風險管理的基本內容范文

導語：如何才能寫好一篇風險管理的基本內容，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、公司財務領域風險管理研究現狀的簡要回顧

相對于公司財務理論的其他板塊而言，國內財務學者對風險管理的關注與研究顯得嚴重滯后?？傮w而言，在國內學者看來，風險是公司理財活動的外生變量，在財務決策中，當然應該權衡風險與報酬，但無意從財務的視角控制或管理風險，或至多將風險的控制與管理視為投資管理、籌資管理以及股利分配管理當然構件，而未從基本理論的角度對企業風險管理的相對獨立性予以探討，因而未能從公司財務學的視角確立完整的風險管理理論的基本架構。但是，讓人欣喜的是，財政部部長助理王軍在中國會計學會2005年學術年會以及中國會計學會財務成本分會2005年年會暨第18次研討會上所做的講話中，提到我國會計學界今后三年會計理論研究的重點，其中重點之二是“關于內部控制理論研究問題”。在這一點中，王軍認為“理論界應當充分研究從最初的相互牽制發展到目前的企業風險管理架構”。由此，我們堅信，我國會計學界以及公司財務學界對風險管理理論研究的春天即將來臨。

反觀國外，情形則大不相同。就國外出版的幾本權威的公司財務教材而言，無一例外地用相當的篇幅討論到風險的管理問題。在討論風險管理的過程中，這些教材或專著的一個共同特點是：都討論了跨國經營帶來的有關風險的管理，如外匯匯率風險以及政治風險的管理。相對于我國經濟的國際化進程，國內公司財務學術界的相關理論研究的滯后已是不爭的事實。不過，國外公司財務學術界對風險管理的研究也同樣存在一定的缺憾，如沒有研究風險管理在公司財務理論中的地位，因而也未能從公司財務視角提出完整的風險管理理論。

二、風險管理的必要性研究

1、風險存在的廣泛性及其產生機制的復雜性

企業的基本經濟活動可區分為資金運用活動以及資金籌集活動，而資金運用活動主要包括內涵式的生產性資產投資與外延式的企業并購。其中，生產性資產投資又可劃分為資本投資活動以及日常營運活動，資本投資活動面臨的風險可通稱為項目風險，日常營運活動遭遇的種種不確定性可區分為市場風險與環境風險。其中，市場風險是市場制度固有的各種風險，包括價格風險、供應鏈風險、信用風險以及外匯風險等；環境風險則是源于自然環境、社會環境以及科技環境所存在的種種不確定性，包括自然災害風險、政治風險、政策與法律風險以及科技風險（或稱IT風險）。企業并購活動面臨的風險可通稱為并購風險，具體包括并購過程中的信息風險、反收購風險、法律風險、體制風險以及購并后面臨的營運風險等。至于資金籌集活動面臨的風險則可具體化為融資風險、利率風險以及外匯風險等。值得注意的是，因負債融資所導致的財務風險則不能簡單的歸入資金籌集活動面臨的風險系列之中。財務風險是指企業不能償付到期債務的可能性。財務風險具有綜合性的特征，以上提到的所有具體風險都構成了企業財務風險的驅動因子。由此可見，財務風險管理在企業風險管理中處于核心的地位。

上述各類風險的一個共同特征是：它們的最終實現將會導致企業現金流的不確定性，這種不確定性一方面提高了折現率，從而沖擊企業的當前價值；另一方面影響企業到期償債的能力，威脅到企業的持續經營，增大了企業的破產成本，而這也同樣會沖擊企業的當前價值。這正是我們從公司財務角度研究企業風險管理的重要原因：即風險管理與企業價值（或股東價值）密切相關。我們認為從公司財務的角度看，風險管理的直接目標就是最小化影響股票價格的沖擊以及有效地控制財務風險，確保企業的持續經營。由于隨著財務風險的增加，企業的破產成本也將隨著上升，從而侵蝕掉財務杠桿帶來的經濟利益，使得企業的價值呈遞減趨勢，所以，風險管理的最終目的即是追求股東價值的最大化，從而統一于公司財務的基本目標。

2、風險管理是企業價值的重要驅動因素之一

恰當的風險管理策略可以從以下兩個方面提升企業的當前價值：有效地降低企業未來現金流的不確定性以及增加企業未來的自由現金流量。首先，由于利得與損失在稅務處理上的不對稱性，風險管理可以降低企業的稅收負擔，從而增加企業的價值。其次，當企業存在較大的財務危機成本時，正確的風險管理不僅可以減少財務危機發生的概率，降低財務危機的成本，而且為企業提高負債比例提供保障，而債務的增加相應地可以提升稅收擋板的作用。以上兩點的效應，都可以提高公司的當前價值。最后，風險管理可以使企業未來產生更加穩定的現金流，以使企業保持較穩定的經營業績，維持外部投資者的信心，從而降低企業的資金成本，提升企業的市場價值。

由此可見，風險管理可以為公司創造出更多的價值，從而與投資管理、籌資管理以及股利分配管理一起構成企業價值創造的重要引擎。

三、風險管理的相對獨立性研究――財務理論視角的思考

從公司財務理論的角度看，風險管理的相對獨立性主要表現在以下幾個方面。

1、風險管理內容的相對獨立性。

風險管理的基本內容是正確地識別公司當前面臨的各種風險，客觀評價各種風險給企業生產經營可能造成的影響，繼而運用相應的技術方法和交易策略對企業的“受險部位”進行管理，最大程度地減少風險對企業經營的影響，以保證企業經營戰略的順利實施和圓滿完成。由此可見，風險管理的基本內容與投資管理、籌資管理、股利分配管理的基本內容是有區別的，但同時又是互相聯系、互為交織的。這種關系具體表現在風險管理的客體（即企業面臨的各種風險）是在企業的投資活動以及籌資活動中產生并顯現的，只不過投資管理與籌資管理將風險視為外生變量，而風險管理則將其視為內生變量。

2、風險管理目標的相對獨立性

作為公司財務的基本內容之一，風險管理的最終目標與投資管理、籌資管理以及股利分配并無二致，都是尋求股東價值的最大化。但就其直接目標而言，則有著顯著的不同。資本投資的直接目標是最大化投資的凈現值，營運資金管理的直接目標是最小化營運成本，籌資管理的直接目標是在保證投資所需資金的前提下，尋求籌資成本的最小化以及資本結構的最優化，股利分配管理本質上屬于籌資管理的一部分，因而有著與籌資管理基本相同的直接目標。而風險管理的直接目標，如前所述，就是最小化影響股票價格的沖擊以及有效地控制財務風險，確保企業的持續經營。

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關鍵詞：測繪工程；風險；管理

1 引言

由于市場經濟的飛速發展，使得工程行I也在不斷蓬勃發展。尤其是在大中型的測繪項目當中，其所投資涉及幾百萬甚至幾億的數額，因此其所需要的測繪技術、管理嚴謹度和建設周期均需要精準控制。但是現在許多工程單位的測繪管理還存在不少風險，因此，在測繪工程項目進行前和實施中利用管理的知識，對測繪工程項目風險進行研究，將風險帶來的損失降至最低。

2 風險管理的基本內容和特征

2.1 風險管理的定義和基本內容

風險管理的定義是： 風險管理是一個項目通過采取管理的手段來降低風險或者降低風險損失的一種過程[2]。它的基本內容包括風險識別、風險評估、風險應對等。風險管理的基本流程是首先進行風險識別，再將風險的各因子進行評價，然后制定出風險應對措施。

2.2風險管理的特性

2.2.1風險管理的意義

風險管理的目標是通過采取一定的手段來有效的識別風險和應對風險，減少風險帶來的損失，使用較低的額外成本來完成既定目標，保障項目的順利實施。風險管理一般用于事前分析和事后分析[3]，但有效的風險管理策略必須針對事前分析，通過大量的數據和試驗證明，風險管理一般適用于周期長、資金數額大、技術要求復雜的大中型項目，這類項目的周期長，不確定因素較多，存在的風險更大，一旦風險管理不當，極易造成重大損失。

2.2.2 風險管理的缺點

鑒于風險的一些屬性和危害，我們必須正確對待風險，但在許多行業和工作中，人們的風險意識依然很薄弱，尤其是管理層面缺乏風險意識，潛在風險對項目的持續進行和財務周轉造成重大威脅[4]。另一方面，當意識到存在風險時，往往由于手段或者方法單一，導致不能科學合理的進行風險識別和防范風險，使得不能很好的將風險降至最低，總而言之，我們對于風險的認識依舊需要提高，對于風險造成的危害需要進一步普及。

2.2.3工程測繪的發展前景

工程測繪是建設工程的重要組成部分，建設單位要想保證施工質量，就必須嚴格控制工程測繪的質量。雖然與國外發達國家相比，我國的測繪工程起步晚，但是，近幾年也取得了不少成果，正在朝著現代化、智能化和數字化的方向發展。因此，相關部門應該加大對工程測繪技術的研究力度，積極推廣先進的測繪技術，從而使工程測繪技術的發展前景更加廣闊。除此之外，還應利用先進的技術提高測量精度，保證測量的準確性，從而促進測繪技術健康穩定地發展下去。

3 測繪工程中的風險

3.1 技術風險

測繪技術是影響測繪質量的重要因素，掌握正確的測繪技術不僅可以減少測繪工作中的失誤，同時還可以有效提高測繪工作的效率。當前在測繪工作過程中，測繪的技術多種多樣，不同的測繪方法有著不同的操作方式，同時，每一種測繪項目其選用的測繪方法也不同。如果在測繪工作過程中，只要存在一個環節的測繪操作失誤就會嚴重影響著整個項目工程的土地測繪質量。因此，測繪的相關工作人員應該充分掌握各種測繪的方法，按照相關的操作規范進行土地測繪工作，有效提高測繪的質量和效率。

3.2 管理風險

管理風險主要是管理層或管理人員的管理疏忽或者管理經驗不足給項目帶來的風險。管理人員由于管理不善，致使工作人員搭配不合理、工作方法錯誤導致項目不能順利完成，這種風險可以通過選取合適的管理人員進行有效的降低。

3.3 環境風險

環境風險主要是指項目所在的環境條件來帶的風險，如果一個項目位于環境條件苛刻的情況下，環境對于項目產生的風險會極大地影響項目的順利實施，在高山山地地區的項目，首先需要考慮當地的地形地理環境，對于要求高海拔作業的人員和儀器進行檢查，將環境風險帶來的損失降至最低。

4 測繪工程中的風險管理策略

4.1 風險識別

在測繪項目的初期首先需要進行風險識別，如氣候、安全、技術、質量和資金等因素，在測繪項目的風險識別過程中，可以采取一定的風險識別方法，在眾多的因子中統計提取出可能的風險因子，并將可能帶來風險的因子納入評價體系。

4.2 風險評價

風險評價的方法一般有定量分析方法和定性分析方法，比如概率統計法、流程分析法等，常用的方法是定量與定性相結合，以定量評價為主，評價標準一般遵循相應的等級，風險等級與風險發生的概率和風險發生后的影響有關，風險發生的幾率越大，產生的后果就越嚴重，對于風險定性的等級就越高。

