行政管理理論知識范文

導語：如何才能寫好一篇行政管理理論知識，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：城市；行政執法；理論基礎

中圖分類號： K915 文獻標識碼： A

引言：城市涉及市容環境衛生、城市園林綠化、公安交通、市政、城市規劃、工商行政以及法律、法規授權進行的其他方面的城市管理，其目的在于維護城市的正常秩序，保障市民良好的生活環境，提高市民的生活質量和建立和諧的城市家園。從城市管理的內容來看，它與市民的公共利益密切相關，是城市健康發展不可或缺的保障。所以，系統地研究與城市行政執法相關的理論問題，為進一步完善法律制度和推進行政執法創新，具有重要意義。

1、我國城市行政執法的法治建設存在的問題

1.1執法主體地位與職責不明

我國《行政處罰法》規定，行政機關行使有關行政機關的行政處罰權可以由國務院或者經國務院授權的省、自治區、直轄市人民政府決定，但是，只有公安機關能夠行使限制人身自由的行政處罰權。城管作為一個行政機關的行政主體，被賦予了龐大的行政權力。在2000年和2002年，根據行政執法過程中出現的問題，國務院辦公廳分別下發《國務院辦公廳關于繼續做好相對集中行政處罰權試點工作的通知》（[2000]63號）以及《國務院關于進一步推進相對集中行政處罰權工作的決定》（國發[2002]17號）。文件明確要求集中行使行政處罰權的行政機關不得作為政府一個部門內設機構或下設機構，而應當作為本級政府的一個行政機關。然而，在事實上，城管部門直接由地方政府管轄，這樣很容易成為完全附屬于地方政府的工具。

1.2行政執法部門監督機制不完善

目前，行政執法部門監督機制不健全，在工作中往往容易讓人鉆空子。從內部來看，對于城管監督的設計忽視了人的利益，未從“經濟人”出發。引人市場經濟之后，“經濟人”逐利行為難免在城管執法活動中存在，城管執法人員尋租行為的出現自然而然?，F行的內部監督制度沒有對于城管執法活動進行完整監督的制度，僅僅是行政執法責任制和評議考核制，當前所有的監督均未從“經濟人”角度出發制定標準，使得執法趨利化，“釣魚執法”“經濟執法”“選擇性執法”等現象層出不窮。

從外部來看，外部監督機構分工不清。外部監督體系的設計主要表現在監督的“交叉帶”和“空白帶”兩個方面，每個部門表面上嚴抓嚴打，但時效性差。在城管執法過程方面的監督僅僅局限于上級法制部門監管，其他部門“無人問津”，有損群眾權益。

1.3城市執法工作的理念滯后

城市執法工作人員法律意識淡薄，對各職能部門的執法權限模糊，往往將許多不屬于自己職能的事件納人自身范圍，尤其當全國范圍內普遍進行清查活動時，各地城市執法人員往往四處遍布，在執法過程中存在歧視現象，造成越權執法和不遵守法定程序現象時有發生，不僅給百姓心目中留下不良印象，而且極易產生沖突，甚至導致暴力抗法現象。

2、公共利益優先的依法治國理念

依法治國的核心是依法行政，而依法行政的核心則是行政執法。所以，理清依法治國的理論依據，也就明確了行政執法的理論基礎。治國理念總是建立在既有的傳統思想文化基礎之上的，傳統哲學及其反映的民族精神對于治國理念具有重要的指導意義。

人們不需要爭“物”的和諧，顯然是真正的和諧，因為這種和諧滿足了每個人的愿望。權利是用來保障公民利益的，所以當公民利益得以實現的情況下，權利就成為被動的“看客”。國家依據法治原則，賦予公民權利，確保公民在“爭”的過程中尊重并遵守規則，即法律。所以，政府作為公共利益的守護者和分配者，其管理和執法的公正與否對于公民利益直接產生重大的影響。孟德斯鳩指出：“一切有權的人都容易濫用權力，這是萬古不變的一條經驗。有權力的人使用權力，一直到遇有界限的地方才休止?！?/p>

作為行政管理者或者行政執法者，從管理和服務公眾的度來看，道德層面上應該是高尚的“自愿者”，其承擔的職位在剝離“權力”的味道之后，就只剩下精神層面的滿足感，因為從黨的先進性及其“全心全意為人民服務”的宗旨可以得出，行政管理或執法的承擔者必須在道德層面具有高尚性，在思想層面具有先進性，將為公眾服務作為終極目標是行政執法者理所當然的選擇。所以，明確作為依法治國方略的法治目標具有基礎上的指導意義，因為行政目標必須服從于法治目標，而法治目標決定了行政目標的指向，即對公眾的服務性和行政執法者的高尚性、先進性。與其相應的是，行政執法者的選拔和考評以及公共監督制度對于我國的行政執法相關制度的建立將具有指導意義。

3、“市民社會”理論與權利本質

“在市民社會中，每個人都以自身為目的，其他一切在他看來都是虛無。但是，如果他不同別人發生關系，就不能帶到他的全部目的。因此，其他的人便成為特殊的人達到目的的手段。但是特殊目的通過同他人的關系就取得了普遍性的形式，并且在滿足他人福利的同時，滿足自己?！焙诟駹栒J為，在家庭之中，每個人都受家庭倫理的約束，以“愛”為紐帶，置身其中。然而，就像人無法擺脫家庭一樣，人同樣也無法擺脫社會群體，所以人就同時具備了家庭與社會的二重性。與家庭中的關系不同，人不能奢望在社會交往中一定獲得在家庭中的“愛”的聯系，所以在市民社會中，“人是目的”便成為主要特征。在黑格爾看來，在市民社會中，每個人都首先為自己著想，而且其他人則成為實現自己愿望的媒介。但是由于這種思考和行為模式是每個人的特征，所以就具有了普遍性。每個人在滿足自己愿望之前總是要滿足他人的愿望，從而達到滿足自己愿望的目的。

在我國的法治建設過程中，法律與道德的界限經常被混淆。在很多情況下將本應該是法律要求的事項表述為道德訴求，將遵守法律和尊重法律混為一談，常常使人誤解遵守法律是一種道德義務。

“在法治社會中，法律必須被信仰，否則它形同虛設”。社會的發展在倡導高尚品格的同時，必須鋪設堅實的基底規則，或者底線規則，而這個規則的基本原理是：遵守法律，即是捍衛自己的權利和利益。對于每個人來說，遵守法律不是一個道德要求，而是現實的自我利益保護的要求。遵守法律本身并不體現為高尚，而是體現了對自我利益的認知。在行政執法過程中發生的很多事件，都是基于對于守法道德化的誤解而產生的。很多執法者不懂執法的根據乃至法律的內在涵義，只知執法，不知違法；同樣很多執法相對人的法律意識淡薄，甚至不知法為何物。在這種情況下，法律常常會成為暴力事件的旁觀者，被冷落到了一邊。

結語：城市行政執法作為依法行政的具體行政行為，應當在理論源頭上為其執法搭建制度框架，形成究責機制，使行政執法不再是對于“事件”的事后補救，而是在合理的制度設計基礎上實現真正的和諧執法。

參考文獻：

[1]王仰文.論城市管理行政執法領域法律沖突的基本特征[J].嶺南學刊，2011，04：83-87.

