法》，增加獨立董事制度是十分必要的。應該在《公司法》中增加獨立董事的權利與義務的規定，以區別于其他董事，為獨立董事履行職權提供法律保障。《公司法(修改草案)》在這方面已經有了一定的突破。

(2)建立獨立董事工作機制。目前，各上市公司的獨立董事人數已基本達到了董事會成員的三分之一，具備設立專業委員會的人員基礎。同時，獨立董事履行職責也需要有一定的工作機制，便于形成凝聚力，提高工作效率。因此，可以在《公司法》或相關的單行法中規定，上市公司董事會要設立審計、提名和薪酬委員會，且可以要求各委員會成員應當全部為董事，其中獨立董事占二分之一以上并擔任主席。審計委員會中至少應有一名獨立董事是會計專業人士。

(3)強化獨立性要求。獨立性對獨立董事能否充分發揮作用至關重要，我們已經對獨立性作了較為嚴格的要求。近三年的監管實踐反映出來的一些問題，尤其是獨立董事與控股股東間的關系、獨立董事與上市公司間的商業關系等均會不同程度地影響獨立性，而且這些情形在實踐中頻繁發生，有必要加以限制。為此，可以在《公司法》或相關的單行法規中加強對獨立性的要求，規定在控股股東的附屬企業任職的人員及其直系親屬，在與上市公司或者其附屬企業、控股股東有供應、銷售、借貸、擔保等商業關系的單位任職的人員不得擔任獨立董事。

此外，考慮到實踐中存在利用股份托管或其他形式，實際控制上市公司股份的行為，這些控制人實際上行使股東的權利，也會影響到獨立董事的獨立性，因此，應該在《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》中“持有”的基礎上增加“控制”的概念，規定：控制上市公司已發行股份1％以上的自然人及其直系親屬，在控制上市公司已發行股份5％以上的單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任獨立董事。總之，可以以建立完善的獨立董事制度為契機，完成相關法律法規的配套，為解決我國公司治理問題找到突破點。

2．改革獨立董事的提名程序，建立候選人推薦制度

提名和選舉程序很大程度上決定了獨立董事是否真正獨立，這也是實踐中反映較大的問題。在提名方而，應賦予提名委員會提出需求和標準、組織推薦獨立董事人選、審查并確定適合人選的權力。應要求獨立董事自律組織建立獨立董事人才庫，上市公司的董事、單獨或合并持有上市公司已發行股份1％以上的股東、

獨立董事自律組織可以向提名委員會推薦獨立董事人選，但必須在人才庫中挑選。作為董事會下設的工作委員會，提名委員會不具有決定權，因而也沒有提案權，提案權仍屬于董事會，但董事會必須在提名委員會提交的適合人選中確定獨立董事候選人，未被確定為獨立董事人選的，董事會應當說明理由并公告，以便提名委員會和廣大投資者監督。

3．適當擴大獨立董事的權利，強化獨立董事的監督職能

現行制度框架下，獨立董事的權利主要限于“提議權”、 “發表獨立意見”的權利。在提議以及獨立意見不被采納時，獨立董事除了公開披露以外，缺乏其他救濟途徑。建議適當擴大獨立董事的職權，具體如下：一是對于獨立董事有關程序性的提議，如提議召開董事會，上市公司董事會必須采納。二是對公司的不規范行為，獨立董事應具有一票否決權，被獨立董事否決的議案如果再行審議時，要由全體董事的三分之二同意才能通過，并且在公開披露的決議中列明獨立董事的意見。三是進一步明確獨立董事行使職權的具體程序。如在中國證監會的《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》中雖然規定了重大關聯交易應由獨立董事認可后提交董事會討論，但“認可”的程序需要明確，以保障獨立董事行使認可權。

4．通過獨立董事行業自律組織，建立獨立董事信用管理制度

獨立董事的行業自律對于發揮獨立董事的作用具有重要意義，通過獨立董事自律組織，制定行業內部的行為規則，建立獨立董事的評價體系，加強獨立董事的培訓教育，增強獨立董事履行職責的能力，逐步形成專業化的、富有敬業精神的獨立董事階層，改變目前上市公司的獨立董事素質參差不齊，董事不“懂事”的現象。對獨立董事的個人信用進行評價是督促獨立董事認真履行職責的有效措施，可以確立獨立董事信用管理制度，要求中國證監會派出機構和證券交易所負責對獨立董事履行職責的情況進行監督，并記載于獨立董事誠信記錄；獨立董事自律組織負責對獨立董事的履職情況進行考核和評價，結果記載于獨立董事人才庫?？己私Y果和評價記錄將跟隨獨立董事的個人信息，直接影響到其今后的任職和個人信譽。