4.3 風險應對

4.3.1 制定風險控制方案

工程的深入進行，風險是時刻相伴的，風險控制方案的制定，其目的就是及時的反饋項目風險的控制信息，并為有效實施控制方案提供必要的指導。保證在風險發生后有兩套可供選擇的措施方案，一是保證原計劃如期進行的方案，二是預防措施方案，這樣測繪工程就不會因風險的影響而延誤工期。

4.3.2 重點控制因人為因素而造成的風險

測繪工程的施工現場比較復雜，流程比較繁多，這就直接導致測繪單位的人員流動性非常之大，這就造成實際用人和測繪單位較大的員工流動性之間的矛盾，為了解決用人需求，部分測繪單位會降低招聘的標準和要求，因此，也就無法保障測繪單位內的工作人員的綜合素質和個人能力，尤其是財務部門的人員素質參差不齊，不同的人對工程造價結果的認識也會千差萬別，這是造價控制中首當其沖要面臨的最難實現的、作用時間最長的風險。一方面，測繪單位通過定期的培訓或組織人員到外參觀，提高他們的學習動力，讓他們充分地認識到自己現階段的不足，使其不斷地提高自己的專業知識儲備量，提高評判工程造價的科學性和準確性。另一方面，加強員工之間彼此的默契程度，提高協作能力，在辦公室里閉門造車式的計算并不能準確的得知政策變化和市場變化的情況，應該深入一線市場，實地考察，對每項情況都深入了解，在本單位財務情況結合市場形勢的基礎上整改建設計劃。

4.3.3 提高管理的技術，更好地回避風險

一方面可以通過加強安全教育等方式更好地防止事故的發生，另一方面提升管理技術，可以借鑒國內外在測繪施工中風險管理的具體做法，更好地降低測繪施工中的風險。除此之外，根據測繪施工的具體情況做出合理的風險評估，從而使得測繪企業可以在回避風險中獲得發展。

5 結束語

總而言之，隨著市場經濟飛速發展使得測繪工程的應用越來越多，使得人們對工程測繪質量的要求也逐漸提高。我國的測繪事業處于蓬勃發展階段，各類測繪工程項目進行的如火如荼，但該領域的風險管理意識和風險管理手段依舊需要提高和加強。最后祝愿我國的測繪事業更進一層。

參考文獻：

[1] 吳曉紅.基于可拓學的測繪項目風險管理[J].測繪科學，2011，04：226-229.

[2] 王志平.測繪項目的風險管理[J].地理空間信息，2008，06：136-138.

[3] 楊娟芳.測繪工程中的風險管理分析[J].山西建筑，2016，33：235-236.

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【關鍵詞】風險管理；供電企業；安全管理；應用

前言

確保人身、電網、設備安全，實現安全發展，是建設“一強三優”現代電力公司的必然要求，也是電力企業重大的經濟責任、社會責任和政治責任。近年來，公司全面落實科學發展觀，深入貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”方針，加強“全面、全員、全過程、全方位”安全管理，深入開展反違章和隱患排查治理等工作，強化應急機制建設，有效保障了人身、電網安全和可靠供電。

一、風險管理的概念

風險管理是以工程、系統、企業等為對象，分別實施風險危險源的辨識、分析、評估、控制，從而達到控制風險、預防事故、保障安全的目的。風險管理的應用最早出現在20世紀30年代，并從50年代開始，發展了分析和控制的相關理論，到現在歷經70多年，形成了一套完整的理論、方法和應用技術。目前，以安全性評價為主要形式的風險管理已在機械、化工、石化、冶金、電力等工業部門得到了廣泛的應用，并逐漸走上了規范化、法制化軌道。

安全管理的實質是風險管理。企業安全生產中總是客觀存在著人的不安全行為、物的不安狀態和環境的不安全因素，這些危險因素暴露在具體的生產活動中就形成了風險，一旦風險失控就可能導致安全事故的發生。在電力系統推進風險管理，要充分借鑒以往安全性評價、風險分析與控制等工作經驗，建立相應的工作標準和工作機制，注重識別各種風險因素，采取切合實際的控制措施和方法，防范安全事故發生。

二、風險管理內容及特點

1.風險管理的內容

風險管理的內容主要有風險辨識、風險控制和風險評估。

風險辨識

風險辨識是針對企業生產過程中常見的事故類型，列舉分析可能存在的危險因素、需要注意的問題和典型事故案例，用于辨識和防范現場作業過程中可能存在的安全風險。

風險控制

風險控制是企業安全生產工作開展過程中，結合工作實際和專業特點，針對作業計劃、布置、準備、實施的全過程，辨識作業中可能存在的風險，有針對性地落實預防措施，保障作業的安全實施。

風險評估

風險評估是以防止人身傷害和人為責任事故為主線，評估企業安全管理和安全控制狀況，評判企業安全風險程度。

2.風險管理的特點

風險辨識、風險控制和風險評估作為風險管理的重要組成部分，一方面注重對物、環境和安全管理工作的評估，反映企事業單位安全生產管理基本狀況；另一方面重視作業過程和具體作業行為的安全風險控制，反映企業安全生產過程的受控程度。

風險評估堅持“以人為本”的理念，引入了對“人”的安全風險管理，在人員素質評估方面，不但強調了作業和管理人員安全知識和技能，還提出了生理、心理等安全適應性問題；在作業行為評估方面，強調人的不安全行為，以及在事故當中表現出的人為因素。

三、風險管理在供電企業安全管理中的應用

早在2008年，國家電網公司就在借鑒和吸收國際先進安全管理理念和方法的基礎上，將現代風險管理理論和電網企業實際相結合，組織編制了《供電企業安全風險評估規范》和《供電企業作業安全風險辨識防范手冊》。

其基本內容和特點為：

1.編制風險預控實施計劃。認真總結和借鑒企業安全風險評估試點工作經驗，研究確定開展作業安全風險預控的主要內容及專業范圍，組織制定推進計劃和工作方案，參照制定企業安全風險評估標準、作業安全風險辨識防范手冊，為推進作業安全風險預控建立基礎。

2.開展風險管理教育培訓。以作業安全風險辨識防范手冊為重點，認真開展基層員工安全風險管理教育培訓。結合崗位實際，利用班組安全活動、集中授課、事故案例學習、作業實訓等多種形式，使員工全面掌握作業項目安全風險辨識內容和方法，提高作業安全風險意識和崗位安全風險辨識防范能力。

3.開展靜態安全風險辨識。參照企業安全風險評估標準，利用春秋季檢修預試、日常巡視檢查、專項巡視檢查等，系統查找和識別設備、環境、工器具、勞動防護以及物料等存在的靜態安全風險，逐條制定針對性防范措施，建立企業安全風險數據庫，并做好日常完善與維護工作。

4.實施作業安全風險控制。各實施班組（工區）作業前，應依據靜態安全風險庫，并參照作業安全風險辨識防范手冊，確定作業靜態安全風險，同時對本次作業的特殊危險點、作業對象、作業環境、作業方法、工作量、進度要求、人員組成等進行分析，查找出本次作業特有的危險因素，評估風險等級，制定控制措施，通過填寫安全風險預控卡或與作業指導書相結合，并在作業過程中嚴格落實，保障作業全過程的安全。

5.改進作業安全風險預控。結合靜態安全風險辨識和作業安全風險控制推進情況，以及作業實施中暴露的危險因素和安全風險，補充完善本單位安全風險數據庫、企業安全風險評估標準、作業安全風險辨識防范手冊等，促進作業安全風險防范和控制的持續改進。

四、取得的成效

一是豐富和完善了安全管理的內涵和外延，從側重對物的不安全性的評估分析與整改，到側重對人員和管理的不安全性的評估分析與控制，互為補充、相輔相成，實現了對不同管理對象的風險辨識和預控；

二是在安全風險管理統一框架下，各專業部門緊密協作互動，各有側重，各具特色地開展工作，通過自上而下組織推進和自下而上實踐反饋，全員參與，上下聯動，促使各級人員的安全風險意識和辨識防范能力普遍提高，生產環境和安全防護水平得到了明顯改善，安全基礎管理工作顯著加強；

三是按照每臺設備，每類作業開展風險辯識，危險因素描述更為具體，控制措施更具針對性，突破了傳統方式下現場安全措施籠統，操作性不強，安全預控質量因人而異的管理瓶頸，推進了安全管理標準化建設，突出體現了安全管理預防為主的管理思想和理念，使企業安全文化建設更加切合實際，對于規避和化解安全風險，保障人身、電網、設備安全起到了積極作用。

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1.基于內部控制的集團企業全面風險管理的基本內涵內部控制與風險管理是基于內部控制的集團企業全面風險管理體系對立統一的兩面，其基本內涵為：以集團企業戰略目標為指導，將風險管理和內部控制納入統一的一體化管理框架。首先，以風險為導向，在“全面風險管理”層次上對內部控制進行思考與定位，在全面評估風險的基礎上，分析、設計、構建“風險導向的內部控制體系”；然后，以內部控制為平臺，通過內部控制活動，在集團企業的風險偏好范圍內管控風險，最終將風險控制在可接受的范圍內，為企業戰略目標的實現提供合理保證?？傊趦炔靠刂频募瘓F企業全面風險管理，通過內部控制為全面風險管理找到著力點和切入點，能夠有效避免風險管理和內部控制的分離，防止風險管理流于形式，以促進全面風險管理機制在集團企業內部有效運轉。

2.基于內部控制的集團企業全面風險管理的主要內容根據coso《企業風險管理－整合框架》[2]，財政部等五部委《企業內部控制基本規范》的基本要求，國資委《中央企業全面風險管理指引》的基本內容為依據，參考《上海證卷交易所上市公司內部控制指引》、香港聯交所的《公司管治常規法則》、英美等國家的管治守的基本要求，立足集團企業的實際情況，以集團企業戰略目標為指引，構建以內部控制為基礎的全面風險管理的體系，主要內容包括：全面風險管理目標、風險導向的內部控制體系、風險管控、風險管理考評、風險管理報告與風險預警六個方面。在實際操作過程中，基于內部控制的集團企業全面風險管理的主要內容一般通過編制《基于內部控制的集團企業全面風險管理手冊》來體現，以其作為集團企業開展全面風險管理工作的操作性文件。

二、基于內部控制的集團企業全面風險管理的運行機制

以內部控制為基礎的全面風險管理的運行機制主要包括設立全面風險管理目標、構建風險導向的內部控制體系、實施風險管控、開展全面風險管理考評、明確全面風險管理預警體系和建立全面風險管理報告體系等。