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一、行政管理支出的概念及范圍

（一）行政管理支出的概念

行政管理支出是政府為行使其最基本的職能所必須花費的一項支出，即財政用于國家各級權力機關、行政管理機關、司法檢察機關和外事機構行使其職能所需的費用支出。

（二）行政管理支出范圍的界定與調整

在我國從計劃經濟向社會主義市場經濟轉換過程中，卻有其特殊性。因為在計劃經濟體制下，我國的政府行政管理職能是同國有資產所有者職能混在一起實施的，政府為管理好占國民經濟主體地位的規模龐大的國有經濟，就必須設立諸多的、按行業或按產品分工的經濟主管部門。

進入經濟改革時期后，在新舊體制交替過程中，一方面，適應舊體制運轉需要的舊機構，一時還不能大幅度縮減;另一方面，為適應新體制運轉需要，又不得不增加一些新職能機構，這樣，就帶來了行政管理機構和工作人員前所未有的膨脹。這種狀況不僅是我國建國以來絕無僅有，世界上也是少見的。

二、我國行政管理支出的規模分析

行政管理支出的規模有兩個指標：絕對規模和相對規模。前者可直接通過行政管理支出的貨幣金額反映。

我國行政管理支出的絕對額由1978年的52.90億元增加到2006年的7571.05億元,年平均增長達到20.04%。從這些數字能夠得出一個明確的結論:改革開放以來，我國行政管理支出規模不斷加大，總量逐漸增長。

下面結合中1978-2009年我國行政管理支出的具體數據來重點介紹行政管理支出占財政支出比重和行政管理支出占國內生產總值這兩個指標。

行政管理支出占財政支出的比重是反映一國財政支出結構的重要指標，其數值越大，國家行政管理占用社會資源就越多。由上面的圖表可看出，我國行政管理支出占財政支出總額的比重整體呈現不斷上升的趨勢，但近幾年出現一定程度的下降。1978年,這一比重只有4.71%,到2005年達到了歷史最高點19.38%，之后五年呈現逐年下降的趨勢，但仍然在10%以上。

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1.行政職能部門設置

隨著醫院各方面快速發展，行政管理的重要性日益凸顯，各職能部門的功能日益分化和細化，分為:院辦、黨群部（下設工會、團委、婦委會、各支部）、醫務部（下設門診部、疾控科、科教科、病案室）、護理部、保健部、人力資源部、財務科、監審部、后勤保障部（下設總務科、信息科、保衛科、基建辦）、客服部。

2.行政管理人員專業現狀

以往職能部門人員大多由醫、護、技等衛技人員轉行行政崗位擔任，但近十年來管理類（衛生事業管理、公共事業管理、行政管理、計算機信息管理、經濟管理等）以及其他類專業人員（財會類、信息類、文秘、企劃、工程等）逐步替代衛技人員，他們在職能部門人員中所占比例越來越大。此類人員的增多有效地促進了醫院行政管理的科學化、現代化和創新化發展，然而，醫院管理是一項復雜的系統工程，做好管理還必須掌握衛生法律法規，熟悉醫療流程，了解政策環境，具備服務臨床的管理意識等等，僅僅具有管理類或其他專業知識是遠遠不能滿足三甲婦保院管理工作的需要的。

二、行政管理人員中實行輪轉制的重要性

輪轉制又稱崗位交叉培訓，是指根據企業發展戰略，制定培訓計劃，讓員工在本職工作崗位以外，到企業內其他部門接受期限不長的培訓。在行政管理人才中實行輪轉制是市場競爭和醫院發展的需要，是加強管理隊伍建設的需要，是促進各行政職能部門良性運作的需要。

1.是市場競爭和醫院發展的需要

婦幼保健院面對激烈的市場競爭和社會大環境的考驗，其核心競爭力的提高不僅要依靠優質的保健服務、精湛的醫療技術，還必須依靠高超的管理技能。行政職能部門，是指協助醫院進行經營管理活動的職能機構，其管理和工作人員的整體水平高低將直接影響到醫院的管理質量與效率，管理人才的培養至關重要。

2.加強管理隊伍建設的需要

現代化醫院需要復合型管理人才，一支高效能高素質的管理隊伍是醫院發展必需具備的力量。加強對管理人員的培訓由此變得日益重要，而管理人員的培訓絕不是簡單的理論指導就能實現的，應該為管人員引入新的培訓模式，通過多崗鍛煉，為其盡快地成才打好堅實的基礎，提高工作效率。輪轉制作為一種低成本、高效率的培訓模式，值得在行政管理人員培養工作中推廣。

3.是促進各行政職能部門良性運作的需要

醫院各行政職能部門的工作，具有綜合性、服務性、從屬性、中介性特點，職能部門間的協作幾乎貫穿于每一項工作任務之中。一旦部門間的人員對彼此工作缺乏了解、部門間人員缺乏溝通交流，很容易造成部門間的隔閡，導致相互推諉、效率低下。輪轉制可以增加人員交流，營造一種相互溝通團結協作的氛圍，減少這些弊病。

三、我院行政管理人員的輪轉情況

我院近十年來在行政職能部門中實行人員輪轉制度，在保證各職能部門平穩工作的情況下，通過工作人員的有計劃輪轉，培養了眾多復合型的管理人才，提高職能科室管理質量和工作效率，推動職能科室良性發展。

1.輪轉制度

我院制定了《行政管理人才及后備人才選拔及管理辦法》，成立由院長帶領的人才工作領導小組，下設辦公室，由人力資源部負責日常工作。選的行政管理人才進入培養周期后，人力資源部深入被培養對象所在科室，逐個約談科室負責人和被培養對象本人，根據行政工作統籌規劃，結合各部門科情況和人才特點，為培養對象量身定制個性化的輪轉方案。將行政管理人員的輪轉制作為培養管理人才的重要手段作了明確規定，將輪轉制與管理人才培養有機結合起來，做到了制度化、常態化。

2.輪轉方式

輪轉對象包括職能部門的中層干部及普通科員。輪轉方式主要有部門內輪轉和部門外輪轉兩種。專業性較強的（如財務類、信息類）一般實行部門內輪轉，其他專業（如管理類）一般實行部門外輪轉。新參加工作的行政管理人員，專業性較強的（如財務、信息）一般先定崗后輪轉，其他專業（如管理類）一般先輪轉后定崗，或者允許輪轉后重新調整崗位。部門內輪轉時間不少于3個月，部門外輪轉不少于6個月。

3.輪轉實施

輪轉計劃的實施應結合醫院、科室、個人三方面的需求科學合理的安排，例如：醫務部與護理部可互派人員交叉培訓，其業務和管理模式可以互相借鑒；院辦文秘可以至保健、醫務、科教等部門輪轉，以全面了解醫院業務發展情況，促使成為真正的“衛生”文秘；信息科技術人員可至黨群部或人力資源部輪轉，以熟悉醫院管理層級及人員基本情況，對搭建合理的信息管理或應用系統有不少幫助；衛生事業管理專業畢業的工作人員還應設置不少于3個月的臨床部門的輪轉計劃等等。我院職能部門工作從事行政管理工作十年以下的人員中，財務類、信息類人員全部實行部門內輪轉；其他的從事行政管理十年以下工作人員共有22人，除5人是進入職能部門從事行政管理工作未滿一年，目前尚未進行輪轉之外，有12人經過了部門外輪轉培訓，占到55%，其中有4人輪轉了三個以上部門，8人輪轉兩個部門。

四、我院行政管理人員中實施輪轉制的效用

1.提升了業務素質，強化了管理能力

通過輪轉，特別是部門外輪轉，促使行政管理人員更全面的學習醫院管理業務流程，了解相關職能科室工作的特點、性質和基本任務，提升綜合業務素質和行政實踐能力。輪轉人員在醫務、護理管理部門學習到醫院業務科室的設置、醫療質量管理、臨床工作運行制度，在院辦學習到公文寫作規范、對外協調職能，在黨群部學習到醫院層級管理、行政工作常規，在人力資源部學習到人力資源管理政策、了解醫院人員狀況等。通過輪轉，使行政管理人員開闊視野、迅速成長，提升綜合適應能力和處理問題的能力，縮短了培養周期。