5．建立獨立董事激勵機制，督促獨立董事勤勉盡職

建立有效的激勵機制，對于提高獨立董事的工作質量和效率意義重大。獨立董事的薪酬應多元化，除固定津貼外，可以通過給予高額薪金、發放獎金等方式進行，甚至考慮給予公司股權，以增強獨立董事維護中小股東利益的動力。獨立董事如果持有一定數量的股份，將自身利益和公司整體利益結合在一起，會更加關注上市公司的規范發展，這樣做有利于促進獨立董事獨立履行職責，充分發揮監督作用。應當鼓勵上市公司根據自身情況，積極進行創新，建立符合公司具體情況的獨立董事激勵方式。

6．理順獨立董事與監事會之間的關系

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一、美國高校董事會制度的概況

（一）美國高校董事會制度的起源發展。

高校董事會起源于英國高等教育，但在美國卻得到了充分的發展與實踐。這和美國的國情、社會背景、時代背景都有密不可分的關系。哈佛學院是美國第一所殖民地學院，成立于1636年。1642年經馬薩諸塞議會批準，成立了董事會，董事會由6名地方官員和6名牧師組成，實行由校外人士對學校的監管。1650年，馬薩諸塞議會為哈佛學院頒發了特許狀，規定哈佛學院實行兩院制管理體制。根據規定，哈佛學院又在董事會之外成立了院務委員會，院務委員會由院長、5名教師和1名財務主管組成，負責處理學校管理事務，包括制定方針政策、任命官員和教師、購置校產、接受饋贈、投資等。但院務委員會的決定必須由董事會批準方有效，而且董事會擁有對院務委員會的監督權和新校長的委任權。［2］美國高校董事會雙有院制和單院制雙院制董事會。哈佛最初建立的校監會由12人組成，這個委員會由總督、副總督、財政大臣、3名地方行政官和6名牧師組成。1642年，馬薩諸塞殖民地總法院重新改組了哈佛校監會，該委員會成為哈佛學院的董事會，并正式命名為監事會（Board of Overseers）。監事會由21人組成，其中包括11名政府官員、9名公理會牧師和哈佛學院院長。這樣就形成了哈佛特有的監事會與院務委員會并存的“兩院制”（the Dual Board System）。［3］但是由于當時哈佛學院兩個管理委員會之間爭斗不斷產生，造成了不可避免的混亂。這對董事會在高校的發展有很大的阻礙作用。

盡管一院制并非十全十美，但一院制明顯優于兩院制。因此，后來成立的高校大都仿效耶譽模式建立了單一的董事會制度。至此，美國高校的董事會制度基本上確立了下來。獨立戰爭后，公立高校呈現出蓬勃發展之勢。目前，美國共有3000多所非營利性高等學校，公立、私立各占一半。在1500所左右的公立高等學校中，大約500所擁有獨立的董事會，其余1000所分別屬于大約120個大學系統;而1500所左右的私立高等學校除個別教會學校直接由教會宣員管理外，都擁有獨立的董事會。在3000所高等學校的董事會中，大約有董事席位4.6萬個，其中私立學校董事3.8萬個，公立學校董事0.8萬個。由于董事會中董事席位時有空缺，而且有的人在多個學校出任董事，因此，實際董事人數要少一些，大約有4.15萬人。［4］從美國高校董事會的歷史起源我們不難看出，美國的高校董事會制度經歷了從雙院制到單院制的過渡，這也是制度自身的不斷發展與完善的過程。

（二）美國高校董事會制度的主要特點。

1.大學董事會的制度設計理念：民主參與。

美國素來就有“參與者之邦”的美譽。美國大學董事會制度是在其特定的歷史文化中產生和發展的，這種制度一直體現著這種寶貴的價值理念——民主參與?！懊裰鲄⑴c”就自然而然成為美國大學董事會制度設計者一直追求的基本價值理念。200多年里，美國人孜孜不斷地追求著“自由”、“平等”、“民主”和“參與”的精神，并形成了頗具特色的“共和文化”傳統?！肮埠臀幕笔且环N極其強調個人的參與的精神，他們認為只有參與各種組織或活動才能真正意義上實現美國式的自由、公正與平等。［5］正因為美國民眾有了這種強烈的民主參與精神和大學管理傳統，一直把參與大學管理作為實現自由、平等、民主的重要途徑之一，所以人們就不難理解董事會為什么主要由外行之知名人士構成，其成員為什么對捐資教育、積極參與教育管理活動有那么強烈的奉獻精神，而又完全不求回報。