1.設立全面風險管理目標基于內部控制的集團企業全面風險管理應該始終圍繞支持集團企業戰略目標的實現而開展工作，使風險管控與集團企業戰略目標相適應，并將風險控制在集團企業可承受的范圍內，為確保集團企業戰略目標的實現提供合理保障，以實現“最大限度的企業價值”。因此，需要在集團企業戰略目標的指引下，設立全面風險管理目標。第一，進行集團企業環境分析。采用“SWOT”和“PEST”分析法，全面分析集團企業所處的內外部環境，并形成環境分析報告。第二，制定集團企業風險管理方針?；诃h境分析報告，制定集團企業對各種重大風險和重要風險領域的風險管理方針。第三，設定集團企業戰略目標。為了保證集團企業建立科學、合理戰略目標，將集團企業戰略與風險管理有機結合起來，將風險偏好與集團企業戰略相聯系。在集團企業戰略目標設定過程中，需要充分考量各種風險的影響，使集團企業戰略目標與風險管理方針相吻合，保證集團企業戰略目標與其風險偏好相一致，確保集團企業發展戰略、風險管理方針與價值創造相一致。因此，在制定集團企業戰略時，一方面使集團企業發展戰略符合既定的風險管理方針，另一方面，通過風險管理為促進集團企業戰略目標的實現提供合理保障。第四，制定集團企業運營目標。以集團企業風險管理方針和戰略目標為依據，設定運營目標，據此確定三年或五年滾動經營計劃。在運營目標的設定和經營計劃編制過程中，要充分考量各種運營風險，并使運營目標、經營計劃與風險管理方針和戰略目標相容。第五，建立集團企業全面風險管理目標體系。根據運營目標，制定集團企業全面風險管理總目標以及分子公司、各部門和業務單位的具體風險管理目標，形成集團企業全面風險管理目標體系。

2.構建風險導向的內部控制體系內部控制要以風險為導向，分析、設計和實施內部控制活動，旨在全面降低和管控集團企業風險。（1）開展內部控制現狀診斷評價以集團企業全面風險管理目標體系為指導，以《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》為依據，以“行業最佳實踐”為標桿，從“內部環境、風險管理、控制活動、信息與溝通、內部監督”五個方面，采用問卷調查、訪談、制度審核、流程測試等方法，了解集團企業業務運作、經營管理現狀，分析評估內部控制事項是否符合相關的內部控制要求，是否符合集團企業制定的全面風險管理方針，診斷內控薄弱環節，評價內控有效性[3]。通過以上診斷以及評價，揭示風險管理的主要問題，確定基于內部控制的集團企業全面風險管理體系建設的重點。例如，2013年，JZ能源集團按照上述診斷評價方法，對“投資、融資、擔保、銷售、采購”五個重要業務環節，共設置了446個檢查點，全面剖析經營管理及內部控制現狀，查找不足。通過內部控制現狀診斷評價發現五個重要業務環節的總體完善度為64.57%，屬于中等；檢查點的執行有效率為85.20%，結果良好；制度的總體合規率為75.78%，屬于中等。由此可知，其內部控制還存在缺陷，需要強化內部控制體系建設和提升內部控制執行力。（2）建立風險識別分類框架結合集團企業生產、經營與管理現狀、實際業務板塊特點、外部環境以及內部條件，運用訪談、研討、資料研究、發放調查問卷、審閱所有重要的管理制度以及制度與流程相結合的形式，建立風險識別分類框架，規范風險描述語言，統一對風險的認識和理解，并明確各類風險的責任管理部門。例如，2013年JZ能源集團按照上述方法，從“戰略、法律、運營、財務、市場、投資”方面建立了風險識別分類框架，見圖1。（3）進行風險辨識根據風險識別分類框架，對各類風險進行分類細化，辨識出集團企業需要關注的風險事件，形成集團企業風險事件庫，找出各風險的關鍵影響因素，揭示風險發生的內外部原因、暴露狀態以及潛在的不利后果，明確各項風險管控的關鍵責任部門與個人，對接集團企業的有關業務流程、管理流程和制度，確定關鍵業務流程、管理流程的風險事項。例如，JZ能源集團企業根據上述風險辨識流程與方法，初步建立了包含137條風險事件的風險事件庫，形成了集團企業總部層面風險庫，涵蓋了集團企業內外部的主要風險表現?？偛繉用骘L險庫的一級風險目錄6個，分別為“戰略風險、投資風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險”。一級風險目錄下又分為39個二級風險子類別，其中戰略類風險8個，風險事件18條；市場類風險7個，事件36條；財務類風險7個，風險事件21條；運營類風險8個；風險事件20條，法律類風險5個，風險事件33條；投資類風險3個，風險事件9條。該集團企業風險整體分類框架見圖1。（4）進行風險評估針對辨識出的風險事件，從風險發生的可能性和風險發生對戰略目標、經營管理目標的影響程度兩個緯度進行風險評估，確定其風險水平，找出面臨的重大風險、重要風險、中等風險和低風險，確定各項風險的重要性排序和管控重點，繪制風險坐標圖。據此，JZ能源集團通過風險評估，明確了2013年的重大風險和重要風險—9個重大風險和3個重要風險。9個重大風險分別為：戰略類—資源獲取風險、分子公司管控風險、產業政策風險；市場類—銷售管理風險、采購風險；財務類—融資風險、擔保風險；運營類—安全管理風險；投資類—產（股）權類投資風險。3個重要風險分別為：投資類—固定資產投資風險；運營類—環境保護風險、信息系統風險。JZ能源集團企業2013年重大、重要風險見圖2。（5）制定風險管控策略根據風險評估結果，制定集團企業總部層面的風險管控策略，明確每一類（項）重大風險的風險偏好、風險承受度。一般來說，重大風險的風險偏好是集團企業愿意承擔風險的重大決策，應該由董事會決定。風險承受度就是集團企業風險偏好的邊界，即能夠承擔的風險水平。例如，2013年SH能源集團確定：安全管理風險偏好為：不能發生鐵路顛覆、電力事故、瓦斯爆炸，港口淤泥等任何安全事故，確保安全運行；安全管理風險的風險承受度為：力爭達到原煤生產百萬噸零死亡率的目標，力爭安全生產創出歷史最好水平。（6）構建風險導向的內部控制環境風險導向的控制環境包括全面風險管理組織體系、全面風險管理信息系統、全面風險管理文化和全面風險管理制度體系。通過建立完善的風險導向的內部控制環境，塑造全面風險管理文化，進而培養員工的全面風險意識，形成人崗匹配、授權有度、運行有序、監控到位的內控環境。第一，建立權責清晰的全面風險管理組織體系。全面風險管理組織體系是有效實施全面風險管理的組織保障。主要包括規范的法人治理結構、風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他職能部門、業務單位的風險管理組織領導機構及其職責。通過合理的組織結構設計和職能安排，將全面風險管理責任落實到每個部門和崗位，明確界定每個部門和崗位的職責并進行有效地傳達溝通。JZ能源集團的全面風險管理組織體系見圖3。第二，搭建暢通的全面風險管理信息系統?；趦炔靠刂频募瘓F企業全面風險管理體系必須設置全面風險管理信息系統，以便建立起順暢的內外部風險信息傳遞與溝通機制，將風險管理相關的所有資訊集成到全面風險管理信息系統中，使相關個人、部門能及時獲得履行風險管理相關職責所需的資訊。主要包括風險數據信息的采集、存儲、加工、統計、評估、圖譜分析、監控、預警、應對等功能。第三，塑造先進的全面風險管理文化。全面風險管理文化是風險管理的世界觀與方法論，是基于內部控制的集團企業全面風險管理體系的靈魂。因此，必須以塑造先進的全面風險管理文化為先導。把全面風險管理文化融入企業文化建設和全面風險管理的全過程，建立具有風險意識的企業文化，統一風險語言，培育員工的風險意識，營造風險管理氛圍，使風險管理理念貫穿于從戰略目標設定到日常運營的各項活動中，固化在員工的行為之中。第四，建立執行有力的風險管理制度體系。鼓勵大家藐視各種規章制度是安然破產倒閉的重要原因之一。有效的全面風險管控必須建立完善的執行有力的制度體系，以此來規范每一個員工的行為。全面風險管理制度體系就是要在集團企業的各項管理制度中嵌入風險管控的制度條文。這些制度主要包括公司治理、戰略計劃、技術管理、財務管理、采購管理、物資管理、人力資源、法律管理、安全環保、行政管理、銷售管理、內部控制、信息技術和工程管理等制度。

3.實施風險管控主要從以下幾個方面實施風險管控：一是梳理集團企業的重要業務流程、管理流程，進行流程描述，分析流程所涉及的主要風險點和潛在的隱患，同時確定各種風險涉及的責任部門與崗位。例如JZ能源集團風險管理涉及的責任部門，見圖4。二是確定重要業務流程、管理流程的關鍵控制點，針對關鍵控制點，明確風險控制工具、控制方法、控制程序與措施、控制活動及其檢驗方法。三是編制《集團企業崗位風險管控手冊》，明確每個崗位的風險管理職責和權限等，促進全面風險管理機制在集團企業內部得到有效實施，切實強化日常風險管理，使全面風險管理真正落到實處。

4.開展全面風險管理考評人們只會做你考評的事情，不會做你提倡的事情。要有效地執行基于內部控制的集團企業全面風險管理體系，需要制定《集團全面風險管理工作考評辦法》，明確考評的組織機構、范圍對象、內容標準、方法程序，對集團企業各個層面的重大和重要風險事項及管理流程、業務流程的管控效果進行考評，評價其有效性[5]。如果考評結果不滿足所確定的全面風險管理目標，要按照PDCA循環及時檢討內部控制體系，分析風險管控缺陷，并對全面風險管理體系加以完善和改進，開始新一輪以內部控制為基礎的全面風險管理循環，還需要考察全面風險管理目標的合理性，以不斷完善集團企業全面風險管理。

5.建立全面風險管理預警體系要有效地執行基于內部控制的集團企業全面風險管理體系，要制定《集團風險監控預警工作指引》，建立風險監控預警指標體系，制定風險監控預警應對策略，利用全面風險管理信息系統，通過連續觀測各項預警指標，將數據導入預警模型，計算其綜合風險分值，并獲取相應的預警信號。按照一定的風險轉換矩陣，綜合判斷各種風險預警等級，分別給出正常、藍色、橙色和紅色預警信號。例如，2013年JZ能源集團全面風險監控預警指標體系，具體如表1所示。

6.建立全面風險管理報告體系全面風險管理報告體系是集團企業利益相關者之間實現風險信息充分溝通的有效保障，健全的基于內部控制的集團企業全面風險管理體系，必須建立規范的風險管理報告體系，全面風險管理報告體系的核心就是要根據利益相關者的信息需求，建立滿足風險管理目標要求的風險管理工作報告機制，包括風險管理工作匯報的內容、形式及程序、報告負責人、報告周期、覆蓋范圍、報告內容、形式、程序及報告分送名單等。全面風險管理報告體系不僅包括風險管理流程中應形成的各種類型的風險管理報告及其內容要求，還要建立這些報告如何在集團企業利益相關者之間、風險管理各職能機構之間傳遞的風險管理報告機制。