2.完善了職業規劃，發掘了業務骨干

輪轉制有利于幫助行政管理人員進行職業生涯的規劃，挖掘工作潛力，加強管理后備人才的培養。通過不同部門間或者在部門內不同分工的組間進行輪轉，經過比較、磨合、雙向選擇，醫院發現了與適合具體崗位工作的人才，職工也明確了自身優勢和興趣所在，加深了人與崗匹配度，實現“合適的員工在合適的崗位上”的人力資源管理重要目標。參與輪轉的行政管理人員中有1人走上領導崗位，5人被任命為部門正職，4人擔任部門副職，成為行政部門的骨干力量?？梢哉f輪轉制為醫院選拔和培養管理人才起到了重要作用。

3.培養了團隊意識，提高了辦事效率

行政管理人員在輪轉中實現了共享內部知識與信息，能夠學習各個部門的管理經驗，工作的創新意識和創新能力明顯提高，在工作中更清楚和誰打交道，如何打交道，辦事效率得到提高。管理人員在輪轉中可以與其他部門、其他崗位的工作人員之間進行更有效接觸與了解，讓管理人員更好地理解和體諒不同部門面臨的問題，在部門間建立了溝通的橋梁，培養了良好的人際關系，不僅為今后工作的開展打下良好基礎，也增強了行政部門的凝聚力。

五、實行行政管理人員輪轉制的幾點思考

1.注意輪轉的計劃性，加強可操作性

推行輪轉制面臨的首要問題，是如何在行政部門人員輪轉的同時兼顧各項行政工作的正常開展和平穩過渡。例如，人員緊缺的科室因骨干被抽調出科或因人員頻繁流動而引起的工作混亂；而有的部門人員飽和，工作量剩余，輪轉人員得不到鍛煉。為減少此類問題發生，輪轉計劃的制定要結合各部門工作特點和參加輪轉人員的實際情況，做好統籌安排，加強輪轉的可操作性。

2.加入激勵與考核機制

為了提升輪轉培訓的效果，可以嘗試在其中加入激勵與考核機制。輪轉結束后需書寫總結并由輪轉科室負責人填寫鑒定意見；每年請參與輪轉的人員進行述職和經驗交流，同時評選優秀，給予獎勵，鼓勵大家認真完成輪崗培訓工作；將輪轉學習和考核結果與崗位職務、年終考核、職稱聘任結合，有效調動行政人員學習的積極性和學習的自覺性。

3.統一行政部門對輪轉制的認識

由于實施輪轉，有些部門會由于人員緊缺，出現短期的混亂局面和工作效率的下降，導致對輪轉制產生抵觸情緒；部分工作人員由于學習的惰性，認為輪轉到新的部門需要不斷適應新的環境和工作，需要付出很多辛勞而不愿意輪轉。應該在行政部門統一對輪轉制成本和效益的認識，成本體現在培訓時間、在新崗位上因工作失誤所致的成本、各部門的運營成本和人員管理成本等。但相比于傳統意義上的培訓，輪轉制的收益更明顯：一是使人力資本在流通中有效地實現了增值，主要體現在人員素質和能力的提升、工作效率的提高、人崗適宜性增強、人力資源配置更加有效等；二是節約了培訓成本，因為工作時間即培訓時間，工作場所即培訓場所，部門職工即培訓老師，傳授的經驗為本單位管理實踐所得，內部知識與信息也可以達到有效共享，因此可以說輪轉培訓是短期投資較少而長遠收益較高的一種既經濟有效的培訓模式。

六、結論

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關鍵詞:內部會計控制;管理;行政事業單位

中圖分類號:F23文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)29-0171-02

目前,我國行政事業單位的主要職能就是對社會的管理和服務。因此,社會對行政事業單位的關注度有了明顯提升,這就需要行政事業單位在注重自身形象的同時更要加強單位的內部建設和管理。特別是加強財務方面的內部控制與管理,對保護各類資產的安全性和行政事業單位在公眾中的形象有著重要的意義。

一、行政事業單位內部會計控制與管理存在的問題

(一)思想認識不到位

目前,一些行政事業單位的管理者對會計內部控制存在誤解,對行政事業單位內部會計控制存在模糊認識,通常觀念嚴重,不理解新形勢下行政事業單位內部會計控制的重要意義。從而使行政事業單位內部會計控制工作只落實在嘴邊和文字上,疏于管理和防范,導致各種舞弊和腐敗的現象時有發生,損害了行政事業單位在公眾中的良好形象。

行政事業單位的內部會計人員沒有注意到自身崗位的重要性,認為自己只是單位中的一個部門,財務方面的事情主要由領導安排,自己只是簡單的做好預算、按規定領取資金、使用資金,沒有嚴格的按照財經制度履行自身職責,資金跑、冒、滴、漏現象時有發生,給國家和社會造成不必要的損失。

(二)內部會計控制制度不健全,對現有制度執行不嚴格,缺乏有效管理

我國《會計法》、《內部會計控制規范》都對內部控制作了具體規定,并且突出建立風險控制系統的重要意義。因此,在每項業務的控制條款中都增加了相應的防范風險的要求。但是,在內部控制制度建設上,還普遍存在這樣或者那樣的問題,主要表現在:

1.記賬憑證填制方面。不同類型的經濟業務混編在一張記賬憑證上,并且不注明所附原始憑證張數。稽核、制證、記賬、出納等項目一人擔,存在出納兼保管等現象。

2.票據管理方面。票據管理比較混亂。因為票據主要來自財政部門的票據,也有單位自購或自印的票據,行政事業單位使用票據主要是用于非稅收入的收取,也有用于往來方面的收款收據,所以,在票據管理中存在普通性的混亂現象。主要表現在票據認購、票據領用、票據核銷上存在監督的漏洞,給不法分子有機可乘,給國家資產造成了不應有的損失。

3.會計核算方面。在所調查的單位中普遍存在著會計核算不規范,甚至失真現象。如有些單位正常經費與專項撥款不分開進行明細核算,使得單位正常經費和專項撥款來源不清晰,去向不明白,給自己和他人用賬帶來不便;再如,有些行政單位虛列?？顕乐?造成單位年終結余賬戶的虛增或虛減。

4.財產清查沒有形成制度,清查期限、清查程序不明確。 固定資產入賬不及時,固定資產明細賬種類或品名不全、不細、不實,有的只登記金額,不登記數量,有的根本就沒有固定資產明細賬。定期的資產盤點工作沒有按規定執行,時常出現有賬無物,有物無賬的混亂狀態。

5.內部審計沒有形成制度化,該設內審機構的不設,該配備專職或兼職內審人員的不配置。即使有了機構、人員也沒有按時進行審計,形同虛設。

(三)財政監督、審計監督體系還不完備

目前,對行政事業單位內部會計的法律監督機制還存在盲區,各職能部門之間監督還不夠協調。單位內部會計監督和內部審計制度,沒有發揮有效作用。單位的外部監督主要由行業主管部門實施, 而行業主管部門往往從本部門利益出發, 對所屬單位采取保護主義, 不能進行有效監督。財政、審計部門往往把重點放在預算內的資金使用上, 不可能對所有單位進行經常性監督。財政、審計監督把監督重點放在對資金使用的事后監督上,對事前、事中的監督力度不夠,導致違反財經紀律的現象經常出現。