2.公、私立高等學校的董事會都有健全的體制及法律。

美董事會機構清晰，責權明確。美國高等學校的董事會都是根據特許狀或州有關法律的有關規定，依照董事會章程成立的。董事會章程一般都包括以下內容：成立董事會的法律依據，董事會的任務，董事會的職責，董事會人員構成和規模，董事會和各委員會的會議制度，董事會與校長的關系，等等。董事會是按照董事會章程的規定開展各項工作的。迄今為止，美國三分之二的高校（包括公、私立）都擁有自己獨立的董事會。無論公、私立高校，董事會都是合法的法人組織，董事長為法人代表。公立高校董事會受法律或公法的約束，是公法意義上的法人組織;私立高校董事會受私立學校法或特許狀的約束，是私立學校法人或特許意義上的法人組織。［6］因此，我們不難看出在美國無論是公立高校還是私立高校都具備健全的體制和法律，這也是其董事會制度優越性得以體現的最有力保障。

3.校外人士是組成美國各類高校董事會的主體。

校外人士是組成美國各類高校董事會的主體。美國高校董事會成員主要來自企業界、政府部門或所在社區，而非教師、學生等內部群體，這是美國高校董事會制度的重要特征。［7］在美國很多董事會章程都有明確規定，董事會必須代表社會各階層的利益，從而保證董事會人員構成的多樣性，使董事會的決策能充分反映各方面的意見。美國高等教育界認為，校外人士比校內人士更能代表公眾的利益。所以，我們可以看出在美國高校董事會成員的構成中，無論是公立高等學校還是私立高等學校，校內人士所占比例都很低，有的董事會中根本沒有教師和學生代表，即使有，他們也大都沒有實質性的權力。這對我國董事會人員構成提供了一個很好的參考。

4.在董事會與校長的關系上，都實行董事會領導下的校長負責制。

董事會是高校的最高權力機構，他擁有絕對的最高決策權，有決定校長的權力，一般實行“董事會領導下的校長負責制”。但它不過問學校日常行政事務，但只是作為一個形式批準，政策主要由校長制定。因此兩者之間是執行和被執行的關系。校長是高校的主要行政領導，由董事會在主要候選人中選擇、聘用，并直接對董事會負責，在董事會的政策范圍內行使權力。高等學校的董事會章程一般都對董事會與校長的關系和各自的職責作出明確的規定。

三、對我國高校董事會的啟示

（一）“借鑒與創新”是高校董事會生命力之所在。

在我國，大學董事會的制度應充分考慮本國的傳統文化和社會實際。我國正處于探索階段，我們必須考慮的前提是兩者在國情上有著本質的區別。因此在不同的體制下，我們不能生搬硬套實行美國那一套。他們的大學董事會制度是先進、優越的，我們要取其精華，合理利用，這才是正確的方法。這是因為我們處于探索階段，我們要大膽，但也要心細。對優點大膽借鑒，并創新，找出甚至創造出更適合我們的東西。只有不斷加強培育民眾參與學校管理的意識和激發社會支持辦學的積極性，廣泛創設高等教育機構管理中的社會參與機制，才能使董事會制度在中國大學得以快速、健康發展。

（二）我國現有大學董事會類型的多樣性，應在法律上科學定位，實行分類指導。

美國高校董事會之所以能很好運行，最重要的一點就是有堅實的法律保障。其大學董事會的法人地位、職責權限、成員產生和運作在法律上有明確規定的，有法可依，權限清晰明確。而在我國法律極其不完善，問題重重，我們應當盡快確立相應的法律制度，讓我國董事會發展做到有法可循，并盡快制定《高等教育法》與大學董事會相關的規章制度。由于我國現有高校董事會形式多樣，性質不一，層次不同，在制定有關法規時，我們應根據實際情況，而不是盲目制定。我們應該進行正確的定位，根據不同的類型制定出不同的章程。只有這樣才能規范董事會的運作，建立高效、穩定、有序的董事會管理體制。只有這樣我們才能進行分類指導，而不是以偏概全。我們應看到美國大學董事會制度的優越性所在，多吸收其精華。應該讓支持高等教育發展的各社會各階層代表做董事，傾聽各方面意見，順應市場發展需求，更好地考慮各方利益，更好地服務社會。

（三）董事會成員應堅持權威性、多樣性與效益性的選擇原則。

在董事會成員的選擇上，我們應該看到美國的成功經驗，看到在現代大學與社會日益聯系緊密的當今社會，董事會是溝通學校與社會的橋梁與紐帶，其董事會成員的身份特征、社會地位、能力和參與的積極性，都直接關系到董事會職責發揮程度和學校的健康發展。所謂的權威性就是指董事會成員應有重要的社會地位、顯著的身份特征和較強的能力。只有這樣他們才會有強大的社會影響力。多樣性是指我們要看到董事會成員的不同特點，各自的優點。我國大學董事會應該更好地發揮好大學與社會溝通的“橋梁”作用，利用大學董事來源多樣化的特點，發揮他們的長處與優勢為董事會的發展貢獻力量。多收關心、支持高等教育發展的各社會各階層代表做董事。效益性，是指董事會成員應給學校的發展帶來經濟與社會雙收益，即既是董事會服務于社會，又是社會服務于董事會。

參考文獻：

［1］［美］伯頓·克拉克主編.王承緒等譯.高等教育新論一多學科的研究［M］.杭州：浙江大學出版社，2001：35.