篇5

我國銀行信息技術風險管理起步較晚，目前還處在初步探索階段，現行的信息技術風險管理還存在很多不足之處。

（一）缺乏完善的銀行信息技術風險管理相關的法律法規

完善的法律法規是實現銀行有效信息技術風險管理的基本前提，是銀行信息安全的第一支柱。國內銀行信息技術風險管理相關法律法規的建設遠遠不能滿足當前銀行信息化管理的要求，電子銀行的風險管理、銀行信息系統安全評估標準、銀行網站建設規范、客戶隱私保密等都缺乏有效的法律法規來進行約束。此外，法律法規的更新工作不到位，部分現行的法律法規與信息技術的發展已經出現了背離，相關的修訂和補充工作迫在眉睫。

（二）銀行信息技術風險監管基本處于空缺狀態

在美國等金融體系比較成熟的國家，銀行信息技術監管已經成為了銀行的常規現場檢查的基本內容，并建立了詳細的現場檢查程序和標準，對信息技術風險的防范措施比較到位。我國銀行信息技術監管還處在起步階段，在技術風險現場檢查和風險評估等方面都沒有一個明確的規范化、制度化的參考標準，在技術風險非現場監測系統建設方面基本處于空缺狀態。

（三）銀行監管人員的知識結構不合理

銀行信息技術風險管理有其獨特的一面，要求監管人員在熟練掌握銀行業務知識、網上銀行、電子交易等新銀行業務知識的基礎上，還要具備良好的計算機應用以及管理方面的能力。當前國內銀行監管當局工作的重點主要集中在對傳統銀行業風險監管上，對監管人員在計算機知識方面的要求較低，監管人員知識結構的不合理降低了對銀行信息技術風險管理的水平、

（四）缺乏完善的銀行信息技術安全審計體系

銀行技術安全的專業性較強，需要外部評估機構對其進行專門的監管。與美國相比，我國的銀行技術安全審計體系主要存在兩個方面的不足：一是合規的外部安全評估機構較少，其評估結果權威性較差；二是銀監會對外部評估機構的監管力度較弱，沒有一套完整、規范、標準的審查程序和監管體系。

（五）缺乏合理的信息技術風險評估的指標體系

在銀行信息技術風險的現場檢查工作中，需要利用相應的風險指標來對信息技術的風險水平進行相應的定性和定量分析，以此來判斷整個信息系統的安全性。在國內還沒有一套完整的信息技術風險評估指標體系，現場檢查工作得出的結論難以體現出科學性和客觀性，削弱了銀行信息技術風險管理的風險控制水平。

（六）對外包風險缺乏必要的控制

國內部分銀行也實行了IT服務外包，但對外包風險管理缺乏必要的控制，銀行對外部的依賴性較強，對外包商的控制力度較弱，同時，銀行監管機構也沒有一套完整的體系來對外包機構進行評估和監管。

二、國外銀行信息技術風險管理對國內銀行的啟示

盡管國內銀行體系的發展與國外有些差異，但從銀行現階段的情況來看，有很多地方都是需要向國外銀行學習的。

（一）建立健全的信息技術風險管理法律法規體系

法律法規的完善是保證信息技術風險管理有效執行的前提，建議從以下幾個方面來完善相關法規建設：完善信息技術風險管理所涉及的范圍；建立完整的風險監管體系；建立合理的信息技術風險評估的指標體系；建立科學風險評估體系；建立銀行信息技術安全審計體系。此外，還要注意相關法律法規的及時修正和補充。

（二）加強銀行IT審計

首先，銀行領導層要充分認識IT審計的作用，完善銀行公司治理機制；其次，要積極解決IT審計人才不足的問題，調整信息技術風險管理人員和監管人員的知識結構，提高銀行對信息技術風險管理的控制和防范水平；第三，銀行監管當局要重視IT審計，把IT安全作為監管的重要內容，將IT審計作為評價其安全性的重要因素，通過現場及非現場對銀行業進行督促。

（三）重視信息技術風險評估和外包風險控制

風險評估作為銀行信息技術風險控制和系統安全建設的基礎，指導銀行信息系統系統安全技術體系和管理體系的建設。因此，要重視信息技術風險評估工作，充分利用信息技術風險評估指標體系來實現對信息技術現場檢查工作的客觀化、科學化和規范化。此外，銀行監管當局和銀行本身都要借鑒國外發達國家的實踐和經驗，加強外包風險控制。

三、結語

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隨著市場經濟的不斷發展，房地產企業面臨著越來越激烈的市場競爭，而當前我國大多數房地產企業的風險管理意識相對薄弱。房地產企業為了在激烈的市場競爭中脫穎而出就必須加強風險管理，提高風險防范意識，吸收先進的風險管理理念，強化企業的風險管理實踐，尋求適合企業經營現狀的風險管理模式，著力于提高企業的核心競爭力。

1房地產風險管理基本內容

房地產經營風險的主要類型。房地產經營受許多不確定性因素影響，往往會產生較大的風險，房地產經營風險主要分為系統風險和個別風險。系統風險即為市場風險，是一種不可控的經營風險，主要包括購買力風險、周期風險、利率風險、政策風險，市場供應風險、變現風險等。房地產企業在經營過程中同時也存在可控風險，個別風險即為能通過投資組合分散抵消的可控風險。房地產經營個別風險主要包括收益現金流風險、資本價值風險、機會成本風險、時間風險、未來運營費用風險、持有期風險等。

房地產經營風險管理。房地產風險管理是指房地產企業在經營過程中對可能遇到的風險及時進行預測、識別、評估，在科學分析的基礎上有效處置風險，合理規避風險，爭取以最低成本實現經營風險最小化，確保企業的經濟利益，促進房地產企業健康長遠發展。風險管理的本質是加強對不確定性因素的管理，這種經營過程中的不確定性一方面會給房地產企業帶來威脅和挑戰，另一方面也會給企業帶來極大的發展機遇，房地產企業加強風險管理不僅要做到將經營風險降到最低，還需幫助企業尋求更多發展機遇。風險管理體系包括風險管理計劃、風險識別、風險定性分析、風險定量分析、風險應對措施、風險監控等內容，風險管理分為事前管理、事中管理、事后管理，企業在進行風險管理時需做到及早發現風險、及早采取措施規避風險，適當的風險規避措施有利于降低企業風險管理的成本，增加企業的經濟效益。

房地產風險管理目標的設置必須立足于房地產企業的發展目標，在充分考慮到企業內外部環境的前提下，不斷調險管理目標，風險管理目標一般分為損失前目標和損失后目標兩種。事前目標的設置必須充分考慮到企業經營的經濟性、合法性，增強全體員工的風險防范意識，給予員工足夠的安全保障，盡可能消除風險損失帶來的負面效應，履行相應的社會義務，承擔相應的社會責任。事后目標的設置應充分考慮到企業的生存問題，保證企業具有適當的盈利能力，確保企業具有穩定的收益，幫助企業盡快渡過難關，保障企業日后具有長遠發展的能力，盡可能減少風險損失帶來的負面影響，為企業樹立良好的社會形象，確保房地產企業的社會效益和經濟效益。

2金融危機給中國房地產企業帶來的影響

金融危機給中國房地產企業帶來的風險。金融危機大大削弱了歐美大投資銀行的購買力，金融危機帶來的通貨膨脹使得大投資銀行資金周轉不靈不得已選擇從中國收縮資金，中國房地產企業面臨著通貨膨脹帶來的未來收益價值下降風險。金融危機會帶來變現風險，不利于刺激消費需求，房地產項目投資減少，市場成交量銳減，抗風險能力較弱的房地產企業往往會因金融債務問題瀕臨破產。金融危機往往會增加未來經營的不確定性，會在一定程度上影響消費者的消費積極性，削弱消費者的消費能力，消費市場的消費能力減弱也會削弱房地產行業的投資需求，房地產市場供大于求，屬于買方市場，給房地產企業帶來了極大的資金成本壓力。

金融危機給房地產投資帶來的機遇。金融危機導致市場的不確定性，也給中國房地產企業帶來了巨大的投資機遇。歐美市場資產貶值國內有利于國內部分實力較強的企業到歐美進行投資，市場上部分沒有受到金融危機沖擊的投資基金則可以通過設立房地產投資基金的方式，在中國中小城市的房地產市場進行股權投資，創造良好的投資效益。

3金融危機下我國房地產企業開發經營狀況

企業表面盈利，實際風險增長。當前我國大多數房地產企業盈利數據較為樂觀，甚至處于凈利潤增長態勢，多數房地產企業表面盈利上升，但實際經營狀況不容樂觀。受金融危機的影響，房地產市場銷售疲軟，資金回籠速度較慢，資金損失嚴重，甚至需要通過新債償還舊債或者利用股市圈錢等方式來償還相應債務，我國房地產行業普遍存在資金鏈壓力大、償債風險大等問題。我國房地產企業盈利能力顯著下降，甚至有不少房地產企業的利潤增長貢獻來自于非主營業務增長，房地產企業的主營業務盈利能力堪憂。

房地產企業經營面臨諸多風險。金融危機往往會導致房地產企業經營能力下降，從而增加企業投資決策、建設投入等戰略風險，給公司增長、股東價值、商業模式的核心能力帶來極大的負面影響。金融危機帶來的通貨膨脹使得消費市場不斷萎縮，市場購買力日益下降，企業自身的經營管理不善往往也會給房地產企業帶來巨大的經營風險，使得企業面臨巨大的生存危機，另外企業內部控制體系對房地產企業經營至關重要，因此當企業內部控制體系和內部業務流程出現問題時也會給房地產企業帶來經營風險。金融危機引發的市場購買力不足和市場資金量減少會給企業帶來資不抵債的財務風險，增加企業的融資難度，部分房地產企業缺乏足夠的流動資金維持企業正常運轉，甚至會出現資金鏈斷裂。

4加強房地產企業風險管理的相關措施

及時監控市場變化評估經營風險。房地產企業在經營管理過程中需認真分析市場經濟環境，實時監控市場變化，及時識別企業在經營管理中的風險，對經營風險做出準確評估并進行科學系統分析，采取合適的風險應對措施，制定嚴密的風險應對方案，合理規避風險。

加強內部風險防范。房地產企業進行開發建設項目投資決策時需要進行可行性研究分析，企業需重視對市場需求預測和競爭情況的分析，確保房地產相關項目決策的科學性和合理性，盡可能減少因企業經營不善帶來的經濟損失。企業管理者需充分考慮各種投資款項的付款特點，合理編制資金使用計劃，加強建設項目全過程的投資控制，合理安排項目資金，確保企業的投資效益。企業經營者需重視多方案的設計和選擇，加強合同管理，加強企業與有關部門的協調溝通，制定相應的財務風險警戒線并嚴格執行財務監控警示制度。