二、加強行政事業單位內部會計控制與管理的有效對策

(一)轉變觀念,加強管理

在當前形勢下,行政事業單位的管理者要提高對單位內部會計控制與管理的重視程度。多學習一些行政事業單位內部會計控制的知識,在日常的管理工作中不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項,要多重視和支持會計工作。充分認識內部會計控制在保護資產的安全與完整、防范欺詐和舞弊行為、實現單位經濟目標等方面的重要性,積極采取有效措施,加強內部會計控制制度建設。

根據我國《會計法》和《內部會計控制規范――基本規范(試行) 》的規定,結合本單位的實際情況建立健全收支管理辦法、崗位責任制度、專項資金管理、票據管理辦法、內部審計制度、資產管理等行政事業單位內部會計控制制度,抓好落實發揮其作用。

(二)培養高級財務管理人員,提高現有人員素質

由于我國的行政事業單位會計人員具有相對穩定性,高級財務管理人員不足,提高現有會計人員的業務素質顯得尤為突出。要建立一個科學合理的培養、評價、選拔會計人才的機制,調動他們的工作積極性。建立會計定期培訓制度,開展多形式、多渠道、多層次的會計專業在職教育與培訓,不斷提高會計人員的業務素質。嚴格行政事業單位會計人員的準入制度,對取得會計從業資格證書的人員才能上崗,否則不得上崗,并作為提高會計人員業務素質的硬性指標,加以嚴格控制。

(三)培養良好的職業道德

作為行政事業單位的會計人員要做到以下三方面:

1.要遵紀守法,以身作則,廉潔奉公,不謀私利,反對鋪張浪費、損公肥私、虛報冒領等違法亂紀現象。要“從我做起,嚴于律己,寬以待人”,在人生價值觀上提倡奉獻精神,反對拜金主義。努力提高自己的職業道德修養。

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因為行為是以觀念為先導的，所以對行政管理方式進行創新的前提就是要革新傳統的行政管理觀念，對行政觀念的革新主要有以下幾方面的體現：

1.由管制向服務的轉變

傳統意義上的管制理念主要是“以政府為中心、以權力為本位”[2]，同時采用強制手段以便能實現行政目的，這實際上已經無法與時代需求相適應，現代公共行政法治的必然趨勢就是要實現由管制到服務的轉變。作為一種基本理念和價值追求，服務是行政管理應該始終追求的方向，應該將舊觀念徹底轉變，進而將“為民服務”、“由民做主”的觀念確立起來。

2.由單向向互動的轉變

行政管理方式的單向性是由于過去只是行政機關單方面地作決定，只是向相對人傳遞行為的結果，卻沒有提供給相對人進行意志表達和主動參與的機會。行政管理方式的互動性就是要做到這一點，讓公眾多多參與行政過程，并重視與相對人之間的協商和溝通，這樣在行政管理中便實現了公眾與行政機關的良好互動。這就有助于行政管理增強科學性，使其更易接受。

3.由強制向合作的轉變

行政權本質的屬性不能說就是強制，行政權存在與運行的目的應該是服務。在行政管理中，行政主體不應該再對行政相對人進行強制，應該與行政相對人樹立起合作觀念，以便于行政相對人能夠主動參與行政管理，自覺地接受行政決定。4.由單一向多元的轉變傳統行政管理方式較為單一，確立了服務行政觀念之后，社會公共需求也進一步擴大，往日的權力行政已無法與現代行政發展需要相適應，因此，一定要轉變為多樣化的行政方式。為了使行政相對人的個性需求得到滿足以及使其多元化的價值期待得以實現，如此行政活動定是要表現出一定的靈活性和能動性，使其與服務行政方式相結合，行政管理方式便由此呈現出多元化和柔性化的特點。

二、運用彈性、柔和的行政方式

多樣化、彈性化和柔和化的行政管理方式是必然的發展趨勢，也是政府轉變職能、拓展行政作用空間的必然。如今傳統的行政管理方式的漸漸趨于弱化，這就要求對強制的權力性行政管理方式進行突破，從而逐步發展起非強制性行政管理方式，行政管理目標的實現可以采用一些強制性較弱、權利色彩較濃的方式來進行，具體有行政指導、行政合同、行政規劃等等。往日的管理方式是簡單、冷漠且刻板的，還具有很大的強制性，彈性、柔和的行政管理方式改變了過去管理方式所暴露的弊端，將現代行政管理理念融入其中，還被賦予了一定的人文關懷，這就充分體現了行政主體對相對人的尊重，同時也保障了他的權利。行政主體盡可能采取溝通、協商和激勵等柔性手段，從而促使服從成本得到最大限度地減少，促使“管制型”轉變為“管理服務型”。這些新的管理方式對行政管理中各參與方的平等、信任和合作尤為重視，并且于經濟市場化和服務行政的需要相契合，可以將相對人的參與積極性調動起來，很大程度地代表了一定的人文精神，諸如平等、民主、獨立等，這對于摩擦的減少和社會和諧的增進都很有幫助，也有助于加快實現行政目標，所以如今在各個行政領域得到廣泛地應用，其在現代市場經濟發展過程中也作為一種補救方法，以彌補市場調節失靈和政府干預失效的缺陷，同時也是對行政法治的很好配合與有效補充。

三、結束語

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關鍵詞：食品安全;工商行政管理;職能分析

近年來，食品安全事故頻發，大規模的食品廠生產不規范，學校食堂食品不衛生，小攤販衛生食品衛生問題嚴重……各種大規模的食品安全事故影響了社會的秩序，是人們對于國內食品安全失去信心。究其原因，主要是由于食品安全監管力度不足。而食品監管各職能部門中，工商行政管理部門是重中之重，它負責組織和實施市場交易秩序的規范管理和監督。從食品的加工，銷售等環節進行監督，查處假冒偽劣和無證加工等，對食品的質量進行監管。因此，想要保證食品安全，就要從工商行政管理的職能進行探索分析。

1、食品安全監管現狀及工商行政管理部門在其中起到的作用

改革開放以來，我國居民生活水平不斷提高，隨著經濟的發展，我國的食品行業也不斷的向前發展，隨之而來的是食品安全問題和食品安全監管問題。人們對于食品安全問題的關注度不斷增加，但是現在的食品安全監管體系卻存在許多弊端。其中最突出的問題是食品質量安全監督管理體系的法規和標準不完善。而在食品安全監督中，起到做大作用的則是工商行政管理部門。工商行政管理部門在食品安全監管中，主要起到了市場監管、市場準入和退出、消費者權益保護等作用。從食品流通的源頭入手，從食品的生產、投入市場等方面整頓食品安全，對食品安全進行監管。在工商行政管理部門成立后，不斷地實行權利，充分的發揮了對食品市場監管的作用。

2、工商行政管理部門在食品安全監管中的現狀

改革開放前，我國食品安全監管十分混亂，各職能部門相互牽制，責權不分明。自《食品安全法》出臺后，我國規定對食品安全監管實施“分段管理”的方法，而工商行政管理部門負責食品流通環節的監管。它肩負著維護市場經濟的重擔，且其職能并不單一，涉及到社會生活的各個層面。食品安全監管是工商行政管理部門的重要職能之一，且它不是割裂獨立的，是與工商行政管理部門的其他職能相互關聯，共同組建成一個全方位的交叉管理的網絡管理體系。隨著食品行業的逐漸發展，食品安全監管范圍擴大，工商行政管理部門為了適應社會的發展，也對自身的監管職能進行了一定的調整，但是其實行監管職能時，仍然存在很大的問題。例如其對食品經營的監督和管理不專業。監督管理人員缺乏專業知識，無法完整的了解食品安全問題的多樣性，使有許多細微的食品問題無法被發現;各地方的工商行政管理部門存在差異，偏遠地區及貧困地區由于技術落后，其食品安全問題無法得到保障，使得各個地區的食品問題呈現多樣化而產生了地區差異;市場準入及準出的把關力度不夠，使許多不規范不合格的食品企業進入市場，而且會產生許多無證經營的小攤販，增大有關部門的監管難度。