［2］劉寶存.美國公、私立高等學校董事會制度比較研究［J］.吉林教育科學，2001，（6）.

［3］潘燕.美國高校董事會制度及其啟示［J］.教育科學，2004：4.

［4］劉寶存.美國公、私立高等學校董事會制度比較研究［J］.吉林教育科學，2001，（6）.

［5］鄧光平.美國大學董事會的制度特點［J］.高等工程教育研究，2005，（5）.

篇10

[關鍵詞] 公司治理 組織架構 人力資源

一、國美控制權之爭剖析

雖說國美控制權之爭最終憑借大股東的智慧、國家法律賦予的權力 以及社會的道德、公正， 大股東贏得了這場控制權爭奪權戰的最終勝利，但大股東因其在公司治理上的漏洞 而不得不 傾其所有家財和精力去糾偏 、對其為保守住本屬于自己的權益而付出的代價而言，其內心 所經歷的 心靈刺痛 定將難以忘卻、不可不謂雖勝猶傷。國美公司治理、組織架構上的缺陷導致的切膚之痛和教訓勢必為已步入或正準備步入現代化企業治理的民營企業家們上了一堂生動的 公司治理課。在民企步入現代化企業發展的道路上，創業者 如何 運用國家的法律 法規 保護和防范自己所有者的地位、權力或大股東的利益不受侵害；如何 對公司進行有效的治理；如何組建董事會、聘請任命董事、監事及高級管理人員，國美案例為日益發展壯大的企業的創業者 們敲響了警鐘。誠然，企業家憑借感情同經營者間建立信任、忠誠的委托關系所進行公司治理的理念不能完全予以否認， 但至少對利欲熏心者而言這種治理是 脆弱的。就像黃光裕為陳曉配置了和自己一樣的辦公室和 坐騎一樣，它并不能阻止經理人在公司危難之際對大股東的背叛。所以公司的治理應該是以法的治理。

二、《企業內部控制基本規范》應用指引

值得慶幸的是：財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》 與《企業內部控制配套指引》，明確了董事會 經理層 監事會在 決策、執行、監督等方面的職責權限及公司治理結構和議事規則，對規范 職業經理人的行為 必將起到積極的防范作用 。 認真執行該規范，就會在最大程度上規避 國美經理人倒戈股東權力的事件發生。淺析如下：

1.股東不應授予董事會過高的權力

《企業內部控制基本規范》中明確指出 : “企業應當根據國家有關法律、法規和企業章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制?！?/p>

（1）“股東（大）會享有法律法規和企業章程規定的合法權利，依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權?！?/p>

股東大會在重大事項上擁有表決權， 是公司治理的最高權力機構 。經理層對董事會負責；董事會的權力是股東會賦予的。因此董事會有權罷免經理人，股東也有權更替董事會成員。股東大會應依法設定公司規章制度，防范董事、監事、經理及其他高級管理人員。

（2）“董事會對股東（大）會負責，依法行使企業的經營決策權?！?/p>

董事會要依法行使其經營決策權,而不能乘大股東之危而亂用職權。 股東不應授予董事會過高的權力,不能將董事會的權力和 股東會的權力本末倒置! 公司董事會作為公司經營的重要組成部分，董事會成員應該最大程度反映股東的意志，并通過反映股東的意志來代表股東的利益。當董事會和股東會發生沖突時應遵從股東的意志。黃入獄后，當董事會里面沒有一個代表大股東利益的董事時，那么 這個董事會就應按通過股東大會立即重組， 董事會中必須保持與大股東表決權相符的法定董事人數。董事會對股東大會負責的大前提在任何時候都不應違背。

（3）“監事會對股東（大）會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。”

整個國美事件中我們沒有看到監事會的作用，更無從談對股東大會負責。顯然監事會失了法律賦予其的“監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責”的功能，監事會形同虛設。

（4）“經理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業的生產經營管理工作。”

經理人不能越位，它的定位就是執行。公司經營永遠不可能以經營者的利益作為企業發展的目標，或者說經營者在公司中沒有自己的利益，他的利益就是股東的利益。股東要防范經理人實際權力跟法定權力的脫節，要防范經理人權力行使上超越法定權力。經理人的權力只應當限于經營管理的層面，一旦經理人的權力和影響達到能左右股東的構成、股權的結構的時候，這就顯然是超越了法定賦予經理人權力。

2.重視人力資源選聘規則