建立全面管理體系，增強抗風險能力。房地產企業應在企業戰略上制定有效的風險控制計劃，建立全面的管理體系，合理配置資產，降低固定成本，提高土地的綜合效益，降低企業風險。調整經營模式，提高經營管理的標準化水平，明確項目定位，細分目標客戶市場，盡可能避免因經營管理不善帶來的風險。提高產品價值，整合價值鏈，提高企業的核心競爭力，增強企業的競爭優勢，提高企業的抗風險能力。

篇7

關鍵詞：建設工程項目 風險管理 審計

開展建設工程項目風險管理審計既是落實國資委關于“中央企業開展全面風險管理指引”精神的需要，也是建設工程項目安全運行的內在要求，其意義無疑是十分重大的。但建設工程項目風險管理審計是一個全新的審計課題，涉及了多個學科領域的內容，在廣泛意義上，風險無處不在，但如果把建設工程項目風險管理審計搞成一個包羅萬象的工作，或者演變成其它的專項審計，就失去了它本來的意義。在目前狀況下，開展該項審計的一個十分重要的工作就是要理順審計頭緒，明確審計的內容和程序，因為這個問題不搞清楚，建設工程項目風險管理審計難免會荒腔走板，或者主次顛倒。

一、建設工程項目風險管理審計的內容與對象

（一）關于審計內容

建設工程項目包括了從規劃、立項、設計、招投標、合同、施工、物資采購，以及竣工驗收等一系列重要過程，是否每一個過程的風險問題都納入審計的內容，或者說都作為重點審計內容，這要對項目本身情況、工程項目各個階段的風險特征，以及風險管理審計的內在要求等方面進行認真的分析。首先，就廣泛意義而言，工程項目的規劃、立項這二個階段的風險無疑是工程項目最大的風險之一，但是，這些風險不但受更高層次的發展規劃和投資戰略決策的約束，而且受國家宏觀經濟政策的制約，項目規劃和立項的風險是經濟發展過程中所必須面臨的風險，它不由項目本身的建設或施工過程來決定，因此規劃和立項本身不構成建設工程項目風險管理內部審計的內容，而是構成審計過程中需要關注的影響因子。其次，項目設計階段對工程項目產生的主要風險是項目的設計標準問題，它影到項目的防災抗災能力和投資收益能力，而設計標準又主要受項目規劃（地方經濟發展有聯系）和立項的約束，因此，項目設計標準也不構成項目風險管理審計的主要內容，但是否按標準進行設計是審計關心的主要問題。另外，項目設計在整個建設施工過程中具有較強的動態特征，所以涉及到項目設計變更和設計過程中的不確定性是審計的重要內容。

根據前面的分析，這里可以對建設工程項目風險作如下定義：它是指建設工程項目從設計、招投標、合同、物資采購、施工、竣工驗收等這一系列過程中，由于未來的不確定性對項目的質量、工期、事故責任體系和防災體系的安全目標的影響以及由此引起的法律責任。這個定義包含了下列幾個要點：第一，有限時期；風險發生在項目從設計到竣工驗收整個建設施工期間，它不包括項目規劃、立項和交付使用這三個階段。第二，包括了純粹風險和機會風險；在大部份的文獻中，把風險定義為損失的不確定性，排除了機會風險，這與國資委的關于風險的定義有很大出入。第三，強調的是不確定性；對于確定性的損失或收益，就不能再當成風險問題。第四，約束目標的有限性；一方面，每個工程項目從不同的視角出發會有不同的目標，另一方面，對于一個建設工程項目，風險無處不在，無時不在，上述定義將風險約束于建設工程項目的質量、工期、事故責任和防災四個基本目標，盡管這四個目標之間會有一定的因果關系和交叉關系，但這樣定義仍然是有意義的，它不僅反映了建設工程項目自身的特征，也使風險管理審計目標更趨明確。第五，重視法律責任所產生的風險問題；法律責任貫穿了整個工程項目的建設周期。

（二）關于審計對象

首先，要分清風險管理與風險管理審計的區別，也就是說審計的對象是風險還是風險的管理。由于審計本身就具有管理職能，如果不能準確區分風險管理與風險管理審計，難免會使工作重復低效乃至于d俎代皰。按照國資委在“中央企業全面風險管理指引”的第十條要求，具備條件的企業可建立風險管理三道防線，即各有關職能部門和業務單位為第一道防線；風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線；內部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線。由此可以看出，風險管理是內部審計部門自身承擔的工作之一。內部審計部門從事風險管理，區別在于內部審計是對風險管理的職能部門和業務單位所從事的風險管理工作進行監督和評價，或者說內部審計更強調的是，對這些職能部門和業務單位的風險管理工作中的不確定性進行管理，從這個意義上說，風險管理審計是風險管理的風險管理。因此，風險管理與風險管理審計是同一管理過程在不同層次上的反映。

其次，要注意建設工程項目風險管理審計與建設工程項目審計的區別。建設工程項目審計是對工程項目管理全過程經濟活動的真實性、合法性和效益性進行監督、評價和審核；它強調的是真實性、合法性和效益性問題，關注的對象是項目建設過程的中各項經濟活動。而建設工程項目風險管理審計強調的是管理活動的充分性、存在性和有效性問題，關注對象是各項經濟活動不確定性的管理，以及管理的不確定性問題，它要回答兩個問題：一是對項目的不確定性問題是否進行了管理、管理是否充分；二是該項管理自身存在的不確定性是否會導致管理無效。

根據前面的分析，可以作出如下定義：建設工程項目風險管理審計是對建設工程項目從設計到竣工驗收整個過程中，以保障項目的質量安全、工期安全、事故責任安全和防災能力安全為目標，對各種經濟活動的不確定性問題管理的存在性、充分性，以及由于該管理活動的不確定性而產生的管理的有效性問題進行監督、評價和審核。

二、建設工程項目安全風險控制與內部審計目標

建設工程項目具有投資大、建設周期長、專業性強、風險影響面廣等特點，涉及土建、安裝、信息化與通訊、調試等子項目，對這類項目進行風險管理是一個十分復雜的系統工程，因此，對內部審計而言，要想通過審計及時并準確地發現風險管理中存在的問題，提出有價值的建議和意見，而在審計過程中又要避免將風險管理審計脫變為一般意義上的審計，這將對內部審計人員提出十分嚴峻的挑戰，從這個意義上說，必須要明確二個問題：第一是項目風險管理的審計目標；第二是項目風險管理的審計框架。

安全是建設工程項目風險管理的中心目標，從風險管理的角度看，安全目標約束于下列三個子目標：一是由質量和工期引起的建設項目投資安全風險；二是由施工過程中引起的事故責任安全風險；三是由自然災害引起的防災安全風險。這里，各種政治、經濟和社會因素導致的風險、立項和設計導致的風險并沒有被包括在安全目標的約束條件中，這是因為，政治、經濟和社會風險必然會通過質量和工期等途徑的傳導，從而引起投資安全風險；又如前面所述，立項與設計風險它本身不由項目建設施工過程來決定，因此這些風險因素如果被納入到風險管理的安全目約束條件中，有可能使風險管理審計演變成包羅一切的審計，進而造成了什么都審，但什么都沒有審好的情形。

受投資安全風險、事故責任安全風險和防災安全風險約束的工程項目安全風險是建設工程項目風險管理的內在要求，這也是風險管理審計區別于建設工程項目其它審計的最基本的邏輯關系。因而，圍繞安全這個中心目標，緊緊抓做項目建設過程中的風險和風險管理不確定性這兩個基本內容，建設工程項目內部審計目標必然是：內部審計人員要圍繞工程項目的投資安全、事故責任安全和防災安全這個中心，通過對職能部門和業務單位風險管理活動的存在性、充分性和有效性進行監督、評價和審核，及時、準確地向企業管理當局報告有關信息，適時地對從設計到竣工驗收全過程各個環節的風險管理措施和控制缺陷提出建設性的意見和改進措施，協助管理人員更有效地管理和控制各種風險，并幫助企業相關部門和單位有效地擔當起責任。

三、建設工程項目風險管理內部審計框架

目前，對于建設工程項目風險管理，審計什么，如何審計等等，這些問題往往與項目的常規審計和風險管理職能交織在一起，如果不能很好的設計其審計框架，難免將使建設工程項目審計失去其本來的價值。因此，在設計其審計框架時要遵循下面的指導思想：

第一，建設工程項目風險管理審計要體現綜合性管理審計的性質，既要反映L險管理的本質要求，還要突出建設工程項目的內在特征，同時還要突出重點，有所為，有所不為。

第二，要以便于審計人員實際操作為基本設計目標。

第三，要為企業建立全面風險管理體系提供導向服務。

從前面的定義分析中可以看出，建設工程項目風險管理審計包括二個最基本的要求，一是對職能部門和各業務單位的風險管理活動的存在性、充分性進行監督、評價和審核，它主要考察這些部門和單位對待風險的態度；二是職能部門和業務單位的管理活動本身也具有不確定性，這種不確定性可能會導致一個構建良好的風險管理體系失效，必須對風險管理活動自身的風險進行監督、評價和審核，它主要考察這些部門和單位管理風險的能力。

通過對相關文獻的研究和前面提出的三個指導思想，本文將審計框架設計成由目標、項目流程和風險管理構成的一個三維結構模型，每一個維度由若干個審計元素構成：

目標維（Z軸）是一組由四個審計元素構成的集合：

{質量安全，工期安全，事故責任安全，防災安全}；

項目維（Y軸）是由建設施工流程的六個審計元素構成的集合：

{設計，招投標，合同，施工，物資采購，竣工驗收}；

風險管理維（X軸）是由風險管理的七個審計元素構成的集合：

{環境，風險識別，風險評估，風險處置，信息溝通，內部控制，監督改進}；

從上面的結構模型可以看出，各個審計元素在空間坐標系中構成了一個復雜的審計網絡，網絡中的每一個結點都構成了一個審計對象，為了便于實際運用，將三維結構模型劃分為審計模塊、審計單元和審計點三個層次：

審計模塊。目標維中的四個審計元素（安全子目標）構成了四個審計模塊：質量安全模塊，工期安全模塊，事故責任安全模塊，防災安全模塊。

審計單元。審計單元是審計模塊的基本構成單位，它是項目維和風險管理維中兩兩元素構成的一個集合。這樣，每一審計模塊下面都有6×7=42個審計單元，全部四個審計模塊共包括了4×42=168個審計單元。如{招投標，風險評估}、{物資采購，風險評估}就是各個審計模塊其中的二個審計單元。

審計點。項目維和風險管理維中的各個審計元素，都可以再分解為若干個作業點和控制點，它們的兩兩組合就是審計點，如在{招投標，風險評估}這個單元中，招投標又是由標底、開標、評標、定標等一系列作業點組成；而風險評估也是可能是由形成多個控制點，如專家評估、業務部門評估及審計評估等，作業點與控制點兩兩對應就構成了一系列審計點。審計點是審計框架的最小單位和審計模塊（單元）的基本單位。