3、完善工商行政管理部門監管措施

3．1完善工商行政管理部門的監管體制。要使工商行政管理能夠有效地對食品安全進行監管，首先要從法律上完善食品安全監管制度，制定完整的完善的《食品安全法》，同時加大食品安全知識在社會中的推廣力度，從食品制造行業到社會上的每一個人都意識到食品安全的重要性。建立專門的食品監管制度，對于流通的食品進行不定時不定期抽檢，檢查不合格食品廠進行停業整頓。工商行政管理及各級食品安全監管部門要相互監督，相互配合，提高食品安全監管的工作效率，這樣才能夠從根本上加強工商行政管理部門對于食品安全的監管。

3．2建立完整的市場準入準則。建立完整的市場準入準則，不符合市場準入標準的食品不能給予生產。同時嚴格把控投入市場中進行市場交易的食品，對于不合格，鉆空子的食品加工廠進行懲罰。只有建立完善的市場準入準則，才能夠從根源上把控食品投入市場時是否安全，減小不安全食品的市場交易量，不會出現大規模的不安全食品。

3．3嚴格執行規范執法。在工商行政管理部門對食品安全進行監管時，一定要嚴格執行法律法規，重視日常監管，加大日常巡視力度，并且做好嚴格的記錄。對問題食品進行嚴格的懲處，堅決杜絕徇私枉法事件產生。訓練有效的監管隊伍，提高工商行政管理部門的整體素質，提高辦案效率。綜上所述，“民以食為天”，食品安全問題是全民關心的一個社會焦點。因此，工商行政管理部門作為食品安全監管中的重要部門，一定要意識到自身實行監管權利時，所存在的問題。切實履行職能，積極采取措施完善其職能。從制定完善的監管制度開始，切實抓好市場準入與準出、食品監管、消費者權益保障，避免食品安全事故的發生。保護人們的權益，維護社會秩序。

參考文獻:

［1］萬靜．食品安全監管中的工商行政管理職能研究［D］．安徽大學，2011

［2］唐剛．我國食品安全保障的法律問題［J］．法律與社會，2009(12)

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關鍵詞：刑事法律關系 公正 公平

刑事法律關系是刑法的一個基本法理問題，它雖然不直接影響定罪量刑，但卻從宏觀上對刑事立法、司法活動提供指導和規范。然而，無論是大陸法系國家還是英美法系國家，對刑事法律關系的專題研究均甚少。我國刑法界對這一問題也只稍有論及，并且遠遠落后于其他部門法，可見，“刑事法律關系問題是刑法理論急待開發的一塊處女地?！?/p>

一、有關刑事法律關系的主要爭議：刑事法律關系的主體范圍

法律關系作為法理學研究的基本范疇之一，是法規范對社會關系進行調整后而形成的一種社會關系。任何一個部門法的法規范對與其對應的社會關系進行調整，就會形成一類法律關系，刑事法律也不例外。然而，有關刑事法律關系的一些爭議問題，在法學理論界迄今尚無定論。因此，要建立公正公平的刑事法律關系，有必要在研究刑事法律關系時對刑事法律關系的爭議問題做出較為合理的界定。

傳統的刑事法律關系主體論采用的是“犯罪人——國家”的二元結構，傳統意義上的刑法認為刑事法律關系的主體是國家與犯罪人，其理論體系自然會在二元結構的基礎上展開。但是，隨著人權觀念的不斷發展與深入，被害人學的興起使傳統刑法學的基石——犯罪的概念產生了動搖，即犯罪不只是孤立的個人反對整個統治關系的斗爭，而且也是對被害人個體的侵害，法律應當凸顯對個人尊嚴和人權的保護，這使對傳統刑事法律關系的修正。一般認為形式法律關系的主體就是犯罪人與國家的二元結構模式，而當犯罪的概念不只被認為是個人對國家的侵害時，刑事法律關系也不再只是犯罪人與國家之間的關系。

筆者認為，人權既應給予犯罪人，也應平等的給予被害人，因為被害人在被國家保護的層面上，是絕對平等的，甚至國家應給予更多的保護。被害人的重新發現提醒我們，犯罪本質上是一種糾紛，被害人既然是其中的利害關系人，便理應成為一方當事人。這意味著，刑法體系應該放棄“犯罪人——國家”的二元結構，而建立一種全新的“國家——犯罪人——被害人”三元結構。在此結構中，國家、犯罪人與被害人都是刑事法律關系的主體，其地位是相對平等的，他們不僅參加整個爭端解決程序，而且對最終的處理結果都具有影響。形式法律關系三元結構模式的建立是人權思想與實現法律公平正義的必然要求。

二、建立公正公平的刑事法律關系的必要性

（一）法的正義價值的呼吁

正義本身是個關系范疇，它存在于人與人之間的相互交往之中，可以說，沒有人與人之間的關系存在，就不會有正義問題的產生。這一原則，也就是柏拉圖的理想國中所說的“把各人應得的東西歸予各人”。從實質內容而言，正義又體現為平等、公正等具體形態。當一定的社會活動主體在實施違法犯罪過程中與其所侵害的一定的社會利益主體發生的某種特殊的社會關系，一旦為刑事法律所規定并加以調整時，這種社會關系就成為刑事法律關系。而正義作為關系的存在，必然地對刑事法律關系這種社會關系有正義屬性的要求。建立公正公平的刑事法律關系中的公正公平，從法理學的角度來講，就是法的正義價值。之所以要建立公正公平的刑事法律關系，就是實現法的正義價值必然要求。

（二）人權思想發展的應有之義

人權（基本人權或自然權利）是指“人，因其為人而應享有的權利”。它主要的含義：每個人都應該受到合乎人權的對待。人權的這種普適性和道義性，是它的兩種基本特征。在具體實踐的層面上，對于人權的具體定義，以及保障人權的具體方式都存在著相當大的爭議，甚至引發了很嚴重的沖突。而且人權在抽象理解方面的共識和在具體實踐中的分歧，形成了強烈的反差。但是人權思想在世界各國中的迅猛發展卻是勢不可當的。西方國家總是以人權問題來對我國進行抨擊，雖然對于這一內政問題，我們深惡痛絕地排斥西方各國的抨擊，但是我們也應該認識到我們確實存在一些問題。例如，在法律領域中，屢屢發生類似于“躲貓貓”“洗臉死”等種種司法機關違法亂紀，置人權于不顧的行為。在充分領會人權思想要義的基礎上，有必要對傳統的刑事法律關系增添公正公平的新概念，以保障人權的實現。因為保證了刑事法律關系的公平公正是人權得以保障的應有之義。

（三）對主體地位縱向不平等性的的緩解

按照法律關系主體在法律關系中的地位不同，可以將法律關系分為縱向法律關系和橫向法律關系。刑事法律關系正是屬于這種縱向法律關系?？v向的法律關系是指在不平等的法律主體之間所建立的權力服從關系。它的特點是法律主體處于不平等的地位；法律主體之間的權利與義務具有強制性，既不能隨意轉讓，也不能任意放棄。首先，在刑事法律關系中，國家與犯罪人之間的法律地位是不平等的。國家相對于犯罪人而言處于絕對優勢的法律地位。其次，國家與被害人之間的地位也是不平等的。長期以來，被害人一直處于國家的證人地位，協助國家指控犯罪，欠缺相對于國家的主體性，相應地，雙方的權利義務關系也欠缺系統的制度性安排。附帶民事訴訟的存在與國家對被害人通常不承擔公法意義上的義務，更表明國家對被害人只享有權利而不承擔義務。建立公正公平的刑事法律關系，能夠有針對性地緩解這種主體地位的不平等性。

三、建立公正公平的刑事法律關系的理論構想與實踐可行性

那么，在法律上如何實現公正公平這一價值標準呢？怎樣建立公正公平的刑事法律關系呢？大致說來，包括以下數端：

第一，公正公平是法的基本標準。也就是說，法律只有合乎公正公平的準則時，才是真正的法律；如果法律充斥著不公正公平的內容，則意味著法律只不過是推行專制的工具。法律是社會秩序的規則表現,是社會成員的行為規范,是社會公正、公平的價值體現。當前, 司法公正是人們關切的熱點問題,而司法公正的核心在于司法獨立,司法獨立的基礎在于人民法院不能自覺或不自覺地介入到刑事法律關系的沖突中。因此,我們應當首先從觀念上確立起公正、公平的刑事法律關系新概念,讓人民法院遠離刑事法律關系的沖突雙方主體,超脫沖突雙方的利益,讓人民法院的權力讓位于公正、公平的現代法治要求。

第二，公正公平是法的評價體系。這就是說，公正公平擔當著兩方面的角色：其一，它是法律必須著力弘揚與實現的價值。其二，公正公平可以成為獨立于法之外的價值評判標準，用以衡量法律是“良法”抑或“惡法”。這就是公正公平觀念固有的影響力，也是法學研究本身的任務使然。在法制社會里,任何一種極端的矛盾沖突而形成的刑事法律關系的最終解決,必須訴諸于法律,訴諸于法院。法律是社會秩序的規則表現,是社會成員的行為規范,是社會公正、公平的價值體現,是一個國家內部社會絕大多數的共同意志的反映。

第三，公正公平也極大地推動著法律的進化。公正公平形成了法律精神上進化的觀念源頭，使自由、民主、平等、人權等價值觀念深入人心；公正公平促進了法律地位的提高，它使得依法治國作為公正公平所必需的制度建構而存在于現代民主政體之中，從而突出了法律在現代社會生活中的位置；公正公平推動了法律內部結構的完善，它使得權力控制、權利保障等制度應運而生；公正公平也提高了法律的實效。法律的執行不僅要有利于秩序的維持，更主要的是要實現社會公正公平。

刑事法律關系是一種以犯罪為紐帶,聯系著國家、罪犯與被害人三方的,以刑事責任為主要內容的,既涉及實體又涉及程序的一種極其特殊的法律關系。對這種法律關系的形成加進公正公平的新概念,有助于了解與評價一國刑事(法制的) 水平;有助于發現和改善存在著的制度漏洞和改善相關當事人的人權狀況。

參考文獻：

[1]劉貴萍，許永強 ：“論刑事法律關系"三元結構模式"的建立”，載國家檢察官學院學報2003 年第3期。

[2]楊興培：“建立公正公平的刑事法律關系新概念”，載華東政法學院學報2000年第4期。

[3]葛洪義著：《法理學》，中國政法大學出版社1999年版，第411頁。

[4]劉嘉，余行飛：“ 刑事法律關系主體論”，載《法學與實踐》2007年第4期。

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關鍵詞煤炭企業 基層管理 思想政治工作

Abstract: With the further deepening of China's reform and opening up, especially since China joined the WTO, the coal enterprises are faced with a variety of new conflicts and challenges, hidden deep-seated problems have become increasingly prominent, coal enterprise management grassroots ideological and political work is also faced with many new tests and challenges. How to do under the new situation of coal enterprises grassroots ideological and political management, so as to effectively ensure the safe and efficient operation of coal enterprises, is China's coal enterprises are currently solved a major issue.

Keywords grass-roots management of coal enterprises Ideological and Political Work

中圖分類號：F407.21 文獻標識碼：A 文章編號：

當前，為了適應經濟全球化和市場一體化的發展步伐，我國煤炭企業也加快了改革的進程，企業體制改革、減員增效和撤并機構等措施的實施，必然涉及煤炭企業基層的體制改革和企業基層員工的利益調整，也必然對煤炭企業基層思想政治管理工作產生新的沖擊，企業基層員工的思想、生活和訴求越來越多元化，企業基層的思想政治管理工作面臨著很多新問題和新情況。

一、新形勢下煤炭企業基層思想政治管理工作面臨的新問題。第一，經濟全球化和市場一體化催生煤炭企業基層員工思維的多元化。步入21世紀以來，經濟全球化和市場一體化趨勢進一步加強。這也致使部分煤炭企業基層員工的思想觀念發生了巨大的轉變，道德標準缺失，享樂主義、拜金主義和極端利己主義滋生，造成煤炭企業基層人員思想的退化。并且，隨著我國社會主義市場經濟的飛速發展，各種資源在市場配置中的作用也更加明顯。煤炭企業基層員工的思維也更加活躍，其對經濟利益的需求越來越高。越來越多的知識人才、專業人才和技術人員等不再安于現狀，而是更多地去追求個人經濟利益的最大化。煤炭企業基層的思想政治管理工作者面對的職工牢騷越來越多，工作量亦成倍增加，疲于應付，導致煤炭企業基層管理工作的效率低下，成果也并不顯著。

第二，隨著國民經濟水平的不斷提高，社會越來越呈現多樣化發展的趨勢，煤炭企業基層員工價值取向和行為方式也發生了重大的改變，他們對民主的訴求越來越多。隨著社會主義市場經濟的飛速發展和國民生活水平的不斷提升，煤炭企業基層職工的群體意識正在淡化，而個體意識卻普遍增強，維權意識也得到明顯加強，他們對話語權的訴求也越來越高，更加重視自我設計和自我價值的實現。其中，煤炭企業基層員工的最大愿望是企業尊重自己的知情權，增加自己在企業決策中的發言權，以達到影響企業決策方向和力度的目標，從而為自己謀求更大的發展空間。這也給煤炭企業基層思想政治管理工作提出了新的難題，需要更好地認識基層員工高度關注的突發性利益撞碰事件，有效緩解企業內部矛盾，解決大量實際工作中的思想認識問題，轉變企業基層員工的思想政治觀念。

二、加強新形勢下煤炭企業基層思想政治管理工作的措施。新形勢下，如何搞活煤炭企業的思想政治管理工作，是我們所面臨的重要課題。要做好新形勢下煤炭企業基層思想政治管理工作，就必須做好傳承工作，并與時俱進，進行創新，建立與中國特色社會主義市場經濟體制相適應的煤炭企業基層思想政治管理工作的運行機制，探索新時期煤炭企業基層思想政治管理工作的新路子。目前，加強新形勢下煤炭企業基層思想政治管理工作的措施主要有以下幾個方面：

第一，做好企業基層思想政治管理與企業基層文化建設的有機結合，樹立人本思想，加強與企業基層員工的互動和溝通。企業基層文化作為意識形態的產物，能夠有效組織企業基層職工開展各種形式的自我教育活動，激發企業基層干部和職工民主、平等地參與企業決策的意識，成為推動企業基層思想政治管理工作的有力因素，開創企業基層思想政治工作生動活潑的局面，增強企業基層思想政治管理工作的滲透力，開拓企業基層思想政治管理工作的新領域，同時實現思想政治管理工作在企業基層文化建設中的滲透，使二者合二為一，形成企業獨具特色的企業價值觀念和道德觀念，形成個性鮮明的企業精神，增強煤炭企業基層職工的凝聚力和戰斗力，促進企業更好更快發展。