項目風險管理審計框架的價值在于，首先，它從項目安全的角度明晰了審計目標；其次，它通過對建設周期和風險約束狀態的分析，為項目風險管理審計界定了明確的審計范圍；第三，它從建設項目的三個維度出發，把項目風險管理審計劃分為三個清晰的層次，為審計人員厘清審計思路、找準審計要點提供了可供依據的審計路徑；最后，這一框架為風險管理職能部門和業務單位繪制了一張全面的風險控制圖，使風險管理人員在最大程度上避免不必要的重大疏忽和遺漏。

四、工程項目風險管理審計的思路與路徑

前面構建的項目風險管理審計框架由4大審計模塊、168個審計單元、以及成千上萬個審計點構成，要對每個審計單元和每個審計點都進行審計既無可能，也無必要，特別是像大型基礎設施如電網建設這種類型的工程項目通常集成了多個不同專業的子項目，通常會包括土建工程、安裝工程、信息工程、調試等子項目，使電網建設工程項目風險管理審計工作更趨復雜。同時必須看到，項目風險管理審計具有綜合性審計的性質，但它不是全能審計，項目風險管理審計應當遵循它內在的要求和邏輯關系。因此，如何運用審計框架，提高審計效率是個必須要解決好的問題，這需要在框架的基礎上設計審計的思路和路徑：

首先，根據審計的時間點來決定項目風險審計框架的運用，并編制審計方案。由于建設工程項目的建設周期長，在不同時間段上的風險形式與特c具有較大的差異。事前審計、事中審計和事后審計要根據不同階段的風險狀況，對框架中的審計模塊、單元及審計點進行篩選，抓做主要矛盾并在審計方案上要區別開來。

其次，要對項目風險進行預估。風險預估考驗審計人員的專業判斷能力，風險管理審計的專業判斷需要根據風險管理審計的重要性問題，依照風險管理原則、方法，按風險管理目標的要求，運用專業方法對機構風險的范圍、識別、評析、管理和處理方法等方面進行查證與鑒別，對風險管理及處理方法的合理性和有效性作出評價，捕捉風險征兆。缺乏風險預估的情況下篩選審計框架中的內容可能會導致重大審計風險的出現。在風險預估之前，審計人員要做好知識和信息二個準備，知識準備包括審計專業知識和工程專業知識，信息準備包括各種歷史檔案和前期審計調查內容等。

第三，要對風險進行分級分類處理。在風險預估后緊接著要根據風險管理的目標和要求對風險進行分級分類，風險分級可用風險發生的頻率和危害程度為主要指標，將風險分為若干個等級；風險分類比較復雜一些，選取的指標不同，分類的差異很大，一般可按風險處置方式分類，如分為自留風險，規避風險、轉移風險等；也可以項目的分部工程或單位工程把風險分為土建工程風險、安裝工程風險、信息工程風險等。風險分類指標的選取無一定之規，但要緊扣目標。

風險進行分級分類的重要作用之一是在控制審計風險的同時，能夠將審計框架中的審計數目最大程度地縮減下來。

第四，在運用項目風險管理審計框架時，可采取“自上而下”或“自下而上”的審計路徑進行，所謂“自上而下”的審計路徑，是指根據風險預估和分級分類后，先確定主要的審計模塊，然后向下進一步確定審計單元和審計點；反之就是“自下而上”的審計路徑。兩種不同的審計路徑反映了兩種不同的審計思想，前者重視不同風險的相互作用，審計思想重在“面”上的控制，后者則關注重大的和關鍵的風險點，審計思想重在“點”上的控制。

最后，撰寫審計報告要圍繞項目安全這個中心，從風險管理職能部門和業務單位對待風險的態度和管理風險的能力這兩個方面開展監督和評價，實際上，風險管理的存在性和充分性反映的是一個態度問題，而有效性反映了能力問題。

五、風險處置的審計

風險處置是風險管理流程其中的一個重要環節，由于我國開展風險管理的時間不長，企業在開展風險管理時更多的注意內部控制問題，或者把風險管理等同于內部控制，因此內部審計的重心往往也在內部控制方面，雖然出現這種情況可以追溯到相當多的合理成份，但如果不重視風險處置環節的審計，則風險管理審計與其它的常規審計就會出現趨同現象，浪費了審計資源，從這個意義上說，風險處置的審計是風險管理審計的主要內容。國資委的《中央企業全面風險管理指引》第二十六條，具體提出了風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等七個措施。這里將建設工程項目風險處置措施歸為風險規避、風險自留和工程保險三個類型，內部審計人員要對這三種類型要作出如下評價：

第一，對采取某類風險處置措施的依據作出評價；

第二，對采用某類風險處置措施的具體方式作出評價；

第三、對采用某類風險處置措施的影響作出評價。

由于信息不對稱，保險公司在承保工程項目風險的意愿受到很大的制約，可能會造成保險合同不公平現象，在可能的情況下，由保險經紀公司承攬工程保險中介服務的情況會成為常態，因此，將保險經紀服務也要納入審計的范圍。另一方面，風險管理的內部審計報告能很好地起到信息溝通作用，也為保險人和被保險對象之間搭建相對公平的平臺。

上面關于建設工程項目風險管理審計是從它的一般屬性上展開論述的，具體到不同的項目，其風險點的重要性排列會有差別，風險管理的目標也不盡相同，因此在審計的程序和方法上要有所區別，但其基本的審計框架是可以相互套用的，有一點需要注意的是，對某些工程項目，如電力工程項目、水利工程項目等，一旦出現風險事件發生，則有可能就是社會風險事件，理所當然地要提高風險管理目標的約束條件，在項目風險管理審計框架中的目標模塊就要有相應的調整。

在審計實踐中，往往遇到的情況是十分復雜的，在一個項目的風險管理審計前，對各種可能的情況事先作出估計，同時制訂周密完整的審計方案和計劃是審計工作成功的重要保證。

參考文獻：

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篇8

關鍵詞：金融工程；金融風險管理；優勢作用

金融工程項目的建立促進了各項金融管理技術的創新，在金融工程發展的環境下，由于金融環境管理技術的不斷優化，有效促進了金融產業的不斷變革。因此，通過金融工程的項目設計，為市場經濟效益的提升起到了積極性的促進作用，同時，也為金融行業發展帶來了一定的影響。在金融工程的金融風險管理方式管理的過程中，主要會通過對各種金融工程項目設計內容的利用及創造，進行金融風險的有效規避，實現金融工程與金融風險的有效匹配，從而全面促進金融企業的穩定運行。

一、金融工程的功能及對風險管理作用

（一）金融工程的功能性

在金融工程中金融活動是其基本主體，其中功能化的概念內容會處于較為重要的地位，通過規范化的項目執行，可以實現金融工程問題的有效解決。對于金融工程的功能性而言，其作為金融風險管理及控制中的基本因素，在規避金融風險活動中會對市場產生較大的影響，因此可以發現，這種工程模式也就是增強市場有效運行的重要結果。τ誚鶉詮こ痰氖理化特征而言，其內容的構建可以為金融風險的控制提供重要的知識儲備，從而實現金融工程設計的穩定創新。

（二）金融工程對風險管理的作用性

首先，金融工程在風險管理工作設計的過程中，可以全面提高工作的效率。對于金融機構的項目經營活動而言，在其設計中需要充分發揮工程管理的基本職能，并運用金融工程積極構架科學化、合理化的管理體系，從而在金融工程的影響下滿足金融市場的運行需求。其次，全面提升市場的運行效率。在金融工程風險管理制度控制的過程中，其項目的運用應該充分發揮金融工具的基本職能，例如，在金融項目中的債權、現金及股票分析的過程中，應該在金融產品項目創新的同時，降低風險因素的出現，構建多樣化的金融項目選擇機制，從而為投資者營造良好的金融項目投資環境。最后，有效降低系統性風險因素。在金融環境下，金融危機管理制度的不完善會很容易造成金融風險，其中的風險因素具有全球性影響的特點，因此，通過完善性金融工程管理手段的確立，可以對風險項目進行穩定的控制，實現金融工程中金融風險系統的有效控制，實現風險因素的穩定轉移，并在某種程度上為風險的系統控制提供良好的支持。

二、傳統風險管理方式的制約性

（一）資產負債中的項目制約

對于資產負債管理項目而言，在風險管理控制的過程中存在著一定的缺陷性因素，所以，在負資產調整的環境下，其問題的重新調整也就出現了制約性的風險控制體系。較為明顯的問題是資金耗用量過大、成本較高以及信用風險等因素，其中的資金耗用過大主要是資產負債管理背景中的資金結構調整、風險基本項目的設計以及資金耗用量過大等問題，從而為資金的過渡消耗造成了系統性的制約。交易成本高的問題，也就是為了實現正常性的工作交易，但是，在協商的過程中會花費大量的金錢及時問，從而為資產的負載管理造成了嚴重的制約。信用風險主要是在企業業務目標追尋的過程中，需要通過對負債項目的科學調整，進行風險信用的分析，如果在調整的過程中會出現偏差性的問題，也就會為企業的運行造成了信用風險，從而造成較為嚴重的資產負載問題。

（二）保險中的項目制約

在金融工程項目設計的過程中，保險作為社會風險及自然風險的基本手段，在社會經濟環境下受到了人們的廣泛關注，但是，在保險財務、金融分析的過程中，其作用相對局限。在保險投保的過程中，其基本的要素主要分為以下幾點：第一是意外、第二為偶然、第三為非投機、第四為重大損失等。對于一些債券買賣、股票買賣以及期貨交易內容而言，其出現的風險因素并不屬于保險范圍內容。主要是由于在同樣價格風險分析的過程中，企業中的財務表現并非是相互獨立的，他們在某種程度上會起到正相關的作用，所以，在保險項目構建的過程中，保險也就沒有發揮風險控制的因素。

（三）證券組合投資的項目制約

組合投資就是通過對比例劃分、分擔風險等方式的設計，進行風險的管理及控制。對于證券投資組合而言，主要是在投資的過程中，通過風險與預期收益內容的分析，進行證券投資項目的優化評估，通過投資者縮小風險差異，獲得最大的利益收入，所以，在組合投資的過程中，需要對風險及預測進行科學的衡量。但是，在現階段證券組合投資項目設計及分析的過程中，需要通過對證券組合劃分比例、風險分擔以及風險縮小化的分析，進行收益的穩定提升，這種現象使收益明顯降低。同時，在證券組合投資項目中，其投資管理的缺陷性也體現在以下幾個方面：第一，投資管理者并沒有滿足獲取較小的利潤，所以很多投資者會冒一定風險實現利益的最大化。第二，在證券組合投資比例分析的過程中，主要是進行風險的分拆，并沒有降低風險發生的概率。

三、金融工程在金融風險管理中的優勢作用

（一）實現市場風險管理的有效控制

在市場風險管理機制控制及管理的過程中，通過金融工程在風險管理中的作用分析，可以總結以下幾種優勢性：

第一，風險辨識能力。對于風險辨識而言，主要是通過對企業活動的鑒別及分析，進行各種損失項目的分析，合理估計市場風險對企業目標所造成的影響通常情況下可以分為不同的因素，例如，在風險識別的過程中，其風險主要有項目中存在的風險、受風險影響的程度以及受何種風險的影響等，通過對各類風險的合理確定，明確風險的應急處理能力，從而實現金融工程中風險因素的有效辨識。

第二，風險度量分析。主要是指在分析對企業有差異影響的市場風險因素之后，將各種風險因素進行度量處理，從而保證風險定量問題的系統分析。通常情況下，在市場風險度量分析的過程中，其基本內容有風險的相對度量指標以及絕對度量指標。

第三，市場管理風險的方法確立。在企業運行的過程中，一但發現所面臨的風險，就需要各個風險度量方式進行風險定量的分析，實現金融風險的有效控制。首先，風險的規避，通過風險及收益內容的分析，進行收益風險的相互承擔，從而是規避的風險內容完全退出市場環境。其次，風險的接受，在一些企業運行的狀態下，會忽視企業發展中所面臨的風險因素。再次，風險分散，通過風險分散可以將風險降低，最后，風險轉移。在市場風險控制的環境下，其內容的出現并不是可以在根本上加以去除的，但是，可以在金融工程的背景下，實現對市場風險的有效管理。例如，在某企業運行的過程中，通過金融工程方法的確立，可以將風險因素進行分解，使企業自身保留一定的風險，然后將其余的風險衍生成產品轉遞給他人，從而達到風險分散的最終目的。

（二）實現信用風險管理的有效控制

在金融工程對金融風險控制因素分析的過程中，具體的資產組合模型可以通過圖一所示。

在金融工程信用風險因素確定的過程中，需要構建系統化的風險管理防護措施，并做到以下幾點內容：第一，大力發展金融工程體系，全面促進金融風險的信息化管理。在我國經濟發展的狀態下，金融企業在運行的過程中會面臨著較大的毫Γ因此，在金融企業運行及管理的過程中，應該改變原有的風險管理方式，構建主管性的制度機制，從而實現信息的穩定查收。因此，在現階段金融企業工程項目功能構建的過程中，首先，要構建多層次化的信息擔保機制，其次，應該構建信用化的風險制度評估體系，最后，構建等級化的信用擔保機制，從而為金融企業的穩定運行及創新發展提供良好依據。第二，構建完善性的法律制度體系，在金融企業運行及發展的環境下，企業應該注重法律制度的完善及改變，通過對保障資源體系的有效完善，進行融資環境的有效提升。金融企業可以按照《中下企業促進法》中的相關內容進行法律體系的完善，保證企業運行的信用制度，從而為金融投資及項目的修改提供穩定支持。第三，有效解決信息不對稱現象的發生。首先，在金融企業發展的過程中，要想解決與企業信息不對稱問題的發生，需要在經濟信息紕漏力度分析的基礎上，有效解決跟風投資以及盲目投資的問題，為企業與市場的共贏提供穩定支持。其次，構建信用化的等級評價管理機制，通過信用的征集、查詢及紕漏信息的分析，構建系統性的金融企業管理機制，從而促進金融產業的穩定發展。

（三）實現價格風險管理的有效控制

在金融風險管理制度構建及確立的過程中，金融工程體系的構建相對豐富，其中，價格風險是金融風險中較為重要的組成部分，通過對這類風險因素的控制，可以實現期貨、互換以及遠期項目的分析，而且，在價格風險控制的過程中，匯率、商品價格以及利率等都是較為常見的風險形式，所以，通過風險波動關系的分析，可以保證風險項目的合理控制。在價格管理體系運用中，不同的金融工具在其組合形式確立的過程中，存在著差異性的組合形式。例如，在利率封頂保底工具確立的過程中，可以實現遠期利率與協議利率的穩定組合，并實現風險控制工作的有效發揮，保證匯率風險及管理制度的科學化構建，從而實現金融工程中金融風險價格的有效分析。

（四）實現金融工程風險管理的有效拓展

金融企業在運行及發展的環境下，不僅需要對金融工程項目的運行進行有效性的分析，而且也應該在問題分析的基礎上，進行金融工程應用范圍的拓展。在現階段金融工程管理項目構建的過程中，其所應用的范圍相對較廣，很多項目的執行只是局限在投資風險與價格風險管理中，在某種程度上為金融工程項目的應用造成了制約。因此，在現階段金融工程項目優化的過程中，針對這一問題，應該構建科學化的解決策略，例如，在金融工程對金融風險防治的過程中，應該逐漸完善金融體系，優化風險控制評估機制，從而使金融工程中的風險問題得到有效的控制，并充分展現出制度體系的科學化及合理化特點，通過對金融工程的有效拓展，可以全面促進金融風險管理工作的合理優化。與此同時，在現階段金融行業發展的過程中，經濟體系呈現出全球化的發展模式，所以，金融領域也就成為社會區域發展中較為重要的經濟形式，因此，構建全面性的風險管理工作逐漸成為現階段金融企業運行中的重點工作。金融企業應該通過對現階段社會經濟現狀的分析，構建拓展性的金融工程管理機制，通過金融工程優化途徑的穩定拓展，促進我國金融產業的科技化發展，有效帶動國民經濟的穩定提升。

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關鍵詞：地鐵工程；施工 ； 風險管理

Abstract: the subway construction project as a large engineering project, often there are a lot of uncertain risk factors, and risk management in metro engineering become more and more important. Based on the engineering accident at home and abroad experience, this paper puts forward the subway construction project risk management framework, to achieve the purpose of reduce risk level.

Keywords: subway engineering; Construction; Risk management

中圖分類號：U231+.3文獻標識碼： A 文章編號：

地鐵以其快速、高效、污染小、低能耗、方便舒適等特點成為緩解城市發展中諸多問題的最有效途徑之一。但也因地鐵工程耗資巨大、建設及運營系統復雜、工程質量要求高等特點使其建設管理成為一項相當復雜的系統工程。在這些項目的規劃、設計、建設和運營過程中，還會存在許多不確定和不可預見因素，使得地鐵建設工程在安全性方面面臨著風險，需要采取措施對其進行嚴格的控制。

一、地鐵工程風險管理的基本內容

1、地鐵工程風險的定義

國際隧道協會(ITA)在《隧道風險管理指南》一文中定義風險為所識別的風險源發生的概率和影響后果的綜合。FaberM.H.定義工程風險為給定活動的期望結果。將隧道施工風險為在以隧道工程施工和運營為目標的行動過程中，如果某項活動存在足以導致承險體系統發生各類直接或間接損失的可能性，那么就稱這項活動存在風險，而這項活動所引發的后果就稱為風險事故。

2、地鐵工程風險管理的內容

地鐵工程風險管理的過程由風險辨識、風險分析、風險應對和風險監控4個部分組成。其中，地鐵工程風險因素的辨識是進行地鐵工程風險管理的前提和基礎；風險分析是系統地識別地鐵工程項目風險和合理地進行地鐵風險管理兩者之間的重要紐帶，是決策分析的基礎，是風險管理系統中的重要一環，具體分析方法有風險矩陣法、等風險圖法、故障樹分析法、事件樹分析法、決策樹分析法、綜合評分法、影響圖、貝葉斯網絡、層次分析法、蒙特卡羅、模糊評價法、進度計劃評審技術等；風險應對是針對上述風險分析和評價的結果，采用經濟合理的方式處理風險，以提高實現項目目標的機會。

3、地鐵工程風險管理的意義

地鐵工程施工的風險管理是為了促進城市軌道交通工程建設安全風險技術管理工作的系統化、規范化和信息化，最大限度地規避風險，避免人員傷亡和環境損害，降低工程成本和工期損失，為軌道交通工程建設提供安全施工保障。

二、地鐵施工建設風險評估理論

1、風險識別

風險識別即是利用現行的規范或標準、專家經驗、歷史記錄等信息，通過定性分析或經驗判斷，找出可能的安全風險來源，確定可能的事故類型、發生的原因和頻率等。近年來，隨著地理信息系統GIS (Geographic Information System)的推廣與應用，可以采用GIS方法將收集到的地鐵沿線工程地質、水文地質、地下管線和臨近建(構)筑物等大量資料進行數字化處理，建立完善的區域綜合信息系統。在以上系統中，把空間數據和相關屬性疊加或進行一定處理，得到與地鐵建設安全風險評估有關的信息圖層。

2、風險估計

風險估計是分析和確定引起潛在安全風險事件的影響因子。這需要有一定數量類似項目經驗的專家，對搜集的歷史資料和監測管理系統提供的信息進行全面的研究和分析，采用主觀概率或客觀概率方法，確定出安全風險的強度風險因子、誘發風險因子、損害敏感因子和抵抗損害因子的構成及其權重。

3)風險評價。風險評價首先確定地鐵建設項目的安全風險

評價基準，然后對項目的整體風險水平進行評價。在全面了解整

個工程系統中的安全風險基礎上，充分考慮地區經濟和社會因

素，并結合有關的法規和政策，制定出各項安全規范、手冊及特殊

條款，并進行實時修正和更新。據此，確定不同地層、不同施工方

法下的各種建筑物、管線安全風險監測的指標體系及相應的預

警、警戒、行動和解除的控制標準和通告辦法。風險評價常用的

定性評價方法有:主觀評分法和層次分析法;定量分析法有:等風

險法、決策樹法和網絡模型法等。

4、風險規劃

風險規劃是對于風險評估結果超過相應風險標準的情況，針對具體風險的特點，采取不同的風險響應策略，如提出事故預防、處理的補救措施及預案等，使地鐵建設的安全風險維持在允許的標準內。

5、風險控制

風險控制是指在地鐵建設過程中，建立和健全安全風險控制體系及安全風險管理咨詢中心，安排安全風險管理的項目經理和咨詢顧問。在地鐵安全風險管理的實際操作中，尚有許多不確定的因素和隨之動態變化的安全風險情況，只有通過監控系統的實時跟蹤和反饋，才能進行及時的風險評估，從而有利于管理層做出有效的決策。

6、地鐵工程施工風險評估的建模

地鐵工程處于地層之中，而地層的復雜性使得地下施工過程中出現的一些風險難以用非常準確的、量化的數據加以表達。顯然，施工過程的風險是不確定性的，不僅具有隨機性，還具有模糊性。對于不確定性和模糊性事件，其分析可以采用模糊數學的方法。通常來講，地下工程施工中的風險評估的基本程序可以用框架圖表示，如圖1所示。

圖1 風險評估基本框架圖

三、風險應對

風險應對是針對上述風險分析和評價的結果，采用經濟合理的方式處理風險，以提高實現項目目標的機會。參考有關風險應對措施的文獻[9，10]，結合地鐵建設工程的施工特點，風險應對策略的選擇應該考慮風險本身的特征和影響程度，該工作順序為：分析風險辯識及評價的結論比選風險處理方案提出處理方案組織落實。地鐵建設工程風險處理一般可以采用以下措施：