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關鍵詞：著作權;著作權集體管理制度;延伸性集體管理

2012年3月，新修著作權法草案試圖建立著作權延伸性集體管理制度引發了著作權人的極大反響。但不可否認，借鑒北歐五國的著作權延伸性集體管理模式成為了未來我國著作權保護的一種必然選擇。為了不讓該制度移植到我國后背上“版權壟斷”、“版權強權”的罵名，需要論證該制度在我國確立的正當性。

一、引入著作權延伸性集體管理的必要性

1.《〈著作權法〉修改草案三》中延伸性集體管理引發的熱議

音樂界人士普遍認為延伸性集體管理使得權利人“被代表”，剝奪了對于自己作品的處分權和定價權。作為一種私權，延伸性管理也存在著公權干涉私權的嫌疑（見表1）。

表1 權利人面臨的風險與擔憂

問題 擔憂

對許可的影響 延伸性集體管理是否妨礙原始授權？

選擇退出 能否選擇退出該機制？

收費協會 該機制能否公平對待非成員著作權人？

國際知識產權法 延伸性集體管理能否得到遵守？

道德權利 延伸性集體管理會不會導致對作品的不必要使用？

然而，著作權本身具有私權和公益雙重屬性。世界上第一部著作權法《安娜女王法》的序言中明確提出，頒布該法的主要目的，一是保護作者權利，二是鼓勵創作。保護私有知識財產和促進社會知識進步的二元立法原則是知識產權制度的價值目標所在。2009年，音著協對上海世博會組織者和參與者使用第三方音樂作品、卡拉ok歌廳的收費進行了一攬子許可，其授權包括非會員作品。在法律沒有規定的情況下，這種做法說明了經濟、文化發展對延伸管理的需要。

2. 著作權延伸性集體管理理論產生背景

（1）世界主要國家現狀

隨著知識經濟時代的到來，版權產業對經濟的影響越來越顯著，在一些國家，版權產業甚至成為經濟增長的動因和GDP的支柱（見表2）。然而，大量孤兒作品、非會員作品和傳統未受技術保護的作品的利用形態卻成為了阻礙版權經濟發展的一大難題。2013年澳大利亞國家圖書館對于館藏的、經篩選覆蓋一定范圍期限和創作形式的800件作品進行調查，發現12.9%處于著作權不確定狀態。2012年7月，英國政府關于著作權法現代化政策聲明確認Ian Hargreaves 報告中關于數字時代著作權困境的假設，并提出借鑒北歐模式，建立自愿延伸集體許可制度。

表2 版權產業國際比較 （單位：%）

國家 年份 增加值占GDP比重 就業人口比重

美國 2013 11.25 8.35

澳大利亞 2011 6.60 8.00

中國 2009 6.37 6.52

新加坡 2007 6.19 6.21

（2）我國集體管理組織現狀及不足

我國大陸于1992年成立了第一家集體管理組織――中國音樂著作權協會，迄今為止共有五家著作權集體管理組織。目前，我國著作權集體管理組織雖然均以“協會”命名，但并非完全如《著作權集體管理條例》第三條中規定的私人屬性的民間組織，而是具有相對壟斷性、半官方性、信托性管理和非營利性的特點。

相對于發達國家而言，我國著作權集體管理組織數量少，類型單一，在很多領域的管理尚屬空白。面對高速發展的信息數字產業，作品的表現和利用方式也發生了巨大變化，傳統的管理手段遠遠不能滿足需要。

3.延伸性集體管理的基本原理和基本要素

在大量使用背景下，集體管理組織需要和一個用戶（或在大多數情況下是數量繁多的用戶群）談判后達成協議。一旦協議簽訂后，該協議也對未加入的非會員產生合法約束力。通過法律強行規定，非會員讓渡一定利益而使集體管理組織直接依法獲取非會員著作權人的作品處分權便是延伸性集體管理制度的基本原理。而要實現集體管理的延伸性效力，則需要集體管理組織：1、在其領域內必須具有全國范圍的代表性;2、與用戶基于協商談判達成的許可協議明確規定了對非會員具有法律約束力;3、以其名義應對非會員的或刑事制裁。

4.延伸性集體管理制度的正當性

（1）公平與效率維度

其實，延伸性集體管理與傳統的自愿許可本質差異在于權利來源不同。如前所述，延伸性集體管理是法律明文規定的結果，自愿許可則來源于權利人的授權。從現實效益來看，著作權人選擇集體管理機制的首要考慮是許可效率的提高。而延伸性集體管理可以很好的減少使用者搜尋和協商的成本，提升了權利人的許可效率，不僅為權利人帶來了更大利益，也促進了作品的使用和傳播。

（2）利益平衡維度

著作權利益平衡機制的原理在于在維護著作權人合法利益的前提下，促進公眾對作品的使用與流轉，實現私人利益與公眾利益的統一。體現在延伸性集體管理制度中就是要關注每個利益主體的權利訴求，并在這個利益關系網中尋求一個平衡點使得各方利益最大化。一方面，權利人可以通過作品的使用流轉獲得報酬，或者根據自己的意愿拒絕作品的使用;另一方面，使用者可以通過集體管理組織滿足自己獲得作品使用權的需求?？梢哉f，著作權延伸性集體管理制度充分適應了著作權市場的發展，有利于推進著作權商品化、市場化和產業化，使得社會財富充分涌流。

二、其他國家著作權延伸性集體管理制度的實踐狀況

1.歐洲國家著作權延伸性集體管理現狀

（1）北歐五國的制度構建

著作權延伸性集體管理制度起源于20世紀60年代的北歐，從音樂作品開始逐步擴展到其他領域（見表3）?！把由煨浴笔侵敢罁梢幎?，在某些特定的著作權領域賦予集體管理組織特殊的權利，使著作權集體管理組織不僅有權管理會員的作品，而且有權“延伸”管理非會員作品。北歐的實踐證明，在某些需要大量使用受著作權保護的作品的特定領域，著作權延伸性集體管理不失為一種有效的解決辦法。

表3 北歐主要集體管理組織概覽

范圍 丹麥 芬蘭 冰島 挪威 瑞典

音樂表演權 KODA TEOSTO STEF TONO STIM

音樂機械表演權 NCB NCB NCB NCB NCB

音樂鄰接權 GRAME GRAMEX SFH GRAMO SAMI，IFPI

視覺作品作者 Copy-Dan Pictoria Art KUVASTO Myndstef BONO BUS

文學作品作者 ― SANASTO LINO ― ALIS

復制及其數字運用 Copy-Dan Writing KUVASTO FJOLIS KOPINR BONUS-PRESSKO

PIA

視聽作品二次使用 Copy-Dan

Cable TV KOPOPSTO IHM NORWACO COPYSWEDE

視聽作品制作者 ― TUOTOS ― ― FRF

（2）德國、英國的實踐狀況

目前德國存在11家著作權集體管理組織，影響最大、在經濟上具有最重要意義的是德國音樂表演與機械復制權協會（GEMA）。GEMA是一個非營利性組織，該組織內的著作權人數已經超過65000人，其中作者會員約為53000人，出版商會員約為6000多人，著作權繼承人4500人左右。在扣除管理費后，剩余收入按照會員大會通過的分配方案，分配給各權利人（作曲家、編輯、作詞家、出版商）。

2014年10月，通過規章條例打造延伸性集體許可框架的ERR法案正式成為英國法律后，有意執行該機制的收費協會可以向政府提交申請，經過政府評估后，便可以獲得五年的延伸性集體許可授權。其中，申請延伸性管理的組織必須證明其已經建立了選擇退出程序。選擇退出必須在14天內獲得確認，在6個月內生效并公之于眾。