1、工程風險回避

風險回避是一種有用的、相當普遍的管理風險的策略。地鐵工程開工前，當預知某風險因素的潛在威脅很大、后果比較嚴重又沒有其他可行的措施時，可以選擇改變施工方案或放棄目標，從而達到回避風險的目的。然而放棄目標的同時也失去了獲利的機會。但風險回避更多地針對那些可以回避的特定風險而言。

2、工程風險減輕

減少損失和控制風險是指在地鐵工程開工前消除可能發生風險事故的根源，或者采取措施減少風險事件發生的概率及發生后損失的程度，所以該方法的基本點是消除風險因素和減少風險損失。

3、工程風險轉移

風險轉移是指一些地鐵施工單位和個人為避免承擔潛在風險帶來的損失，有意識地將損失或與損失有關的財務后果轉嫁給另外的單位或個人去承擔。風險轉移有控制型非保險轉移、財務型非保險轉移和加入保險三種形式。這里主要指非保險轉移，即通過合同或協議將風險轉移到項目以外的第三方，而不是采取措施降低風險發生的概率和不利后果的影響。

4、工程風險自留

顧名思義，風險損失是指地鐵工程承包商部分或全部地承包風險帶來的損失。這適合于三種情況：一是承包商已知有風險，但由于可能獲利而需冒險時，主動保留承擔風險；二是當風險無法回避、轉移時，承包商被動地將其留下來；三是承包商已知有風險，若采取措施的費用支出可能大于自擔風險的損失時，亦會主動自擔風險。

5、風險保險

風險保險是地鐵工程承包商處理風險最重要和經常使用的方法，它是通過專門的機構、根據有關法律、運用大量法則簽訂保險合同，當風險事故發生時就可以獲得保險公司的補償，從而將風險轉移給保險公司。

總結

風險無處不在，工程風險更是亦然。特別是地鐵工程，一個系統復雜、難度高、風險大的大型項目，項目管理人員必須充分重視前期決策階段的工程項目風險分析，采用科學的風險管理方法，憑借專業工程經驗識別、評估風險，盡早發現，制定并認真落實各種合適的風險防范對策，才能在項目實施過程中，對項目風險實現有效的管理與控制。

參考文獻

[1] 劉宇衡.淺談地鐵深基坑工程風險管理[J].低溫建筑技術.2009(11)

篇10

關鍵詞： 體育院校 體育風險管理 風險識別

體育院校作為培養高水平運動員、體育教育人才的重點基地，體育訓練的開展不僅在強度、負荷等方面有更高的要求，而且承擔了重要的競技比賽任務，學生所接觸的體育訓練種類更加全面。因此，在體育院校運動訓練過程中，也面臨著各種各樣更為嚴峻的體育風險。尤其是面對格斗對抗類如散打、拳擊等風險性較大的項目時，部分體育院校為避免競技的風險性，削弱了此類項目的訓練內容。

如果一味地為避免風險而減少訓練種類，則不僅不利于提高學生的身體素質和運動能力，而且不利于此類運動項目的發展。要盡可能地對風險進行防范，處理好追求風險利益與防范風險損失的關系，對體育風險進行科學、系統的管理。

1.學校體育風險管理的定義

學校體育傷害事故的風險主要是學生在學校參加體育活動這一特定活動中出現的風險，是學生在參加體育活動的各個階段或環節可能遇到的風險，也就是在活動中發生傷害事故的可能性。［1］由于體育院校是專門從事體育教育訓練的學校，學生接觸高強度、高負荷的運動訓練更為頻繁，體育風險更大，對風險的管理也更為必要。

“體育風險管理”一詞，大約在20世紀70年代初出現于美國，當時主要使用的是“體育風險管理策略”、“體育風險管理技術”。目前，國外“體育風險管理”概念的定義有多種，從眾多定義分析看，“體育風險管理”概念的內涵主要包括兩個方面：一是準確預測體育相關領域可能存在的風險；二是最大限度地控制這些風險的發生或使風險的不利影響降低到最低限度。共識的概念為：“體育風險管理是指規劃、管理和控制一個體育組織或體育機構的資源，以使由于該組織或機構舉行的體育活動造成對他人、社團實體、社會和它自身造成的傷害和損失降低到最低限度的過程?！保?］

2.體育院校體育風險特征

體育院校作為體育教育和從事運動訓練、競賽的專業院校，在校學生除需要掌握滿足課堂體育教學的技術外，還要熟練掌握專項技能，甚至參加競技比賽。因此它既具有普通學校體育風險特征，又具有競技體育風險的特征。

2.1風險誘因的主動性

體育院校有些體育訓練項目在訓練過程中要求主動攻擊、積極參與對抗，如在散打、拳擊中要求學生在完成動作時，一定要快、準、狠，強調一擊致敵。此類的項目訓練中相互配合訓練的學生在完全掌握動作要領和避免運動損傷中，很難把握其中的度，容易形成運動傷害。另外，由于體育院校的競技性，學生在參加運動競賽爭取更好成績時，會不顧及一些小的傷病而堅持進行訓練，這就與運動損傷的恢復和緊急治療方法背道而馳，造成了學生“輕傷不下火線”的意志堅強與傷病共同“發展”的現象。

2.2風險結果的嚴重性

學生在體育訓練過程中，一旦發生意外，輕則受皮肉之苦，重則傷筋斷骨，甚至喪失生命，不僅給受傷者帶來身體和精神上的傷害，而且給體育教師和管理者帶來很大的壓力、困惑，進而給學校的體育教學和訓練工作造成很多負面影響。體育院校由于對其學生的體能和運動技能水平要求比普通高校更為嚴格，體育教學訓練過程也存在著更大的風險。

2.3風險管理的復雜性

體育院校的體育教學實戰性強，對抗性、危險性項目較多。在教學組織中稍不留意或保障措施不到位的話就會出現重大事故。而這些又是體育院校學生必須掌握的技能，為以后從事體育競賽和體育教學打基礎的基本內容，因此，如何讓學生在熟練掌握體育技能的同時又避免體育風險，給體育教學和管理提出了嚴峻考驗。

3.體育院校體育風險管理的具體過程

借鑒現代風險管理的理論和方法，結合體育院校體育的實際，將體育院校體育風險管理的過程分為四個主要步驟：風險識別、風險評估、風險應對、風險監控與檢查。

3.1風險識別

風險識別是風險主體對所面臨的風險及潛在風險加以判斷、歸類和鑒定性質的過程，包括認知風險和分析風險兩方面的內容。根據體育院校體育風險形成的原因，可將體育風險分為人為因素、環境因素和管理因素三大類。人的因素包括教師、學生、教練員。體育院校的部分教師有普通教師和競賽教練的雙重身份。環境因素包括場館、設施、器材等。管理因素包括教學的組織、突發事件的應對等。具體見表1。

3.2風險評估

體育風險評估就是指在對體育風險識別的基礎上，用定量分析和定性分析相結合的方法，通過收集大量的詳細資料加以分析、估計和預測風險發生的概率和損失程度。其內容主要包括以下幾個方面：第一，風險發生的可能性分析，通常用概率表示風險發生的大??；第二，風險的影響和后果的嚴重程度分析；第三，風險可控性分析。

在對體育院校的體育風險進行評估的同時，也應考慮到體育院校的特點，在人性化管理的基礎上，強調敢于拼搏、刻苦訓練的競技體育精神。如果僅注重體育風險損失的規避，過多地考慮體育教學訓練中的消極因素，就勢必使教師和學生在懼怕運動傷害等風險損失的同時，放棄部分特色體育項目的訓練，難以提高訓練水平和比賽能力。

3.3風險應對

風險應對是指在對可能遇到的學校體育活動傷害事故的風險因素與風險事件進行識別、評估的基礎上，學校體育管理部門提出學校體育活動傷害事故的風險應對措施與整體策略，這個過程是學校體育風險管理中最重要的一個環節。

學校體育風險管理中的應對策略主要有風險規避、風險減輕、風險轉移、接受風險等。除應將降低風險應用于整個學校體育風險管理中外，針對各種風險發生的可能性大小，所引起的后果嚴重程度，還應采取不同的應對策略。在體育院校體育風險識別和評估的基礎上，建立風險應對的定性分析表（見表2)，以便從決策的宏觀視角應對體育院校體育風險。

在體育院校體育風險的分析（如表2）中，對發生概率高、損失比較小，而訓練比賽迫切需要、必須掌握的技能，可以采用化風險減輕的措施，如高難度動作的學習、實戰對抗的需要等；對一些發生可能性小、后果不嚴重的風險通常采取自己承擔接受風險的策略如訓練中常出現的肌肉拉傷、損傷等；而對發生的可能性和后果嚴重性都較大的風險，如果競技比賽迫切需要甚至是必須時，則盡可能采用風險轉移、風險降低的策略，通過為體育訓練相關的人員購買教育保險、人身安全保險及財產損失保險等保險來轉移，或者通過安全教育宣傳、相關制度規則來降低風險。而如果訓練、教學暫時不需要或需要迫切性較低時，則可以采用風險規避。例如，個別學生身體存在特殊疾病或不適宜運動時，教師應禁止其參加運動訓練。

3.險監控與檢查

風險的監控與檢查主要指對各類風險及風險應對策略的計劃、步驟的監控與檢查。為更好監控體育風險，學校應成立風險管理機構，負責制定風險管理計劃、步驟，并監督其執行情況。

制定體育傷害事故風險管理計劃的目的在于創造給良好的運動環境，維護場地器材和設備的完善及安全，降低體育傷害程度等，要達到這些目的，學校體育傷害事故風險管理計劃的執行更為重要。執行風險管理計劃要求風險管理機構及成員合理分配任務，對計劃進行審定；制定風險管理方案，明確相關方面的內容；風險管理信息獲得必須有制度保證；在監督上要與每個機構結合對管理效果和效率進行評估，并在適當時候做出調整。風險管理小組在計劃的執行與監督上扮演著重要的角色。

學校體育傷害事故的風險管理計劃在執行與控制階段，只要嚴格按照計劃來開展工作就應該取得令人滿意的結果。但由于學校體育傷害事故風險管理的執行是變化的過程，一些原本存在的風險可能會消失；一些原本低級別的風險會變成高級別的風險；并會產生新的風險，這將加大風險管理的難度。所以，在學校體育傷害事故風險管理過程中，管理機構應該予以充分的認識，并在此基礎上對其進行有效規避。為此，學校體育傷害事故風險管理計劃應該建立日常規范的風險管理機制，定期溝通就成為極為重要的監督工作。這樣可以實現及時反饋與補充，并能持續不斷地對學校體育傷害事故的各種風險進行有效管理與監督。

4.結語

體育院校體育傷害事故的風險管理是適應體育教育改革的嘗試，在體育院校領域充分運用風險管理的知識，在降低體育風險危害的同時，主動追逐風險利益的意識，以期從體育風險中獲得較大的利益，培養出體育基礎扎實、競技能力突出的教師和運動員。本文通過分析體育院校體育風險管理的特征與過程，為體育院校體育風險的管理提供新的思路。

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