三、我國著作權延伸性集體管理制度的完善

1.我國著作權延伸性集體管理制度的法律定性

延伸性集體管理模式下法律規定權利人可以書面聲明不得集體管理。從理論上講，沒有簽訂許可合同的權利人可以拒絕延伸性集體管理組織管理其權利，實際上是事先推定有一個簽訂的合同，后來又解除了合同。法律規定的權利人聲明不得集體管理的聲明保留權屬于形成權，而著作權人行使聲明保留權而解除合同則屬于形成權中的解除權。這里的解除權由法律規定，由權利人依其意思行使，法律后果是使法律規定的集體許可使用的法律關系歸于消滅。因此，我國的《中華人民共和國著作權法（草案）》中將其定性為權利的行使方式。

2.我國著作權延伸性集體管理制度應具備的基本特征

（1）該制度的適用領域法定化

為了避免延伸性集體管理與《伯爾尼公約》中的強制許可的規定相沖突，該制度的適用領域和作品使用方式必須由法律明確規定。例如《挪威著作權法》第17條、第18條、第23條規定的著作權延伸性集體管理制度僅限于為殘疾人使用而復制廣播節目、為教學目的進行的復制以及對已經公開的藝術品的復制。

（2）非會員著作權人能夠自由選擇退出該機制

“權利人未明確拒絕即視為同意”的“選擇退出”模式許可，具有特殊的制度屬性，無需以合理使用和法定許可的例外形式存在。延伸性集體管理制度的設計初衷是保護非權利人的利益，需要給他們預留必要的退出方式以保證其權利的自由行使。這也體現了尊重私權的立法宗旨。

（3）形成完善的內部管理框架

如前所述，英國集體管理組織如欲進行延伸性管理，需向政府提交申請。包括其希望拓展許可的詳細信息以及證明其滿足規章條例中所規定要求的證據。只有形成了完善的延伸性集體管理框架，如版稅的收取程序、收入的分配方案等才有被政府批準的可能。因此，若未來在我國確立著作權延伸性集體管理，則需要進一步完善相應的制度構建，形成對內具有充分代表性，對外能被多重監督的合理運行機制。

參考文獻：

[1]羅向京.著作權集體管理組織的發展與變異[M].知識產權出版社，2011.

[2]聯合國教科文組織.著作權集體管理指南[M].法律出版社，2011.

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關鍵詞：行政事業單位 內部控制 建設

加強行政事業單位內控建設，可以規范單位的管理，保證資產的安全和完整，糾正錯誤，嚴堵漏洞，嚴防止舞弊和腐敗的滋生，履行職能，促進各項工作的順利開展，并可以提高經濟信息的真實性。行政事業單位內控因其組織性質的特殊性，其內控制度設計與運行存在的缺陷很難通過外部力量糾正，內控制度建設意義重大。

近年來，我國逐步實施了政府采購、部門預算、財政直接支付工資、會計集中核算、國庫集中收付等一系列財政支出改革，有效的解決了當前支出管理中存在的一些問題，取得了一定的成效。

一、行政事業單位內控制度尚存的不足之處

（一）對內控意識不足，認知尚淺

行政事業單位很多員工沒有內控的意識，尤其是單位領導的意識比較弱，不少行政事業單位的領導認識不到建立和完善內控制度的重要意義，把內控看成僅是財務部門的事。只有提高對內控制度的認識才能保證內控制度得到健全和實施。

（二）行政事業單位內控制度不健全

財政部制定的《內部會計控制基本規范》對行政事業單位適用性較差， 因此在行政事業單位中建立內控制度相對比較被動，尚未形成覆蓋各業務活動的各階段、各部門、各環節的控制系統。比如行政事業單位對于行政經費的支出，特別是招待費、會議費等，普遍缺乏嚴格的控制標準，較多采用實報實銷制。實行政府集中采購制后，行政事業單位固定資產的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏內控，重購輕管現象比較普通。使用和管理責任不明確，導致資產賬實不符及資產流失。作為行政事業單位財務人員在建立和健全單位內控制度方面應當充當主力軍的作用。

（三）行政事業單位財務管理基礎工作欠規范，財務管理弱化

主要表現在以下幾點：一是財務人員的整體素質低，部分單位多職一人的現象還存在，經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，出現管理漏洞。二是沒有嚴格把關對原始單據的審核，記賬、設置賬簿不規范。三是財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入等問題。

（四）內控方法體系不健全，業務流程不規范

現階段，大多數行政事業單位沒有完善的內控方法和體系，沒有合理的業務流程。例如：崗位的設置不合理，不相容崗位沒有合法合理分離。

（五）信息與溝通銜接不夠，外部監督不夠

行政事業單位會計集中核算后，由財政支付中心對行政事業單位集中辦理會計核算和業務監督，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成財政支付中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內控制度的實施。目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內控制度及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內控制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

二、加強行政事業單位內控制度建設的相關建議

（一）行政事業單位應當加強內控意識，提高認識

應當加大對內控的宣傳工作，讓內控的作用傳達到各個職工。加強對行政事業單位領導的內控理論知識的培訓，進一步的規范和明確內部機構設置以及權限分配，嚴格做到不相容職位之間的分離，明確建立授權和分配責任，為行政事業單位內控的有效建立提供良好的環境。

（二）會計系統的控制作用要強化，財務基礎工作要做好

內部控制的核心是會計控制，財務基礎工作的不規范會制約其內控制度的建立。所以建立內控制度需要全面提升財務人員的綜合素質和內控意識，加強控制計算機信息技術，制定相應的獎懲制度。做好財務基礎工作，加強財務系統控制。

（三）財政支付中心管理下行政事業單位如何建立健全行政事業單位內部控制方法體系

內控體系的是否合理、是否有效直接關系著控制的目的是否能實現。隨著財政資金集中支付和會計集中核算工作的不斷推進，行政事業單位自有財務、審計力量逐漸削弱，直接限制了其自行進行內控建設。而既熟悉行政事業財務經濟活動及其核算情況，又具備相當職業素質的專業人才，主要集中在各地財政部門下屬財政支付（核算）中心，所以支付中心理應擔負起內部控制之責，會同行政事業單位共同完成內控建設。一是應設立獨立于財務部門及其他管理部門以外的內部審計部門，保證其能獨立地開展內部審計工作，通過有針對性的、連續性的跟蹤審計監督，幫助有關控制部門逐步加強和完善內控，使內控起到應有的作用。二是加強對行政事業單位內控制度實施的監督和考評，改善內控環境，不斷完善行政事業單位內控體系。

（四）要加強單位部門預算控制

預算管理是行政事業單位管理的核心，貫穿整個單位的業務活動。加強預算管理主要體現在編制與執行環節。編制時要“準”，執行時要“剛”，編制時，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途。在執行環節應進一步強化預算的剛性約束，防止隨意調整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發生。

（五）建立繼續教育長效機制，培養高素質會計人才

加強對會計人員的監督管理，提高會計隊伍的整體素質，是強化單位內部會計控制的必然要求。財政部門通過會計管理系統，組織了網上會計人員繼續教育，更方便會計人員參加繼續教育，從而建立起個人、單位、財政三位一體的會計人員繼續教育長效機制，保證會計工作的質量。

三、結束語

總之，行政事業單位的內部控制建設是一個新的課題，需要單位領導重視和相關部門人員共同配合支持，財政支付中心管理下行政事業單位應當參照企業的內控制度結合本單位的實際制定切合單位實際的內控制度，這樣建立的內控制度才具有效力和意義。

參考文獻：